征管評(píng)估模擬考試卷(四)

1、征管評(píng)估模擬考試試卷(四)一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題只有1個(gè)正確答案。每小題1分，共20分）1.稅務(wù)約談的主要對(duì)象是（ ）。A.企業(yè)法人代表 B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員B.企業(yè)投資方代表 D.企業(yè)管理人員2.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（ ）個(gè)月內(nèi)不得變更。A.6 B.12 C.24 D.363、在對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率進(jìn)行配比分析時(shí)，出現(xiàn)（ ）情況，表明納稅人可能存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。A.比值1且相差較大，二者都為負(fù)B.比值1且相差較大，二者都為負(fù)C.比值1且相差較大，二者都為正D.比值為負(fù)數(shù)

2、，且前者為負(fù)后者為正4.電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為（ ）。A.11% B.6% C.13% D.17%5.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，A至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日6.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時(shí)付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定7.某生產(chǎn)企業(yè)2014年1月6日?qǐng)?bào)關(guān)

3、出口的貨物，應(yīng)于( )申報(bào)退（免）稅。A.90天之內(nèi) B.180天之內(nèi) C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)8.代理記賬服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A.技術(shù)服務(wù) B.咨詢服務(wù) C.創(chuàng)意服務(wù) D.設(shè)計(jì)服務(wù)9.法國丙公司為廣州某公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)50000元，該公司應(yīng)代扣增值稅（ ）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.1910.定期定額戶經(jīng)營地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，可以按規(guī)定簡并征期，簡并征期最長不得超過（ ）。A.一個(gè)季度 B.半年 C.一年 D.

4、兩年11某酒廠2014年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用08噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克05元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）。A8600元     B.8800元   C9600元 D.9800元12.根據(jù)行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（ ）。A.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的行政主體作出處罰B.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進(jìn)行處罰C.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰D.

5、針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能進(jìn)行多種行政處罰13.某企業(yè)2014年8月10日購入一臺(tái)大型設(shè)備用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，買價(jià)1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當(dāng)日開始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領(lǐng)用原材料10萬元，發(fā)生安裝費(fèi)25萬元。不考慮其他因素，該大型設(shè)備安裝完畢轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（ ）萬元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.714、在下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D.財(cái)政撥款 15.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列

6、支出中不得扣除的是（ ）。A.繳納的營業(yè)稅 B.合理分配的材料成本C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷售固定資產(chǎn)的損失16.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30 B.40 C.60 D.1017. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶（ ）按照小規(guī)模納稅人納稅。A.必須選擇 B.不得選擇C.建議選擇 D.可選擇18.自2009年起企業(yè)所得稅征管范圍進(jìn)行調(diào)整，下列說法不正確的是（     ）。A.2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門

7、一致   B.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國稅局管理  C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按其自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬  D.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。19.下列各項(xiàng)說法中，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（ ）。A.經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅B.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額 C.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，財(cái)政補(bǔ)貼為不征稅收入 D.企業(yè)發(fā)

8、生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本性支出不得扣除20.為促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展自2013年1月1日起，對(duì)實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的是（ ）。A.執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率B.執(zhí)行“兩免三減半”優(yōu)惠政策C.執(zhí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策D.應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年5個(gè)月內(nèi)，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題有2-4個(gè)正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）1.下列屬于營改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（ ）。A.鐵路運(yùn)輸 B.軌道交通運(yùn)輸C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù) D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)2.在下列省份中

9、，國家稅務(wù)總局作為全國稅收征管規(guī)范（1.0版）的試點(diǎn)運(yùn)行單位的有（ ）。A.河南 B.廣東 C.北京 D.內(nèi)蒙古3.營改增試點(diǎn)水路運(yùn)輸服務(wù)是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括（ ）。A.程租 B.濕租 C.光租D.干租4.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外（ ）。A.工程.礦產(chǎn)資源在境內(nèi)的工程勘察勘探服務(wù) B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)5.在下列各項(xiàng)中，屬于廣告服務(wù)內(nèi)容的有（ ）。A.廣告策劃 B.廣告設(shè)計(jì) C.廣告制作D

