第四篇銀行結(jié)算業(yè)務(wù)(陳艷芬)

1、第四篇第四篇 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)2022-5-5能力目標(biāo)能力目標(biāo)n熟練掌握轉(zhuǎn)賬支票的使用熟練掌握轉(zhuǎn)賬支票的使用n熟練掌握銀行本票的使用熟練掌握銀行本票的使用n熟練掌握電匯結(jié)算的使用熟練掌握電匯結(jié)算的使用n熟練掌握銀行匯票的使用熟練掌握銀行匯票的使用n熟練掌握銀行承兌匯票的使用熟練掌握銀行承兌匯票的使用n熟練掌握網(wǎng)銀的結(jié)算熟練掌握網(wǎng)銀的結(jié)算n熟練掌握銀行存款日記賬的登記熟練掌握銀行存款日記賬的登記n補(bǔ)充：托收承付的使用補(bǔ)充：托收承付的使用2022-5-52022-5-5同城結(jié)算，又稱同城結(jié)算，又稱“本本埠結(jié)算埠結(jié)算”，“異地結(jié)異地結(jié)算算”的對稱。同一縣、的對稱。同一縣、市（或城鎮(zhèn)）范圍內(nèi)，

2、市（或城鎮(zhèn)）范圍內(nèi)，各單位之間經(jīng)濟(jì)往來各單位之間經(jīng)濟(jì)往來的轉(zhuǎn)帳結(jié)算的轉(zhuǎn)帳結(jié)算案例：案例：n錢多多剛進(jìn)公司不久，只辦理過取現(xiàn)、存現(xiàn)、錢多多剛進(jìn)公司不久，只辦理過取現(xiàn)、存現(xiàn)、報銷等現(xiàn)金業(yè)務(wù)，今天財務(wù)經(jīng)理讓她給同城的報銷等現(xiàn)金業(yè)務(wù)，今天財務(wù)經(jīng)理讓她給同城的一家客戶轉(zhuǎn)一家客戶轉(zhuǎn)25萬，錢多多應(yīng)該填哪一種銀行票萬，錢多多應(yīng)該填哪一種銀行票據(jù)？據(jù)？2022-5-52022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬1.1支票結(jié)算支票結(jié)算n支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付無條件支付的的金額給收款人或

3、者持票人的票據(jù)。支票實際上金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票實際上是存款人開出的是存款人開出的付款通知付款通知。n實務(wù)中，實務(wù)中，轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票是同城采購業(yè)務(wù)時最經(jīng)常使是同城采購業(yè)務(wù)時最經(jīng)常使用的結(jié)算方式之一。用的結(jié)算方式之一。n轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票的異同轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票的異同p96 表表4-3 2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬票據(jù)正面票據(jù)正面票據(jù)反面票據(jù)反面2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬什么是背書？什么是背書？n背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓給他人的給他人的一種票據(jù)行為。通過背書轉(zhuǎn)讓其權(quán)利的人稱為一種票據(jù)行為。通過背書轉(zhuǎn)讓

4、其權(quán)利的人稱為背書人，接受經(jīng)過背書匯票的人就被稱為被背背書人，接受經(jīng)過背書匯票的人就被稱為被背書人。書人。由于這種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，一般都在票由于這種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，一般都在票據(jù)的背面據(jù)的背面（如果記在正面就容易和承兌、保證（如果記在正面就容易和承兌、保證等其他票據(jù)行為混淆）進(jìn)行的，所以叫做背書。等其他票據(jù)行為混淆）進(jìn)行的，所以叫做背書。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編1.2.1 支票支票票據(jù)樣式（正面）票據(jù)樣式（正面）2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬票據(jù)樣式（反面）有兩欄，左欄是附加信息，右票據(jù)樣式（反面）有兩欄，左

5、欄是附加信息，右欄是背書人及背書人簽章項目，說明可以轉(zhuǎn)讓。欄是背書人及背書人簽章項目，說明可以轉(zhuǎn)讓。麗水宏達(dá)服裝責(zé)任有限公司麗水宏達(dá)服裝責(zé)任有限公司北京海達(dá)北京海達(dá)商貿(mào)有限商貿(mào)有限公司公司財務(wù)章財務(wù)章法人法人2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票結(jié)算支票結(jié)算1.2.2 知識要點。知識要點。（1）支票的種類）支票的種類 按付款方式不同分為按付款方式不同分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票（2）支票的適用范圍）支票的適用范圍 僅適用于同城或指定票據(jù)交換地點內(nèi)使用，可用于商品僅適用于同城或指定票據(jù)交換地點內(nèi)使用，可用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項結(jié)算

6、。交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項結(jié)算。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票結(jié)算支票結(jié)算1.2.1 知識要點知識要點。（3）支票的出票人和付款人）支票的出票人和付款人 出票人出票人是簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給他人的人。出票人是簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給他人的人。出票人是票據(jù)的主債務(wù)人。是票據(jù)的主債務(wù)人。付款人付款人是指支付給持票人或收款人是指支付給持票人或收款人票面金額的人，付款人并不一定是出票人，票面金額的人，付款人并不一定是出票人，他只是出票他只是出票人的債務(wù)人。人的債務(wù)人。 （4）支票的提示付款期限）支票的提示付款期限 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10

