會(huì)計(jì)師事務(wù)所工程財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告

1、關(guān)于工程基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告聯(lián)誼信專審字2016號(hào)我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括一年月一日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說明書。一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任按照財(cái)政部發(fā)布的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

2、。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決

3、算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審核情況說明如下：三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于一年一月一日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證。于年一月一日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證。于一年一月一日獲取頒發(fā)中華人民共和國建筑工程施工許可證

4、。根據(jù)公司于年月日簽發(fā)的關(guān)于項(xiàng)目可行性研究的批復(fù)，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動(dòng)資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動(dòng)資金貸款萬元。一年一月日編制了項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì),概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬元。工程于年一月一日開工，年月一日竣工。于年月日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，二。項(xiàng)目建成后新增加工量為;電氣設(shè)備總?cè)萘繛?生產(chǎn)、生活用水;生活污水排水。工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價(jià)單位：四、工程投入資金的審核情況根據(jù)我們的審核，截止年_月_日，工程投入資金情況

5、如下:單位：萬元廳P資金來源按可行性研究批復(fù)規(guī)定的資金來源實(shí)際的資金來源備注1自有資金2J設(shè)投資貸款動(dòng)資金貸款3合計(jì)五、工程投資完成審核情況截止年一月日，一工程累計(jì)完成總投資為元，其中:（一）按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下：建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下：房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況（一）經(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的。（二）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出元，占設(shè)備支出的;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元，占設(shè)備支出的。（三）經(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）（四）經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。七、項(xiàng)目執(zhí)行情況（一）概算執(zhí)行情況1、總投資與概算比較情況序號(hào)工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱概算金額（萬元）實(shí)際金額（萬元）超支或節(jié)約（一）超支或節(jié)約率（%）2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬元，節(jié)約率為%,其中：分析超支或節(jié)約的原因八、債權(quán)債務(wù)清理情況：根據(jù)工程審價(jià)單、購貨合同及實(shí)際付款情況來確定實(shí)際工程造價(jià)及往來情況，截止年月日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款欠款單位