銀行賬戶風(fēng)險暴露分類指引

1、商業(yè)銀行銀行賬戶風(fēng)險暴露分類指引（修訂稿）第一章總則第一條為實施新資本協(xié)議，準(zhǔn)確劃分銀行賬戶風(fēng)險暴露，參照統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架，結(jié)合中國銀行業(yè)實際，制定本指引。第二條本指引適用于申請實施新資本協(xié)議信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的銀行。第三條本指引所指銀行賬戶風(fēng)險暴露是指銀行賬戶中受交易對手信用變化影響的表內(nèi)外金融工具。第四條本指引所稱銀行賬戶是指銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的金融工具。交易賬戶包括：銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風(fēng)險而持有的頭寸。商業(yè)

2、銀行資本充足率管理辦法第五條銀行賬戶風(fēng)險暴露分類工作應(yīng)遵循以下原則：（一）重要性原則。銀行的重要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)類別應(yīng)單獨分類，對規(guī)模較小且風(fēng)險程度較低的，可簡化或合并分類。j（二）及時性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務(wù)實際，銀行應(yīng)及時確定每筆業(yè)務(wù)的銀行賬戶風(fēng)險暴露I類別。III（三）持續(xù)性原則。銀行賬戶風(fēng)險暴露分類應(yīng)保持相對穩(wěn)定，調(diào)整風(fēng)險暴露分類應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和流程。（四）全面性原則。銀行賬戶的所有風(fēng)險暴露都應(yīng)劃分到相應(yīng)的類別。第六條根據(jù)潛在風(fēng)險特征，銀行賬戶風(fēng)險暴露分為主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機構(gòu)風(fēng)險暴露、公司風(fēng)險暴露、零售風(fēng)險暴露、股權(quán)風(fēng)險暴露和合格購入應(yīng)收賬款風(fēng)險暴露六大類別。第二章銀行賬戶風(fēng)險暴

3、露分類的政策和程序第七條銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險特征制定適用于整個銀行機構(gòu)的銀行賬戶風(fēng)險暴露分類政策，明確本行銀行賬戶風(fēng)險暴露分類的原則、標(biāo)準(zhǔn)、流程和內(nèi)部控制程序。在本指引框架下，銀行可自行細(xì)化本行銀行賬戶風(fēng)險暴露的分類。銀行內(nèi)部政策和標(biāo)準(zhǔn)與本指引要求不一致的，須報銀監(jiān)會備案。第八條銀行應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)全行風(fēng)險暴露分類工作。由兩個相對獨立的崗位或部門共同負(fù)責(zé)確定每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露類別。第九條銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險暴露的實質(zhì)性特征，及時調(diào)整風(fēng)險暴露類別。原則上應(yīng)在出現(xiàn)風(fēng)險暴露類別調(diào)整特征后的一年內(nèi)完成暴露類別的調(diào)整。第十條銀行應(yīng)建立銀行賬戶風(fēng)險暴露分類和調(diào)整的報告制度，定期向董事會和高管層

4、報告分類狀況和風(fēng)險情況。第十一條銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險暴露類別歸屬進行標(biāo)識。第十二條銀行應(yīng)建立銀行賬戶風(fēng)險暴露分類的內(nèi)部控制機制。原則上至少每年對分類實施情況開展一次內(nèi)部審計。第十三條銀監(jiān)會按照本指引對銀行賬戶分類的規(guī)范性和合理性進行監(jiān)督檢查。第三章主權(quán)風(fēng)險暴露第十四條主權(quán)風(fēng)險暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門實體(PSE，PublicSectorEntities)以及商業(yè)銀行資本充足率管理辦法規(guī)定的適用零風(fēng)險權(quán)重的多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行、國際貨幣基金組織等的債權(quán)。第十六條上款所指適用零風(fēng)險權(quán)重的多邊開發(fā)銀行為由國際復(fù)興開發(fā)銀行和國際金融公司組

5、成的世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會。第四章金融機構(gòu)風(fēng)險暴露第十七條金融機構(gòu)風(fēng)險暴露是指銀行對經(jīng)合法成立并受國內(nèi)外金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機構(gòu)的債權(quán)。根據(jù)金融機構(gòu)的不同屬性，銀行應(yīng)將金融機構(gòu)風(fēng)險暴露劃分為銀行類機構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類機構(gòu)風(fēng)險暴露兩類。第十八條本指引所指銀行類機構(gòu)，是指依照中華人民共和國商業(yè)銀行法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)，或在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)或者許可的商業(yè)銀行。中華人民共和國外資

6、銀行管理條例第十九條本指引所指非銀行類機構(gòu)，包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司、保險公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機構(gòu)。第五章公司風(fēng)險暴露第二十條公司風(fēng)險暴露是指銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)的債權(quán)，不包括本指引界定的對主權(quán)、金融機構(gòu)和納入零售風(fēng)險暴露的企業(yè)客戶的債權(quán)。第二十一條根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險特征，公司風(fēng)險暴露劃分為中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露三類。第二十二條中小企業(yè)風(fēng)險暴露是銀行對年銷售額在5000萬人民幣（含）以下的債務(wù)人開展授信業(yè)務(wù)形成的風(fēng)險暴露。第二十三條專業(yè)貸款是指公司風(fēng)險暴露中具有如下特征的債

