利潤表習(xí)習(xí)題(含答案)

1、一、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入略1289600 減：營業(yè)成本885400 營業(yè)稅金及附加21700 銷售費(fèi)用18500 管理費(fèi)用40900 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）317600 加：營業(yè)外收入1400 減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）316000 減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對外銷售甲商品1000件，單價(jià)13

2、5元，增值稅率17%，收到對方開來的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元，其中管理部門30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15000元（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制利潤表（簡表）2008年度編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）1424600略 減：營業(yè)成本972400 營業(yè)稅金

3、及附加21700 銷售費(fèi)用33500 管理費(fèi)用（2）72100 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）（3）319400 加：營業(yè)外收入8400 減：營業(yè)外支出3000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）（4）324800 減：所得稅費(fèi)用（5）81200四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）（6）243600四、華天公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證是存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)帳的更正方法，并編制錯(cuò)帳更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡式利潤表錯(cuò)誤更正前的

4、簡式利潤表編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營業(yè)收入500000略 減：營業(yè)成本200000 營業(yè)稅金及附加70000 銷售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）180000 加：營業(yè)外收入5000 減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）183000 減：所得稅費(fèi)用45750四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）137250（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。（2）漏極一筆用銀行存款購買辦公室用品的費(fèi)用1000元，導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用1

5、000元。（3）將一筆120000元耳朵銷售收入誤計(jì)為150000元，多計(jì)收入30000元，（假定該銷售收入收到銀行存款）簡式利潤表項(xiàng)目行次本期金額上年金額一、營業(yè)收入（1）470000略 減：營業(yè)成本（2）210000 營業(yè)稅金及附加70000 銷售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用26000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）（3）139000 加：營業(yè)外收入5000 減：營業(yè)外支出2000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）（4）142000 減：所得稅費(fèi)用（5）35500四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）（6）106500請根據(jù)下列相關(guān)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算江海公司2008年10月利潤表中“

6、營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“所得稅（或所得稅費(fèi)用）”、“凈利潤”共四個(gè)項(xiàng)目的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”欄的金額。（本題共10分）損益類賬戶10月份發(fā)生額19月累計(jì)發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用600 000300 00030 00060 00045 0006 0003 0003 69016 80013 5009 90025%9002 0555 574 000945 000600 000450 000933 000600 000405 0001 500 0000150 00025%（1）本月數(shù)營業(yè)

7、利潤=利潤總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤=（2）本年累計(jì)數(shù)營業(yè)利潤=利潤總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤=正確答案（本題共10分，其中“本月數(shù)”欄每欄1分，“本年累計(jì)數(shù)”欄每欄 分）（1）本月數(shù)營業(yè)利潤= （600 000+60 000）-（300 000+45 000）-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤總額=289 110+13 500-9 900=292 710所得稅（或所得稅費(fèi)用）=292 710*25%=73 凈利潤=292 710-73 =219 （2）本年累計(jì)數(shù)營業(yè)利潤=（600 000+60 000+9002 055+600 000）-（300 000+45 000+5 574 000+450 000）-（30 000+945 000）-（6 000+933 000）-（3 000+600 000）-（3 690+405 000）+（16 800+1 500 000）=