7、日內(nèi)日內(nèi)向付款人提示付向付款人提示付 款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。行另行規(guī)定。 2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票的填制要求支票的填制要求n1.支票一律記名支票一律記名n2.支票的支票的有效期為有效期為10天天n3.支票的支票的金額起點為金額起點為100元元n4.簽發(fā)支票使用規(guī)定墨水填寫簽發(fā)支票使用規(guī)定墨水填寫n5.支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢n6.簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用日期必須使

8、用中文大寫中文大寫，支票存根部分出票日，支票存根部分出票日期可用阿拉伯書寫。期可用阿拉伯書寫。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票的填制要求支票的填制要求n7.在簽發(fā)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒，簽章不在簽發(fā)人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒，簽章不能缺漏能缺漏n8.對約定使用支付密碼作為支付票據(jù)金額的，對約定使用支付密碼作為支付票據(jù)金額的，出票人可在小寫金額欄下方的空格中記載支付出票人可在小寫金額欄下方的空格中記載支付支付密碼。支付密碼。n9.簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)簽發(fā)支票，不簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)簽發(fā)支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或者印章與預(yù)留銀行印鑒不符準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或者印章與預(yù)留銀行

9、印鑒不符的支票。的支票。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票的填制要求支票的填制要求n處罰：簽發(fā)空頭支票的，處罰：簽發(fā)空頭支票的，除退票外還要按票面除退票外還要按票面金額除以金額除以5%但不低于但不低于1000元的罰款，另收元的罰款，另收2%的賠償金給收款人。的賠償金給收款人。n10.已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失。2022-5-5支票支票必須必須記載下列事項：記載下列事項：（一）表明（一）表明“支票支票”的字樣；的字樣；（二）無條件支付的委托；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（四

10、）付款人名稱；（五）出票日期；（五）出票日期； （六）出票人簽章。（六）出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。通過授通過授權(quán)補(bǔ)記的方式記載權(quán)補(bǔ)記的方式記載:支票的金額支票的金額;收款人名稱收款人名稱支票的相對記載事項是：支票的相對記載事項是：（1）付款地。付款地是指向收款人或者持票人支付確）付款地。付款地是指向收款人或者持票人支付確定的金額的地點。如果支票上沒有記載付款地，這并不意味定的金額的地點。如果支票上沒有記載付款地，這并不意味著支票無效，即視為付款人的營業(yè)場所為付款地。著支票無效，即視為付款人的營業(yè)場所為付款地。（2）出票地。出票

11、地是指出票行為完成的地點，也就）出票地。出票地是指出票行為完成的地點，也就是出票人簽發(fā)支票的地點。如果支票上沒有記載出票地，這是出票人簽發(fā)支票的地點。如果支票上沒有記載出票地，這并不意味著支票無效，即視為出票人的營業(yè)場所、住所或者并不意味著支票無效，即視為出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。經(jīng)常居住地為出票地。2022-5-52022-5-5轉(zhuǎn)賬支票常見實務(wù)問題：轉(zhuǎn)賬支票常見實務(wù)問題：1、轉(zhuǎn)賬支票主要用于、轉(zhuǎn)賬支票主要用于同城同城結(jié)算，但是部分銀行采結(jié)算，但是部分銀行采用銀行支票影像交換系統(tǒng)后，也可以在其覆蓋范圍用銀行支票影像交換系統(tǒng)后，也可以在其覆蓋范圍內(nèi)進(jìn)行異地結(jié)算。內(nèi)進(jìn)行異地結(jié)

12、算。2、已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票、已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不得掛失不得掛失。3、收到轉(zhuǎn)賬支票后、收到轉(zhuǎn)賬支票后不可以隔月不可以隔月再去進(jìn)賬，應(yīng)在簽再去進(jìn)賬，應(yīng)在簽發(fā)之日起發(fā)之日起10天內(nèi)承兌。天內(nèi)承兌。4、轉(zhuǎn)賬支票日期填寫錯誤，不能涂改，必須作廢。、轉(zhuǎn)賬支票日期填寫錯誤，不能涂改，必須作廢。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬支票結(jié)算的處理程序支票結(jié)算的處理程序n1.2.2轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序n填寫支票（查余額、登記轉(zhuǎn)賬支票使用登記簿、填寫支票（查余額、登記轉(zhuǎn)賬支票使用登記簿、填寫支票、蓋章審批、生成密碼并填入、到銀填寫支票、蓋章審批、生成密碼并填入、到銀行轉(zhuǎn)賬）行轉(zhuǎn)賬）n傳遞

13、憑證傳遞憑證n登記日記賬登記日記賬2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 例題：付款例題：付款業(yè)務(wù)一：業(yè)務(wù)一：2008年，年，北京市中環(huán)電器公司北京市中環(huán)電器公司從工行長安里支行賬號從工行長安里支行賬號8145105867081002支付材料款支付材料款【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù)【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財產(chǎn)物資會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人出納、總賬報表會計、財產(chǎn)物資會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票。）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票。2022-

14、5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬北京華大科技有限公司北京華大科技有限公司北京市中環(huán)電器公司北京市中環(huán)電器公司200864814510586708100242045276341工行長安里支行工行長安里支行工行朝陽支行工行朝陽支行叁佰壹拾伍萬玖仟元整叁佰壹拾伍萬玖仟元整￥3 1 5 9 0 0 0 0 0XII415137支票支票12022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬1.31.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新

