增值稅練習(xí)題有答案

1、增值稅練習(xí)題（有答案）增值稅練習(xí)題:一、單項(xiàng)選擇題1、稅法中的增值稅是屬于（A）中的一種。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)富稅D、資源稅2、增值稅中的增值額是（C）的。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)確立的B、由財(cái)政部確立C、法定D、由納稅人確立3、增值稅對出口商品合用（D）。A、高稅率B、基本稅率C、低稅率D、零稅率4、增值稅的收稅對象為（B）。A、營業(yè)額B、增值額C、銷售額1/21增值稅練習(xí)題（有答案）D、xx5、批發(fā)商或零售商的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的為（B）A、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、低額納稅人D、高額納稅人6、以生產(chǎn)或供給勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（A）以上的為

2、一般納稅人。A、50萬元以上B、100萬元以下C、120萬元以上D、130萬元以上7、假如小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度健全，經(jīng)過納稅人申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，可視為（A）。A、一般納稅人B、特別納稅人C、大額納稅人D、低額納稅人8、收稅范圍是（B）的詳細(xì)化。2/21增值稅練習(xí)題（有答案）A、納稅義務(wù)人B、收稅對象C、收稅稅種D、收稅稅率9、郵政部門（A）,應(yīng)該征收增值稅。A、銷售集郵郵集B、辦理郵寄業(yè)務(wù)C、辦理積蓄業(yè)務(wù)D、辦理匯款業(yè)務(wù)10、行（B）,應(yīng)該征收增值稅。A、辦理積蓄業(yè)務(wù)B、銷售金銀業(yè)務(wù)C、辦理電子匯款業(yè)務(wù)D、辦理借錢業(yè)務(wù)11、凡是直接用于本單位或本公司建筑工程的預(yù)制構(gòu)件，不征收（C）。A、花

3、費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、資源稅12、全部從事銷售或許入口貨物，供給給稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，都是（A）的納稅人。3/21增值稅練習(xí)題（有答案）A、增值稅B、營業(yè)稅C、花費(fèi)稅D、行為稅13、鄉(xiāng)村供銷社銷售收買農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按（B）征收增值稅。A、17%B、13%C、10%D、0%14、某公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠員工，該批產(chǎn)品制造成本為20萬元人民幣，收益為20%,按當(dāng)月同類產(chǎn)品的均勻售價(jià)計(jì)算為28萬元人民幣，請問該批產(chǎn)品計(jì)征增值稅的銷售為（B）。A、20萬元人民幣B、28萬元人民幣C、24萬元人民幣D、32萬元人民幣15、銷售方收獲得（D）,就是購置方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。A、銷售額B、收

4、益額C、銷售稅額D、增值稅額4/21增值稅練習(xí)題（有答案）16、入口貨物自海關(guān)填寫稅額繳納證的第二天起（C）內(nèi)繳納稅額A、3日B、4日C、15日D、7日17、依據(jù)我國現(xiàn)行的增值稅法例定，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額（B）。A、 100800元B、 200800元C、 6002000元D、 5080元18、以下項(xiàng)目中的（A）同意抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、從xx獲得的完稅憑據(jù)上注明的增稅額B、購進(jìn)固定財(cái)富C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物D、用于集體福利的應(yīng)稅勞務(wù)19、將購置的貨物用于（A）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。A.對外投資B.無償贈予給職C.發(fā)放獎品D.修筑展銷廳5/21增值稅練習(xí)題（有答案）20、某酒

5、廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒10噸，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元；收取包裝物押金1755元，已獨(dú)自入賬核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C）元。A. 8500B. 8798.35C.8755D.7519.9621、以下項(xiàng)目不同意扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（D）A.一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B.生產(chǎn)公司購進(jìn)并查收入庫的原資料C. 一般納稅人銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)D.特意用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)的存貨22、某皮革廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠員工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)8萬元，收益率為10%,按當(dāng)月同類產(chǎn)品均勻銷售價(jià)錢計(jì)算為10萬元。則該筆業(yè)務(wù)計(jì)征增值稅的銷售額應(yīng)為（B）萬元。A. 8.8

6、B. 10C. 8D. 9E. 、某商場展開“買一送一”促銷活動銷售貨物。本期銷售A商品30臺，零售價(jià)為3510元/臺；同時(shí)贈予B商品30件，零售價(jià)為23.4元/件。已知6/21增值稅練習(xí)題（有答案）A、B商品的合用稅率為17%o該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅額是（A）元。A. 15402B. 17901C. 15300D. 1805424、單位和個(gè)體經(jīng)營者發(fā)生的以下行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額的是（C）A.將購置的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購置的貨物用于員工福利或個(gè)人花費(fèi)C.將購置的貨物用于對外投資D.將購置的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品25、入口以下貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅

