南財內部控制與內部審計第三套試卷試題

1、在線考試內部控制與內部審計第三套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、對內部控制評價報告的真實性負責的是（ ）。(答題答案：C)A、財務經理 B、總經理 C、董事會 D、股東大會2、企業(yè)可以被授權負責內部控制評價的具體組織實施工作的部門是（ ）。(答題答案：B)A、財務部門 B、內部審計部門 C、銷售部門 D、生產部門3、“企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程”是（ ）。(答題答案：A)A、內部控制評價 B、內部控制審計 C、內部控制鑒證 

2、;D、內部控制測試4、“一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標”的內部控制缺陷是（ ）。(答題答案：C)A、重要缺陷 B、一般缺陷 C、重大缺陷 D、常見缺陷5、“一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標”的內部控制缺陷是（ ）。(答題答案：B)A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、常見缺陷6、“缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當，即使正常運行也難以實現控制目標”的內部控制缺陷是（ ）。(答題答案：A)A、設計缺陷 B、運行缺陷

3、60;C、重大缺陷 D、重要缺陷7、“設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制”的內部控制缺陷是（ ）。(答題答案：)A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、運行缺陷 D、設計缺陷8、“對企業(yè)內部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務和管理活動的內部控制進行的評價”稱為（ ）。(答題答案：B)A、年度內部控制評價 B、全部內部控制評價 C、專項內部控制評價 D、常規(guī)內部控制評價9、“企業(yè)在特定時點對特定范圍的內部控制的有效性進行的評價”稱為（ ）。(答題答案：C)A、年度內部控制評

4、價 B、全部內部控制評價 C、專項內部控制評價 D、常規(guī)內部控制評價10、內部控制評價報告應當報經批準的企業(yè)機構是（ ）。(答題答案：D)A、財務部門 B、內部審計部門 C、總經理 D、董事會11、內部控制評價報告報出的時間是基準日后（ ）。(答題答案：D)A、一個月內 B、二個月內 C、三個月內 D、四個月內12、注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內部控制發(fā)表（ ）。(答題答案：A)A、否定意見 B、無法表示意見 C、保留意見

5、 D、無保留意見13、應當以書面形式與董事會和經理層溝通的內部控制缺陷是（ ）。(答題答案：C)A、一般缺陷和重大缺陷 B、設計缺陷和運行缺陷 C、重大缺陷和重要缺陷 D、一般缺陷和重要缺陷14、“如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的”是（ ）。(答題答案：D)A、重要缺陷 B、重大缺陷 C、重大錯報 D、重要性水平15、“會計師事務所接受委托，對企業(yè)內部控制設計與運行的有效性進行審計，并發(fā)表審計意見”稱為（ ）。(答題答案：D)A、內部控制評價 B、內

6、部控制測試 C、內部控制鑒證 D、內部控制審計16、內部審計要提高地位，關鍵在于（ ）。(答題答案：C)A、呼吁企業(yè)重視內部審計 B、提高內部審計人員的素質 C、提升自身的存在價值 D、內部審計機構要隸屬于董事會17、“企業(yè)的價值創(chuàng)造是通過一系列活動構成的，這些互不相同但又相互關聯的生產經營活動，構成了一個創(chuàng)造價值的動態(tài)過程”稱為（ ）。(答題答案：C)A、供應鏈 B、生產鏈 C、價值鏈 D、銷售鏈18、“為了飛越性地改善成本、質量、服務、速度等重大的現代企業(yè)的運營基準，對工作流程進行根本性重新思考并徹底改革”稱為

7、（ ）。(答題答案：D)A、敏捷制造 B、及時制造 C、精益制造 D、公司再造19、注冊會計師認為財務報告內部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內部控制審計報告使用者注意的，應當在內部控制審計報告中增加（ ）。(答題答案：A)A、強調事項段 B、說明段 C、審計意見段 D、審計責任段20、“企業(yè)管理層將本企業(yè)的內部審計職能全部或部分地委托給會計師事務所或其他專業(yè)人員實施”稱為（ ）。(答題答案：A)A、內部審計外部化 B、審計管理咨詢 C、內部審計職業(yè)化 D、內部審計內置二、多項選擇

