會計分錄典型練習(xí)題講解學(xué)習(xí)

1、會計分錄典型題練習(xí)題星海公司20X1年12月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1) 12月1日，公司簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。(2) 12月2日，采購員王偉出差，預(yù)借差旅費3000元，以現(xiàn)金付訖。(3) 12月2日，公司用銀行存款80000元預(yù)付給北華公司訂購A材料。(4) 12月3日，公司接受某投資人的投資400萬元，款項已存入銀行，各相關(guān)手續(xù)已辦理完畢。(5) 12月3日，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票購入B材料，發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅進(jìn)項稅額17000元。公司用銀行存款1600元支付了B材料的運費。B材料已驗收入庫。(6) 12月3日，接到銀行通知，公司委托銀行代收的銷貨款60

2、00元已收到。(7) 12月4日，公司用銀行存款購買以下材料：C材料400千克，單價25元，價款合計10000元；D材料100千克，單價50元，價款合計5000元。增值稅進(jìn)項稅額合計2550元。(8) 12月4日，公司用銀行存款600元支付本月購入C材料和D材料的外地運雜費，按材料的重量比例進(jìn)行分配。(9) 12月5日，公司用銀行存款4800元預(yù)付明年的保險費。(10) 12月6日，采購員王偉出差歸來，報銷差旅費2800元，剩余現(xiàn)金已退還給公司。(11) 12月9日，公司購入廠房一間，總款項300000元已通過銀行存款支付，廠房已投入使用。(12) 12月10日，公司從銀行提取現(xiàn)金186000

3、元，直接發(fā)放工資。(13) 12月12日，公司向?qū)毘晒句N售甲產(chǎn)品，價款260000元，增值稅銷項稅額44200元。公司還用銀行存款代寶成公司墊付運雜費2000元。全部款項已收到一張商業(yè)承兌匯票。(14) 12月13日，公司倉庫發(fā)出原材料，用于：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用C材料4000元，D材料1500元；車間一般性耗用C材料1000元，D材料500元；行政管理部門耗用D材料200元。(15) 12月14日，公司用現(xiàn)金1200元購買了行政管理部門辦公用品。(16) 12月16日，公司職工報銷市內(nèi)交通費300元，已用現(xiàn)金支付。(17) 12月17日，公司賒銷一批產(chǎn)品，發(fā)票注明價款128000元，增值稅稅額21

4、760元，款項尚未收到。另外，公司用銀行存款替購貨方墊付運費960元。(18) 12月19日，公司月初預(yù)付款的A材料到貨，隨貨附的發(fā)票載明材料借款60000元，增值稅進(jìn)項稅額10200元，多付的款項已通過銀行退回，材料已驗收入庫。(19) 12月20日，公司對資產(chǎn)進(jìn)行盤查，發(fā)現(xiàn)一臺設(shè)備盤虧。該設(shè)備的賬面取得成本是35000元。累計已提折舊27000元，沒有計提減值準(zhǔn)備。(20) 12月23日，公司按合同規(guī)定，預(yù)收好得利商店訂購本公司產(chǎn)品的貨款34000元，存入銀行。(21) 12月25日，公司接受某單位投資給本公司的房屋一幢，雙方評估確認(rèn)價值為660000元，直接投入使用(為簡化起見，這里不考

5、慮所得稅問題)。(22) 12月28日，公司用銀行存款支付本月水電費12000元，其中車間的水費8200元，行政管理部門的水電費3800元。(23) 12月30日，公司用銀行存款10000元支付罰款支出。(24) 12月31日，公司提取本月固定資產(chǎn)折舊共計18200元，其中車間設(shè)備折舊額為13400元，行政管理部門設(shè)備折舊額為4800元。(25) 12月31日，計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息600元。(26) 12月31日，公司分配本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為13000元，車間管理人員的工資為9600元，行政管理人員的工資為6700元。(27) 12月31日，公司按各自工資額的14觀取職工福

6、利費(工程人員的工資除外)(28) 12月31日，計算本月應(yīng)繳納的增值稅，分別按7嗨口3%勺稅率計算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。(29) 12月31日，公司取得一筆罰款收入20000元，存入銀行。(30) 12月31日，公司將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。(31) 12月31日，公司本月生產(chǎn)的產(chǎn)成品完工320000元，驗收入庫，根據(jù)產(chǎn)品成本計算單結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。(32) 12月31日，公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本196000元。(33) 12月31日，公司董事會批準(zhǔn)將本月盤虧的設(shè)備按常規(guī)進(jìn)行處理。(34) 12月31日，公司將本月實現(xiàn)的各項收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(35) 12

