稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)

1、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（選擇一項(xiàng)：A.復(fù)合型稅制B.簡單型稅制C.間接性稅制D.直接型稅制下列稅種中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（）。選擇一項(xiàng)：A.資源稅B.營業(yè)稅C.房產(chǎn)稅D.契稅稅收米取的是（）方式選擇一項(xiàng)：A. 有償籌集依法征收C.自愿繳納D.自愿認(rèn)購稅率的基本形式包括（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.定額稅率b累進(jìn)稅率c.比例稅率d.名義稅率企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a.降低起征點(diǎn)免稅b. 延期納稅出口退稅稅制的三個(gè)基本要素是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 納稅人稅率b. 課稅對象計(jì)稅依據(jù)稅收的無償性，并不否定其具有返還”的性質(zhì)。（對）稅率是一種稅種區(qū)別于另一種稅種的最主

2、要的標(biāo)志。（錯(cuò)）按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。（錯(cuò)）還與元，則對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（錯(cuò)）某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520該公司計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）。選擇一項(xiàng)：A. 657.2元520元B. 587.6元768.4元未分別核算不同稅率貨物銷售額的,確定其增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物,適用增值稅稅率的方法是（）。選擇一項(xiàng)：A. 適用平均稅率從高適用稅率B. 適用3%的征收率從低適用稅率小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅（）選擇一項(xiàng):

3、A. 4%6%B. 3%5%）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。下列（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 某商店將外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資b. 某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年5月從供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)

4、項(xiàng)稅額為20.4萬元b. 商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進(jìn)水，產(chǎn)品損失，以下會計(jì)分錄錯(cuò)誤的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):a.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）b.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品c.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）d.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）我國目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法。（對）朱交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅。（錯(cuò)）對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（錯(cuò)）某機(jī)

5、械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，2010年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷貨款，但貨物尚未運(yùn)到購貨方；（2）把20臺乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6000元，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元。購銷貨物增值稅稅率均為17%根據(jù)以上資料回答下列問題：（1的銷項(xiàng)稅額為（）元。A0B52000C58120D68000TD,業(yè)務(wù)（2（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）兀。A0B7265C8500D9350TC,（3該廠本月應(yīng)

6、納增值稅稅額為（）元。TA81750B81940C84564D98940TD,（4業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額為（）元。A0B19179C20400D22440TD營改增一般納稅人申請過渡性財(cái)政扶持資金，待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記銀行存款”等科目，貸記（）等科目。選擇一項(xiàng)：A. 其他應(yīng)收款營業(yè)外收入B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）下列關(guān)于銷售服務(wù)的表述中，不正確的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅于發(fā)布廣告，按照應(yīng)納稅額中全額抵B. 將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛

7、機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅房地產(chǎn)中介服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅減的，應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算選擇一項(xiàng)：A. 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額增值留抵稅額B. 進(jìn)項(xiàng)稅額減免稅款下列服務(wù)免征增值稅的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政服務(wù)境內(nèi)單位提供航空航天服務(wù)b. 境外單位為境內(nèi)單位提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)境內(nèi)單位會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 某動漫公司的動漫設(shè)

8、計(jì)人員為本公司設(shè)計(jì)動漫作品某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn)輸服務(wù)b. 某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)某運(yùn)輸公司為加油站無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中，正確的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出時(shí)取得的全部收入為銷售額b. 一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額一般納稅人銷售非自建不動產(chǎn)，可以扣除購置原價(jià)或取得時(shí)的作價(jià)為銷售額營業(yè)稅改征的增值稅，一律由國稅局負(fù)責(zé)征收。錯(cuò)營改增的一般納稅人中，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)可選擇按簡易計(jì)稅方法繳納增值

9、稅。錯(cuò)為工廠提供包車服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍。對某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，本月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元（不含稅金額，取得專用發(fā)票），要求：根據(jù)上述資料回答下列問題:該納稅人本月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是：（）A. （10+20+4CJX17%B. （10+20）X17%-40X11%C. （10+20）X17%+40X11%D. （10+20）X17%答案1該納稅人本月銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是：（）A.111X17%B.111X11%C.111X3%D.111-(1+11%X11%答案2

10、該納稅人本月應(yīng)納增值稅額正確的是：（）A. 1.5萬元B. 1.3萬元C. 1萬元D. 1.56萬元答案3某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅額為（）萬丿元。選擇一項(xiàng):A. 65.13B. 6.607.72現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）選擇一項(xiàng)：A. 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額6500元，則該企20000元/用的消費(fèi)稅稅率含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B. 含消費(fèi)稅且含增值稅

