學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例2016

1、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例-W精英小學(xué)在校生136人，教師9人炊工2 人，為便于管理，將低年級(jí)學(xué)生實(shí)行包餐制，高年級(jí)學(xué)生實(shí)行刷卡制，教職工憑餐票就餐?！纠?】月初學(xué)生預(yù)交伙食費(fèi)與充卡現(xiàn)金合計(jì)人民幣32600元，分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金32,600.00 貸：預(yù)收伙食費(fèi)32,600.00【例2】當(dāng)天出納將現(xiàn)金3200元存銀行，分錄如下：根據(jù)現(xiàn)金管理要求，過(guò)夜現(xiàn)金不能超過(guò)1000元。借：銀行存款32,000.00 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金32,000.00【例3】學(xué)校為學(xué)生購(gòu)買湯碗200個(gè)，計(jì)款200元，分錄如下：借：伙食支出低值易耗品支出200.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200.00【例4】提取銀行存款500 。分錄

2、如下。借：庫(kù)存現(xiàn)金500.00 貸：銀行存款500.00【例5】給炊工體檢，支付體檢費(fèi)240元，分錄如下：借：其他支出其它雜項(xiàng)開支240.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金240.00【例6】用現(xiàn)金支付學(xué)生伙電費(fèi)，分錄如下：借：原核材料成本支出水電費(fèi)支出480.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金480.00【例7】學(xué)校食堂同學(xué)校一個(gè)總表，電力公司只向?qū)W校收取電費(fèi)。 9月25日，經(jīng)查食堂電表，當(dāng)月應(yīng)交給學(xué)校電費(fèi)480元；將應(yīng)交學(xué)校的電費(fèi)付清()。借：原核材料成本支出水電費(fèi)支出480.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 480.00【例8】采購(gòu)人員采購(gòu)食品蔬菜驗(yàn)收入庫(kù)，全部記賬未付款，已經(jīng)開具發(fā)票，本月分類合計(jì)如下如下；糧食大米3,200.00

3、；糧食面粉4,500.00；食油1,200.00；蔬菜4,100.00；3燃料1,800.00；其它原料3,600.00；3庫(kù)存物資肉(豆)制品5,700.00，分錄如下。借：庫(kù)存物資糧食大米3,200.00 庫(kù)存物資糧食面粉4,500.00 庫(kù)存物資食油1,200.00 庫(kù)存物資蔬菜4,100.00 庫(kù)存物資燃料1,800.00 庫(kù)存物資其它原料3,600.00 庫(kù)存物資肉(豆)制品5,700.00貸： 其他應(yīng)付款甲門市16,100.00 其他應(yīng)付款乙門市1,700.00 其他應(yīng)付款丙門市6,300.00【例9】計(jì)算炊工工資，計(jì)6,200.00，(按照合同編制工資冊(cè)，領(lǐng)土不人不簽字)，據(jù)工資

4、冊(cè)入賬，分錄如下：(權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求)借：人工成本支出6,200.00貸：其他應(yīng)付款炊工工資6,200.00(可明細(xì)到人或不到人根據(jù)情況高下級(jí)明細(xì))【例10】統(tǒng)計(jì)9月底匯總營(yíng)養(yǎng)餐用餐專項(xiàng)支出情況，大米支出1,200.00；面粉支出2,100.00食油支出670.00；蔬菜支出4,400.00；肉(豆)制品支出3,200.00；其它原料支出340.00；作分錄如下：借：營(yíng)養(yǎng)餐支出糧食支出大米支出1,200.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出糧食支出面粉支出2,100.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出食油支出670.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出蔬菜支出4,400.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出肉(豆)制品支出3,200.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出其它原料支出340.

5、00 貸：庫(kù)存物資糧食大米1,200.00 庫(kù)存物資糧食面粉2,100.00 庫(kù)存物資食油670.00 庫(kù)存物資蔬菜4,400.00 庫(kù)存物資肉(豆)制品3,200.00 庫(kù)存物資其它原料340.00按照營(yíng)養(yǎng)餐規(guī)定核定支出，人工工資各燃料不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)?！纠?1】9月底匯總一般用餐支出情況，其中大米支出1,400.00元； 面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00元；肉(豆)制品支出1,200.00元；燃料支出500.00元；其它原料支出320.00元；借：原材料成本支出糧食支出大米支出1,400.00元； 糧食支出面粉支出600.00元； 食油支出400.00元

