工作報告地稅重點稅源分析報告

1、地稅重點稅源分析報告基于重點稅源戶稅收管理的探討重點稅源管理是組織稅收收入工作的重要組成部分。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過各種方式，調(diào)查分析、跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減變動，及時掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模和分布情況，準(zhǔn)確預(yù)測重點稅源的發(fā)展變化趨勢，對于有針對性地改進(jìn)征管措施，強(qiáng)化稅收管理具有重要的現(xiàn)實意義。一、重點稅源管理現(xiàn)狀（一）以武漢市東湖開發(fā)區(qū)地稅局為例xx年，武漢市東湖開發(fā)區(qū)地稅局的重點稅源企業(yè)有333戶，與xx年前相比，范圍有了明顯擴(kuò)大。為此，東湖開發(fā)區(qū)地稅局及時了解稅源變動情況，通過強(qiáng)化重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收收入預(yù)測準(zhǔn)確度，掌握組織收入主動權(quán)，為圓滿完成稅收任務(wù)提供有利保障。重點稅源戶的管

2、理工作中，按照實質(zhì)重于形式的原則，以日常監(jiān)控為重點，以匯算清繳、稅源分析、納稅評估為手段，實行“一戶式”監(jiān)控管理。對重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、財務(wù)核算、涉稅指標(biāo)（收入、成本、費用、利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額）等靜態(tài)和動態(tài)數(shù)據(jù)情況進(jìn)行適時跟蹤。并根據(jù)監(jiān)控需要，及時采集重點稅源戶的相關(guān)涉稅信息，準(zhǔn)確掌握企業(yè)相關(guān)情況通過加強(qiáng)對重點稅源戶管理，及時、全面地掌握企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)的真實性；通過對重點稅源戶生產(chǎn)經(jīng)營變化的深入分析，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)稅源的變動情況；通過稅源變動因素分析，預(yù)測稅源發(fā)展變化趨勢，提高稅收分析預(yù)測的準(zhǔn)確性；編制和分配稅收計劃中，通過抓住重點稅源管理，提高稅收計劃編制和組織收入

3、工作的科學(xué)性；稅收計劃執(zhí)行過程中，通過抓住重點稅源，發(fā)現(xiàn)和及時解決組織收入工作中出現(xiàn)的問題，確保稅收計劃任務(wù)順利完成。xx年，列入監(jiān)控范圍的年納稅50萬元以上重點稅源企業(yè)實現(xiàn)稅收收入313294.66萬元，占同期稅收收入總額的68.49%,同比增收107264萬元。同時，通過加強(qiáng)重點稅源戶的管理，降低了稅收征管成本，提高了稅收管理質(zhì)效。二、重點稅源戶管理中存在的問題（一）稅源信息不對稱，稅源監(jiān)控水平較低在重點稅源監(jiān)管工作中，由于納稅人實際財務(wù)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的信息不對稱，致使納稅人上報的財務(wù)會計報表和納稅申報表所反映的稅源狀況真實性難以確認(rèn)?！半[匿收入，少報收入”的現(xiàn)象時有發(fā)生，稅務(wù)機(jī)關(guān)按納

4、稅人提供的相關(guān)納稅信息征稅，往往會造成稅收流失、稅源失控。（二）報表種類繁多，工作效率不高目前，重點稅源企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表除重點稅源的“企業(yè)表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業(yè)財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表）等多種資料，眾多的報表讓企業(yè)消耗了大量的人力、物力、財力。加之，許多指標(biāo)在各類報表中存在重復(fù)填列、重復(fù)報送的情況，不同程度地增加了納稅人的抵觸情緒，對報表的質(zhì)量以及報送工作效率造成了一定影響，稅源管理機(jī)會成本增加。（三）受管理水平制約，監(jiān)控數(shù)據(jù)分析利用度不高目前，對于重點稅源涉稅數(shù)據(jù)采集的利用大多僅停留在就數(shù)字層面，深入分析利用度不高。主要表現(xiàn)在：分析方法較為簡單、數(shù)據(jù)