15、學(xué)院：陳艷芬 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3 3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。2022-5-5n同步實訓(xùn)資料同步實訓(xùn)資料n20092009年年1212月月1 1日，麗水宏達(dá)服裝有限公司銀行存款期初余額日，麗水宏達(dá)服裝有限公司銀行存款期初余額3261000.003261000.00元，元，1212月月1 1日發(fā)生的與銀行存款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：日發(fā)生的與銀行存款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：n1 1、20092009年年1212月月1 1日，企業(yè)提取現(xiàn)金日，企業(yè)提取現(xiàn)金40000.0040000.0

16、0元，準(zhǔn)備發(fā)放工元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。資。要求：要求：1 1）出納填制現(xiàn)金支票，辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)；）出納填制現(xiàn)金支票，辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)；2 2）制證員編制記賬憑證，編號為記制證員編制記賬憑證，編號為記1313號；號；3 3）出納登記銀行存）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見表款日記賬（附原始憑證見表c-22c-22和表和表c-23c-23）n2 2、20092009年年1212月月1 1日，收到麗百商廈有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬支票一日，收到麗百商廈有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬支票一張。張。要求：要求：1 1）出納填制進(jìn)賬單，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；）出納填制進(jìn)賬單，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)； 2 2）制證）制證員編制記賬憑證，編號為記員

17、編制記賬憑證，編號為記2121號；號；3 3）出納登記銀行存款日）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見表記賬（附原始憑證見表c-24c-24至表至表c-28c-28）n3 3、20092009年年1212月月1 1日，企業(yè)購買材料一批，以轉(zhuǎn)賬支票支付。日，企業(yè)購買材料一批，以轉(zhuǎn)賬支票支付。要求：要求：1 1）出納填制轉(zhuǎn)賬支票，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；）出納填制轉(zhuǎn)賬支票，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)； 2 2）制證員）制證員編制記賬憑證，編號為記編制記賬憑證，編號為記4545號；號； 3 3）出納登記銀行存款日記）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見賬（附原始憑證見c-29c-29至表至表c-31 c-31 ）n4）20

18、09年年12月月1日，業(yè)務(wù)員李林出差暫借差旅日，業(yè)務(wù)員李林出差暫借差旅費費4500.00元，以現(xiàn)金支票支付。元，以現(xiàn)金支票支付。要求：要求：1）出）出納填制現(xiàn)金支票，辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)；納填制現(xiàn)金支票，辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)；2）制證）制證員編制記賬憑證，編號為記員編制記賬憑證，編號為記45號；號；3）出納登記）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見表銀行存款日記賬（附原始憑證見表c-32和表和表c-33）2022-5-5第一題第一題2022-5-5貳零零玖年壹拾貳月零壹日貳零零玖年壹拾貳月零壹日麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司肆萬元整肆萬元整￥4000000提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資2009

19、年年12月月1日日麗水宏達(dá)麗水宏達(dá)￥40000.00提現(xiàn)發(fā)工資提現(xiàn)發(fā)工資麗水宏達(dá)服麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任裝有限責(zé)任公司公司財務(wù)章財務(wù)章郭朝郭朝陽印陽印農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行7254361812347254361812345 5第二題第二題2022-5-52009 12 1麗百商廈有限責(zé)任公司麗百商廈有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司654127837254361812345工行麗水中山支行工行麗水中山支行農(nóng)行麗水燈塔支行農(nóng)行麗水燈塔支行捌拾捌萬伍仟伍佰圓整捌拾捌萬伍仟伍佰圓整￥8 8 5 5 0 0 0 0支票支票1324567工行麗水工行麗水中山支行

20、中山支行業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)受理章章第三題第三題2022-5-5零玖零玖 壹拾貳零壹壹拾貳零壹農(nóng)行麗水燈塔支行農(nóng)行麗水燈塔支行7254361812345麗水慶龍有限責(zé)任公司麗水慶龍有限責(zé)任公司柒拾萬零貳仟元整柒拾萬零貳仟元整￥702 00 000購貨款購貨款麗水宏達(dá)服麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任裝有限責(zé)任公司公司財務(wù)章財務(wù)章郭朝郭朝陽印陽印第四題第四題2022-5-5貳零零玖年壹拾貳月零壹日貳零零玖年壹拾貳月零壹日李林李林肆仟伍佰元整肆仟伍佰元整￥450000預(yù)借差旅費預(yù)借差旅費2009年年12月月1日日李林李林￥4500.00預(yù)借差旅費預(yù)借差旅費麗水宏達(dá)服麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任裝有限責(zé)任公司公司財務(wù)章財務(wù)章郭

21、朝郭朝陽印陽印農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行7254361812347254361812345 5n12.1記記13#借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 40 000n 貸：銀行存款貸：銀行存款 40 000n12.1記記21#借：銀行存款借：銀行存款 885 500n 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 885 500n12.1記記36#借：原材料借：原材料 600 000n 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）應(yīng)交增值稅（銷） 10200n 貸：銀行存款貸：銀行存款 702 000n12.1記記45#借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 4500n 貸：銀行存款貸：銀行存款 45002022-5-52022-

