稅收材料調(diào)查審核步驟

1、稅收資料調(diào)查審核步驟第一步：檢查省局下發(fā)抽樣調(diào)查企業(yè)、海關(guān)AA類和A類企業(yè)、先征后返企業(yè)是否全部調(diào)查上。抽樣調(diào)查企業(yè)可通過示例查詢查找名單，與下發(fā)名單進(jìn)行比較。第二步：檢查樹形結(jié)構(gòu)式總分結(jié)構(gòu)，看有無中間節(jié)點(diǎn)，有無不在結(jié)構(gòu)內(nèi)的企業(yè)第三步：進(jìn)行表內(nèi)表間審核，查詢有無未填審核說明的未審核通過項(xiàng)或填寫說明與審核 錯誤提示不符的。制作清單列表方法-選中全部納稅人，點(diǎn)開"審核情況明細(xì)表”，在該表上點(diǎn)擊右鍵，選擇“清單列表”，在菜單中“所屬報(bào)表”選擇“審核情況明細(xì)”，然后“編輯指標(biāo)”中拾取指標(biāo)“審核情況說明”、“審核提示信息”，點(diǎn)擊“確定”，在“自動加上代碼”和“自動加上 名稱”前打鉤，再點(diǎn)擊“確

2、定”，即可生成一張代企業(yè)代碼、名稱的審核說明明細(xì)表，然后 另存為EXCEL表，按照“審核提示信息”排序，便可按問題歸類。第四步：檢查填寫說明與審核錯誤提示是否相符點(diǎn)擊報(bào)表管理，刷新“情況說明審核分析表”；然后點(diǎn)擊右鍵，另存 EXCEL表；先 對“審核情況說明”進(jìn)行排序，查看有無以數(shù)值等非情況說明充當(dāng)說明的問題；然后再對“審核提示信息”進(jìn)行排序，查看有無同一類型的審核提示信息， 審核情況說明差異較大的情況。第五步：用示例查詢中的過濾條件管理器進(jìn)行審核點(diǎn)擊“分析”菜單下的“示例查詢”可點(diǎn)圖 3.1-2左上方的黃色問號標(biāo)簽習(xí)彈出條件表達(dá)式窗口點(diǎn)擊條件表達(dá)式后的四個(gè)箭頭，插入過濾條件管理器中的公式，在

3、公式前的方框內(nèi)打上“V”。注意：只能一個(gè)公式一個(gè)公式的選擇，因?yàn)槭纠樵冎皇菍⒎瞎綏l件的 企業(yè)查詢出來。(一) 納稅人識別號前六位不在代碼組審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(CodeStr(” 最新稅務(wù)機(jī)關(guān)",left(XXB->B1,6)=null)&(XXB->B1<>nuII)意思是：查詢有無納稅人識別號前六位不在代碼組的企業(yè)。(二) 納稅人名稱少于 3個(gè)字企業(yè)審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：len( XXB->B2)<6(四)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼不在代碼組企業(yè)審核 用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(Code

4、Str(" 行業(yè)代碼 ",XXB->B3)=null)&(XXB->B3<>null) 意思是：查詢是否有國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼不在代碼組的企業(yè)。 (六)注冊類型不在代碼組企業(yè)審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(CodeStr(" 納稅人登記注冊類型 ",XXB->B4)=null)&(XXB->B4<>null) 意思是：查詢是否有注冊類型代碼不在代碼組的企業(yè)。 (八)行政區(qū)劃不在代碼組企業(yè)審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(CodeStr(" 行政區(qū)劃 ",

5、XXB->B8)=null)&(XXB->B8<>null) 意思是：查詢是否有行政區(qū)劃代碼不在代碼組的企業(yè)。 (九)隸屬關(guān)系代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(XXB->B4, 2) <>"1( XXB->B4<>"110" ) &(XXB->B4<>"120" ) &( left (XXB->B4, 2) <>"15" ) &( left 6" ) &(XXB-&g

6、t;B6>"00" )主要審核有無非國有、集體、國有獨(dú)資企業(yè)填寫有隸屬關(guān)系代碼的情況。 (十)中央企業(yè)代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(XXB->B6<>"10")&(XXB->B7>"000000") 主要審核有無非中央級企業(yè)填寫有中央企業(yè)代碼的情況 (十一)上市公司代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：1. (XXB->B4="161")|(XXB->B4="163")&(XXB->C8="