5、分析應(yīng)用內(nèi)容相對單一、重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用面較窄三個方面。三、加強(qiáng)與完善重點稅源管理的建議（一）合理確定重點稅源管理范圍重點稅源的確定應(yīng)根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件的差異，合理確定數(shù)量；重點稅源企業(yè)既可以根據(jù)其規(guī)模合理劃分，也可依照行業(yè)劃分。如房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)等實行集中管理。重點稅源企業(yè)確定后，可以根據(jù)企業(yè)特點將企業(yè)分為若干種類型，并針對特殊企業(yè)和相關(guān)事項，實行不同層次和不同深度的稅源管理。對于稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，要進(jìn)行有針對性的強(qiáng)化；同時要突出管理重點，帶動稅源管理整體向精細(xì)化和規(guī)范化推進(jìn)。（二）實行個性化、信息化的重點稅源管理由于重點稅源個體化差異的客觀存在，因此需要因地制宜不斷創(chuàng)新管理方

6、式，填補(bǔ)非常規(guī)性管理的空白。同時，由于重點稅源是一個層次結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營范圍廣泛、內(nèi)部運作緊密的系統(tǒng)，需要充分運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立和完善以信息手段為支撐、規(guī)范管理為原則、嚴(yán)密監(jiān)控為體系的綜合性管理，實現(xiàn)專業(yè)化的重點稅源管理。（三）綜合運用多形式的管理手段充分運用日常管理、預(yù)警指標(biāo)、納稅評估等重點稅源戶管理的手段，及時發(fā)現(xiàn)重點稅源管理中存在的難點、疑點和問題。通過強(qiáng)化日常稅收管理，對重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行深入了解。如納稅所得和稅前扣除，是否享有扣除或列支的政策許可；投資利息、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、特許權(quán)使用費等的分?jǐn)?，是否相符相關(guān)政策的規(guī)定；傭金的收取比例及支付方的列支，是否符合相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；母、子

7、公司控制與受控的關(guān)聯(lián)程度如何，是否存在轉(zhuǎn)移利潤等問題。通過預(yù)警指標(biāo)的運用，對稅收、稅負(fù)與資產(chǎn)、存貨、收入、費用、人員工資等比例關(guān)系的進(jìn)行分析，掌握納稅人的稅款納稅情況。通過納稅評估，對納稅人的納稅申報情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，確保納稅申報的真實性。只有綜合運用多種方式進(jìn)行深層次的稅收管理，才能確保重點稅源的有效管理和監(jiān)控。（三）強(qiáng)化社會化的重點稅源監(jiān)控體系充分利用社會協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步強(qiáng)化重點稅源管理。強(qiáng)化與工商行政管理、公安、街道辦事處的協(xié)作，避免漏征漏管現(xiàn)象的發(fā)生；強(qiáng)化與金融、海關(guān)等部門的協(xié)作，及時掌握重點稅源納稅申報情況；強(qiáng)化與審計、公檢法等部門的協(xié)作，對重點稅源稅款繳納情況進(jìn)行有效監(jiān)督。同時，

8、通過建立稅收違法事件有獎舉報制度，充分調(diào)動廣大人民群眾協(xié)稅護(hù)稅的積極性。（四）完善科學(xué)的重點稅源管理績效考核評價辦法落實崗位責(zé)任體系，力求重點稅源管理考核精細(xì)化。針對重點稅源管理不到位的現(xiàn)象，建立與之相配套的績效考核評價體系；結(jié)合執(zhí)法責(zé)任制和過錯追究制內(nèi)容，按照重點稅源管理工作的目標(biāo)和要求，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)，量化管理內(nèi)容，明確崗位職責(zé)；按照統(tǒng)一的稅源管理工作評價標(biāo)準(zhǔn)和辦法，堅持定期考核制度，獎勤罰懶，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收管理人員對重點稅源管理工作的責(zé)任感。為此，要分階段制訂重點稅源管理的階段目標(biāo)，層層分解至各個稅收管理崗位。按照科學(xué)的工作流，應(yīng)用信息技術(shù)手段，及時、準(zhǔn)確記錄稅收管理人員的工作進(jìn)程，對各個

9、崗位的工作績效進(jìn)行實時監(jiān)控，并依據(jù)記錄的績效給予獎懲，確保重點稅源管理目標(biāo)順利實現(xiàn)。（編輯：琛哥）地稅重點稅源分析報告第二篇地稅重點稅源分析報告重點稅源戶稅收管理的調(diào)研報告重點稅源管理是組織稅收收入工作的重要組成部分。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過各種方式，調(diào)查分析、跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減變動，及時掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模和分布情況，準(zhǔn)確預(yù)測重點稅源的發(fā)展變化趨勢，對于有針對性地改進(jìn)征管措施，強(qiáng)化稅收管理具有重要的現(xiàn)實意義。一、重點稅源管理現(xiàn)狀（一）以武漢市東湖開發(fā)區(qū)地稅局為例xx年，武漢市東湖開發(fā)區(qū)地稅局的重點稅源企業(yè)有333戶，與xx年前相比,范圍有了明顯擴(kuò)大。為此，東湖開發(fā)區(qū)地稅局及時了解稅源變動情況，通