22、5-52009121記記13提現(xiàn)提現(xiàn)40000001期初余額期初余額借借326100 0001 記記21收回前欠貨款收回前欠貨款885500 001記記36購材料款購材料款702000 001記記45預(yù)借李林差旅費預(yù)借李林差旅費4500 0013221000 004106500 003404500 003400000 00借借借借借借借借2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2.1.1銀行本票概述銀行本票概述n銀行本票是由本票申請人將票款存入銀行，由銀行本票是由本票申請人將票款存入銀行，由銀行簽發(fā)銀行簽發(fā)給申請人用于支付結(jié)算，并保證在簽發(fā)兩個月內(nèi)見到本給申請人用于支付結(jié)算，并保證在簽

23、發(fā)兩個月內(nèi)見到本票無條件支付票款的商業(yè)票據(jù)。票無條件支付票款的商業(yè)票據(jù)。2022-5-52022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2.2.1銀行本票概述銀行本票概述 知識要點知識要點n1、銀行本票的使用人和出票人、銀行本票的使用人和出票人n2、銀行本票的特點銀行本票的特點（1）使用方便：收款單位和個人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬）使用方便：收款單位和個人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，同樣也可以背書；見票即付，結(jié)結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，同樣也可以背書；見票即付，結(jié)算迅速。算迅速。（2）信譽度高信譽度高，支付能力強(qiáng)：，支付能力強(qiáng)：n3、銀行本票的適用范圍、銀行本票的適用范圍 單位和個人

24、在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項均可以使用，項均可以使用，由于有了存入票款的保證，無須擔(dān)心由于有了存入票款的保證，無須擔(dān)心空頭的問題，常用于同城間的大額支付結(jié)算空頭的問題，常用于同城間的大額支付結(jié)算。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2.2.1銀行本票概述銀行本票概述n4、銀行本票的種類、銀行本票的種類 按照金額是否預(yù)先固定分為不定額銀行本票按照金額是否預(yù)先固定分為不定額銀行本票（由（由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行兌付）經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行兌付）和定額銀行本票（和定額銀行本票（由人民由人民銀行分行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付）。銀行分行，各銀行代辦簽

25、發(fā)和兌付）。n5、簽發(fā)銀行本票注意事項、簽發(fā)銀行本票注意事項1）銀行本票一律記名）銀行本票一律記名2）銀行本票允許背書轉(zhuǎn)讓）銀行本票允許背書轉(zhuǎn)讓3）銀行本票的付款期為）銀行本票的付款期為兩個月兩個月。2022-5-54）銀行本票見票即付，不予掛失）銀行本票見票即付，不予掛失5）不定額本票不定額本票的金額起點為的金額起點為100元，定額本票有元，定額本票有1000元，元，5000元、元、10000元和元和50000元。元。6）銀行本票可支付現(xiàn)金）銀行本票可支付現(xiàn)金7）不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期本票）不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期本票本票支付環(huán)節(jié)本票支付環(huán)節(jié)2022-5-52022-5-5銀行本票分錄銀行本票分錄科目：科目：

26、“其他貨幣資金其他貨幣資金 ” 是指是指企業(yè)企業(yè)除除現(xiàn)金現(xiàn)金和和銀行存款銀行存款以外的其他各種貨幣資金，以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括包括外埠存款外埠存款、銀行匯票存款銀行匯票存款、銀行本票存款銀行本票存款、信用證、信用證存款和在途貨幣資金等存款和在途貨幣資金等 1.付款單位收到銀行本票和銀行退回的付款單位收到銀行本票和銀行退回的“銀行本票申請書銀行本票申請書”存根聯(lián)后，財務(wù)部門根據(jù)存根聯(lián)后，財務(wù)部門根據(jù)“銀行本票申請書銀行本票申請書”存根聯(lián)編存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：制銀行存款付

27、款憑證，其會計分錄為： 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 貸：銀行存款貸：銀行存款2022-5-52.對于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費，對于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費，付款單位應(yīng)當(dāng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，付款單位應(yīng)當(dāng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：其會計分錄為：n借：財務(wù)費用借：財務(wù)費用手續(xù)費手續(xù)費n 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金3. 持票購貨持票購貨n借：材料采購借：材料采購(或商品采購或商品采購)n 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票銀行本票2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬例題：銀行本票業(yè)務(wù)例題：銀行本票業(yè)務(wù)

28、 業(yè)務(wù)資料 2008年年6月月25日，北京市中環(huán)電器公司日，北京市中環(huán)電器公司(工行工行長安里支行賬號長安里支行賬號8145105867081002)向開戶行向開戶行申請銀行本票申請銀行本票，用于支付北京天娛廣告有限公司，用于支付北京天娛廣告有限公司（開戶銀行：建行北京中山路分行，賬號：（開戶銀行：建行北京中山路分行，賬號：42014125769）廣告費）廣告費2000000元。元。 【相關(guān)崗位】 出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬 【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1 1）出納員填寫出納員填寫銀行本票申請書銀行本票

29、申請書2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬（2 2）將上述原始憑證交總賬報表會計填寫將上述原始憑證交總賬報表會計填寫記賬憑證。記賬憑證。2022-5-52022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)收款方收款方處理程序：處理程序：（1）審核銀行本票）審核銀行本票（2）到銀行提示付款）到銀行提示付款（3）填寫銀行進(jìn)賬單）填寫銀行進(jìn)賬單（4）登記銀行存款日記賬）登記銀行存款日記賬（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。賬憑證，登記銀行存款日記賬。2022-5-5提示付款：提示付款：出納向銀