11、的銷售額某企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定計(jì)算這批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額為業(yè)的會計(jì)處理為（）。選擇一項(xiàng):A.借:在建工程6500貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6500B.借:在建工程6500貸:銀行存款6500C.借:銷售費(fèi)用6500貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6500D.借:銷售費(fèi)用6500貸：在建工程6500從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 價(jià)外費(fèi)用消費(fèi)稅額b. 價(jià)款增值稅額下列消費(fèi)品在移送使用時(shí)應(yīng)交納消費(fèi)稅的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 自產(chǎn)自用于贊助自產(chǎn)自用于廣告b. 自產(chǎn)自用于職工福利用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不

12、含增值稅，下同）箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適為30%則下列說法正確的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元b. 該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元d.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅對按照消費(fèi)稅暫行條例最新規(guī)定，征收消費(fèi)稅的稅目有13個(gè)。錯(cuò)某企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本17000元，雙方協(xié)議加工費(fèi)為1000元，消費(fèi)稅稅率為10%則應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為2000元。對某商場經(jīng)

13、省人行批準(zhǔn)，允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，領(lǐng)取了經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)許可證，并辦理了金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定登記。5月份商場發(fā)生銷售首飾業(yè)務(wù)如下：（1）銷售金項(xiàng)鏈100條，收入95830元（含稅）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含稅）；（3）售出鍍金首飾若干，收入3800元（含稅）；（4）售出非金銀首飾若干，收入1500元（含稅）；（5）為調(diào)劑品種，售給某金店（無經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)許可證）金戒指50枚，不含稅價(jià)格32500元，增值稅額5525元。金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%金銀首飾于（）環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。答案A.生產(chǎn)1B.委托加工C.進(jìn)口D.零售判斷：該商場5月份銷售的商品都要交納消費(fèi)稅。答

14、案A.正確2B.錯(cuò)誤該商場5月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）兀。答案A.03|B.7386.97C.7549.36D.7613.46該商場應(yīng)進(jìn)行以下賬務(wù)處理（）。A.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅應(yīng)交消費(fèi)稅B. 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅C. 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為丿元。

15、10%該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅額為（）萬選擇一項(xiàng)：A. 7.726B.某企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定計(jì)算這批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額為6500元，則該企業(yè)的會計(jì)處理為（）。選擇一項(xiàng)：A.借:在建工程16500貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6500B.借:銷售費(fèi)用6500貸:在建工程6500C.借:在建工程6500貸:銀行存款6500D.借:銷售費(fèi)用6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6500某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷售，該廠將化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成盒裝禮品銷售，6月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得收入0.68萬元,銷售盒裝禮品取得收入1.2萬元，上述收入均

16、不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%）選擇一項(xiàng):A.B.8萬元，消費(fèi)稅稅率為30%消費(fèi)）。某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為稅成本利潤率為5%則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 消費(fèi)稅組價(jià)為12萬元消費(fèi)稅組價(jià)為8.4力兀b. 增值稅組價(jià)為12萬元增值稅組價(jià)為8.4力兀在應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售情況下，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：b. 組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+10%:+（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤率）-（1消費(fèi)稅稅率）d.組成計(jì)稅價(jià)格二（成本+利潤）*（1消費(fèi)稅稅率）汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在

17、建工程的會計(jì)分錄為（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 借：在建工程貸：庫存商品b. 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅c. 借：在建工程貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅d. 借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）某企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本17000元，雙方協(xié)議加工費(fèi)為1000元，消費(fèi)稅稅率為10%則應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為2000元。對（5）隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，因其單獨(dú)計(jì)價(jià)，所以只繳納增值稅而不交納消費(fèi)稅。錯(cuò)（6）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費(fèi)稅。對某商

18、場經(jīng)省人行批準(zhǔn)，允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，領(lǐng)取了經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)許可證，并辦理了金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定登記。5月份商場發(fā)生銷售首飾業(yè)務(wù)如下：（1）銷售金項(xiàng)鏈100條，收入95830元（含稅）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含稅）；（3）售出鍍金首飾若干，收入3800元（含稅）；（4）售出非金銀首飾若干，收入1500元（含稅）；（5）為調(diào)劑品種，售給某金店（無經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)許可證）金戒指元，增值稅額5525元。金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%50枚，不含稅價(jià)格32500該商場5月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（A0A.U答案1B. 7386.97C. 7549.36D. 7613.46該商場應(yīng)進(jìn)行以下

19、賬務(wù)處理（A.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入）。應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）答案2B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅判斷：該商場5月份銷售的商品都要交納消費(fèi)稅。答案3B.錯(cuò)誤金銀首飾于（A.生產(chǎn)B.委托加工C.進(jìn)口D.零售）環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的一票貨物，可以免稅A. 正確選擇一項(xiàng)：A. 8030B. 1050下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（）。選擇一項(xiàng):A. 保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛B. 關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票