10、過強(qiáng)化重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收收入預(yù)測準(zhǔn)確度掌握組織收入主動權(quán)，為圓滿完成稅收任務(wù)提供有利保障。重點稅源戶的管理工作中，按照實質(zhì)重于形式的原則，以日常監(jiān)控為重點,以匯算清繳、稅源分析、納稅評估為手段，實行“一戶式”監(jiān)控管理。對重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、財務(wù)核算、涉稅指標(biāo)（收入、成本、費用、利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額）等靜態(tài)和動態(tài)數(shù)據(jù)情況進(jìn)行適時跟蹤。并根據(jù)監(jiān)控需要，及時采集重點稅源戶的相關(guān)涉稅信息，準(zhǔn)確掌握企業(yè)相關(guān)情況。通過加強(qiáng)對重點稅源戶管理，及時、全面地掌握企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)的真實性;通過對重點稅源戶生產(chǎn)經(jīng)營變化的深入分析，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)稅源的變動情況；通過稅源變動因素

11、分析，預(yù)測稅源發(fā)展變化趨勢，提高稅收分析預(yù)測的準(zhǔn)確性；編制和分配稅收計劃中，通過抓住重點稅源管理，提高稅收計劃編制和組織收入工作的科學(xué)性；稅收計劃執(zhí)行過程中通過抓住重點稅源，發(fā)現(xiàn)和及時解決組織收入工作中出現(xiàn)的問題，確保稅收計劃任務(wù)順利完成。xx年，列入監(jiān)控范圍的年納稅50萬元以上重點稅源企業(yè)實現(xiàn)稅收收入313294.66萬元,占同期稅收收入總額的68.49%同比tf收107264萬元。同時，通過加強(qiáng)重點稅源戶的管理，降低了稅收征管成本，提高了稅收管理質(zhì)效。二、重點稅源戶管理中存在的問題（一）稅源信息不對稱，稅源監(jiān)控水平較低在重點稅源監(jiān)管工作中，由于納稅人實際財務(wù)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的信息不對稱，

12、致使納稅人上報的財務(wù)會計報表和納稅申報表所反映的稅源狀況真實性難以確認(rèn)?！半[匿收入，少報收入”的現(xiàn)象時有發(fā)生，稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人提供的相關(guān)納稅信息征稅，往往會造成稅收流失、稅源失控。（二）報表種類繁多，工作效率不高目前，重點稅源企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表除重點稅源的“企業(yè)表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業(yè)財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表）等多種資料，眾多的報表讓企業(yè)消耗了大量的人力、物力、財力。加之，許多指標(biāo)在各類報表中存在重復(fù)填列、重復(fù)報送的情況，不同程度地增加了納稅人的抵觸情緒，對報表的質(zhì)量以及報送工作效率造成了一定影響，稅源管理機(jī)會成本增加。（三）受管理水平制約，監(jiān)控數(shù)據(jù)分析利

13、用度不高目前，對于重點稅源涉稅數(shù)據(jù)采集的利用大多僅停留在就數(shù)字層面深入分析利用度不高。主要表現(xiàn)在：分析方法較為簡單、數(shù)據(jù)分析應(yīng)用內(nèi)容相對單一、重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用面較窄三個方面。三、加強(qiáng)與完善重點稅源管理的建議（一）合理確定重點稅源管理范圍重點稅源的確定應(yīng)根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件的差異，合理確定數(shù)量；重點稅源企業(yè)既可以根據(jù)其規(guī)模合理劃分，也可依照行業(yè)劃分。如房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)等實行集中管理。重點稅源企業(yè)確定后，可以根據(jù)企業(yè)特點將企業(yè)分為若干種類型，并針對特殊企業(yè)和相關(guān)事項，實行不同層次和不同深度的稅源管理。對于稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，要進(jìn)行有針對性的強(qiáng)化；同時要突出管理重點，帶動稅源管理整體向精