30、行提示付款，需在銀行本票背面的出納向銀行提示付款，需在銀行本票背面的“持票人持票人向銀行提示付款簽章向銀行提示付款簽章”處加蓋銀行預(yù)留印鑒，然后填處加蓋銀行預(yù)留印鑒，然后填寫進(jìn)賬單寫進(jìn)賬單2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2.3.1銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓n本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；n本票背書必須連續(xù)；本票背書必須連續(xù)；n若本票簽發(fā)人在本票正面注有若本票簽發(fā)人在本票正面注有“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字字樣的，則該本票不得背書轉(zhuǎn)讓；背書人也可以樣的，則該本票不得背書轉(zhuǎn)讓；背書人也可以在背書時注明在背書時注明“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣，禁止該本票字樣

31、，禁止該本票以后再轉(zhuǎn)讓；以后再轉(zhuǎn)讓；n已經(jīng)拒絕付款的本票和已逾付款期的本票，不已經(jīng)拒絕付款的本票和已逾付款期的本票，不得再背書轉(zhuǎn)讓；得再背書轉(zhuǎn)讓；2022-5-5n同步實訓(xùn)資料同步實訓(xùn)資料n麗水宏達(dá)服裝有限公司麗水宏達(dá)服裝有限公司20092009年年1212月月2 2日發(fā)生的與銀行存日發(fā)生的與銀行存款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：n1 1、20092009年年1212月月2 2日，企業(yè)向開戶銀行申請銀行本票日，企業(yè)向開戶銀行申請銀行本票2020萬，萬，用于支付前欠麗水宏達(dá)金鑫紡織廠購料款。麗水金鑫紡用于支付前欠麗水宏達(dá)金鑫紡織廠購料款。麗水金鑫紡織廠開戶銀行為工商銀行麗水麗陽支行；地址為：

32、麗水織廠開戶銀行為工商銀行麗水麗陽支行；地址為：麗水大洋路大洋路1818號；賬號為：號；賬號為：6789 7970 980.6789 7970 980.要求：要求：1 1）出納）出納填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書；填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書；2 2）制證員編制記賬憑證，）制證員編制記賬憑證，憑證號憑證號5050號；號；3 3）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見表證見表c-34c-34至至c-36c-36）n2 2、20092009年年1212月月2 2日，企業(yè)銷售童裝，收到銀行本票。日，企業(yè)銷售童裝，收到銀行本票。要要求：求：1 1）審核銀行本票，出納填寫銀行進(jìn)賬單，辦

33、理進(jìn)）審核銀行本票，出納填寫銀行進(jìn)賬單，辦理進(jìn)賬；賬；2 2）制證員編制記賬憑證，記賬憑證編號為）制證員編制記賬憑證，記賬憑證編號為5151號；號； 3 3）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見表）出納登記銀行存款日記賬（附原始憑證見表c-37c-37至至c-42c-42）2022-5-5nP81實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料2009122麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水金鑫紡織廠麗水金鑫紡織廠725436181234567897970980農(nóng)行麗水燈塔支行農(nóng)行麗水燈塔支行工行麗水麗陽支行工行麗水麗陽支行材料款材料款貳拾萬元整貳拾萬元整￥2 0 0 0 0 0 0 0 C34-36202

34、2-5-52009122記記開立銀行本票開立銀行本票2 00 0 00 00開立銀行本票開立銀行本票其他貨幣資金其他貨幣資金銀行本票銀行本票2 00 0 00 00￥20 0 0 0000￥2 00 0 00 001銀行存款銀行存款農(nóng)行農(nóng)行502022-5-52009122記記支付前欠貨款支付前欠貨款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款金鑫紡織金鑫紡織2 00 0 00 00支付前欠貨款支付前欠貨款其他貨幣資金其他貨幣資金銀行本票銀行本票2 00 0 00 00￥20 0 0 0000￥2 00 0 00 0012022-5-52009122麗百商廈有限責(zé)任公司麗百商廈有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)

35、服裝有限責(zé)任公司654227837254361812345工行麗水中山支行工行麗水中山支行農(nóng)行燈塔支行農(nóng)行燈塔支行壹拾壹萬柒仟元整壹拾壹萬柒仟元整￥ 1 1 7 0 0 0 0 0本票本票109878901C40-42工行麗水工行麗水中中 山支行山支行2009.12.22022-5-52009122記記51收到銷售款收到銷售款銀行存款銀行存款收到銷售款收到銷售款主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）應(yīng)交增值稅（銷項稅）11 7 00 00 010 0 0 0 00017 0 0 0 002農(nóng)行農(nóng)行￥11 7 00 00 0￥11 7 00 0002022-5-520091

36、21記記13提現(xiàn)提現(xiàn)40000001期初余額期初余額借借326100 0001記記21收回前欠貨款收回前欠貨款885500 001記記36購材料款購材料款702000 001記記45預(yù)借李林差旅費預(yù)借李林差旅費4500 002記記50開立銀行本票開立銀行本票200000 002記記51收到童裝銷售款收到童裝銷售款117000 0013221000 004106500 003404500 003400000 003200000 003317000 00借借借借借借借借借借借借本日小計本日小計885500 00746500 00 借借3400000 0012本日小計本日小計117000 00200

