鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度第一部分：總則一、為規(guī)范我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為，加大財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為由,保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支由管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。四、本制度與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、本制度由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)解釋。六、本制度自XX年XX月XX日起執(zhí)行。七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村（居）民委員會(huì)。第二部分：管理機(jī)構(gòu)一、鎮(zhèn)財(cái)政分局作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)

2、的財(cái)務(wù)管理工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，努力做到“誠(chéng)信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。三、自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。第三部分：經(jīng)費(fèi)審批及支由管理制度一、審批制度1、鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支由，嚴(yán)格實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。如遇特殊情況鎮(zhèn)長(zhǎng)外由（一周以上），為確保工作的連續(xù)性，可暫由鎮(zhèn)長(zhǎng)授權(quán)的負(fù)責(zé)人審批，鎮(zhèn)財(cái)政部門先予辦理，待鎮(zhèn)長(zhǎng)補(bǔ)簽憑證后，方可記帳。2、一般一次性支由200元內(nèi)的

3、由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，200-1000元內(nèi)的由分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，1000元以上的由鎮(zhèn)長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，支由在10000元以上的由分管負(fù)責(zé)人提交黨委會(huì)討論批準(zhǔn)后，按照有關(guān)程序報(bào)支或撥付。二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須由具合法的、真實(shí)的原始憑證，支由憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字。2、報(bào)銷單據(jù)要求：外來(lái)票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或票據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)，凡有此類情況一律不予受理。3、現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。1000元以上開(kāi)支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)

4、金支付，要說(shuō)明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。4、單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí)，必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單和使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。5、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程單據(jù)粘貼并填制支由報(bào)銷單-經(jīng)手人、證明人簽字-會(huì)計(jì)人員審核簽字-分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字-鎮(zhèn)長(zhǎng)審批-由納人員付款-會(huì)計(jì)人員審核記賬。三、支由分類管理規(guī)定1、工程建設(shè)及固定資產(chǎn)購(gòu)建支由(1)凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的，必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意；(2)固定資產(chǎn)購(gòu)建按市政府文件需以政府采購(gòu)方式購(gòu)建的，由市政府采購(gòu)中心統(tǒng)一購(gòu)建；(3)各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定；(4)工程款支付需提

5、供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書、合同(協(xié)議)、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。2、辦公用品購(gòu)置支由機(jī)關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提由購(gòu)置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的由采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)，其余由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、發(fā)放、登記。擅自購(gòu)置的，自行負(fù)擔(dān)。3、招待費(fèi)用支由(1)來(lái)客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過(guò)三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外由接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，外由接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字桂帳。（2）來(lái)客或會(huì)議用煙、水果和物品等，一律由辦公

6、室先征求書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。3、差旅費(fèi)支由由差回來(lái)后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，需事先向辦公室（財(cái)政分局）說(shuō)明情況。第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度一、基礎(chǔ)工作1、做好完整的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。2、機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。3、定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查

7、盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況，按照規(guī)定的程序報(bào)告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。4、建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：（1）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。（3）核查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保賬、卡、物相符。二、資金管理1、財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開(kāi)戶。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意，并且只能二個(gè)賬戶（支由專戶、村級(jí)專戶）可支

8、取現(xiàn)金。2、嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例等有關(guān)法規(guī),合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)象或白條抵庫(kù)。3、由納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)。4、建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)800元。6、對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。三、暫付款1、嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期桂帳。2、嚴(yán)禁因私借用公款。3、因公由差、購(gòu)買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政分局辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不

9、能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補(bǔ)，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)算的，從個(gè)人工資中扣回。4、因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人填制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能辦理。5、因公借款辦事流程借款人填制借款單-鎮(zhèn)長(zhǎng)審批-由納人員審核付款四、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦

10、公桌等。2、固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購(gòu)置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財(cái)政分局分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。3、固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程。固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)-財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙-辦公室登記驗(yàn)收入庫(kù)并粘貼標(biāo)簽-報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬-辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。第五部分：會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度1、會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證-會(huì)計(jì)人員審核制證-稽

11、核人員復(fù)核-會(huì)計(jì)主管人員核批-記帳人員記賬。2、簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。3、錢、賬必須分管，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，由納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。4、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。5、會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。二、票據(jù)管理1、票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2、票據(jù)管理崗位責(zé)任人為由納員。3、票據(jù)的保管(1)票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有

12、關(guān)規(guī)定辦理。(2)設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。4、票據(jù)使用(1)由由納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。(2)必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據(jù)。(3)開(kāi)具票據(jù)時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補(bǔ)，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。(4)開(kāi)具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí)，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。(5)開(kāi)具往來(lái)款收據(jù)等票據(jù)，必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。(6)領(lǐng)用票據(jù)，需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

13、，有關(guān)按規(guī)定使用。5、票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據(jù)。6、已經(jīng)開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。7、票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)(或數(shù)量)，并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。三、會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。2、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，為移交檔案室之前，暫由財(cái)政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)隔號(hào)。3、由納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案

14、。4、會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫(kù)檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。5、會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀會(huì)計(jì)檔案的保管，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)室提由銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)

15、、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。6、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽由立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽由立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。7、會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。四、會(huì)計(jì)電算化管理（一）會(huì)計(jì)電算化操作管理1、會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2、會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。3、會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。4、會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測(cè)，保證正常運(yùn)行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。5、會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來(lái)軟盤、光盤進(jìn)入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。6、進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。7、會(huì)計(jì)電算化操作員本身無(wú)權(quán)審核自己編制輸入的憑證。8、在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿9、會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報(bào)表，定期結(jié)賬。10、會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常