14、細(xì)化和規(guī)范化推（二）實行個性化、信息化的重點稅源管理由于重點稅源個體化差異的客觀存在，因此需要因地制宜不斷創(chuàng)新管理方式，填補(bǔ)非常規(guī)性管理的空白。同時，由于重點稅源是一個層次結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營范圍廣泛、內(nèi)部運作緊密的系統(tǒng)，需要充分運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立和完善以信息手段為支撐、規(guī)范管理為原則、嚴(yán)密監(jiān)控為體系的綜合性管理，實現(xiàn)專業(yè)化的重點稅源管理。（三）綜合運用多形式的管理手段充分運用日常管理、預(yù)警指標(biāo)、納稅評估等重點稅源戶管理的手段及時發(fā)現(xiàn)重點稅源管理中存在的難點、疑點和問題。通過強(qiáng)化日常稅收管理，對重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行深入了解。如納稅所得和稅前扣除，是否享有扣除或列支的政策許可；投資利息、技

15、術(shù)轉(zhuǎn)讓費、特許權(quán)使用費等的分?jǐn)偅欠裣喾嚓P(guān)政策的規(guī)定；傭金的收取比例及支付方的列支，是否符合相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；母、子公司控制與受控的關(guān)聯(lián)程度如何,是否存在轉(zhuǎn)移利潤等問題。通過預(yù)警指標(biāo)的運用，對稅收、稅負(fù)與資產(chǎn)、存貨、收入、費用、人員工資等比例關(guān)系的進(jìn)行分析掌握納稅人的稅款納稅情況。通過納稅評估，對納稅人的納稅申報情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，確保納稅申報的真實性。只有綜合運用多種方式進(jìn)行深層次的稅收管理，才能確保重點稅源的有效管理和監(jiān)控。（三）強(qiáng)化社會化的重點稅源監(jiān)控體系充分利用社會協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步強(qiáng)化重點稅源管理。強(qiáng)化與工商行政管理、公安、街道辦事處的協(xié)作，避免漏征漏管現(xiàn)象的發(fā)生；強(qiáng)化與金融、海關(guān)等部門

16、的協(xié)作，及時掌握重點稅源納稅申報情況；強(qiáng)化與審計、公檢法等部門的協(xié)作，對重點稅源稅款繳納情況進(jìn)行有效監(jiān)督。同時,通過建立稅收違法事件有獎舉報制度，充分調(diào)動廣大人民群眾協(xié)稅護(hù)稅的積極性。（四）完善科學(xué)的重點稅源管理績效考核評價辦法落實崗位責(zé)任體系，力求重點稅源管理考核精細(xì)化。針對重點稅源管理不到位的現(xiàn)象，建立與之相配套的績效考核評價體系；結(jié)合執(zhí)法責(zé)任制和過錯追究制內(nèi)容，按照重點稅源管理工作的目標(biāo)和要求，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn),量化管理內(nèi)容，明確崗位職責(zé)；按照統(tǒng)一的稅源管理工作評價標(biāo)準(zhǔn)和辦法，堅持定期考核制度，獎勤罰懶，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收管理人員對重點稅源管理工作的責(zé)任感。為此，要分階段制訂重點稅源管理的階段目

17、標(biāo)，層層分解至各個稅收管理崗位。按照科學(xué)的工作流，應(yīng)用信息技術(shù)手段,及時、準(zhǔn)確記錄稅收管理人員的工作進(jìn)程，對各個崗位的工作績效進(jìn)行實時監(jiān)控，并依據(jù)記錄的績效給予獎懲，確保重點稅源管理目標(biāo)順利實現(xiàn)。第三篇地稅重點稅源分析報告所得稅重點稅源調(diào)研報告一、全局稅收概況xx年，我局共完成各項稅收萬元，增收萬元，同比增長,其中重點稅源萬元，占全局收入,所得稅匯算清繳萬元，占全局收入;xx年1-9月，我局完成稅收萬元，同比增長,其中重點稅源萬元，占全局收入,所得稅匯算清繳萬元，占全局收入萬元，同比增長。xx、xx年1-8月年重點稅源企業(yè)稅收實現(xiàn)情況單位：萬元xx年度影響企業(yè)所得稅的因素主要有以下幾方面：（一