20、貨物經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價(jià)值的廣告品和貨樣關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，關(guān)不能按期繳納稅款的,經(jīng)?？偸鹋鷾?zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。選擇一項(xiàng):A.9個(gè)月B.12個(gè)月C.6個(gè)月D.3個(gè)月下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):a. 應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量x單位完稅價(jià)格x滑準(zhǔn)稅稅率應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量x單位完稅價(jià)格x適用關(guān)稅稅率C.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量X單位貨物稅額x適用關(guān)稅稅率應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量x單位貨物稅額差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段差別關(guān)稅主要分為（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 加重關(guān)稅反傾銷關(guān)稅b. 反補(bǔ)貼關(guān)稅報(bào)復(fù)

21、關(guān)稅某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的某設(shè)備2臺，成交價(jià)格CFF天津港HKD120000保險(xiǎn)費(fèi)率為3%該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%當(dāng)日的外匯牌價(jià)為HKD1=RMB0.99以下說法正確的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格與進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFF”相等進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡稱b. 進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語的簡稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格包含進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR與保險(xiǎn)費(fèi)（7）進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（對）（8）按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)

22、稅、差別關(guān)稅。對（9）進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的成交價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。對（10）水美制衣廠從香港進(jìn)口4臺制衣設(shè)備，成交價(jià)格CFR天津港HKD240000保險(xiǎn)費(fèi)率為3%該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%（當(dāng)日的外匯牌價(jià)為HKD仁RMB0.99）要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（）。答案A. 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅B. 借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款C. 借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅貸：銀行存款答案該企業(yè)應(yīng)交納關(guān)稅（）元。A. 23067.96B. 23760C.

23、 24000D. 24494.85判斷：該廠當(dāng)進(jìn)口商品以成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)格（CFR成交，進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為244948.5元。A. 正確B. 錯(cuò)誤2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2015年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可稅前扣（）萬元。廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)選擇一項(xiàng)：A. 330310B. 294.5325.5下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）選擇一項(xiàng)：A. 對固定資

24、產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分B. 對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)選擇一項(xiàng)：A. 企業(yè)登記注冊地企業(yè)會計(jì)核算地B. 企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱所得，包括選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):a. 銷售貨物所得提供勞務(wù)所得b. 股息紅利等權(quán)益性投資所得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):25%的基本稅率a. 對在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場

25、所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實(shí)行在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%勺低稅率，實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率c. 居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按按15%的稅率征稅。ci. 居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按按15%的稅率征稅。20%的稅率征稅；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減d.對居民企業(yè)實(shí)行25%勺基本稅率某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬元，會計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用d.對居民企業(yè)實(shí)行25%勺基本稅率某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬元，會計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用200

26、萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出36萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為稅前會計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%該公司本年度應(yīng)繳所得稅計(jì)算不正確的是（）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 250330b. 297363企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對（11）非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所

27、得稅的征稅范圍。對（12）某生產(chǎn)企業(yè)在2015年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是90萬元。對某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中：（1）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為25%被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）；（2）國債利息收入20萬元；（3）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題:該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目增

28、加額為（A.50）萬兀。答案1B.150C.170D.300關(guān)于該企業(yè)，以下說法正確的是（）。答案A.該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為930萬元2B該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為1150萬元C.該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為212.5萬元D.該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為232.5力兀該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目減少額為（）萬兀。答案A.203120B. 220320）賬戶進(jìn)行核算支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過（選擇一項(xiàng)：A. 管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅B. 其他應(yīng)付款營業(yè)稅金及附加某高校教師2015年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（選擇一項(xiàng)：A. 國債利息收

29、入為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金B(yǎng). 任職高校為其繳付的住房公積金任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（選擇一項(xiàng):A. 派遣單位支付的1000元報(bào)酬退休人員再任職取得的所得B. 律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得b. 個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取

30、得工資、薪金的外籍人員遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入b. 應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個(gè)人c. 在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 投資者的工資投資者家庭的生活費(fèi)b. 壞賬準(zhǔn)備工會經(jīng)費(fèi)出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按工資薪金所得”計(jì)繳個(gè)稅。錯(cuò)年所得12萬兀以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)

31、機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。錯(cuò)個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額中扣除。對某大學(xué)教授，2015年11月取得工資、薪金收入12000元，在國內(nèi)會計(jì)期刊上發(fā)表文章一篇，取得稿酬900元，為某企業(yè)作專題講座一次，取得5000元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：王某當(dāng)月發(fā)表文章收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A. 1420B. 100.8144王某當(dāng)月工資、薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A. 19951495B. 11201005王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A. 23491934B. 19591753王某當(dāng)月為企業(yè)作講座收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元560A. 588800B. 840下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。答案1答案2答案3答案4選擇一項(xiàng)：A. 個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人經(jīng)營的企業(yè)個(gè)人將自有房產(chǎn)出租給他人使用B. 企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)