6、； 蔬菜支出2,900.00元； 肉(豆)制品支出1,200.00元； 燃料支出500.00元； 其它原料支出320.00元； 貸： 庫(kù)存物資糧食大米1,400.00 糧食面粉600.00食油 400.00蔬菜 2,900.00肉(豆)制品1,200.00燃料 500.00其它原料 320.00【例12】9月份營(yíng)養(yǎng)餐共22天，每天4元，應(yīng)計(jì)為11968元，分錄如下：借：其它應(yīng)收款-營(yíng)養(yǎng)餐11,968.00 貸：營(yíng)養(yǎng)餐收入11,968.00【例13】從銀行支付一半的炊事人員工資3100元，分錄如下：借：其他應(yīng)付款炊工工資3,100.00 貸：銀行存款 3,100.00【例14】9月給甲門市付款1

7、6100元，另打收據(jù)入帳，分錄如下：借：其他應(yīng)付款甲門市16,100.00 貸：銀行存款 16,100.00【例15】根據(jù)收回餐票與刷卡記錄，確定學(xué)生伙食收入5890元，分錄如下：借：預(yù)收伙食費(fèi)5,890.00 貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入5,890.00【例16】根據(jù)收回老師餐票確定教師餐費(fèi)收入326元，分錄如下：借：預(yù)收伙食費(fèi)326.00 貸：伙食收入教職工伙食收入326.00【例17】用現(xiàn)金購(gòu)買冰柜一臺(tái)，會(huì)款1700元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金1,700.00 貸：取現(xiàn)金銀行存款1,700.00然后做購(gòu)買與資產(chǎn)入賬，資產(chǎn)入賬為雙借貸，一次記完，依據(jù)性比較強(qiáng)。借：伙上購(gòu)買

8、冰柜一個(gè)其他支出設(shè)備購(gòu)置,修繕費(fèi)1,700.00 貸：伙上購(gòu)買冰柜一個(gè)庫(kù)存現(xiàn)金1,700.00借：伙上購(gòu)買冰柜一個(gè)固定資產(chǎn)1,700.00 貸：伙上購(gòu)買冰柜一個(gè)固定基金1,700.00【例18】用現(xiàn)金購(gòu)買大灶一臺(tái)，付款1200元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金1,200.00 貸：銀行存款1,200.00借：其他支出設(shè)備購(gòu)置,修繕費(fèi)1,200.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,200.00【例19】學(xué)校食堂采購(gòu)員從丙門市采購(gòu)鮮菜3630元，發(fā)票已開，未付款，分錄如下：借：庫(kù)存物資蔬菜3,630.00 貸：其他應(yīng)付款丙門市3,630.00【例20】月末結(jié)轉(zhuǎn) 月未結(jié)轉(zhuǎn)這是日清月結(jié)，精細(xì)核算的需要，有些

9、企業(yè)已經(jīng)實(shí)行每周結(jié)轉(zhuǎn)的核算制度。我們?nèi)匀粚?shí)行常規(guī)的每月結(jié)轉(zhuǎn)；也就是將收與支出轉(zhuǎn)入結(jié)余科目進(jìn)行核算，結(jié)算出盈虧方法。針對(duì)食堂賬來(lái)說(shuō)，分兩部分將營(yíng)養(yǎng)餐的收與支出轉(zhuǎn)入營(yíng)養(yǎng)餐結(jié)余；將剩余的收與支出轉(zhuǎn)入一般結(jié)余。借：一般結(jié)余12,590.00貸：原核材料成本支出糧食支出大米支出1,200.00原核材料成本支出糧食支出面粉支出2,100.00原核材料成本支出食油支出 670.00 原核材料成本支出蔬菜支出 4,400.00原核材料成本支出肉(豆)制品支出 3,200.00原核材料成本支出水電費(fèi)支出 480.00 原核材料成本支出其它原料支出 340.00 原核材料成本支出低值易耗品支出 200.00【例2

10、1】借：一般結(jié)余3,140.00貸：其他支出其它雜項(xiàng)開支240.00 其他支出設(shè)備購(gòu)置,修繕費(fèi)2,900.00【例22】借：一般結(jié)余6,200.00 貸： 人工成本支出6,200.00【例23】借：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入5,890.00 伙食收入教職工伙食收入326.00 貸：一般結(jié)余6,216.00【例24】結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)養(yǎng)餐收入借：營(yíng)養(yǎng)餐收入11936貸：營(yíng)養(yǎng)餐結(jié)余11936【例25】借：營(yíng)養(yǎng)餐結(jié)余7,320.00貸：營(yíng)養(yǎng)餐支出糧食支出大米支出1,400.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出糧食支出面粉支出 600.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出食油支出 400.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出蔬菜支出 2,900.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出肉(豆)制品支出 1,200.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出燃料支出 500.00 營(yíng)養(yǎng)餐支出其它原料支出 320.00注1：借據(jù)作為原始憑證入賬，還款或用支