18、）經(jīng)濟(jì)的影響。xx年我市建筑安裝、房地產(chǎn)企業(yè)仍處于上升發(fā)展階段，增勢比較明顯。我市建筑安裝、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅將是xx年在稅率調(diào)整下的一個主要增長點。工業(yè)企業(yè)所得稅在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展下，雖然稅率調(diào)整，但是其經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來總的應(yīng)納稅所得額，即所得稅稅基的增長基本能抵消稅率調(diào)整的影響，兩相相抵，應(yīng)納所得稅稅額略有增長。（二）政策因素的影響。在新的企業(yè)所得稅政策背景下，影響企業(yè)所得稅的主要因素還是政策變化方面：1 .我局稅收主要依賴于房地產(chǎn)、建安業(yè)，但由于政府對房地產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控，使房地產(chǎn)、建安企業(yè)受到波及。2 .受營改增試點政策影響單位：萬元按照9月稅收預(yù)測，xx年第四季度我局的稅收將下降%3 .企業(yè)工資薪

19、金稅前據(jù)實扣除對稅源的影響：由于我市企業(yè)職工工資水平不高，因此企業(yè)工資薪金稅前據(jù)實扣除影響不大，預(yù)計減少萬元。4 .享受企業(yè)所得稅減免稅對稅源的影響5 .文化體制改革企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對稅源的影響：無影響。二、重點稅源存在的問題（一）門檻低、管理難按照市局下發(fā)的重點稅源管理辦法，稅收十萬以上的（抄市局的文）我局xx年重點稅源企業(yè)戶，xx年戶，重點稅源管理股四名管理員，平均每人管理戶，地稅重點稅源分析報告（二）難脫離、難管理原則上重點稅源管理股管理員除重點稅源戶外不再管理其他非重點稅源戶，但是由于人員緊缺，重點稅源管理員除了管理重點稅源戶，還需要監(jiān)管非重點稅源戶，以我局重點稅源管理員來為

20、例：除每人管理戶重點稅源戶外每人還需要管理戶非重點稅源戶。人數(shù)少、戶數(shù)多,再加上日常的稅源管理工作根本不能真正做到專人專管。三、所得稅重點稅源管理xx年，重點稅源所得稅稅收萬元，占重點稅源稅收，占我局總稅收,可見，管理好重點稅源所得稅戶，對全局稅收都重大影響。但是，現(xiàn)階段所得稅管理還存在不少問題：（一）稅源管理缺乏系統(tǒng)性和預(yù)見性。當(dāng)前，對重點監(jiān)控對象的所得稅納稅人的管理，采取的是按月或季查詢重點納稅人入庫情況，按時填報企業(yè)所得稅重點稅源季報表和報送企業(yè)同期財務(wù)報表的方式，此種監(jiān)控方法可以達(dá)到兩個目的，一是可以掌握納稅人一定時期內(nèi)所得稅入庫情況，二是能及時掌握重點納稅人的稅收增減變化情況，通過這

21、種形式對重點稅源單位的監(jiān)控確實達(dá)到了一定成效。但從實際效果來看還存在一定問題：一方面稅源管理缺乏系統(tǒng)性。實際工作中，由于時間和精力有限，管理人員大多在每月通過個別調(diào)查、微機(jī)查詢、電話詢問等形式了解企業(yè)經(jīng)營狀況、納稅情況和稅收增減變化原因，對重點稅源戶的管理往往會流于形式，沒有一套系統(tǒng)、有效的管理流程和方案，稅源管理較為雜亂，沒有形成較為規(guī)范的管理系統(tǒng)和管理制度。另一方面稅源管理缺乏預(yù)見性。由于管理人員在日常管理中缺乏深入實際的調(diào)查研究，缺乏對國家經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)注，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的相關(guān)稅源信息難以及時、全面、準(zhǔn)確的了解更缺乏對相關(guān)信息與稅源變化情況的關(guān)聯(lián)分析，稅源管理缺乏預(yù)見性，導(dǎo)致稅收分析