7、0")意思是：查詢有無注冊類型為股份公司(上市公司) 、股份公司(上市公司分公司)的 企業(yè)，上市區(qū)域代碼未填寫的。2. (XXB->C8="1")&(XXB->E8<"600000") 意思是：查看有無上市區(qū)域?yàn)樯虾?，股票代碼為深市。3. (XXB->C8="2")&(XXB->E8>"600000") 意思是：查看有無上市區(qū)域?yàn)樯钲?，股票代碼為滬市。4. (XXB->B4="161") 意思是：查看注冊類型為股份公司(上市公司

8、)的企業(yè)選擇是否正確， 其上市區(qū)域代碼 和股票代碼填寫是否正確。5. (XXB->B4="163") 意思是：查看注冊類型為股份公司(上市公司分公司)的企業(yè)選擇是否正確，其上市區(qū) 域代碼和股票代碼填寫是否正確。(十二)特殊行業(yè)隸屬關(guān)系代碼審核用示例查詢公式寫法1. (XXB->B3="D4420") 意思是：查看電力供應(yīng)企業(yè)的隸屬關(guān)系代碼和中央企業(yè)代碼。注意： 需明確統(tǒng)一電力的中央企業(yè)代碼。2. (XXB->B3="F5128")| (XXB->B3="F5227") 意思是：查看煙草企業(yè)的

9、隸屬關(guān)系代碼和中央企業(yè)代碼。注意： 需明確統(tǒng)一地市以下煙草企業(yè)的隸屬關(guān)系。3. (XXB->B3="F5162") 意思是：查看石油、石化企業(yè)的隸屬關(guān)系代碼和中央企業(yè)代碼。注意： 石油、石化企業(yè)需統(tǒng)一中央企業(yè)代碼。(十三)所在行政區(qū)劃代碼審核用示例查詢公式寫法：(XXB->B9<>" 所在單位行政區(qū)劃代碼 ")(十四)增值稅繳納方式代碼審核1. 用示例查詢，主要查看上報(bào)上級公司繳納增值稅的一般納稅人、匯總下級公司繳納增 值稅的一般納稅人填寫是否正確。公式寫法：(XXB->B9="3")(XXB->B

10、9="4")注意： 需明確統(tǒng)一市煙草的增值稅繳納方式是獨(dú)立繳納還是匯總下級。2. 用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法： (XXB->B10>"0")&(sum(B0->F2:B0->F66)=0) 意思是：查詢有無信息表選擇為增值稅納稅人，而企業(yè)表中增值稅相關(guān)指標(biāo)無數(shù)。(十五)增值稅優(yōu)惠政策代碼審核 用示例查詢中的過濾條件管理器 公式寫法：2.(XXB->B11="2C")|(XXB->B11="2D")|(XXB->B11="2E")|(XX

11、B->B11="2F")|(XXB->B11 ="2H")|(XXB->B11="2I")|(XXB->B11="2J")意思是：查詢增值稅特殊優(yōu)惠政策企業(yè)是否屬實(shí)。 3(XXB->B11="7D")&(XXB->B3="F5191") 意思是： 查詢廢舊物資企業(yè)行業(yè)代碼和優(yōu)惠政策代碼填寫是否屬實(shí)正確， 現(xiàn)在廢舊物資企業(yè)已不存在享受優(yōu)惠政策。4(XXB->B11="25")&(XXB->B3&

12、lt;>"F5143")& (XXB->B3<>"F5243")|(XXB->B11<>"25")&(XXB->B3="F5143")|(XXB->B3="F5243")意思是：查詢新華書店行業(yè)代碼和優(yōu)惠政策代碼填寫是否屬實(shí)正確。注意： 新華書店的行業(yè)代碼應(yīng)為零售還是批發(fā)，需統(tǒng)一。市級新華書店不享受優(yōu)惠。 5(XXB->B11="90") 意思是：查詢享受其他增值優(yōu)惠政策企業(yè)填寫是否屬實(shí)正確。6 (X