7、的是（D）A.電視機(jī)B.汽車E. MP3D.農(nóng)機(jī)26、納稅人入口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)該自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的第二天起（C）日內(nèi)繳納A. 5B. 7C. 157/21增值稅練習(xí)題（有答案）D. 1027、以下業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（A）A.電器維修B.房子裝飾C.飲食服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)二、多項(xiàng)選擇題1 .以下銷售行為屬于增值稅收稅范圍的是（ACD）A.銷售電力B.轉(zhuǎn)讓專利C.銷售水泥D.銷售自來水2 .單位和個(gè)人供給以下勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（CD）A.房子維修B.房子裝潢C.汽車維修D(zhuǎn).受托加工服飾3 .一般納稅人將購置貨物用于（CD）時(shí)，則其進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算增值稅時(shí)同意抵扣。A.非應(yīng)稅項(xiàng)目B.

8、員工福利或個(gè)人花費(fèi)8/21增值稅練習(xí)題（有答案）C.對外投資D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品4 .以下混淆銷售行為，應(yīng)該征收增值稅的有（AD）。A.公司生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝B,電信部門銷售挪動電話并為客戶供給電服氣務(wù)C.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既供給建筑資料又肩負(fù)建筑、安裝業(yè)務(wù)D.商場批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸5 .依據(jù)增值稅法例規(guī)定，一般納稅人在以下狀況下不行開具增值稅專用發(fā)票的是（ABC）。A.商品零售公司將貨物銷售給花費(fèi)者B.生產(chǎn)公司將貨物銷售給小規(guī)模納稅人C.銷售免稅貨物D.生產(chǎn)公司將貨物銷售給批發(fā)公司6 .一般納稅人向購置方收取的（CB）需計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。A,包裝物押金B(yǎng).手續(xù)費(fèi)C.包裝物租金D.銷

9、項(xiàng)稅額7 .以下（ACD）結(jié)算方式，以貨物發(fā)出當(dāng)日作為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)9/21增值稅練習(xí)題（有答案）A,預(yù)收貨款B,分期收款銷售C.賒銷D.托收承付8 .以下各項(xiàng)中，應(yīng)按稅法例定征收增值稅的是（ABC）。A,貨物期貨B,寄售業(yè)銷售寄售物件C.郵政部門之外的其余單位和個(gè)人銷售集郵商品D.歌廳向xx收取的茶水飲料費(fèi)三、判斷題1 .年應(yīng)稅銷售額未超出小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司，即便公司會計(jì)核算健全，能正確核算并供給銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，必定不可以申請辦理一般納稅人手續(xù)。（錯(cuò)）2 .銷售給商業(yè)小規(guī)模納稅人的貨物應(yīng)按4%的征收率計(jì)稅，銷售給其余小規(guī)模納稅人的貨物應(yīng)按6%的征收率計(jì)稅。（錯(cuò)）3 .年應(yīng)稅

10、銷售額超出小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非公司性單位，不屬于增值稅一般納稅人。（對）4 .采納分期收款方式銷售貨物，應(yīng)以貨物發(fā)出當(dāng)日作為增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限。（錯(cuò)）5 .汽車制造廠回收舊汽車可按收買金額的10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10/21增值稅練習(xí)題（有答案）（錯(cuò)）6 .納稅人為鼓舞顧客提早償還貨款而承諾賜予顧客的折扣額，能夠從銷售額中扣除，按扣除折扣后的余額計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)）7 .對從事成品油銷售的加油站，不論其年應(yīng)稅銷售額能否超出180萬元,一律按增值稅一般納稅人收稅。（對）8 .現(xiàn)行銷售貨物的增值稅的起征點(diǎn)為月銷售額20005000元。（對）9 .在未回收專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖

11、已回收專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的狀況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。（對）10 .增值稅一般納稅人認(rèn)證經(jīng)過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證經(jīng)過的當(dāng)月依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，不然不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對）四、實(shí)務(wù)題1 .某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2007年3月購進(jìn)貨物一批，獲得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)價(jià)為1500萬元，當(dāng)月將此中的一部分貨物分別銷售給旅館和個(gè)體零售商，獲得含稅銷售收入分別為1989萬元和351萬元。個(gè)體零售商將購進(jìn)的貨物銷售給花費(fèi)者，獲得含稅銷售收入411萬元。試分別計(jì)算百貨商場和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)