22、和稅收預(yù)測工作缺乏準(zhǔn)確性，不能對基層工作和領(lǐng)導(dǎo)決策提供可供參考的第一手資料，使稅源監(jiān)控的目的很難實現(xiàn)，工作成效不明顯。（二）管理手段比較落后。主要表現(xiàn)在所得稅征收、管理、稽查的各個環(huán)節(jié):一是對納稅人申報表的審核手段落后。多年來，對所得稅申報表的審核全部依靠人工進(jìn)行。以我局為例，地稅成立十年來對所得稅申報表的審核一直沿襲的是納稅人每月按時申報，征收人員按申報數(shù)據(jù)打印繳款書這一模式，稅務(wù)人員對申報表的審核絕大多數(shù)是就表審表，只要邏輯關(guān)系正確就認(rèn)定企業(yè)申報沒有問題，且審核一直以人工方式進(jìn)行。由于人員素質(zhì)的差異，加之缺乏科學(xué)、合理的稽核手段和稽核方法，對申報表的審核基本上是流于形式，沒有進(jìn)行實質(zhì)性的工

23、作。二是管理環(huán)節(jié)中選擇所得稅日常檢查對象和稽查環(huán)節(jié)中選擇專項檢查對象的方式落后，沒有針對性。管理人員進(jìn)行日常檢查、稽查人員進(jìn)行專項檢查時，檢查對象的選擇也主要依靠人工進(jìn)行，沒有科學(xué)的方法甄別納稅人當(dāng)年或以前年度所得稅申報的真實性，從而不能進(jìn)一步對可能存在問題的納稅人進(jìn)行針對性的檢查。在這種管理模式下，對納稅人核算所得稅真實性的檢驗雖然經(jīng)過了征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)，但對業(yè)戶申報所得稅真實性的審查全部依靠人工的表間數(shù)據(jù)審核和管理、稽查人員抽查式的檢查，不可能對所有繳納所得稅的納稅人進(jìn)行普遍檢查，這無疑助長了納稅人偷逃稅的僥幸心理。（三）稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待加強(qiáng)。當(dāng)前稅務(wù)干部結(jié)構(gòu)多樣，專業(yè)院校畢

24、業(yè)的人員占的比例較少，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、外單位調(diào)入等人員占據(jù)大多數(shù)，對所得稅政策和與所得稅緊密相關(guān)的財務(wù)知識知之甚少，即使學(xué)校畢業(yè)的人員在當(dāng)前新財務(wù)制度實行和新所得稅政策連續(xù)出臺的情況下，不加快知識更新也很難進(jìn)行日常的征、管、查工作。特別是在越來越多第四篇地稅重點稅源分析報告我區(qū)地方稅源結(jié)構(gòu)分析及征管對策我區(qū)地方稅源結(jié)構(gòu)分析報告一、我區(qū)地方稅源現(xiàn)狀及構(gòu)成特點從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，第二產(chǎn)業(yè)所提供的稅收占主導(dǎo)地位，其中建筑業(yè)是最主要的稅收來源，第三產(chǎn)業(yè)所提供的稅收占全區(qū)地方稅收次要地位，其中：交通運輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)占第三產(chǎn)業(yè)的大頭。近年來，由于房地產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，建筑房地產(chǎn)業(yè)所提供稅收比重逐年提高，基本達(dá)到地方稅收的

25、70%-80%由此可見，我區(qū)地方稅收主要稅源和增長潛力主要來自第二產(chǎn)業(yè)的建筑業(yè)及第三產(chǎn)業(yè)的房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)、餐飲娛樂業(yè)三大行業(yè)，這三大行業(yè)占全區(qū)稅收比重85%左右。二、我區(qū)地方稅收稅源稅種結(jié)構(gòu)分析營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅是我區(qū)的主體稅種，1、營業(yè)稅主要來自建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及社會服務(wù)業(yè)。近年來，隨著房地產(chǎn)開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施投入、項目引進(jìn)及公共服務(wù)設(shè)施的不斷配套完善，營業(yè)稅一直保持10%至20%左右的增長速度。2、增值稅由于我區(qū)基本沒有大型工商企業(yè)，主要來自第三產(chǎn)業(yè)的服務(wù)業(yè)，占我區(qū)財政收入的20%-30%.3、企業(yè)所得稅明顯低于全省平均水平，與其主體稅種的地位極不相稱。主要原因

