審計(jì)服務(wù)方案

1、服務(wù)方案第一章、審計(jì)工作組織方案一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱：委托社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資預(yù)算評審服務(wù)采購項(xiàng)目；服務(wù)地點(diǎn)：習(xí)水縣；服務(wù)期限：3年；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家現(xiàn)行質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。二、項(xiàng)目部組織框架針對本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價(jià)咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)

2、責(zé)人為高級工程師、注冊造價(jià)工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級工程師，注冊造價(jià)師，有豐富的造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價(jià)師證書，且為我司造價(jià)咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個(gè)大型項(xiàng)目審計(jì)工作。項(xiàng)目部組織框架圖三、項(xiàng)目組人員職責(zé)1、項(xiàng)目組長職責(zé)(1)確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。(3)審閱

3、重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。(4)負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，動態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項(xiàng)目副組長職責(zé)(1)作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長開展工作。(2)參與編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部

4、的內(nèi)部管理工作。(3)復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。(4)負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。(6)負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識；(7)參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項(xiàng)目總工職責(zé)(1)協(xié)助項(xiàng)目組長確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。(3)審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員

5、之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)(4)負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計(jì)劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。(5)主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件4、專業(yè)造價(jià)工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目全大字第一號造價(jià)管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價(jià)員的工作。(2)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價(jià)人員擬定項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確(3)掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。5、造價(jià)員職責(zé)(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所

6、承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。(2)根據(jù)專業(yè)造價(jià)工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。6、內(nèi)勤人員職責(zé)(1)負(fù)責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；(2)負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。(3)完成項(xiàng)目組長交辦的其他任務(wù)。四、審計(jì)工作制度第一條為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。第二條審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍1 .負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司的具體情況，制

7、定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。2 .負(fù)責(zé)本公司及屬下所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對外報(bào)批。3 .負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4 .檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。5 .監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。6 .參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定投招標(biāo)文件。7 .參與工程的圖紙會審和竣工驗(yàn)收。8 .按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情第三條工程審計(jì)人員職責(zé)1 .審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地

8、審定造價(jià)。2 .審計(jì)人員要對審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。3 .審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。4 .審計(jì)人員要廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。第四條工作流程1 .根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點(diǎn)審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負(fù)責(zé)人同意后才能送審計(jì)部門審計(jì)。2 .審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報(bào)送資料

9、和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審部門，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。3 .審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審部門和送審部門應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。4 .審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審部門領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計(jì)部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般

10、概預(yù)算審計(jì)部門只在登記受理本上記錄備查。5 .工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6 .審計(jì)部門接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。7 .結(jié)算的審計(jì)過程與第3、4款相同。五、評審工作構(gòu)想1、制定審計(jì)工作計(jì)劃。我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結(jié)合具體工程的實(shí)際情況，在2個(gè)工作日內(nèi)編制咨詢服務(wù)方案，制定審計(jì)工作計(jì)劃，并經(jīng)總工辦審核后報(bào)委托人審定。2、成立審計(jì)小組。根據(jù)業(yè)主要求，選派技術(shù)水平高、職業(yè)道德好、具有工

11、程和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，工程方面熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的造價(jià)人員，負(fù)責(zé)審計(jì)工作，明確任務(wù)分工，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計(jì)的具體情況及時(shí)配備人員，高效率、高質(zhì)量地完成各項(xiàng)任務(wù)。3、審前開展集中培訓(xùn)。審計(jì)人員在進(jìn)駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計(jì)內(nèi)容、工作方式、工作計(jì)劃等方面，組織審計(jì)人員召開專題會，對審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對審計(jì)組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項(xiàng)目審計(jì)要求，審計(jì)工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計(jì)單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和審計(jì)方法等。第二章、全過程造價(jià)控制實(shí)施方案一、評審的原則、依據(jù)1、評審的原則依法審核、實(shí)事

12、求是、客觀、公正地維護(hù)委托人的合法權(quán)益，對委托人負(fù)責(zé)。2、評審的依據(jù)、建設(shè)工程有關(guān)法律、法規(guī)及文件規(guī)定；、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程；、省建設(shè)廳頒布的建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核程序暫行辦法；、現(xiàn)行工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、建設(shè)工程預(yù)算定額及配套費(fèi)用定額；、貴州省相關(guān)工程造價(jià)計(jì)價(jià)文件；、設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同等；、與工程有關(guān)的其他資料，如圖紙會審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、工程聯(lián)系單等。二、評審的范圍、內(nèi)容（一）、服務(wù)范圍1、用現(xiàn)代審計(jì)方法對建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程中規(guī)模XXJ元以上的工程招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設(shè)備采購、工程進(jìn)度款、XXJ元以上的工程變更

13、及洽商費(fèi)用、索賠費(fèi)用等；竣工結(jié)算。2、對工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡報(bào)或?qū)徲?jì)月報(bào)；3、執(zhí)行與本項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他規(guī)定的活動和服務(wù)工作。（二）、工作內(nèi)容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令；2、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù)；3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托方及業(yè)主審核；4、編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作，編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判；6、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù)責(zé)合同的解釋，每