13、XB->B11="6 * ") 意思是：查詢稅務(wù)部門先征后退企業(yè)填寫是否屬實(shí)正確，一般為福利企業(yè)。7 (XXB->B11="7 * ") 意思是：查詢財(cái)政部門先征后退企業(yè)填寫是否屬實(shí)正確，一般為監(jiān)獄勞教企業(yè)。 (十六)一般納稅人適用小規(guī)模稅率審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(XXB->B10="2")& (left(XXB->B11,1)="5") 意思是：查詢適用小規(guī)模稅率的一般納稅人填寫是否屬實(shí)正確。(十七)增值稅出口退稅方式代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法

14、：1. (XXB->B12="1")&(XXB->B3>"E0000") 意思是：查詢實(shí)行免抵退稅辦法的一般納稅人，有無不是生產(chǎn)企業(yè)。2.(XXB->B12="2")&(left(XXB->B3,1)<>"F") 意思是：查詢實(shí)行免退稅辦法的一般納稅人，有無不是商業(yè)企業(yè)。3. (XXB->B10="2")&(XXB->B12="1")|(XXB->B12="2")|(XXB

15、->B12="3")意思是： 查詢有無小規(guī)模納稅人， 增值稅出口退稅方式填為 “實(shí)行免退稅辦法的一般納稅人”或“實(shí)行免退稅辦法的一般納稅人”或“實(shí)行先征后退辦法的一般納稅人” 。 (十八)加工貿(mào)易企業(yè)代碼審核用示例查詢公式寫法：1. (XXB->B13="1") 意思是：查詢海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)。2. (XXB->B13="2") 意思是：查詢海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外加工貿(mào)易企業(yè)。4. (XXB->B13<>"1") & (XXB->B15>"0

16、000")意思是： 查詢有無非海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)， 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼不為非 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)。5. (XXB->B13="0")&(sum(B0->F53:B0->F61)>0) 意思是：查詢有無信息表選擇為非加工貿(mào)易企業(yè)，而企業(yè)表加工貿(mào)易相關(guān)指標(biāo)有數(shù)。(十九)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼審核用示例查詢公式寫法： (XXB->B15>"0000") 意思是：查詢有無注冊在保稅區(qū)、 出口加工區(qū)等各類海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場所內(nèi)的企業(yè)。 (二十一)營業(yè)稅繳納方式代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理

17、器公式寫法：(XXB->B17>"0")&(sum(B0->F87:B0->F106)=0)意思是：查詢有無營業(yè)稅納稅企業(yè)無營業(yè)稅數(shù)據(jù)。(二十三)企業(yè)所得稅繳納方式代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：1. (XXB->B19="3")&(sum(B0->F307: B0->F308)=0)&(XXB->B3<>"D4420") 意思是：查詢有無上報(bào)上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人無就地預(yù)繳稅款數(shù)。2. (XXB->B19="4&

18、quot;)意思是：查詢匯總下級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人是否屬實(shí)。特別注意：選 -核定征收(個(gè)體戶) ，企業(yè)所得稅申報(bào)指標(biāo) 196 行以下， 310 行下都寫 不進(jìn)數(shù)據(jù)，缺少利潤表 ，匯算所得稅指標(biāo)。一般沒有核定征收戶。(二十四)企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)代碼審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(XXB->B28<"2002")&( left (XXB->B4,1)<>"2")&( left (XXB->B4,1)<>"3")&(XXB->B3<>

19、;"H6327")&(XXB->B20="1")&(XXB->B3<>"D4420")&(XXB->B3<>"J6712 ")意思是：查詢有無開業(yè)時(shí)間在 2002 年以前，企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)為國稅的。(二十八)應(yīng)交增值稅為 0已納增值稅不為 0 的企業(yè)審核用示例查詢公式寫法： (B0->F26+ B0->F27)=0)&(B0->F30<>0) &(B0->F30<> B0->F2

20、8)意思是：查詢是否有應(yīng)交增值稅為 0，而已繳增值稅不為 0 的企業(yè)。應(yīng)交查補(bǔ)增值稅額大于 0 已納查補(bǔ)增值稅額為 0 的企業(yè)審核用示例查詢公式寫法： (B0->F27>0)&(B0->F33+ B0->F37)=0)意思是：查詢是否有應(yīng)交查補(bǔ)增值稅大于0，而已繳查補(bǔ)增值稅為 0 的企業(yè)。(二十九)本年已納增值稅審核用示例查詢公式寫法： (B0->F30=0)查詢本年已納增值稅為 0 的企業(yè)，有無實(shí)際繳納而未填報(bào)的重點(diǎn)稅源大戶。(三十)應(yīng)交營業(yè)稅為 0 已納營業(yè)稅不為 0 審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(sum(B0->F94: B0-&