7、權(quán)：（一）債務(wù)人通常是一個特殊目的實體，創(chuàng)建這一實體專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)；（二）債務(wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，基本沒有獨立償還債務(wù)的能力；（三）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入實質(zhì)性的控制權(quán)。第二十四條專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資、產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)四類。第二十五條項目融資是指具有如下特征的專業(yè)貸款：（一）融資用途通常是用于建造電廠、化學(xué)品加工廠、礦山、交通基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境和電訊基礎(chǔ)設(shè)施等一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基礎(chǔ)設(shè)施項目；（二）債務(wù)人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企業(yè)法人。除了建設(shè)、擁有和運營

8、這些設(shè)施外，借款人不得履行其他經(jīng)營功能；（三）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。第二十六條物品融資是指具有如下特征的專業(yè)貸款：（一）債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn)，如船舶、航空器、軌道交通工具等；（二）還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可能是通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約而實現(xiàn)的。第二十七條商品融資是指具有如下特征的專業(yè)貸款：（一）為可在交易所交易的儲備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油、金屬或谷物）進行的結(jié)構(gòu)性短期融資；（二）債務(wù)人沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。第二十八

9、條產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)是指具有如下特征的專業(yè)貸款：（一）債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司；（二）融資用途是房地產(chǎn)（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租；（二）還款主要依賴于房地產(chǎn)的租金或銷售收入。第二十九條一般公司風(fēng)險暴露是中小企業(yè)風(fēng)險暴露和專業(yè)貸款之外的其它公司風(fēng)險暴露。第六章零售風(fēng)險暴露第三十條零售風(fēng)險暴露是具有如下特征的風(fēng)險暴露：（一）債務(wù)人是一個、幾個自然人或小企業(yè)；（二）筆數(shù)多，單筆金額??；（三）按照組合方式進行管理。第三十一條零售風(fēng)險暴露至少劃為個人住房抵押貸款風(fēng)險暴露、合格循環(huán)零售貸款風(fēng)險暴露、其它零售風(fēng)險暴露三大類。銀監(jiān)會鼓勵

10、銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和管理實際，在上述基礎(chǔ)上做進一步細(xì)分。第三十二條個人住房抵押貸款風(fēng)險暴露是指以購買個人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款。第三十三條合格的循環(huán)零售貸款風(fēng)險暴露指各類無擔(dān)保、未承諾的個人循環(huán)貸款。合格的循環(huán)零售貸款暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。第三十四條其它零售風(fēng)險暴露是指除個人住房抵押貸款風(fēng)險暴露和合格循環(huán)零售貸款風(fēng)險暴Ij露之外的其它對自然人的債權(quán)和對具有如下特征的企業(yè)、從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟組織和個體經(jīng)營戶的I債權(quán)：I/（一）銀行對單戶授信總額500萬元（含）以下且資產(chǎn)總額1000萬元（含）以下，或授信總額500萬元（含）以下且年銷售額3000萬元（含

11、）以下；（二）在銀行內(nèi)部采用組合方式進行管理，在某些階段不排除操作層面的單筆處理。第七章股權(quán)風(fēng)險暴露第三十五條股權(quán)風(fēng)險暴露是指銀行直接或間接持有的股東權(quán)益（資產(chǎn)及收入方面直接與間接的所有權(quán)）。銀行的單筆大額投資超過銀行資本的15%或全部投資超過銀行資本60%的，超過部分應(yīng)從銀行資本中扣除，不作為股權(quán)風(fēng)險暴露處理。第三十六條納入股權(quán)風(fēng)險暴露的金融工具應(yīng)滿足如下條件：（一）持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所孳生的收益；（二）該項金融工具不可贖回、不屬于發(fā)行方的債務(wù)；（三）對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。第三十七條符合下列條件的金融工具必須作為股權(quán)風(fēng)險暴露：（一）與銀

12、行一級資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具；（二）作為發(fā)行方債務(wù)并符合下列任意一款條件的工具：1. 發(fā)行方可無限期推遲債務(wù)清償；2. 債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；3. 債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，但不定數(shù)量股票價值變化與債務(wù)價值的變動具有高度聯(lián)動關(guān)系；4持有方有權(quán)要求債務(wù)以股票方式清償，以下兩種情形除外：（1）對可交易的工具，銀行能證明且銀監(jiān)會也認(rèn)可該工具更具有發(fā)行者的債務(wù)特征；（2）對不可交易的工具，銀行能證明且銀監(jiān)會也認(rèn)可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。第八章合格購入應(yīng)收賬款風(fēng)險暴露第三十八條合格購入應(yīng)收賬款風(fēng)險暴露是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給銀行所形成的風(fēng)險暴露，該風(fēng)險暴露的還款資金來源依賴于應(yīng)收賬款的回收。第三十九條合格的購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格購入零售應(yīng)收賬款。第四十條合格購入零售應(yīng)收賬款如符合本指引有關(guān)零售風(fēng)險暴露的定義，按照零售風(fēng)險暴露的模式處理。第四十一條合格購入公司應(yīng)收賬款應(yīng)同時滿足