14、月提供計(jì)劃與實(shí)際付款說明；7、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付，最遲完成時(shí)間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天；8、對承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn)；9、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時(shí)間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商；10、其他與建設(shè)成本控制有關(guān)的估價(jià)、咨詢工作；11、對室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本目標(biāo)；12、對工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡報(bào)或?qū)徲?jì)報(bào)告。三、評審的任務(wù)、目標(biāo)（一）、指導(dǎo)思想：1、在項(xiàng)目全過程審計(jì)過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保建設(shè)單位取得最佳投資效益。2.根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組

15、織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段,公正行使權(quán)力，？確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。3,嚴(yán)格按照國家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，確保建設(shè)單位目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。4、保證審核資料的真實(shí)性、合理性，為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實(shí)的投資額。（二）、工作任務(wù)1、檢查工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作情況，項(xiàng)目是否具備開工條件，以防止資金不落實(shí)、條件不具備的項(xiàng)目開工，造成損失浪費(fèi)2、及時(shí)糾正工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，保證工程建設(shè)項(xiàng)目合理、合法進(jìn)行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期完成。3、加強(qiáng)委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價(jià)，貫徹委托

16、方的審計(jì)管理理念，促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。（三）、工作目標(biāo)1、真實(shí)、合法、有效；2、滿足審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)特征本質(zhì)要求。3、滿足審計(jì)功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對審計(jì)工作的要求。四、評審的程序、方式1、評審的程序、按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，確定年度評審項(xiàng)目計(jì)劃；、根據(jù)委托方的工作計(jì)劃，指定項(xiàng)目組組長，選派審計(jì)人員。、項(xiàng)目組編制*項(xiàng)目評審實(shí)施方案，作為實(shí)施某一具體評審項(xiàng)目的作業(yè)依據(jù)。、下發(fā)審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位在評審過程中，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度逐步向項(xiàng)目組提供有關(guān)資料；、項(xiàng)目組應(yīng)用各種審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)并收集、形成審計(jì)證明材料，編制審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告；、項(xiàng)目組按照“評審、分

17、期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，定期或不定期地提出審計(jì)意見或建議，并出具書面的分期報(bào)告和終結(jié)報(bào)告。2、評審的方式在項(xiàng)目實(shí)施過程中采用全過程評審的方式。安排1-2名審計(jì)人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項(xiàng)目管理，掌握工程的進(jìn)展情況做好評審工作日志，收集整理工程相關(guān)資料，及時(shí)處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價(jià)方面的爭議。3、評審的主要委托內(nèi)容（以合同約定為準(zhǔn)）前期階段的主要工作：對設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審核、調(diào)整；參與工程招投標(biāo)活動，對招標(biāo)文件（含工程量清單）、評標(biāo)辦法進(jìn)行審核；對施工合同條款進(jìn)行審核，加強(qiáng)對合同履行的監(jiān)督。施工階段的主要工作：對施工方編制的預(yù)算進(jìn)行審核；把住

18、變更審核、現(xiàn)場簽證、材料核價(jià)關(guān)；控制工程進(jìn)度款支付；對追加工程先預(yù)算后實(shí)施再結(jié)算；提出合理化的建議降低建設(shè)成本竣工階段的主要工作：竣工結(jié)算審核并出具審核報(bào)告，對項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。五、評審工作流程(一)、評審工作內(nèi)控流程在評審服務(wù)工作具體操作中嚴(yán)格執(zhí)行本公司的質(zhì)量管理辦法，抓住關(guān)鍵的“一?！?、“三復(fù)核”。1、“一?！睘閷I(yè)咨詢員自校(1)專業(yè)咨詢員是指承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項(xiàng)目的編審或評估后，應(yīng)對本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)自校的主要內(nèi)容：是否完成了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度；項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、

19、定額、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；咨詢過程中形成的記錄、會議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效；對咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、投資風(fēng)險(xiǎn)因素以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。(3)專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認(rèn)無漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單，將未決事項(xiàng)和需要提請上一級復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核的問題在流程單自校意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負(fù)直接責(zé)任。(4)專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相

20、關(guān)附件和工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。2、“一復(fù)核”為項(xiàng)目總工復(fù)核(1)項(xiàng)目總工承擔(dān)對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對整個(gè)項(xiàng)目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)復(fù)核的主要內(nèi)容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達(dá)到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，咨詢方法運(yùn)用是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)、計(jì)算分析公式、計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確、一致；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果和數(shù)據(jù)問、不同專業(yè)間的相互關(guān)系；了解有關(guān)當(dāng)事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進(jìn)行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范

21、，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰；對工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進(jìn)行復(fù)核或提出解決方案。(3)項(xiàng)目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補(bǔ)充和完善。必要時(shí)項(xiàng)目總工可直接在工作底稿上進(jìn)行糾正和補(bǔ)充，并將糾正和補(bǔ)充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。(4)經(jīng)項(xiàng)目總工復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，在工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單上簽署復(fù)核意見，將未決事項(xiàng)和需要提請上一級審核人員重點(diǎn)審核的問題在流程單復(fù)核意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，項(xiàng)目總工負(fù)直接責(zé)任。(5)項(xiàng)目總工將咨詢報(bào)告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。3、