37、000 003317000 00借借2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬3.1匯兌結(jié)算匯兌結(jié)算n3.1.1匯兌概述匯兌概述 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。方式。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬n3.1.2知識要點知識要點1、匯兌的種類：信匯和、匯兌的種類：信匯和電匯電匯2、匯兌的適用范圍：使用范圍廣、匯兌的適用范圍：使用范圍廣3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，

38、必須記載其賬號。開立存款賬戶的，必須記載其賬號。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款、匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。2022-5-5 電匯電匯即通過電報辦理即通過電報辦理匯兌匯兌。 電匯電匯TT，貿(mào)易術(shù)語貿(mào)易術(shù)語，英語名是：英語名是：Telegraphic Transfer，電匯是，電

39、匯是匯款匯款人將人將一定款項交存匯款一定款項交存匯款銀行銀行，匯款銀行通過電報或電傳給，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或目的地的分行或代理行代理行（匯入行），指示匯入行向收（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定款人支付一定金額金額的一種匯款方式。電匯是的一種匯款方式。電匯是匯兌匯兌結(jié)算結(jié)算方式方式的一種，匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款的一種，匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項劃撥外，也可用于單位對異地的項劃撥外，也可用于單位對異地的個人支付個人支付有關(guān)款項，有關(guān)款項，如退休工資、醫(yī)藥費、各種勞務(wù)費、稿酬等，還可適如退休工資、醫(yī)藥費、各種勞務(wù)費、稿酬等，還可適用個人對異地單位所支付的

40、有關(guān)款項，如郵購商品、用個人對異地單位所支付的有關(guān)款項，如郵購商品、書刊，交大學(xué)學(xué)費等。書刊，交大學(xué)學(xué)費等。電匯支付環(huán)節(jié)電匯支付環(huán)節(jié)2022-5-52022-5-5常見實務(wù)問題及處理：常見實務(wù)問題及處理：1、實務(wù)中，電匯辦理成功后，款項很快就會轉(zhuǎn)存到、實務(wù)中，電匯辦理成功后，款項很快就會轉(zhuǎn)存到對方賬戶。一旦金額填寫錯誤，只能自行與對方協(xié)商對方賬戶。一旦金額填寫錯誤，只能自行與對方協(xié)商退款。退款。2、電匯憑證在辦理匯款手續(xù)完成前填錯的，可以直、電匯憑證在辦理匯款手續(xù)完成前填錯的，可以直接作廢，放到碎紙機(jī)銷毀即可，接作廢，放到碎紙機(jī)銷毀即可，不必像支票一樣再另不必像支票一樣再另行單獨保管。行單獨保

41、管。3、一般電匯憑證上要、一般電匯憑證上要加蓋預(yù)留印鑒加蓋預(yù)留印鑒，但部分使用密，但部分使用密碼支付的銀行可能不要求再電匯憑證上加蓋銀行預(yù)留碼支付的銀行可能不要求再電匯憑證上加蓋銀行預(yù)留印鑒印鑒 第一聯(lián)為回單第一聯(lián)為回單,銀行蓋章后交給你公司財務(wù)做帳銀行蓋章后交給你公司財務(wù)做帳. 第二聯(lián)需要加蓋你單位預(yù)留印鑒章第二聯(lián)需要加蓋你單位預(yù)留印鑒章. 第三聯(lián)銀行內(nèi)部傳遞用的第三聯(lián)銀行內(nèi)部傳遞用的,不用蓋章不用蓋章.2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬例題：匯兌業(yè)務(wù)例題：匯兌業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年年6月月20日，北京市中環(huán)電器公司開日，北京市中環(huán)電器公司開戶行戶行(工行長安里支

42、行賬號工行長安里支行賬號8145105867081002)轉(zhuǎn)來河北東方轉(zhuǎn)來河北東方有限責(zé)任公司（開戶銀行：交行河北十堰支有限責(zé)任公司（開戶銀行：交行河北十堰支行，賬號：行，賬號：46015945132）銀行）銀行信匯單據(jù)信匯單據(jù)一一張，金額為張，金額為100000元，支付之前所欠貨款元，支付之前所欠貨款 ?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人出納、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬 【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員從銀行取回）出納員從銀行取回“信匯憑證（收款通知）信匯憑證（收款通知）” 。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬（2）

43、將）將“信匯憑證（收款通知）信匯憑證（收款通知）”總賬報表會計填制總賬報表會計填制記賬憑證。記賬憑證。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的付款方處理程序：匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的付款方處理程序：（1）填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書；）填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書；（2）填寫現(xiàn)金管理收費憑證；）填寫現(xiàn)金管理收費憑證；（3）申請辦理匯款；）申請辦理匯款；（4）傳遞憑證；）傳遞憑證；（5）登記銀行存款日記賬；）登記銀行存款日記賬；2022-5-5同步實訓(xùn)：同步實訓(xùn)：麗

44、水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司20092009年年1212月月4 4日發(fā)生的與日發(fā)生的與銀行存款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：銀行存款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：20092009年年1212月月4 4日，企業(yè)用普通電匯結(jié)算發(fā)生支付前欠日，企業(yè)用普通電匯結(jié)算發(fā)生支付前欠麗水金鑫紡織廠購料款麗水金鑫紡織廠購料款11 70011 700元。要求：元。要求：1 1）出納填）出納填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書；寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書；2 2）制證員編制記賬憑證，）制證員編制記賬憑證，記賬憑證編號為記字記賬憑證編號為記字9898號；號；3 3）出納登記銀行日記賬）出納登記銀行日記賬（附原始憑證見表（附原始憑證見表C-43C-

