xxx資金管理實施細則

1、寧夏醬香舍得酒業(yè)有限公司資金管理實施細則第一條：為進一步加強公司資金管理，提高資金使用效率，嚴(yán)格資金結(jié)算紀(jì)律，依照中華人民共和國會計法、新企業(yè)會計準(zhǔn)則、內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范(試行)、內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)及公司內(nèi)部管理制度，制定本辦法。第二條：本制度適用于本公司內(nèi)有資金核算的非獨立核算單位。第一章：資金計劃第一條資金計劃是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，是公司財務(wù)部門依據(jù)公司資金收支決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。第二條財務(wù)部要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合，資金計劃主要包括：(1)貨幣資金計劃：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛

2、的方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。(2)預(yù)付賬款回收計劃：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5溢右，預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。(3)應(yīng)收賬款回收計劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5*10%Z內(nèi),并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。(4)其他應(yīng)收款回收計劃：必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成

3、原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負(fù)責(zé)及時回收；公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向公司負(fù)責(zé)人匯報工作進展情況。(5)存貨計劃：要加強存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。第二章：資金支付程序第一條：大額資金支付程序：大額資金支付必須納入公司預(yù)算管理，按預(yù)算管理程序進行資金申請，由公司董事長、總經(jīng)理或經(jīng)理辦公會議研究審批，在預(yù)算確定的用途范圍內(nèi)使用。第二

4、條：資金支付實行“一支筆”審簽制度，原則上由單位董事長簽字，因特殊情況需委托他人代簽的，應(yīng)出具授權(quán)委托書交財務(wù)處備案。第三條：資金支付業(yè)務(wù)的原始憑證必須由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人(或項目負(fù)責(zé)人)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同簽字。第四條：經(jīng)辦人辦理支付業(yè)務(wù)，對于業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定程序或超越授權(quán)范圍申請的資金業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，同時應(yīng)向申請部門或公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第五條：財務(wù)審核人對資金支出的合理性、合法性和真實性全面負(fù)責(zé)，對不符合規(guī)定的支付申請，應(yīng)拒絕辦理。第三章、備用金管理備用金是企業(yè)撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員用做差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按規(guī)定的審批

5、程序報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。第一條借款程序1、出差人員借款：必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，并填寫出差申請單，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+出差補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算，先由部門領(lǐng)導(dǎo)和主管經(jīng)理同意，再經(jīng)總經(jīng)理審核，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，方可借支。前次借支備用金無故尚未核銷的，不得再次借款。2、住院人員借款：按照公司醫(yī)療保險的有關(guān)規(guī)定，醫(yī)療費用在經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可報銷，一般不預(yù)借醫(yī)療費。對因特殊原因確需借支醫(yī)療費的，應(yīng)說明還款時間、還款方式及還款擔(dān)保人，逾期不還借款者，財務(wù)人員將按約定的還款方式強制執(zhí)行還款，借款人無還款能力的，由擔(dān)保人還款。3、異地工作人員委托他人借款、關(guān)

6、聯(lián)單位人員借款必須出具本人或本單位委托函件，否則，財務(wù)人員不予辦理。4、其他臨時借款：如購買辦公用品，預(yù)借運輸費、咨詢費、招待費等，須填寫借款單，寫明用途、金額，依照第二條第二款辦理審批后，方可予以借支。與采購事項有關(guān)的運輸費在借款時應(yīng)同時提供采購合同和運輸合同原件5、借支10000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。6、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。第二條核銷程序1、出差人員返回公司后，五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬。填寫“出差批準(zhǔn)單”和“差旅費報銷單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、分管副總審批、報財務(wù)部核實后，加蓋“財務(wù)處審核專用章”，統(tǒng)一報總經(jīng)理、董事長審批，審批同意后方能按正常程