10、.廣告發(fā)布6. 在下列各項(xiàng)中，屬于物流輔助服務(wù)的有（ ）。A.航空服務(wù) B.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C.倉儲(chǔ)服務(wù) D.收派服務(wù)7.下列說法正確的有（ ）。A.自2014年2月1日起，成品油生產(chǎn)企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B. 自2014年8月1日起，增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)單位只允許發(fā)售金稅盤、報(bào)稅盤，停止發(fā)售金稅卡、IC卡等稅控專用設(shè)備C.自2014年1月1日起，以外購或委托加工收回的已稅汽油.柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)汽油、柴油，準(zhǔn)予從汽、柴油消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款D.自2014年8月1日起，成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版開具增值稅

11、專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票8.現(xiàn)行殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”，包括（ ）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) C.城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) D.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)9.下列貨物適用于增值稅13%稅率的有（ ）。A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.農(nóng)用挖掘機(jī) D.孵化機(jī)10.欠繳稅款的納稅人因（ ），對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)可以行使撤銷權(quán)。A.怠于行使到期債權(quán) B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形11.下列各項(xiàng)中，可適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人 D.稅務(wù)行政

12、處罰當(dāng)事人12.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為屬于增值稅應(yīng)稅行為征收增值稅的有（ ）。A.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)提供涉稅簽證服務(wù)B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品13.關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（ ）。A.金銀首飾出口不退.進(jìn)口不征消費(fèi)稅B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅14.電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)包括（ ）。A.語音通話服務(wù) B.短信和彩信服務(wù)C.出租或者出售帶寬

13、 D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)15.以下說法正確的有（ ）。 A.納稅評(píng)估工作主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行 B.納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種 C.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出稅務(wù)約談通知書，提前通知納稅人 D.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)16.以下符合代開發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A.代開貨運(yùn)普通發(fā)票必須做到一車一貨一票B.已辦理稅務(wù)登記的申請(qǐng)人，應(yīng)在代開普通發(fā)票的次月將代開普通發(fā)票取得的經(jīng)營收入與其他經(jīng)營收入合并進(jìn)行納稅申報(bào)C.對(duì)大額代開發(fā)票可進(jìn)行事后實(shí)地核查加強(qiáng)后續(xù)管理

14、D.已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人（不包括實(shí)行委托代征稅款方式的個(gè)體工商戶），臨時(shí)取得超過發(fā)票開具限額的經(jīng)營收入可委托其他單位代開17.案頭分析為風(fēng)險(xiǎn)核查的主要方法，主要包括（ ）等內(nèi)容。A.數(shù)據(jù)審核 B.邏輯審核 C.資料審核 D.程序?qū)徍?8.如果現(xiàn)金流量表顯示，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)，可能的原因是（ ）。A.企業(yè)資產(chǎn)增加 B.企業(yè)處于衰退期C.企業(yè)多計(jì)了成本費(fèi)用 D.企業(yè)少計(jì)了收入19.以下屬于新增行政許可類稅務(wù)行政審批事項(xiàng)有( )。A.申請(qǐng)使用經(jīng)營地發(fā)票B.對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)C.對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)D.對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)20.以下屬于總局規(guī)定的創(chuàng)新稅務(wù)登記方式有(

15、 )。A.國、地稅聯(lián)合辦證 B.多部門聯(lián)合辦理C.三證合一 D.電子登記21.下列( )屬于征管基礎(chǔ)績效考核指標(biāo)。A.稅務(wù)登記信息完整率 B.稅務(wù)登記信息差錯(cuò)率C.財(cái)務(wù)報(bào)表采集率 D.滯納金加收率22.納稅人存在（ ）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。A.營業(yè)執(zhí)照未年檢 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行納稅評(píng)估C.工商管理費(fèi)未繳的 D.申請(qǐng)注銷的當(dāng)月稅款未結(jié)清23.下列有關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（ ）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提

16、供增值稅銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票24.行政強(qiáng)制法所稱行政強(qiáng)制包括（ ）。A.行政應(yīng)急措施 B.行政強(qiáng)制措施C.行政強(qiáng)制執(zhí)行 D.行政回避措施25.對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率進(jìn)行配比分析，產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，以下分析正確的是（ ）。A.結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析B.結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較C.通過損益表的若干年度數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因D.分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力26.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法

17、依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅（ ）。A.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料B.自來水 C.商品混凝土D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制成品27.下列有關(guān)資產(chǎn)損失的說法正確的是（ ）。A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠款后的余額作為資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的股權(quán)投資損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.對(duì)