45、43至至c-45c-45）2022-5-5nP89實訓(xùn)資料實訓(xùn)資料2009124麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水宏達(dá)服裝有限責(zé)任公司麗水金鑫紡織廠麗水金鑫紡織廠725436181234567897970980農(nóng)行麗水燈塔支行農(nóng)行麗水燈塔支行工行麗水麗陽支行工行麗水麗陽支行材料款材料款壹萬壹仟柒佰元整壹萬壹仟柒佰元整 ￥11 700 00 02022-5-52009124記記98支付前欠購料款支付前欠購料款支付前欠購料款支付前欠購料款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款金鑫紡織金鑫紡織11 7 0 00011 7 0 000銀行存款銀行存款農(nóng)行農(nóng)行￥11 7 0 000 ￥11 7 0 00012022-5-52009

46、14記記98支付前欠貨款支付前欠貨款11700 003305300 00過次頁過次頁借借本日小計本日小計11700 00 借借3305300 002022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬4.1銀行匯票結(jié)算銀行匯票結(jié)算n4.1.1銀行匯票概述銀行匯票概述 銀行匯票時匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯銀行匯票時匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往款人持往異地異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。p1262022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬n4.2.1知識點知識點n1、銀行匯票的付款人、銀行匯票的付款人 為銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的

47、出票銀行n2、銀行匯票的特點、銀行匯票的特點 票隨人到，用款及時；付款有保證；使用靈活；兌現(xiàn)性強(qiáng)；票隨人到，用款及時；付款有保證；使用靈活；兌現(xiàn)性強(qiáng)；n3、銀行匯票的適用范圍。、銀行匯票的適用范圍。 異地單位、個體工商戶、個人之間需要支付的各種款項異地單位、個體工商戶、個人之間需要支付的各種款項n4、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項 1、表明、表明“銀行匯票銀行匯票”的字樣。的字樣。 2、無條件支付的承諾。、無條件支付的承諾。 3、確定的金額。確定的金額。 4、付款人名稱。、付款人名稱。 5、收款人名稱。、收款人名稱。 6、出票、出票日期。日期。 7、出票人簽章。、出

48、票人簽章。n5、銀行匯票的提示付款期限：、銀行匯票的提示付款期限：一個月一個月 2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬n6、銀行匯票一式四聯(lián)，、銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)第一聯(lián)為卡片，由銀行為卡片，由銀行保留；保留；第二聯(lián)第二聯(lián)為銀行匯票，用于支付結(jié)算，與為銀行匯票，用于支付結(jié)算，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；第三第三聯(lián)聯(lián)解訖通知，在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，解訖通知，在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；由簽發(fā)行做余款收入傳票；第四聯(lián)第四聯(lián)是多

49、余款通是多余款通知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人，當(dāng)沒有多余知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人，當(dāng)沒有多余款時，銀行將此聯(lián)留底不會退還企業(yè)。（款時，銀行將此聯(lián)留底不會退還企業(yè)。（p123）2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬n7、銀行匯票的匯款金額、銀行匯票的匯款金額起點為起點為500元。元。n8、如果遺失銀行匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即向簽發(fā)、如果遺失銀行匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請求掛失止付。申請人掛失止銀行或兌付銀行請求掛失止付。申請人掛失止付應(yīng)提交匯票掛失申請書，并寫明付應(yīng)提交匯票掛失申請書，并寫明“匯票掛失匯票掛失”字樣。字樣。n 如果在銀行受理掛失前或者對方銀行收到掛如果在

50、銀行受理掛失前或者對方銀行收到掛失通知前，匯款金額已被人冒領(lǐng)的，銀行不再失通知前，匯款金額已被人冒領(lǐng)的，銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任。承擔(dān)付款責(zé)任。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬n4.2.2銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程n1、付款方出納處理業(yè)務(wù)程序、付款方出納處理業(yè)務(wù)程序n1）正確填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書，在第一聯(lián)的）正確填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書，在第一聯(lián)的申請人簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒申請人簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒p125n2）申請辦理銀行匯票）申請辦理銀行匯票n3）傳遞憑證）傳遞憑證n4）登記銀行存款日記賬）登記銀行存款日記賬2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬n4

51、.2.2銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程n2、收款方出納處理業(yè)務(wù)程序、收款方出納處理業(yè)務(wù)程序n（1）審核收到的銀行匯票；）審核收到的銀行匯票；n（2）填寫結(jié)算金額及銀行匯票背面信息，審核無誤后再匯）填寫結(jié)算金額及銀行匯票背面信息，審核無誤后再匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，將實際結(jié)算金款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰填入銀行匯票的第二聯(lián)和第三聯(lián)有額和多余金額準(zhǔn)確、清晰填入銀行匯票的第二聯(lián)和第三聯(lián)有關(guān)欄內(nèi)。關(guān)欄內(nèi)。全額解付全額解付的銀行匯票，應(yīng)在的銀行匯票，應(yīng)在“多余金額多余金額”欄寫上欄寫上“0”，并由印鑒管理人再第二聯(lián)背面并由印鑒管