7、序報銷。(副總經(jīng)理、總經(jīng)理出差由董事長簽字)。超期未到財務(wù)報銷的，財務(wù)人員月底清賬時憑借款單轉(zhuǎn)其他應(yīng)收個人欠款，并從其工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月扣發(fā)以后的工資，直至扣完所借款項為止。2、報銷過程中遇到單位出具的票據(jù)，杜絕個人以任何理由辦理，特別是大額款項，財務(wù)人員避免以現(xiàn)金形式支付，要求通過銀行辦理。3、對原始票據(jù)的要求：(1)、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)(財政票據(jù)除外)及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；所有報銷票據(jù)必須正規(guī)合法，真實有效，嚴(yán)禁涂改票據(jù)，嚴(yán)禁不符合規(guī)定的票據(jù)報帳。(2)、原始票據(jù)的

8、粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通訊票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。(3)、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。(4)、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。對提供虛假發(fā)票、任意擴大出差天數(shù)將當(dāng)事人追究責(zé)任。第三條出差補貼標(biāo)準(zhǔn)出差補貼實行全額包干制，具體

9、包干標(biāo)準(zhǔn)見下表(元/日)：住宿費、交通費、伙食補助報銷標(biāo)準(zhǔn)：口項目也區(qū)(蘭白)省內(nèi)其他地置外所有地區(qū)特殊城市住宿費交通費伙食補助費合計注：特殊地級市包括：上海、廈門、珠海、廣東省、海南省等地。1、公司職工隨同副總及以上領(lǐng)導(dǎo)一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。2、住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑正規(guī)發(fā)票報銷。實際住宿超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。3、交通補貼實行包干使用，不再以票據(jù)報銷城市交通費；自帶交通工具的出差人員不享受交通補助費；因特殊原因城市交通費支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可憑票據(jù)據(jù)實報銷，不再享受交通補貼。4、出差人員不允許隨便乘坐出租車，確因

10、工作需要必須乘坐出租車的，車票報銷須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，并取消出差交通費補助。5、出差人員乘坐火車連續(xù)超過12小時的，可根據(jù)車票加20元伙食補助費。途中中轉(zhuǎn)不住宿的，前后乘車時間可合并計算。6、出差人員因游覽或非因工作需要開支的一切費用均由個人自理。第四條：業(yè)務(wù)招待費報銷程序1、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得主管經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)并報綜合管理部登記備案，通知招待所接待，費用記入部門招待費。3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示主管經(jīng)理同

11、意，限額接待。4、招待費發(fā)票必須公章一致，招待事由填寫清楚。第五條：外出參加會議報銷程序1、工作人員外出參加會議，應(yīng)嚴(yán)格控制參會人數(shù)，凡需開支會務(wù)費須持會議通知或參會申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可開支。2、參會出差途中按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。會議期間凡交納（含食宿）會務(wù)費的，其會議期間伙食補助費、住宿費不予報銷，會議期間食宿費用自理或未交納會務(wù)費的，按本規(guī)定對應(yīng)報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷。第六條：培訓(xùn)人員的費用報銷1、培訓(xùn)期限超過20天的，取消交通費補助。2、沒有按培訓(xùn)文件認(rèn)真、按時、按期完成培訓(xùn)任務(wù)的，單位領(lǐng)導(dǎo)不予簽字報銷，費用自理。第七條：休探親假人員的費用報銷程序一年一次者，按火車硬座、汽車票據(jù)實報實

12、銷，必須住宿者只報銷轉(zhuǎn)車地點住宿費一天，住宿標(biāo)準(zhǔn)不得高于出差住宿補助標(biāo)準(zhǔn)。四年一次者扣除本人標(biāo)準(zhǔn)工資的30%f,按余額報銷。第八條：司機出車有關(guān)費用報銷規(guī)定1、汽車司機出車途中發(fā)生的過路費、過橋費等據(jù)實報銷。2、出車途中發(fā)生的油料費、修理費等（對發(fā)票超過400元金額的，應(yīng)取得增值稅發(fā)票），由單位領(lǐng)導(dǎo)審核并經(jīng)主管經(jīng)理簽字，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批后，到財務(wù)部報銷。3、司機各種違章罰款不予報銷，由司機本人承擔(dān)。4、司機行車發(fā)生事故，產(chǎn)生的損失及賠償超過保險公司賠償費部分，根據(jù)公安交警部門的事故鑒定及公司銷售事業(yè)部、供應(yīng)倉儲部的認(rèn)定意見，落實相關(guān)責(zé)任，對應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)的部分，由責(zé)任人自行承擔(dān)，對應(yīng)由