22、“二復(fù)核”為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與咨詢項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)知識及水平，負(fù)責(zé)咨詢合同的履行，主持項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)工作的注冊造價(jià)工程師。(2)審核的主要內(nèi)容：送審文件是否經(jīng)過項(xiàng)目總工詳細(xì)復(fù)核；審核項(xiàng)目總工對初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；對可行性研究和投資評估咨詢項(xiàng)目中的投資風(fēng)險(xiǎn)因素及其潛在風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域是否給予充分考慮并進(jìn)行重點(diǎn)審核；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果，對當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進(jìn)行重點(diǎn)審核；項(xiàng)目總工在“流程單”中提請審核的重點(diǎn)問題及處理意見是否恰當(dāng)；對未決事項(xiàng)作出技術(shù)決策；咨詢報(bào)告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢

23、成果報(bào)告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施；(3)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報(bào)告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項(xiàng)目總工予以修改、補(bǔ)充和完善。必要時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可直接進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目總工。(4)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無誤后，在工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。(5)工程項(xiàng)目咨詢質(zhì)量控制流程單另做附表。4、“三復(fù)核”為公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，建立責(zé)任追查制度(1)技術(shù)負(fù)責(zé)人是指根據(jù)建設(shè)部工程造價(jià)咨詢單位管理辦法設(shè)置的、領(lǐng)導(dǎo)咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊造價(jià)工程師。技術(shù)負(fù)責(zé)人對本單位

24、出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。(2)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見后，將咨詢報(bào)告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。5、對于“一?！薄ⅰ叭龔?fù)核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級的責(zé)任就由該級的責(zé)任人承擔(dān)，并向全體工作人員通報(bào)審核及問題處理結(jié)果，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。(二)、評審工作流程的重點(diǎn)控制評審組應(yīng)根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審計(jì)單位按照評審組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送資料，并及時(shí)確定評審結(jié)果：1、采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束”；2、采用“中

25、標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制”變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；3、采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報(bào)“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。4、無論采用“按實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng)評審組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；5、對于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行

26、審計(jì)，并按時(shí)做好審計(jì)工作底稿。六、評審的工作內(nèi)容、方法(一)設(shè)計(jì)階段評審室內(nèi)外裝飾工程、智能化工程、景觀、市政配套工程等需要二次設(shè)計(jì)，工程造價(jià)咨詢服務(wù)可以于設(shè)計(jì)階段介入，提高咨詢服務(wù)的效益。A1.配合設(shè)計(jì)，對不同的建設(shè)方案做好技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)、限額設(shè)計(jì)。1、設(shè)計(jì)招標(biāo)設(shè)計(jì)是工程建設(shè)的龍頭，推行設(shè)計(jì)招標(biāo)，引進(jìn)競爭機(jī)制，不僅能優(yōu)選設(shè)計(jì)單位，還能優(yōu)選設(shè)計(jì)服務(wù)和詳細(xì)設(shè)計(jì)方案。2 .配合設(shè)計(jì)方案比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)、限額設(shè)計(jì)造價(jià)人員和設(shè)計(jì)人員密切配合，根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書規(guī)定的投資估算做好多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，在滿足功能要求的前提下，每個(gè)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)和每項(xiàng)專業(yè)設(shè)計(jì)都按國家的有關(guān)規(guī)定、設(shè)計(jì)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)偏

27、離限額時(shí)會立即改變設(shè)計(jì)，造價(jià)人員及時(shí)反饋造價(jià)信息，能動的影響設(shè)計(jì)，以保證有效的控制造價(jià)。3 .圖紙審核(1)審核施工圖設(shè)計(jì)是否依據(jù)已批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行深化：(2)審核施工圖設(shè)計(jì)的深度能否滿足施工要求，并據(jù)此進(jìn)行驗(yàn)收和移交業(yè)主：(3)參與施工圖設(shè)計(jì)會審，減少設(shè)計(jì)中的失誤：(4)審核設(shè)計(jì)項(xiàng)目中對現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況：(5)審核新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的應(yīng)用是否符合工程A2.設(shè)計(jì)概算的編制與審核用擴(kuò)大單價(jià)法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法等。A3.施工圖預(yù)算的編制與審核1 .施工圖預(yù)算的編制主要用清單計(jì)價(jià)法、定額計(jì)價(jià)法。2 .審核限額設(shè)計(jì)，對核定預(yù)算按專業(yè)、按分項(xiàng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析說明超估

