內部控制風險評價

1、內部控制風險評估風險識別是在前述風險收集的基礎上，對殘聯(lián)面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，形成風險點清單。風險識別是一個動態(tài)、連續(xù)的過程。分別從單位層面、業(yè)務活動層面，動態(tài)識別影響目標實現(xiàn)的各種不確定性因素。風險評估采用定性與定量相結合的方法。定性方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、政策分析、工作訪談和實地調查研究等，定量方法包括統(tǒng)計概率分析方法等。識別風險后，需要采用定量或定性的方法對風險進行分析，分析的內容主要有：分析風險發(fā)生的可能性（或頻率、概率）；分析風險可能產生的影響；確定風險的重要性水平，進行風險排序。1.1.1 風險發(fā)生的可能性對風險發(fā)生可能性分析根據(jù)風險的具體情況，可以采用

2、定性及定量評估方法：定性方法主要從日常管理中可能發(fā)生的潛在風險、重大突發(fā)事件風險兩個層面進行分析并確定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用風險發(fā)生的概率或者一定期間發(fā)生的次數(shù)來衡量。風險發(fā)生的概率由低至高可以分為五個等級：極低、低、中等、高、極高。風險發(fā)生的可能性評估標準評估方法評估標準極低低中等高極高定性方法針對日常運營中可能發(fā)生的潛在風險一般情況卜不會發(fā)生極少情況下才發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生常常會發(fā)生重大突發(fā)事件風險今后10年內發(fā)生的可能少于1次今后510年內可能發(fā)生1次今后2-5年內可能麥莊1次今后1年內可能發(fā)生1次今后1年內至少發(fā)生1次定量方法適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時

3、期內風險發(fā)生概率的風險發(fā)生概率發(fā)5%以下,概率為5%-30%發(fā)生概率為30%-70%發(fā)生概率為70%-95%發(fā)生概率為95%以上1.1.2 風險影響程度風險影響程度是指風險事件發(fā)生對殘聯(lián)內部控制目標實現(xiàn)的影響程度，對于風險影響程度也確定五個等級，分別為不重要、次要、中等、主要、重大五個級別。對風險事件所造成的影響主要從財務損失、業(yè)務控制、合法合規(guī)性三個方面考慮。考慮財務損失時采用定量的方法,以造成的損失金額大小為參照指標,定風險影響程度的級別。業(yè)務控制、合法合規(guī)性相關風險采用定性的方法，確定風險影響程度的級別。具體的劃分標準如下表:中中中低中中低低高等極高中低風險發(fā)生可極低極低重大主要中等次要

4、不重要風險發(fā)生的可能性與風險的影響程度兩個維度,坐標風險應對是指在風險識別與評估的基礎上,針對殘聯(lián)所存在的風險，提出各種解決討經過分析論證與評價）從中選擇最風險的影響程度圖可將識別的風險劃分為極低、低、中、高、極高五個區(qū)域對相關風險在風險坐標圖中的坐標，選擇相應的風險應對策田1.1.4風險應對優(yōu)方案并予以實施的過程。一、風險規(guī)避策略風險規(guī)避策略是殘木對于超過可承諾范圍的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。八風險降低策略風險降低策略是殘聯(lián)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。降低風險的內涵主要有兩方面：一

5、是控制可能導致風險的因素；二是設谿應急機制，一旦發(fā)生風險，降低風險損害程度。三、風險分擔策略風險分擔策略是指準備借助他人力量，采取業(yè)務分包等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔策略主要措施包括：業(yè)務分包、保險以及合同中的轉移責任條款。四、風險承受策略風險承受策略是指對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。南丹縣民族宗教事務局內部控制風險評估報告南丹縣民族宗教事務局（以下簡稱“本單位”）管理層保證本報告內容沒有任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對報告的真實性、準確性和完整性承擔責任。本單位內部控制的目標是確保國家

6、法律法規(guī)和本單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)；確保本單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標的全面實施和充分實現(xiàn)；確保本單位風險管理體系的有效性；確保本單位業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、準確和完整；確保本單位資產安全。建立健全并有效實施內部控制是本單位管理層的責任，單位審計部門對單位管理層建立與實施內部控制進行監(jiān)督，單位管理層負責組織領導本單位內部控制的日常運行。一、內部控制風險評估基本情況（一）內部控制評估依據(jù)1、南丹縣民族宗教事務局內部控制基本規(guī)范2、南丹縣民族宗教事務局內部控制體系建設工作方案（二）內部控制評估范圍本單位內部控制評估的機構范圍僅為單位機關所有職能部門o評估的業(yè)務范圍包括單位層面的風險評估