18、增外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算增內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除28.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)應(yīng)提供的資料包括（ ）。A.書面申請(qǐng) B.延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表C.稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表D.納稅人確有困難不能正常申報(bào)的情況證明29.以下（ ）適用中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)A.查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)B.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)C.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)D.核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)30.下列項(xiàng)目中，需計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有 （

19、 ）。 A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B.遠(yuǎn)洋捕撈所得 C.企業(yè)獲得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款收入 D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利3、 判斷題（對(duì)下列說法正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每小題0.5分，共5分。）1.納稅評(píng)估對(duì)象的選定是我們開展納稅評(píng)估工作的關(guān)鍵。（ ）2.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷售收入是否真實(shí)的問題。（ ）3.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，納稅輔導(dǎo)期一般為6個(gè)月。（ ）4.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，前者為負(fù)后者為正時(shí)，可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅金或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅金的問題

20、。（ ）5.用企業(yè)存貨變動(dòng)情況測算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額。（ ）6.用企業(yè)資金動(dòng)態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，以及小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（ ）8.分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的

21、是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（ ）9.產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評(píng)估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)之一。（ ）10影響速動(dòng)比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（ ）四、計(jì)算和分析題（共16分，每小題各8分，請(qǐng)按步驟答題）1.某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元

22、（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代

23、理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算家電組實(shí)現(xiàn)的增值稅；（2）計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅；（3）計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅；（4）計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅；（5）計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。2.某市一企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：（1）本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元；（2）本年度產(chǎn)品

24、銷售成本400萬元，銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用20萬元（其中研究開發(fā)費(fèi)用10萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅50萬元，營業(yè)稅60萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬元；（3）本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15。（4）2013年度虧損額為30萬元。根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算：（1）企業(yè)2014年收入總額；（2）企業(yè)2014年所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；（3）企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額；（4）企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。五、實(shí)務(wù)操作題（14分，請(qǐng)按步驟答題）1.某小型服裝加工廠是個(gè)體工商戶，

25、業(yè)主為王某，2011年2月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，并按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，屬于定期定額個(gè)體工商戶， 2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)*區(qū)局。2014年5月12日，*區(qū)局接收市局推送的風(fēng)險(xiǎn)派單，發(fā)現(xiàn)該戶有已辦理稅務(wù)登記的納稅人以臨時(shí)納稅人身份代開發(fā)票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業(yè)主身份證臨時(shí)經(jīng)營代開普通發(fā)票5份，金額35萬元。*區(qū)局風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)分配崗當(dāng)日將該任務(wù)分配給納稅評(píng)估科張某處理,張某接收任務(wù)后次日來到該服裝加工廠約談業(yè)主王某,同時(shí)發(fā)現(xiàn)該個(gè)體工商戶內(nèi)部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產(chǎn)銷售服裝并取得收入105萬元，未申報(bào)納稅，經(jīng)約談，

26、業(yè)主王某承認(rèn)以臨時(shí)經(jīng)營代開發(fā)票業(yè)務(wù)是該加工廠生產(chǎn)的服裝,于是*區(qū)局于5月15日下達(dá)稅務(wù)處理決定書,要求該納稅人在15日內(nèi)繳納增值稅9588元，同時(shí)下達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，告知納稅人對(duì)其未如實(shí)申報(bào)少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當(dāng)天送達(dá)，但該個(gè)體工商戶老板王某不在，于是送達(dá)文書的兩名稅收?qǐng)?zhí)法人員在送達(dá)回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書并取得相應(yīng)的送達(dá)回證，王某在限期內(nèi)繳納了稅款及罰款。納稅評(píng)估科張某通過工作流系統(tǒng)將該戶評(píng)估及處理結(jié)果進(jìn)行反饋，任務(wù)審核崗進(jìn)行審核并辦結(jié)工作流。要求：請(qǐng)指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不當(dāng)之處，并逐筆改正。（14分）單位 準(zhǔn)考證號(hào) 姓名

27、裝 訂 線 征管評(píng)估模擬考試試卷1（參考答案）一、單選題1.B 2.D 3.B 4.A 5.C6.C 7.D 8.B 9.D 10.C 11.D 12.C 13.B 14.A 15.C16.C 17.D 18.B 19.B 20.C二、多選題1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD三、判斷題1.× 2. 3.× 4.× 5.6. 7.× 8. 9. 10.×四、計(jì)算和分析題