28、算、超概算的原因，提出不突破造價(jià)限額的糾偏措施，處理好限額設(shè)計(jì)與工程質(zhì)量、功能等方面的關(guān)系。審查內(nèi)容：(1) .工程量(2) .設(shè)備材料的價(jià)格(3) .預(yù)算單價(jià)的套用(4) .費(fèi)率及計(jì)取審查方法：(1) .全面審查法(2) .標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法(3) .分組計(jì)算審查法(4) .對比審查法(5) .篩選審查法(6) .重點(diǎn)審查法(7) .分解對比審查法等。(二)招投標(biāo)階段評審管理B1,策劃建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)形式及承發(fā)包模式1 .根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同限制條件協(xié)助業(yè)主來確定合適的招標(biāo)形式：(1)公開招標(biāo)(2)邀請招標(biāo)2 .按項(xiàng)目規(guī)模和業(yè)主能力選擇合適的招標(biāo)范圍：(1)總承包招標(biāo)。(2)單項(xiàng)招標(biāo)。(3)

29、專項(xiàng)招標(biāo)承包。3 .按資金來源、發(fā)包商所處地位和能力確定發(fā)包方式：(1)總包。(2)分包。(3)直接發(fā)包。B2.審核招標(biāo)文件1 .審核招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際情況。2 .審核招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。3 .審核采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，工程量清單是否按建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的規(guī)定填制。4 .審核暫定價(jià)格或甲供材料的價(jià)格是否合理。5 .審核計(jì)價(jià)要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法。6 .審核招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定是否符合施工現(xiàn)場的實(shí)際情況。7 .審核招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定是否符合投標(biāo)保函的額度。83 .審核工程量清單1 .工程量清單格式

30、(1)封面；(2)填表說明；(3)總說明；(4)分部分項(xiàng)工程量清單；(5)措施項(xiàng)目清單；(6)其他項(xiàng)目清單；(7)零星工作項(xiàng)目表。B3.審核合同條款1 .合同價(jià)款調(diào)整方法說明：招標(biāo)文件對合同價(jià)款調(diào)整的內(nèi)容、條件、程序、方法、期限等予以說明。2 .材料或設(shè)備采購、運(yùn)輸、保管的責(zé)任：在招標(biāo)文件中明確，如建設(shè)單位提供材料或設(shè)備，列明材料或設(shè)備名稱、品種或型號、數(shù)量，及提供日期和交貨地點(diǎn)等；還在招標(biāo)文件中明確招標(biāo)單位提供的材料或設(shè)備計(jì)價(jià)和結(jié)算退款方法。3 .合同協(xié)議條款的編寫：根據(jù)合同法的規(guī)定，參考有關(guān)示范文本，結(jié)合工程具體要求，編寫合同條款。84 .審核招標(biāo)控制價(jià)85 編制方法(1)清單法(2)定額

31、法86 .編制依據(jù)：(1)國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門制定的工程造價(jià)計(jì)價(jià)辦法以及其他有關(guān)規(guī)定。(2)市場價(jià)格信息。為了確保計(jì)算出的標(biāo)底更加合理、保證招投標(biāo)工作的公平性，在審核標(biāo)底時(shí)我們將考慮如下影響因素：1 .是否符合招標(biāo)文件的要求。2 .工程的規(guī)模和類型、結(jié)構(gòu)復(fù)雜程度。3 .工期的長短、必要的技術(shù)措施。4 .工程質(zhì)量的要求。5 .工程所在地區(qū)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)條件等。6 .根據(jù)不同的承包方式，考慮不同的包干系數(shù)及風(fēng)險(xiǎn)因素。7 .現(xiàn)場的具體情況等。B5.投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核1 .審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的要求。2 .投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真正符合市場競爭的要求。3 .是否有圍標(biāo)、

32、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象。4 .是否采用了不良的投標(biāo)技巧。5 .審核報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性。6 .分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性。7 .審核工程量清單報(bào)價(jià)子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致。8 .審核措施項(xiàng)目清單是否跟施工組織設(shè)計(jì)的施工方案相配套。86 .合同管理1 .合同計(jì)價(jià)方式的選擇(1)固定價(jià)合同。固定價(jià)合同分固定總價(jià)合同和固定單價(jià)合同。合同總價(jià)和單價(jià)在合同約定的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)不可調(diào)整，適合施工工期在一年以內(nèi)，工程簡單且設(shè)計(jì)細(xì)密、結(jié)構(gòu)簡單、風(fēng)險(xiǎn)小的建設(shè)項(xiàng)目。(2)可調(diào)價(jià)合同?？烧{(diào)價(jià)合同分為可調(diào)總價(jià)合同和可調(diào)單價(jià)合同。合同總價(jià)或單價(jià)在合同實(shí)施期內(nèi)根據(jù)合同約定的辦法調(diào)整，適合施工工期在一年以上，工程復(fù)雜，且設(shè)計(jì)深度達(dá)不到國

33、家設(shè)計(jì)深度要求、潛在風(fēng)險(xiǎn)大的建設(shè)項(xiàng)目。(3)成本加酬金。該合同方式是按工程實(shí)際發(fā)生的成本，加上按不同方法商定的酬金，確定總造價(jià)。這種合同形式主要適用于開工前對工程內(nèi)容尚不十分清楚，工程內(nèi)容變更可能性大，人工、材料支出較大，或業(yè)主在設(shè)計(jì)工作及說明書尚未完成之前，因工期要求緊迫而先行開工的情況。合同計(jì)價(jià)方式的選用考慮項(xiàng)目自身因素、項(xiàng)目競爭形式因素與項(xiàng)目的外部環(huán)境因素等。2 .起草合同文本。根據(jù)施工合同規(guī)范文本，結(jié)合工程招投標(biāo)全過程實(shí)際等條件，起草合同文本，確保合同合法、公平、有效。3 .合同談判與簽訂(1)合同談判是根據(jù)招標(biāo)文件的要求，結(jié)合合同實(shí)施中可能發(fā)生的各種情況，進(jìn)行充分的準(zhǔn)備，按照“締約過