12、繳納的增值稅稅額。答案：百貨商場為增值稅一般納稅人：11/21增值稅練習(xí)題(有答案)進(jìn)項(xiàng)稅額=1500X17%=255萬元銷項(xiàng)稅額=(1989+351)+(1+17%)X17%=340萬元應(yīng)交增值稅=340255=85萬元2個(gè)體零售商為小規(guī)模納稅人：O交增值稅=411+(1+4%)X4%=15.81萬元2 .某公司為增值稅一般納稅人，某月人口原資料一批，到岸價(jià)50萬元,已查收入庫，關(guān)稅稅率為15%。當(dāng)月內(nèi)銷貨物一批，獲得銷售收入80萬元(不含稅)。公司當(dāng)期其余切合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。答案：關(guān)稅完稅價(jià)=50X(1+15%)=3 7.5萬元入口貨物繳納稅額=57

13、.5X17%=9.775萬元銷項(xiàng)稅額=80X17%=13.6萬元當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=13.69.7755=1.175萬元(當(dāng)月不足抵扣)12/21增值稅練習(xí)題(有答案)3.某涂料廠系增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)化工原料一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800元，增值稅稅額為13600元，原料已查收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸花費(fèi)2200元，此中：運(yùn)費(fèi)1950元，建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)200元，已獲得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)購進(jìn)包裝物一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000元，增值稅額為510元。月未，該批包裝物還沒有運(yùn)達(dá)公司。(3)

14、銷售甲種涂料2000桶，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元;同時(shí)收取包裝物押金23400元，并獨(dú)自設(shè)賬核算。(4)充公逾期包裝物押金23400元，已入賬核算。(5)為粉刷辦公室、車間，從成品庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。計(jì)算該涂料廠本月應(yīng)繳增值稅稅額。答案：進(jìn)項(xiàng)稅額=13600+(1950+50)X7%+510=14250元銷項(xiàng)稅額=1200X17%+23400+(1+17%)X17%+20X1200-2000X17%=24004元應(yīng)納稅額=24004-14250=9754元4.某商場為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)

15、務(wù)：13/21增值稅練習(xí)題(有答案)(1)購入日用品獲得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100000元，同時(shí)支付貨物運(yùn)輸費(fèi)3500元。(2)將購入的一批貨物作為禮品贈予給關(guān)系公司，同類商品的銷售價(jià)為300元(不含稅價(jià))。(3)向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺零售貨物金額為11700元，向一般納稅人銷售貨物價(jià)款60000元。(4) “三八”節(jié)以價(jià)值8000元(不含稅進(jìn)價(jià))的庫存商品為女員工搞福利。(5)向?yàn)?zāi)區(qū)捐獻(xiàn)貨物一批，不含稅金額為50000元。計(jì)算商場本月應(yīng)繳增值稅稅額。答案：進(jìn)項(xiàng)稅額=1000X17%+3500X7%=17245元銷項(xiàng)稅額=300X17%+(23400+11700

16、)+(1+17%)X17%600X17%+500X17%=28900元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=8000義17%=1360元應(yīng)納稅額=28900-17245+1360=13015元5.某商業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2007年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)因購進(jìn)商質(zhì)量量有問題，退回上月從A公司購進(jìn)的貨物40件，每件不含稅價(jià)500元。商業(yè)公司獲得了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)切合規(guī)定。(2)銷售給B公司貨物一批，不含稅價(jià)為260000元，合同商定的折扣條，n/30”。B公司于提貨后9天所有付清貨款。該公司以自有汽車運(yùn)奉上述貨物，同時(shí)向購置方收取運(yùn)費(fèi)2000元。14/21增值稅練習(xí)題(有答案)(3)公司

17、促銷創(chuàng)辦以舊換新業(yè)務(wù)，回收舊電視機(jī)50臺，原價(jià)每臺3000元，換出新電視機(jī)市場價(jià)為2500元(含稅價(jià))。已知商業(yè)公司當(dāng)月同意抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000元，除上述業(yè)務(wù)外還銷售商品獲得收入23400元(含稅價(jià))。計(jì)算商業(yè)公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：進(jìn)項(xiàng)稅額=40X500X17%+1000=96600元銷項(xiàng)稅額=2600*17%+2000+(1+17%)X17%+50X2500-(1+17%)X17%+23400+(1+17%)X17%=402653元應(yīng)納稅額=402653-1000+3400=306053元五、綜合題某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，以一個(gè)月為納稅限期。2007年7月發(fā)生以下經(jīng)