52、理人再第二聯(lián)背面“持票人向銀行提示持票人向銀行提示付款簽章付款簽章”處加蓋預(yù)留印鑒。處加蓋預(yù)留印鑒。n（3）填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬；）填寫進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬；n（4）傳遞憑證；）傳遞憑證；n（5）登記銀行存款日記賬）登記銀行存款日記賬2022-5-5銀行匯票分錄銀行匯票分錄科目：科目：“其他貨幣資金其他貨幣資金” 是指是指企業(yè)企業(yè)除除現(xiàn)金現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括包括外埠存款外埠存款、銀行匯票存款銀行匯票存款、銀行本票存款銀行本票存款、信用證、信用證存款

53、和在途貨幣資金等存款和在途貨幣資金等 1.付款單位收到銀行匯票和銀行退回的付款單位收到銀行匯票和銀行退回的“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”存根聯(lián)后，財務(wù)部門根據(jù)存根聯(lián)后，財務(wù)部門根據(jù)“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”存根聯(lián)編存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：制銀行存款付款憑證，其會計分錄為： 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 貸：銀行存款貸：銀行存款2022-5-52.對于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費，對于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費，付款單位應(yīng)當(dāng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，付款單位應(yīng)當(dāng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：其會計分錄為：n借：財務(wù)費用借：

54、財務(wù)費用手續(xù)費手續(xù)費n 貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：銀行存款或現(xiàn)金3. 持票購貨持票購貨n借：材料采購借：材料采購(或商品采購或商品采購)n 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬例題：例題： 銀行匯票業(yè)務(wù)銀行匯票業(yè)務(wù) 收款處理收款處理【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬￥00 02022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬￥0002022-5-

55、5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬銀行匯票銀行匯票2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬4.3.1銀行匯票的背書銀行匯票的背書n 銀行匯票銀行匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不得再背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。票據(jù)責(zé)任。n 銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過

56、出票金額以不超過出票金額的實際的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票金額超過出票金額的銀行匯票不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓。n 填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬4.3.2銀行匯票的退款銀行匯票的退款 申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將他原因要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通銀行匯票和解訖通知知同時提交到出票銀行。同時提交到出票銀行。 銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院銀行匯票喪失，

57、失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行向出票銀行請求付款或退款。請求付款或退款。 2022-5-5創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬創(chuàng)新學(xué)院：陳艷芬4.3.3現(xiàn)金銀行匯票的辦理現(xiàn)金銀行匯票的辦理1、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，在銀行匯票金額前、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，在銀行匯票金額前多加多加“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。金。申請人或者收款人為單位的申請人或者收款人為單位的，不得在，不得在“銀行銀行匯票匯票”上填明上填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。在填寫申請單時，字樣。在填寫申請單時，應(yīng)在大寫金額前加應(yīng)在大寫金額前加“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣，簽發(fā)

58、銀行匯票字樣，簽發(fā)銀行匯票時，也會在大寫金額前加時，也會在大寫金額前加“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。同時，字樣。同時，用來取現(xiàn)的銀行匯票用來取現(xiàn)的銀行匯票申請人和收款人申請人和收款人只能是只能是個人個人。2、收款人去銀行辦理、收款人去銀行辦理現(xiàn)金現(xiàn)金銀行匯票時，應(yīng)提交銀行匯票時，應(yīng)提交個人有效身份證，并在銀行匯票正聯(lián)背面填明身個人有效身份證，并在銀行匯票正聯(lián)背面填明身份證相關(guān)信息，銀行審核無誤后方可支取現(xiàn)金。份證相關(guān)信息，銀行審核無誤后方可支取現(xiàn)金。2022-5-52009125張三張三李四李四7254361812345農(nóng)業(yè)銀行燈塔支行農(nóng)業(yè)銀行燈塔支行67897970986工行杭州市西湖支行工行杭州市西湖

59、支行現(xiàn)金現(xiàn)金壹拾壹萬元整壹拾壹萬元整￥11 0 0 0 0 0 0勞務(wù)費勞務(wù)費p1322022-5-5農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行貳零零玖年壹拾貳月貳拾捌日貳零零玖年壹拾貳月貳拾捌日李四李四中國工商銀行中國工商銀行張三張三工商銀行杭州西湖支行工商銀行杭州西湖支行675465412783中國工商杭州西湖支行中國工商杭州西湖支行 匯票專用章匯票專用章現(xiàn)金現(xiàn)金壹拾壹萬元整壹拾壹萬元整2022-5-5實訓(xùn)資料，麗水宏達(dá)服裝有限公司實訓(xùn)資料，麗水宏達(dá)服裝有限公司1212月月5 5日發(fā)生的與銀行日發(fā)生的與銀行存款存款相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：1 1、20092009年年1212月月5 5

60、日，企業(yè)向開戶銀行申請銀行匯票日，企業(yè)向開戶銀行申請銀行匯票117 117 000000元，用于支付前欠杭州市永發(fā)拉鏈廠購料款。杭州市元，用于支付前欠杭州市永發(fā)拉鏈廠購料款。杭州市永發(fā)拉鏈廠開戶銀行為工商銀行杭州市西湖支行，賬戶為：永發(fā)拉鏈廠開戶銀行為工商銀行杭州市西湖支行，賬戶為：6789 7970 9866789 7970 986。要求：要求：出納填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書。出納填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書。制證員編制記賬憑證，編號為記制證員編制記賬憑證，編號為記108108號。出納登記銀號。出納登記銀行存款日記賬行存款日記賬（附原始憑證見表（附原始憑證見表C-57C-57表表C-59C-59）2