34、失責(zé)任原則”，保護(hù)合同雙方權(quán)益。(2)合同的訂立具備的條件1)初步設(shè)計(jì)已批準(zhǔn)2)工程項(xiàng)目已經(jīng)列入年度建設(shè)計(jì)劃3)有能夠滿足施工需要的設(shè)計(jì)文件和有關(guān)技術(shù)資料4)建設(shè)資金和主要建設(shè)材料、設(shè)備來源已經(jīng)落實(shí)5)招投標(biāo)工程中，中標(biāo)通知書已經(jīng)下達(dá)。4 .合同的履行、變更、轉(zhuǎn)讓、索賠和終止(1)遵守合同法規(guī)定的各項(xiàng)合同履行的原則，對合同變更、工期、費(fèi)用實(shí)行動態(tài)管理，跟蹤收集、整理、分析合同履行中的造價(jià)信息，對變更部分及時(shí)調(diào)整。(2)依照合同法和合同的約定，做好合同的變更、合同索賠、轉(zhuǎn)讓和終止等工作，規(guī)避因合同管理不當(dāng)引起的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。87 .施工合同的審核88 施工合同的審核(1)審核合同是否明確規(guī)定工程范圍

35、，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批準(zhǔn)文號等；(2)審核合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項(xiàng)工程的工期能否保證項(xiàng)目工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；(3)審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；(4)審核合同的工程造價(jià)計(jì)算原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及確定辦法是否合理；(5)審核合同風(fēng)險(xiǎn)范圍是否明確、合同價(jià)款調(diào)整方式(方法)是否合理；(6)審核合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法；(7)審核所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適；(8)審核隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施；(9)審核中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙

36、、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)；(10)審核質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；(11)審核合同所規(guī)定的雙方權(quán)利和義務(wù)是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；(12)審核采用工程量清單計(jì)價(jià)的合同是否符合建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。2.涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)在合同中約定：(1)預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；(2)工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；(3)工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式；(4)發(fā)生工程價(jià)款糾紛的解決方法；(5)約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)范圍、幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；(6)工程竣工價(jià)款的結(jié)算與支

37、付方式、數(shù)額及時(shí)限；(7)工程質(zhì)量保證(保修)金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；(8)安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用；(9)工期及工期提前或延后的獎懲辦法；(10)與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。(三)施工階段評審C1.編制工程款使用計(jì)劃執(zhí)行情況工程款使用計(jì)劃在合理的施工組織設(shè)計(jì)及工程合同價(jià)款的基礎(chǔ)上編制，編制內(nèi)容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設(shè)計(jì)或施工進(jìn)度變化較大的情況下按需進(jìn)行動態(tài)調(diào)整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。C2.工程計(jì)量與支付1.根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的工程形象進(jìn)度計(jì)劃，編制工程進(jìn)度款計(jì)劃表，作為評審控制工程進(jìn)度款的依據(jù)；2、承包人按合同專

38、用條款的約定時(shí)間，提交當(dāng)月（或節(jié)點(diǎn)）完成形象進(jìn)度及已完工作量報(bào)表（附已完工程的計(jì)算底稿及預(yù)算書），監(jiān)理工程師（或甲方代表）在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)核實(shí)已完工程量，由審計(jì)單位進(jìn)行審核并簽發(fā)當(dāng)月付款建議書，報(bào)發(fā)包人批準(zhǔn)。3、監(jiān)理單位根據(jù)評審提交當(dāng)月付款建議書，按照合同相應(yīng)條款簽發(fā)工程款支付令，作為當(dāng)月支付工程進(jìn)度款的依據(jù)；4、建設(shè)方依據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付令，結(jié)合資金使用情況確定工程款支付額度，從而有效控制工程進(jìn)度款的支付，提高建設(shè)資金的使用效益。5.根據(jù)每月（節(jié)點(diǎn)）的實(shí)際付款填制工程款使用計(jì)劃執(zhí)行情況。6、工程計(jì)量審核方法：對月度（節(jié)點(diǎn)）工程價(jià)款結(jié)算書進(jìn)行審核，首先審核簽證記錄的真實(shí)性、合法性，然后核