26、是我區(qū)工業(yè)企業(yè)太少，同時，近年來積極落實西部大開發(fā)等稅收優(yōu)惠政策，也導(dǎo)致企業(yè)所得稅收入減少。但隨著強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)核算管理和企業(yè)所得稅核定征收工作的進(jìn)一步深入，此稅種還有一定的增長潛力。4、個人所得稅主要以私營企業(yè)、駐我區(qū)的央企和一些行政機(jī)關(guān)為主，比例較小。5、契稅隨著近年來房地產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展及二手房交易量增長，地稅局大力推進(jìn)建安房地產(chǎn)稅收專業(yè)化管理，強(qiáng)化協(xié)稅護(hù)稅力度等措施的采取，促進(jìn)了契稅增收，每年保持了穩(wěn)定。三、制約我區(qū)地方稅收增長的幾個因素（一）行政事業(yè)單位稅收流失比較嚴(yán)重。目前行政事業(yè)單位稅收征管普遍存在抵觸情緒大，納稅意識淡薄，關(guān)系難協(xié)調(diào)，稅款難征收的問題。表現(xiàn)在以下幾方面：一是個人所得

27、稅代扣代繳力度不夠，只對工資表內(nèi)工資扣交了個人所得稅，而對工資外收入，如獎金、加班補(bǔ)助、交通補(bǔ)助等項目沒有代扣個人所得稅。由于其發(fā)放渠道比較隱蔽，因而給稅務(wù)檢查帶來很大困難，造成大量稅收流失。二是按照稅收政策規(guī)定，行政事業(yè)性收費應(yīng)征收營業(yè)稅，其下屬中介機(jī)構(gòu)（代理、評估）、自收自支單位應(yīng)征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅，行政事業(yè)單位出租房屋應(yīng)繳納房屋租賃稅收。但在稅收政策具體實施過程中，阻力較大，許多單位不配合，由于行政事業(yè)單位不是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，因而稅務(wù)部門難以采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，導(dǎo)致稅收大量流失。三是部分行政事業(yè)單位存在欠稅清理難的問題。（二）農(nóng)村稅收征管難度較大。近年來

28、，隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村涉稅業(yè)務(wù)逐漸增多，但在日常征管中，農(nóng)村稅收流失相當(dāng)嚴(yán)重，表現(xiàn)在：一是對外轉(zhuǎn)讓土地，不按規(guī)定繳納營業(yè)稅。二是以建村民樓名義修建不辦理產(chǎn)權(quán)的商品房，對外銷售不動產(chǎn)不申報納稅。三是取得的承包費、承租費不按規(guī)定申報營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。四是土地租賃稅收流失嚴(yán)重。（三）國稅、地稅部門在企業(yè)所得稅稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上不一致，導(dǎo)致稅收流失。由于企業(yè)所得稅分別由國稅、地稅部門征管，但國稅、地稅部門在稅收政策執(zhí)行上相互交流、協(xié)作很少，造成兩個稅務(wù)部門對企業(yè)所得稅政策執(zhí)行差異巨大。（四）個體稅收征管難度較大。我區(qū)第三產(chǎn)業(yè)主要依賴餐飲業(yè)的發(fā)展，但由于餐飲業(yè)上規(guī)模的業(yè)戶較少，多數(shù)為規(guī)模較小的個體戶

29、，控管面較寬，因而在稅源監(jiān)控上難度較大。主要有以下原因：一是由于普通發(fā)票制約手段軟弱、公民索取發(fā)票意識淡薄，個人消費不索取發(fā)票的現(xiàn)象大量存在，餐飲業(yè)戶不開發(fā)票、收入不入賬問題較為突出，二是由于個體房屋出租、家裝業(yè)等行業(yè)隱蔽性、流動性特點強(qiáng)，稅收征管難度大，造成稅收流失嚴(yán)重。（五）部分行業(yè)由于市場、宏觀政策等因素的影響造成稅源大幅度減少。隨著國家對房地產(chǎn)業(yè)的政策調(diào)控，房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入觀望期，xx年下半年起房屋成交量已明顯出現(xiàn)下滑萎縮的態(tài)勢，要再從房地產(chǎn)行業(yè)找稅源增量已十分不現(xiàn)實。四、加強(qiáng)稅源管理的建議及對策（一）進(jìn)一步加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，在鼓勵重點骨干企業(yè)抓住機(jī)遇盡快做大做強(qiáng)的同