7、月31日，公司將本月實現(xiàn)的各項支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(36) 12月31日，公司按照25%勺稅率計算本月的所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。(37) 12月31日，公司按照董事會的決議，將資本公積500000元轉(zhuǎn)增資本。(38) 12月31日，公司前11個月的凈利潤為1400000.25元，結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤。(39) 12月31日，公司按照董事會的決議，按全年凈利潤的10哪取盈余公積金。(40) 12月31日，公司董事會決定分配給股東現(xiàn)金股利11000元。(41) 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。會計分錄典型題練習(xí)題參考答案(1)借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000(2)借：其他應(yīng)收款3000貸：庫存

8、現(xiàn)金3000(3)借：預(yù)付賬款80000貸：銀行存款80000(4)借：銀行存款4000000貸：實收資本4000000(5)借：原材料B材料100000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000貸：應(yīng)付票據(jù)117000）：原材料一一B材料1600貸：銀行存款1600(6)借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款6000借：原材料C材料10000原材料D材料5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2550貸：銀行存款17550(8)借：原材料一一C材料480原材料D材料120貸：銀行存款600(9)借：預(yù)付賬款4800貸：銀行存款4800(10)2800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款3000(11)借：

9、固定資產(chǎn)300000貸：銀行存款300000(12)借：庫存現(xiàn)金186000貸：銀行存款186000借：應(yīng)付職工薪酬186000貸：庫存現(xiàn)金186000(13)306200貸：主營業(yè)務(wù)收入260000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）44200銀行存款2000(14)5500制造費用1500管理費用200貸：原材料C材料5000D材料2200(15)借：管理費用1200貸：庫存現(xiàn)金1200(16)借：管理費用300貸：庫存現(xiàn)金300(17)149760貸：主營業(yè)務(wù)收入128000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）21760借：應(yīng)收賬款960貸：銀行存款960(18)借：原材料A材料60000應(yīng)

10、交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200貸：預(yù)付賬款70200借：銀行存款9800貸：預(yù)付賬款9800(19)借：待處理財產(chǎn)損溢一一彳f處理固定資產(chǎn)損溢8000累計折舊27000貸：固定資產(chǎn)36000(20)借：銀行存款34000貸：預(yù)收賬款34000(21)借：固定資產(chǎn)660000貸：實收資本660000(22)借：制造費用8200管理費用3800貸：銀行存款12000(23)借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000(24)借：制造費用13400管理費用4800貸：累計折舊18200(25)借：財務(wù)費用600貸：應(yīng)付利息600(26)借：生廠成本13000制造費用9600管理費用6700

11、貸：應(yīng)付職工薪酬29300(27)借：生產(chǎn)成本1820制造費用1344管理費用938貸：應(yīng)付職工薪酬4102(28)本月應(yīng)交增值稅=銷項稅額進(jìn)項稅額=(44200+21760)17000+2550+10200)=36210(元)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=本月應(yīng)交增值稅x7%=36210X7%=2534.70(元)本月應(yīng)交教育費附加=本月應(yīng)交增值稅X3%=36210X3%=1086.30(元)借：營業(yè)稅金及附加3621貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2534.70一一應(yīng)交教育費附加1086.30(29)借：銀行存款20000貸：營業(yè)外收入(30)借：生廠成本34044貸：制造費用(31)借：庫存

12、商品320000貸：生廠成本(32)借：主營業(yè)務(wù)成本196000貸：庫存商品(33)借：營業(yè)外支出8000)：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢20000340443200001960008000(34)借：主營業(yè)務(wù)收入388000營業(yè)外收入20000貸：本年利潤408000(35)借：本年利潤238959貸：主營業(yè)務(wù)成本196000管理費用20738財務(wù)費用600營業(yè)外支出18000營業(yè)稅金及附加3621(36)本月利潤總額=408000238959=169041(元)本月應(yīng)交所得稅=169041X25%=42260.25(元)借：所得稅費用42260.25貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅42260

13、.25(37)借：資本公積500000貸：實收資本500000(38)全年凈利潤=1400000.25+(16904142260.25)=1526781(元)借：本年利潤1526781貸：利潤分配一一未分配利潤1526781(39)借：利潤分配一一提取法定盈余公積152678.10貸：盈余公積一一法定盈余公積152678.10(40)借：利潤分配一一應(yīng)付股利11000貸：應(yīng)付股利11000(41)借：利潤分配一一未分配利潤163378.10貸：利潤分配一一提取法定盈余公積152678.10利潤分配應(yīng)付股利11000借：所得稅費用42260.25貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅42260.25(37)借：資本公積500000貸：實收資本500000(38)全年凈利潤=1400000.25+(