存貨管理制度范文

1、存貨管理制度范文1 .目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本方法2 .適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細那么，并同時將實施細那么報公司財務(wù)部備案。3,存貨的構(gòu)成及計價方法3.1 存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)視存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進展貨幣計價。3.2 存貨的實際本錢構(gòu)成3.2.1 外購材料外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際本錢包括：（a）進貨原價；（b）運輸、包裝、倉儲

2、和保險費用；（c）運輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工及挑選費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；3.2.2 自制材料和產(chǎn)品自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際本錢包括自制過程中所耗用的原材料的實際本錢和應(yīng)負擔(dān)的工資、燃料動力費及制造費用等。3.2.3 委托加工材料委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際本錢包括委托外單位加工的材料實際耗用的本錢，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應(yīng)由委托方負擔(dān)的工商稅收等；3.2.4 股東投入的存貨應(yīng)聘請中介機構(gòu)進展資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認的價值計價；3.

3、2.5 捐贈的存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；3.2.6 盤盈存貨按照同類存貨的實際本錢作價入帳。3.3 確定實物存貨的數(shù)量公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨工程設(shè)置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進展定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。3.4 存貨采用方案本錢計價的核算3.4.1 公司對產(chǎn)成品采用方案本錢計價核算。設(shè)置“庫存商品”“材料本錢差異”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況；3.4.2 方案本錢一經(jīng)制定，一般在一個會

4、計年度內(nèi)不予變更；3.4.3 采用方案本錢計價核算的，月終通過“材料本錢差異”分攤差異，調(diào)整為實際本錢。3.5 、存貨采用實際本錢計價的核算公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際本錢核算。3.6 存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法公司對采用方案本錢核算的產(chǎn)成品按方案價本錢計價，對采用實際本錢核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。3.7 存貨跌價準備每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進展全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于本錢等原因，使存貨本錢不可收回的部份，按照本錢與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者

5、計價，當(dāng)存貨本錢高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨工程的本錢與可變現(xiàn)凈值孰低額計提“存貨跌價準備”。4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理4.1 原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。4.2 倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)視和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但

6、因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應(yīng)妥善保管，及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。4.3 自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“入庫單”，并持質(zhì)檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。4.4 發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標(biāo)本錢對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，那

7、么實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)視材料的消耗，降低單位產(chǎn)品材料費用。4.5 發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。4.6 生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當(dāng)月實際領(lǐng)料進展匯總，并同當(dāng)月定額方案（產(chǎn)量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門（含財務(wù)部）存查、考核。4.7 自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責(zé)人批準，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進展發(fā)貨。4.8 為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進先出”的原那么，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原那么，造成積壓、過期、報廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。4.9 對庫存產(chǎn)品有效期進展監(jiān)控，并實行預(yù)警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內(nèi)）的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。4.10 委托外加工物資的手續(xù)和管理委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單