39、定確認(rèn)工程量；審核工程所套定額或清單價(jià)是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符，實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必要的簽證，對暫定價(jià)款、綜合單價(jià)調(diào)整、變更進(jìn)度款要根據(jù)合同中的規(guī)定，審核時(shí)據(jù)實(shí)調(diào)整。6、工程計(jì)量審核程序：施工方按月上報(bào)工程量完成情況報(bào)表，審計(jì)單位審核后提交當(dāng)月付款建議書，監(jiān)理單位簽署工程款支付令，最后請建設(shè)方結(jié)合資金使用情況確定工程款支付額度。C3.設(shè)備、材料的詢價(jià)與確認(rèn)1 .根據(jù)招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購法規(guī)定的范圍、程序和要求進(jìn)行設(shè)備、材料招標(biāo)，審查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方；2 .對設(shè)備、材料價(jià)格確認(rèn)要從設(shè)備材料的種類、規(guī)格型

40、號、質(zhì)量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、期限、總價(jià)、違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全；3 .提供設(shè)備、材料價(jià)格信息，做好過程詢價(jià)和確認(rèn)價(jià)格等工作。4 .設(shè)備、材料的核價(jià)方法、依據(jù)招投標(biāo)文件、工程報(bào)價(jià)書及施工合同，明確甲控材料的品種、規(guī)格、數(shù)量；、根據(jù)工程形象進(jìn)度，要求施工方提前14日上報(bào)甲控材料審批單，并注明材料的品牌、規(guī)格、單價(jià)；、安排專業(yè)工程師進(jìn)行調(diào)查，從政府指導(dǎo)價(jià)、網(wǎng)上詢價(jià)、內(nèi)部招標(biāo)、市場調(diào)研等多渠道收集市場信息，進(jìn)行篩選整理后報(bào)給甲方，作為核定材料價(jià)格的依據(jù)。、甲方根據(jù)自已掌握的信息及評審提供的核價(jià)資料核定材料價(jià)格，作為結(jié)算審核的依據(jù)。、關(guān)于材料核價(jià)的審核程序：施工方上報(bào)甲控

41、材料審批單，由建設(shè)方材料主管部門、審計(jì)單位分別核價(jià)后，審計(jì)單位出具審計(jì)意見(評審?fù)ㄖ獑?，最后請建設(shè)方確認(rèn)。C4.項(xiàng)目工程變更的審核1 .工程變更價(jià)款的分析(1)變更理由是否充分，對只增加造價(jià)而不增加功能的變更要向委托人提供變更對造價(jià)影響建議，制止無意義的變更。(2)對工程變更提出的單位要充分結(jié)合變更情況進(jìn)行價(jià)值分析，對變更后的結(jié)果要評價(jià)并提出相應(yīng)責(zé)任、效益的分擔(dān)和分享的處理建議。2 .變更價(jià)款的計(jì)量與處理按照國家相關(guān)法規(guī)和合同的約定進(jìn)行調(diào)整。3 .工程洽商的處理(1)簽證事項(xiàng)的相關(guān)來源清楚(2)簽量不簽價(jià)格(3)簽量不簽消耗(4)不能與合同相抵觸(5)簽單價(jià)不簽總價(jià)(6)簽量有明細(xì)計(jì)算工及相

42、關(guān)圖形4 .變更價(jià)款的審核方法其一、論證施工單位提出變更的合理性。現(xiàn)行招標(biāo)投標(biāo)過程中，一般采用經(jīng)評審的合理最低價(jià)法，投標(biāo)人為了中標(biāo)，均不惜大幅度讓利，甚至可能低于企業(yè)的正常成本。施工單位低價(jià)中標(biāo)后，往往會在施工過程中尋找各種理由要求變更，并從中獲利。、要求被審計(jì)單位嚴(yán)格按規(guī)定流程進(jìn)行變更申請，書面說明變更原因，提交施工方案和預(yù)算報(bào)價(jià)，并經(jīng)監(jiān)理、審計(jì)審核，建設(shè)方認(rèn)可后，確定是否實(shí)施。做到“先論證，后實(shí)施”；、參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會，對影響造價(jià)較大的設(shè)計(jì)變更，以降低成本、提高使用功能為宗旨，運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行分析，提出合理、準(zhǔn)確的建議供建設(shè)單位參考；、關(guān)于工程變更合理性的審核程序：施工

43、方提出工程變更、簽證的申請，由監(jiān)理方進(jìn)行審查并簽署意見后，再提交評審確認(rèn)，審核并簽署意見后由建設(shè)方確定是否實(shí)施。其二、審核因工程變更引起的價(jià)款調(diào)整。工程設(shè)計(jì)的變更、調(diào)整，不僅影響工程施工的工藝、進(jìn)程、質(zhì)量，而且影響工程投資。、對工程變更、設(shè)計(jì)修改嚴(yán)格把關(guān)，及時(shí)掌握省、市有關(guān)人工、材料調(diào)價(jià)動態(tài)，對相關(guān)材料價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研，事前由項(xiàng)目組進(jìn)行確認(rèn)；、及時(shí)進(jìn)行工程變更的審核，審查工程量、單價(jià)及取費(fèi)是否符合招、投標(biāo)等有關(guān)文件和合同規(guī)定，對出入較大的工程量、單價(jià)及新材料、新工藝等無定額子目可套用的議價(jià)項(xiàng)目，及時(shí)會同建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方共同確定，杜絕事后扯皮現(xiàn)象的發(fā)生；、對所有工程變更進(jìn)行編號存檔；、關(guān)于