8、題1、根據內部控制評價指引，內部控制評價的原則有（ ）。(答題答案：ABC)A、全面性原則 B、重要性原則 C、客觀性原則 D、制衡性原則 E、成本效益原則2、內部控制缺陷按其成因分為（ ）。(答題答案：AB)A、設計缺陷 B、運行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷3、內部控制缺陷按其影響程度分為（ ）。(答題答案：CDE)A、設計缺陷 B、運行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷4、根據內部控制評價指引，內部控制評價的內容包括（ ）。(答題答案：ABC

9、DE)A、內部環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、信息與溝通 E、內部監(jiān)督5、根據內部控制評價指引，內部控制現場測試可以運用的方法有（ ）。(答題答案：ABCDE)A、個別訪談 B、調查問卷 C、專題討論 D、穿行測試 E、實地查驗6、根據內部控制審計指引，內部控制審計的步驟有（ ）。(答題答案：ABCDE)A、計劃審計工作 B、實施審計工作 C、評價控制缺陷 D、完成審計工作 E、出具審計報告7、根據內部控制審計指引，企業(yè)應當認定內部控制存在設計或運行缺陷的情況有（ ）。

10、(答題答案：ABCD)A、未實現規(guī)定的控制目標 B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動 C、突破規(guī)定的權限 D、不能及時提供控制運行有效的相關證據 E、不相容職責未分離8、內部控制缺陷按其影響的主要對象分為（ ）。(答題答案：ABCDE)A、財務報告缺陷 B、非財務報告缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷9、根據內部控制審計指引，內部控制審計的類型有（ ）。(答題答案：AB)A、單獨進行的內部控制審計 B、整合進行的內部控制審計 C、了解內部控制 D、測試內部控制 E、評價內部控

11、制10、根據內部控制審計指引，注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用的審計方法有（ ）。(答題答案：ABCDE)A、詢問適當人員 B、觀察經營活動 C、檢查相關文件 D、穿行測試 E、重新執(zhí)行11、內部審計機構工作內容包括（ ）。(答題答案：ABCDE)A、遵循性審計 B、企業(yè)風險審計 C、企業(yè)績效審計 D、任期經濟責任審計 E、建設項目審計12、根據內部控制審計指引，內部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（ ）。(答題答案：ABCD)A、注冊會計師發(fā)現董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊 B、企

12、業(yè)更正已經公布的財務報表 C、注冊會計師發(fā)現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制未能發(fā)現該項錯報 D、企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效 E、監(jiān)事會形同虛設13、注冊會計師對財務報告內部控制出具無保留意見的內部控制審計報告應該符合的條件有（ ）。(答題答案：AB)A、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內部控制 B、注冊會計師已經按照要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制 C、企業(yè)拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明 D、注冊會計師獲取了充分、適當的審計證據 E、注冊會計師綜合運用了詢問、觀察、檢查

13、、穿行測試和重新執(zhí)行等審計方法14、國際上內部審計面對的三大挑戰(zhàn)是（ ）。(答題答案：ABC)A、企業(yè)再造與公司重組的挑戰(zhàn) B、企業(yè)危機與風險管理的挑戰(zhàn) C、內部審計外部化的挑戰(zhàn) D、內部審計人員素質不高的挑戰(zhàn) E、內部審計機構設置不科學的挑戰(zhàn)15、內部審計外部化的形式有（ ）。(答題答案：ABCD)A、補充 B、審計管理咨詢 C、全部外包 D、合作內審 E、完全內置三、判斷題1、根據內部控制評價的重要性原則，評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。(答題答案：B)A、是

14、60;B、否2、企業(yè)股東大會應當對內部控制評價報告的真實性負責。(答題答案：B)A、是 B、否3、企業(yè)不可以委托中介機構實施內部控制評價。(答題答案：B)A、是 B、否4、為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。(答題答案：B)A、是 B、否5、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，應由企業(yè)主管部門根據上述要求自行確定。(答題答案：B)A、是 B、否6、針對內部控制評價中發(fā)現的內部控制缺陷，董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。(答題答案：A)A、是 B、否7、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理

15、由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告。(答題答案：A)A、是 B、否8、如果某項控制由擁有必要授權和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠實現控制目標，表明該項控制的運行是有效的。(答題答案：B)A、是 B、否9、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明。(答題答案：A)A、是 B、否10、注冊會計師審計范圍受到限制的，應當解除業(yè)務約定并出具無法表示意見的內部控制審計報告。(答題答案：B)A、是 B、否11、內部審計的基本目的是幫助組織完成其目標。(答題答案：A)A、是 B、否12、當內部審計人員在內部控制審計