7、和經濟活動業(yè)務層面的風險評估。（三）內部控制評估方法根據(jù)內部控制評估相關監(jiān)管規(guī)定，本單位建立了內部控制風險評估工作機制，由本單位審計部門組織實施內部控制風險評估工作。運用的方法主要是按照單位層面和經濟活動業(yè)務層面，采用穿行測試、控制測試等評價工具和方法，利用日常業(yè)務部門，各條線管理部門檢查結果，結合內審、外審發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況,分析內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，促進內部控制持續(xù)改進和有效運行。二、內部控制風險評估實施情況（一）單位層面的風險評估1、內部控制工作的組織情況本單位根據(jù)行政事業(yè)單位單位內部控制基本規(guī)范及南丹縣民族宗教事務局內部控制基本規(guī)范要求，制定了本單位內部控制體系建設工作方案，成立了內部

8、控制建設工作領導及決策小組，領導小組組長由黃愛玲（局長、黨組書記）擔任，副組長由侯榜宸（副局長、黨組成員）擔任，成員由羅剛賢、王景和、楊彩元、磨現(xiàn)強組成。確定了財務審計部門為本單位內部控制牽頭部門，負責協(xié)調內部控制工作，并建立了單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制，為內部控制的建立和實施提供組織保障。2、內部控制機制的建設情況本單位在制定的單位內部控制體系建設工作方案中明確提出，由內部控制建設工作領導及決策小組負責組織成立預算編審委員會、政府采購決策小組等內控事項的臨時性決策機構；制定、啟動內部控制相關的工作機制；開展內部控制工作分工及人員配備等工作；組織實施聯(lián)席工作制度，明確各部門管理

9、職責和權限。3、內部管理制度的完善情況本單位跟據(jù)外部宏觀經濟發(fā)展狀況、法律和監(jiān)管環(huán)境的變化以及業(yè)務發(fā)展和內部管理要求，相繼修訂和完善了一系列內控制度，采取了一系列的內控措施，內容涵蓋內部控制環(huán)境、風險識別和評估、內部控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正等方面，內控缺陷一經識別，即采取整改措施。本單位內部控制合理、有效和完整，未發(fā)現(xiàn)內控重大缺陷。4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況本單位對于關鍵崗位工作人員執(zhí)行強制休假和定期崗位輪換制度，組織多層次，多形式的崗位培訓，鼓勵工作人員積極參加在職及繼續(xù)教育等項學習，不斷提升工作人員的專業(yè)素質、職業(yè)操守及合規(guī)意識，確保工作人員的崗位勝任能力。5、

10、財務信息的編報情況本單位按照國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計準則和事業(yè)單位會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理并編制財務會計報告。歷經內部審計和外部審計，均未發(fā)現(xiàn)重大錯報、漏報的情況。（二）業(yè)務層面的風險評估1、預算管理情況本單位實施全面的預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責、權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。包括在預算編制過程中單位內部各部門間充分溝通協(xié)調，預算編制與資產配輅緊密結合、嚴格按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，保證進度合理，未發(fā)現(xiàn)無預算、超預算支出等問題；決算編報真實、完整、準確、及時。2、收支管理情況本單位收入實行歸口管理，按照規(guī)定由業(yè)務部門及時向財會部門

11、提供收入的有關憑據(jù)，并嚴格按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)，發(fā)生支出事項時按照規(guī)定由主管單位長，財務負責人逐級審批，主管會計審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，檢查測試中未發(fā)現(xiàn)使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3、政府采購管理情況本單位嚴格按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，并按照規(guī)定組織執(zhí)行政府采購項目驗收程序，妥善保存政府采購業(yè)務相關檔案。4、資產管理情況本單位對所有實物資產實行歸口管理并明確使用責任，定期對資產進行清查盤點，至少每年一次。發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況及時查明原因進行處理，對于處輅資產嚴格履行逐級報批手續(xù)。5、建設項目管理情況本單位所有的建設項目均按照概算投資，嚴格履行審核審批程序。并通過有效的招投標控制機制組織招標工作。未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形。建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。6、合同管理情況本單位實行合同歸口管理制度，并建立財會部門與合同管理部門溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同、預算、收支管理相結合。有效監(jiān)控合同履行情況。三、內部控制風險評估結論本單位已經按照行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范及其他相關法律法規(guī)的規(guī)定，對本單位上述所有方面的內部控制進行了風險評估，評估認為，本單位對