44、工程變更價(jià)款確定的審核程序：施工方根據(jù)已經(jīng)得到甲方認(rèn)可的工程變更編制工程變更價(jià)款的申請，由監(jiān)理方進(jìn)行初審，形成初審意見后提交審計(jì)單位審核，以書面形式出具審計(jì)意見（評審?fù)ㄖ獑危?，最后請建設(shè)方確認(rèn)。5 .現(xiàn)場簽證的審核方法在評審中加強(qiáng)對現(xiàn)場簽證的審計(jì)監(jiān)督，是有效控制虛假簽證，從源頭上防止舞弊，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。做到“先簽證，后施工”。、深入施工現(xiàn)場，可以采取攝像、拍照等方法收集相關(guān)資料；、要求施工方在提交隱蔽工程的簽證時(shí)，提供詳盡的原始資料及完整的工程量計(jì)算書；、評審工作不干涉監(jiān)理方的工程計(jì)量、工程簽證等，對監(jiān)理方確認(rèn)的工程簽證進(jìn)行審核、計(jì)價(jià)；、及時(shí)審核隱蔽工程的簽證，復(fù)核其工程量及價(jià)格，杜

45、絕發(fā)生事后扯皮現(xiàn)象；、關(guān)于工程簽證的審核程序：施工方提出有關(guān)工程簽證的申請，同時(shí)提交相應(yīng)的工程預(yù)算，由監(jiān)理方現(xiàn)場計(jì)量并簽署審核意見，審計(jì)單位依據(jù)監(jiān)理審核意見審核工程預(yù)算后出具審計(jì)意見（評審?fù)ㄖ獑危?，最后請建設(shè)方確認(rèn)。C5.綜合單價(jià)的審核1 .只是項(xiàng)目工程量改變時(shí)，按實(shí)計(jì)算工程量，并沿用項(xiàng)目的單價(jià)及計(jì)費(fèi)原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的施工圖內(nèi)容與招標(biāo)圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化（增加或減少）。2 .只是項(xiàng)目用料（包括規(guī)格）改變時(shí)，只調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的主材費(fèi)用，如主材單價(jià)沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似或相近項(xiàng)目的報(bào)價(jià)水平報(bào)價(jià)并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認(rèn)，相似或相近項(xiàng)目指主要材料的品牌、

46、型號、規(guī)格、厚度、質(zhì)量等級、產(chǎn)地、種類、硅。（或砂漿）標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)按相似或相近項(xiàng)目的綜合單價(jià)進(jìn)行換算，換算時(shí)只計(jì)算主要材料價(jià)差及規(guī)費(fèi)和稅金。3 .當(dāng)項(xiàng)目的工程量及主要材料同時(shí)改變時(shí)，同時(shí)調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的工程量及主材費(fèi)用，其計(jì)費(fèi)原則不變。4 .若工程量清單中未有的項(xiàng)目，則參照工程量清單類似項(xiàng)目計(jì)價(jià)，沒有類似項(xiàng)目的，參照預(yù)算定額計(jì)算直接費(fèi)（或成本價(jià)），工料機(jī)價(jià)格參照清單內(nèi)價(jià)格，原清單內(nèi)沒有的價(jià)格執(zhí)行施工當(dāng)期信息價(jià)或監(jiān)理、發(fā)包人確認(rèn)價(jià)，管理費(fèi)及利潤的取費(fèi)水平執(zhí)行投標(biāo)時(shí)報(bào)出的費(fèi)率或按未列項(xiàng)目（清單外項(xiàng)目）取費(fèi)明細(xì)表的取費(fèi)水平。C6.索賠的審核1 .常見索賠的內(nèi)容（1）業(yè)主沒

47、有按合同規(guī)定的時(shí)問交付設(shè)計(jì)圖紙數(shù)量和資料，未按時(shí)交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。（2）工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計(jì)文件不一致。（3）業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計(jì)劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。（4）業(yè)主指令提高設(shè)計(jì)、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（5）由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或業(yè)主、工程師錯(cuò)誤指令，造成工程修改、工、窩工等損失。(6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。(7)業(yè)主未能及時(shí)交付工程款。(8)物價(jià)上漲、匯率浮動，造成材料價(jià)格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。(9)國家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。2 .索賠的分類和計(jì)算(1)工期索賠計(jì)算1

48、)直接計(jì)算法：干擾事件直接發(fā)生在關(guān)鍵路線上或一次性地發(fā)生在一個(gè)項(xiàng)目上，造成對總工期的延誤，通過查看施工日志、變更指令等資料，直接計(jì)算延誤工期，并將這些資料中記載的延誤工期作為工期索賠額。2)網(wǎng)絡(luò)分析計(jì)算法：是通過分析干擾事件發(fā)生前后的施工網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖，對比兩種工期計(jì)算結(jié)果來計(jì)算索賠事件對工期影響的一種方法。3)比例計(jì)算法：干擾事件常常影響某些單項(xiàng)工程、單位工程或分部分項(xiàng)工程的工期，要分析他們對總工期的影響，可按影響工作占原合同價(jià)的比例，等比例計(jì)算索賠工期。(2)費(fèi)用索賠計(jì)算1)分項(xiàng)法：是先對每個(gè)引起損失的索賠事件和各費(fèi)用項(xiàng)目分別單獨(dú)分析計(jì)算，最終求和得到總索賠額方法。2)總費(fèi)用法：是當(dāng)發(fā)生多次索