21、gt;F96)=0)&(B0->F99<>0) &(B0->F99<> B0->F97) 意思是：查詢是否有應(yīng)交營業(yè)稅為 0，而已繳營業(yè)稅不為 0 的企業(yè)。(三十一)應(yīng)交營業(yè)稅稅負(fù)異常的企業(yè)審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(XXB->B17<>"0")&(XXB->B17<>"3")&(B0->F92+B0->F94)/B0->F91*100<2.5)|(B0->F92+B0->F94)/B0->

22、;F91*100>5.5) &(sum (B0->F87:B0->F106)<>0) 意思是：查詢有無應(yīng)交營業(yè)稅稅負(fù)異常的企業(yè)。 (三十二)年末未交營業(yè)稅額為負(fù)數(shù)的企業(yè)審核 用示例查詢中的過濾條件管理器 公式寫法： B0->F105<0 意思是：查詢有無年末未交營業(yè)稅額為負(fù)的企業(yè)。(三十三)應(yīng)納稅所得額問題用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：1. (B0->F264<0)&(B0->F266>0) 意思是：查詢有無納稅調(diào)整后所得額為負(fù)，而應(yīng)納稅所得稅大于零的企業(yè)。2. (B0->F216<0)意思是

23、：查詢有無彌補(bǔ)以前年度虧損為負(fù)的企業(yè)。彌補(bǔ)以前年度虧損審核公式寫法： (B0->F265<0)意思是：查詢有無彌補(bǔ)以前年虧損為負(fù)的企業(yè)(三十四)匯總繳納單位有關(guān)指標(biāo)未填寫用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：sum(B0->F196:B0->F291)=0)&(XXB->B19="4") 意思是，查詢有無匯總繳納單位企業(yè)所得稅相關(guān)指標(biāo)未填寫。(三十五)核定征收納稅人企業(yè)所得稅填寫審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(XXB->B19="2")&(sum(B0->F292:B0->F30

24、6)=0) 意思是：查詢有無核定征收納稅人，核定企業(yè)所得稅指標(biāo)為0。(三十六)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅負(fù)異常的企業(yè)審核 用示例查詢中的過濾條件管理器 公式寫法：(B0->F234*100/B0->F217>30)|(B0->F234*100/B0->F217<10)&(XXB->B19="1")& (B0->F217>0)意思是：查詢有無應(yīng)納企業(yè)所稅稅負(fù)異常的企業(yè)。 (三十七)企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)為地稅的企業(yè)沒有企業(yè)所得稅審核 用示例查詢中的過濾條件管理器 公式寫法： (XXB->B20="2&qu

25、ot;)&(B0->F266>4)&(B0->F280=0) 意思是：查詢有無在地稅交納企業(yè)所得稅的企業(yè)，未填寫企業(yè)所得稅指標(biāo)。 (三十八)非采礦企業(yè)有資源稅問題用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法：(left (XXB->B3,1)<>"B")&(B0->F174+B0->F177)<>0)&(left(XXB->B3,3)<>"C301")&( left(XXB->B3,3)<>"C302")&a

26、mp;(left(XXB->B3,3)<>"C303")意思是： 查詢有無非采礦企業(yè)繳納資源稅問題， 企業(yè)表中的資源稅填報(bào)口徑是不含代扣 代收部分的。注意： 建材企業(yè)可能會刷出來，不一定有問題，有的企業(yè)兼有采石。 (三十九)煙葉稅有數(shù)企業(yè)審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法： (B0->F176<>0)|(B0->F179<>0) 意思是：查詢交納煙葉稅企業(yè)是否屬實(shí)。(四十)經(jīng)營娛樂業(yè)和廣告業(yè)企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)算不正確企業(yè)審核 用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法： (left(XXB->B3,3)="R89")|(XXB->B3="L7240")&(abs(B0->F192-B0->F87*0.03)>2.5)&(B0->F87>18)意思是：查詢有無經(jīng)營娛樂業(yè)和廣告業(yè)企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)算不正確企業(yè)。(四十一)資產(chǎn)負(fù)債表為空審核用示例查詢中的過濾條件管理器公式寫法： (sum(B0->F337:B0->F369)