13、公司承擔(dān)的部分，須經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可報銷。5、對出長途運貨的司機，在實際報銷（一）、（二）條款后，實行住宿費、電話費、伙食補助大包。費用包干如下：地點出差天數(shù)總行公里包干費用（元）廣州136000（含停車費）佛山136200（含停車費）深圳146600（含停車費）天津104070（含停車費）南京104200（含停車費）包頭52000（含停車費）西安41300（含停車費）鄭州52600（含停車費）洛陽52400（含停車費）金昌3958（含停車費）短途運輸補助標(biāo)準(zhǔn)：（短途運輸指當(dāng)天可往返的運輸事項）卡車補助標(biāo)準(zhǔn)：農(nóng)用車元/天；大車廠內(nèi)日工車元/天，白銀、靖遠、蘭州日工車元/天。轎子車補助

14、標(biāo)準(zhǔn)：白銀元/天，靖遠元/天，蘭州元/天。6、小車庫司機外出報銷標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)元/天，省外元/天，廠內(nèi)值班元/天。第九條、長期駐外人員的補助：蘭州、北京辦事處工作人員的住宿費不予報銷。蘭州常駐人員交通費補助標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)人員元/天，管理人員元/天。包頭常駐人員實行所有費用大包元/天。第十條、公司工會所負(fù)責(zé)的死亡遺矚撫恤金的發(fā)放，公司離退辦所負(fù)責(zé)的家屬工困難補助的發(fā)放，財務(wù)部在支付時將嚴(yán)格審核，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)與實際情況不符的虛發(fā)金額，退回各相關(guān)單位，重新核定。第十一條、嚴(yán)格控制主任（廠長）獎勵基金的開支范圍，將公司獎勵基金合理使用，能夠為各單位起到激勵促生產(chǎn)，獎勵出效益的目的。第十二條、備用金借支和報銷單據(jù)的

15、審核，財務(wù)部隨時受理，但報銷款的領(lǐng)取時間為公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽完字之后電話通知。第四章醫(yī)藥費及醫(yī)療保險的管理1、醫(yī)藥費報銷審批程序，離退休人員、在職職工的醫(yī)藥費憑縣以上醫(yī)院發(fā)票和處方經(jīng)集團公司醫(yī)院主觀領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，可到財務(wù)部報銷。2、職工工傷醫(yī)藥費報銷需經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)和安環(huán)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，可到財務(wù)部報銷。3、財務(wù)部按職工醫(yī)院書面呈報的醫(yī)療費報銷標(biāo)準(zhǔn)審核后，符合標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予報銷。4、實行醫(yī)療保險制度的報銷按照公司人力資源部醫(yī)?？漆t(yī)保方案執(zhí)行。第五章：存貨、固定資產(chǎn)、工程采購環(huán)節(jié)資金的管理1、首先建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”

16、貨物驗收手續(xù)全部辦清后，根據(jù)有效經(jīng)濟合同或相關(guān)協(xié)議簽定的付款方式，各部門應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)部提交貨幣資金支付申請。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對各部門的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，由財務(wù)部匯總編制資金支付申請單上報公司總經(jīng)理、董事長審批后，方可辦理支付手續(xù)。3、公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。4、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資

17、金。第六章：工資、電費、利息、稅金等大額款項資金審批程序1、公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工資。每月經(jīng)理辦公會議核定工資發(fā)放比例后，人力資源部核算匯總工資表并報總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部復(fù)核通過后，配合人力資源部組織工資發(fā)放。2、電費、利息、稅金等預(yù)算內(nèi)大額資金支付必須由公司機動能源部、財務(wù)計劃部按照各自分工按時上報總經(jīng)理、董事長直接審批，對于預(yù)算外項目和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)和董事長聯(lián)合審批，必要時還需公司總經(jīng)理辦公會或董事會決定。第七章資金控制公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金收支各環(huán)節(jié)的管理與控制。1、要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴(yán)格貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金及時清理制度。2、要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。3、要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限,通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作；加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。4、要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實“貨款回籠責(zé)任制”誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并