30、時，重點加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的支持力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化。同時要大力發(fā)展與增加地方財政密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，如旅游業(yè)、交通運輸業(yè)、中介服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)及社區(qū)服務(wù)業(yè)。（二）鞏固專業(yè)化管理化成效，繼續(xù)推進(jìn)稅源科學(xué)化、精細(xì)化管理。車輛稅收方面，繼續(xù)由運管所代征所有個體運輸戶的定額稅收、保險公司代扣代繳車船稅的同時，加強(qiáng)和完善對自開票和代開票納稅人的征管。建安房地產(chǎn)稅收方面，在推行先稅后證、先稅后驗的基礎(chǔ)上，爭取銀行、房管等部門的支持，推行先稅后貸、先稅后審。積極制定對規(guī)模美容美發(fā)廳、大型診所和專賣店稅收征管辦法，加強(qiáng)稅收征管。（三）抓好行政事業(yè)單位、農(nóng)村

31、稅收、企業(yè)轉(zhuǎn)讓破產(chǎn)清算稅收和個體稅收的“四項清理”工作。建議由地方政府牽頭，組織財政、審計、地稅人員，聯(lián)合對行政事業(yè)單位、農(nóng)村涉稅、企業(yè)轉(zhuǎn)讓破產(chǎn)清算稅收進(jìn)行專項檢查，并出臺相應(yīng)的工作制度。（四）提升重點稅源管理水平，建立和完善重點企業(yè)稅收管理檔案。繼續(xù)將年納稅額20萬元以上企業(yè)和年產(chǎn)值500萬元以上的企業(yè)納入全區(qū)重點企業(yè)監(jiān)控，建立重點企業(yè)稅源對比分析報告制度。按季度對每戶企業(yè)的入庫情況進(jìn)行對比分析，及時掌握稅源的增減變化。（五）加強(qiáng)各部門的聯(lián)系，建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)向地方黨委政府工作匯報，由地方政府牽頭，以政府文件形式確定其他相關(guān)部門和稅收部門協(xié)作關(guān)系，建立嚴(yán)密的協(xié)稅護(hù)稅體系，實現(xiàn)與住建、財

32、政、工商、交通、銀行等單位的信息傳遞和共享。地稅重點稅源分析報告（六）做好國稅、地稅部門間的稅收政策執(zhí)行情況和稅源管理情況的協(xié)調(diào)和溝通。國稅、地稅兩個部門日常稅收征管工作中，要相互溝通協(xié)作，盡量地整合現(xiàn)有的信息和軟件資源，最大限度地實現(xiàn)信息共享，盡可能詳盡地將各種信息進(jìn)行比對分析，通過互相利用對方的信息資源，從源頭上防止稅款流失，提高雙方稅源監(jiān)控工作的質(zhì)量和效率，提高信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力，以達(dá)到事半功倍的稅源管理效果。同時，國稅、地稅部門應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收方面的工作交流，促使國稅、地稅在該政策執(zhí)行上保持一致，共同堵塞稅收漏洞。第五篇地稅重點稅源分析報告xx縣地方稅務(wù)局稅收分析xx縣地方稅務(wù)局上

33、半年稅收完成情況及全年稅收分析截止6月份，xx局共組織地方稅收xx萬元，比上年同期增收xx萬元，增長xx%。其中:組織中央級收入xx萬元，同比減收xx萬元，下降xx%組織省級收入xx萬元，同比增收xx萬元，增長xx%組織市級收入xx萬元，同比增收xx萬元，增長xx%。組織縣級收入xx萬元，同比增收xx萬元，增長xx%。地稅重點稅源分析報告一、xx年上半年稅收完成情況從入庫分稅種看，營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅為我縣的主要稅種1、營業(yè)稅上半年累計入庫xx萬元，同比增收xx萬元。其中：縣級收入xx萬元，同比增收xx萬元。2、企業(yè)所得稅入庫xx萬元，同比增加xx萬元。其中：縣級收入xx萬元，同比增收xx萬元。3、個人所得稅入庫xx萬元，同比減收xx萬元。其中：縣級收入xx萬元，同比減收xx萬元。4、資源稅入庫xx萬元，增收xx萬元。其中：縣級收入xx萬元，同比增收xx萬元。5、城建稅入庫xx萬元，增收xx萬元。6、印花稅入庫xx萬元，增收xx萬元。7、房產(chǎn)稅入庫xx萬元，增收xx萬元。8、土地使用稅入庫xx萬元，減收xx萬元。9、土地增值稅入庫xx萬元，增收xx萬元。10、契稅入庫xx萬元，增收xx萬元。11、耕地占用稅入庫xx萬元，增收xx萬元12、車船稅入庫xx萬元。二、xx年下半年增減因素（一）增收因素