18、濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原資料一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為700000元，增值稅額為119000元。供貨單位交來的運(yùn)單上反應(yīng)其代墊運(yùn)費(fèi)200元。公司因資本不足，上述各款項(xiàng)所有還沒有支付，資料還沒有查收入庫。(2)上述資料抵達(dá)查收入庫。(3)接受聯(lián)營單位投入的一批原資料，專用發(fā)票上注明的貨款為400元，增值稅額為6800元，資料已查收入庫。假定均享受注冊資本份額。(4)接受某公司無償捐獻(xiàn)的原資料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為300元，增值稅額為5100元，資料已查收入庫，以銀行存款支付有關(guān)手續(xù)費(fèi)300元。假定所得稅稅率為30%。(5)基本生產(chǎn)車間拜托某機(jī)修廠維修設(shè)施，以銀行存款支出維修費(fèi)

19、3000元,增值稅額為510元。工廠已收到機(jī)修廠開具的增值稅專用發(fā)票。15/21增值稅練習(xí)題(有答案)(6)購入不需安裝的新設(shè)施一臺，獲得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元,增值稅額為3400元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(7)銷售產(chǎn)品獲取銷售價(jià)款5000元，按規(guī)定收取增值稅額為85000元，款項(xiàng)已收到存入銀行。(8)伴同產(chǎn)品銷售一批獨(dú)自計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)收取包裝物價(jià)款為900元，按規(guī)定收取增值稅額為153元，款項(xiàng)均未收到。(9)結(jié)轉(zhuǎn)逾期未退還的包裝物押金936元，合用增值稅稅率為17%。(10)拜托A公司代銷產(chǎn)品100件，協(xié)議價(jià)為80元/件，制造成本為50元/件，增值稅率為17%。A公司把所有產(chǎn)

20、品銷售后送來代銷清單時(shí)，工廠開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價(jià)為8000元，增值稅為1360元。A公司實(shí)質(zhì)銷售時(shí)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100元，增值稅額為1700元。(11)工廠的基建部門因從事某項(xiàng)目的建設(shè)領(lǐng)用自制的產(chǎn)品50件，每件售價(jià)150元，每件的實(shí)質(zhì)成本為100元，合用的增值稅率為17%。(12)將一批外購的原資料對外投資，原資料賬面實(shí)質(zhì)成本為65000元，增值稅構(gòu)成計(jì)稅價(jià)為70000元,合用增值稅率為17%o(13)工廠以自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本廠員工，該批產(chǎn)品實(shí)質(zhì)制造成本為60000元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)，合用增值稅率為17%o(14)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品送給某災(zāi)區(qū)，作為

21、抗洪救災(zāi)用。該批產(chǎn)品按售價(jià)計(jì)算金額為80000元,其實(shí)質(zhì)制造成本為60000元，增值稅合用稅率為17%。(15)購進(jìn)一批原資料發(fā)生非正常損失100元，經(jīng)查實(shí)此中有7000元資料是因自然災(zāi)禍造成的損失，有2000元資料發(fā)生了霉?fàn)€變質(zhì)，有1000元資料因16/21增值稅練習(xí)題(有答案)管理人員瀆職造成丟掉。該批資料在購進(jìn)時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1700元。(16)工廠因火災(zāi)燒毀一批自制庫存商品，其制造成本為60000元，此中原資料成本為40000元，該資料合用的增值稅率為17%,依據(jù)保險(xiǎn)部門核批，該批發(fā)生自然災(zāi)禍的庫存商品應(yīng)獲得保險(xiǎn)賠款10000元。(17)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅額。依據(jù)以上業(yè)務(wù)作出會計(jì)分錄，登記“應(yīng)交稅費(fèi)答案：會計(jì)分錄：(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=119000+200X7%=120400元采買成本=7000+200-1400=718600元借：資料采買718600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)120400貸：對付賬款839000(2)借：原資料718600貸：資料采買718600(3)借：原資料40017/21增值稅練習(xí)題(有答案)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800貸：實(shí)收資本46800(4)借：原資料300應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100貸：待轉(zhuǎn)財(cái)富價(jià)值一接受捐獻(xiàn)非錢幣性財(cái)富價(jià)值35100銀行存款300(5)借：制造花費(fèi)3000應(yīng)交稅