49、賠事件后，這些索賠事件的影響相互糾纏、無法區(qū)分，則重新計(jì)算出該工程的實(shí)際總費(fèi)用，在從這個(gè)實(shí)際總費(fèi)用中減去中標(biāo)合同價(jià)中的總費(fèi)用，即為要求補(bǔ)償?shù)目偹髻r額算的基礎(chǔ)上，去掉一些不確切的影響因素，對總費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和修改，使索賠額的計(jì)算更加合理。(3)人工費(fèi)索賠額計(jì)算方法1)增加或損失工時(shí)計(jì)算額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費(fèi)索賠=增加工時(shí)x投標(biāo)時(shí)人工單價(jià)閑置人員人工費(fèi)索賠額=閑置工時(shí)X投標(biāo)時(shí)人工單價(jià)X折扣系數(shù)(一般為0.75)2)勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費(fèi)的索賠計(jì)算實(shí)際成本的預(yù)算成本比較法。是用受干擾后的實(shí)際成本與合同中的預(yù)算成本比較，計(jì)算出由于勞動效率降低造成的損失金額。正常施工期與受影響施工期比較

50、法。是分別計(jì)算出正常施工期內(nèi)和受干擾時(shí)施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞動生產(chǎn)率降低值，而后求出索賠額人工費(fèi)索賠額=計(jì)劃工時(shí)X勞動生產(chǎn)率降低值正常情況下平均勞動生產(chǎn)率X相應(yīng)人工單價(jià)。3 .索賠報(bào)告的審核完整索賠報(bào)告包括如下四個(gè)部分：(1)總論部分：概述索賠事項(xiàng)。(2)合同論證部分：敘述索賠的依據(jù)。(3)費(fèi)用索賠或工期索賠的計(jì)算論證。(4)證據(jù)資料部分。C7.造價(jià)偏差管理1 .偏差預(yù)測：對項(xiàng)目進(jìn)行中可能出現(xiàn)的偏差因素進(jìn)行預(yù)測與分析。2 .檢查與計(jì)算：對項(xiàng)目一定進(jìn)度條件下的造價(jià)進(jìn)行計(jì)算與檢查，得出檢查當(dāng)時(shí)條件下的造價(jià)。3 .對比：對項(xiàng)目已完工程的預(yù)算造價(jià)與實(shí)際造價(jià)進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)造價(jià)偏差，計(jì)算出偏差值

51、。4 .分析：對比較的結(jié)果進(jìn)行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因。5 .糾偏：根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和偏差分析結(jié)果，建議或采取適當(dāng)?shù)拇胧?，使造價(jià)偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進(jìn)行項(xiàng)目總造價(jià)目標(biāo)的調(diào)整。C8、追加工程(額外工程)的控制對于追加工程(額外工程)，應(yīng)由施工方提上報(bào)工程預(yù)算，經(jīng)審計(jì)單位審核后簽發(fā)審計(jì)意見(評審?fù)ㄖ獑?，建設(shè)方確認(rèn)審計(jì)意見轉(zhuǎn)送施工單位、監(jiān)理單位。做到“先預(yù)算，再實(shí)施，后結(jié)算”。C9提出合理化的建議降低建設(shè)成本對于施工單位提出的施工方案變更、工程變更及材料代換中，可能引起定額子目、技術(shù)措施費(fèi)、材料單價(jià)等費(fèi)用的調(diào)整。審計(jì)單位以其豐富的專業(yè)知識和目光，可以提出采取新技術(shù)、新方法、新工藝、新材料的建議，促進(jìn)施工單位優(yōu)化方案，降低建設(shè)成本。(四)竣工階段評審管理D1.竣工結(jié)算的編制1 .對確定作為結(jié)算對象的工程項(xiàng)目內(nèi)容作全面的清點(diǎn)，備齊結(jié)算依據(jù)和資料。2 .以單位工程為基礎(chǔ)，對施工圖預(yù)算、報(bào)價(jià)的內(nèi)容，包括項(xiàng)目、工程量、單價(jià)及計(jì)算方法進(jìn)行檢查核對。如發(fā)生多算、漏算或計(jì)算錯(cuò)誤以及定額分部分項(xiàng)或單價(jià)錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，如有漏項(xiàng)予以補(bǔ)充，如有重復(fù)計(jì)算或多算的予以刪減。3 .對發(fā)包人要求擴(kuò)大的施工范圍和由于設(shè)計(jì)修改、工程變更、現(xiàn)場簽證引起的增減預(yù)算進(jìn)行檢查，核對無誤后，分別歸入相應(yīng)的單位工程結(jié)算書。4 .將各個(gè)專業(yè)的單位工程結(jié)算分別以單項(xiàng)工程為單位