對酒鬼酒的內(nèi)部控制分析

1、酒鬼酒真是“醉了”對酒鬼酒的內(nèi)部控制分析小組成員：黃 敏 1311010218佟 欣 1315000318朱雪瑩 1315000423LOGO公司簡介 酒鬼酒股份有限公司（以下簡稱酒鬼酒）前身是始建于1956年的吉首酒廠，1997年月于深圳證券交易所上市，股票代碼為000799。 2012年9月，經(jīng)第四屆中國酒類品牌價值評議委會評測，酒鬼酒股份有限公司的品牌價值為66.76億元，同比增長46.78%位居中國白酒第20位，湖南省第一位。3LOGO事件回顧第一階段: 2013年12月10日至13日，酒鬼酒旗下子公司存放在中國農(nóng)業(yè)銀行杭州華豐路支行的 1 億元資金被犯罪嫌疑人分 3 次盜取。第二階段

2、: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖南警方報案。盜竊存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落網(wǎng)。4LOGO事件回顧第三階段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒發(fā)布重大事項公告，宣布存款被盜一事。第四階段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒發(fā)布2013 年年度業(yè)績預虧公告，因存款被盜及行業(yè)調(diào)整因素影響，公司預計虧損6800 萬元。第五階段: 2014 年4 月9 日，酒鬼酒發(fā)布2013 年年度業(yè)績預告修正公告，宣布警方為其追回3699 萬存款，同時修正業(yè)績預告，虧損下調(diào)。LOGO后果及影響 （一）證券市場A：非正常收益 CAR：累計非正常收益LOGO后果及影響 （二）盈利能力分析 2

3、013年年報顯示，酒鬼酒年度營業(yè)外支出6782.83萬元，變動比率高達453.65%。公司解釋主要原因為2014年月27日“億元被盜”事件影響所致，具體影響金額為6300萬元，這對年度凈利潤（-3879.72萬元）產(chǎn)生巨大的沖擊。使公司直接從盈利變?yōu)樘潛p。LOGO后果及影響 （三）增長能力分析增長能力指標增長能力指標20102010201120112012201220132013營業(yè)收入增長率（營業(yè)收入增長率（%）53.671.6171.77-58.56凈利潤增長率（凈利潤增長率（%）35.2144.53156.81-107.84企業(yè)增長能力分析旨在鑒定企業(yè)長遠發(fā)展的潛能和未來經(jīng)營的實力，評價

4、指標主要包括主營業(yè)務增長率、凈利潤增長率等。LOGO內(nèi)部控制分析1 . 控 制 環(huán) 境 不 完 善 內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，決定企業(yè)文化建設，影響企業(yè)全體員工的控制意識和行為，影響控制活動和控制效果。其中，管理當局的態(tài)度最重要，影響和決定整個企業(yè)的控制態(tài)度和控制行為。 酒鬼酒公司頻頻發(fā)生內(nèi)部控制失敗事件，主要原因在于其內(nèi)部控制環(huán)境的不完善，歸根結(jié)底在于企業(yè)管理當局對待風險、對待控制的認識和態(tài)度。LOGO內(nèi)部控制分析2 . 風 險 控 制 不 到 位 酒鬼酒公司存款被盜，接連三筆大額資金轉(zhuǎn)出竟未發(fā)現(xiàn)，這暴露出其內(nèi)部控制的薄弱，風險控制的嚴重不到位。 資金是企業(yè)的血液，能否正常循環(huán)流

5、通，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。LOGO內(nèi)部控制分析3 . 控 制 活 動 評 價 不 恰 當 該公司在2012 年和 2013 年出具的內(nèi)部控制評價報告中，均認為其內(nèi)部控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出現(xiàn)“一億存款被盜”的大事件，這就說明酒鬼酒對本公司內(nèi)部控制的認識不夠深刻，內(nèi)部控制評價缺乏評價實質(zhì)。LOGO內(nèi)部控制分析4 . 公 司 未 及 時 履 行 信 息 披 露 義 務 2014年1月20日逃犯已被抓獲，而酒鬼酒公司1月27日才發(fā)布存款被盜的公告?？梢姽臼窃谔臃嘎渚W(wǎng)后才進行事件公告的。 LOGO內(nèi)部控制分析5 . 內(nèi) 部 控 制 監(jiān) 督 力 度 不 足 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

6、必須要有監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查是企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的保證。酒鬼酒供銷公司存款丟失連續(xù)三天都沒有人察覺，足見其內(nèi)部監(jiān)督力度不足。LOGO內(nèi)部控制分析6 . 信 息 與 溝 通 不 暢 酒鬼酒公司“存款被盜”案件中，連續(xù)三天同一賬戶每次轉(zhuǎn)出3000 余萬元，共計上億元存款陸續(xù)轉(zhuǎn)出，子公司管理層竟然毫不知情。一方面固然是資金監(jiān)督控制缺失，另一方面也是資金信息收集不及時、溝通不到位導致的。LOGO建議 1 . 完 善 企 業(yè) 內(nèi) 部 環(huán) 境 （1）完善公司治理結(jié)構(gòu)。 （2）塑造良好的企業(yè)文化。LOGO建議 2 . 樹 立 企 業(yè) 風 險 管 理 理 念 企業(yè)風險管理是一個過程，受企業(yè)董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定各個方面，旨在確定企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。LOGO建議 3 . 加 強 企 業(yè) 資 金 管 理 企業(yè)應加強企業(yè)資金管理，實現(xiàn)不相容職務相分離?？梢圆扇∮行Т胧┻M行企業(yè)內(nèi)部資金管理， 大額資金變動重復確認，由特定人員審批簽字。LOGO建議 4 . 加 強 內(nèi) 部 監(jiān) 督 要確保企業(yè)內(nèi)部控制