公司財務內部控制、管理制度及流程圖

1、1內部控制制度流程圖 終稿2目錄1. 總則及說明.3 2. 管理控制.9 3. 會計控制.15 4. 采購和應付款.21 5. 生產.34 6. 存貨.49 7. 銷售和應收款.56 8. 費用類支出.69 9. 人力資源.76 10. 貨幣資金.93 11. 固定資產.99 12. 投資控制.112 13. 工程項目的控制.117 14. 融資控制.125 15. 并購的控制.129 16. 內審的控制.134 17. 利潤分配.139 18. 信息處理的控制.142 31. 總則及說明41.11.1 內部控制制度的定義內部控制制度的定義 1. 1. 1 一般的定義：通常所說的內部控制，是指

2、會計內部控制制度，內部會計制度控制規(guī)范-試行的定義是：“指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序”。 1. 1. 2 湘火炬的定義：內部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結構方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和組織結構方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動的情況下達到經營目標。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或預計的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災害等。內部控制制度覆蓋到企業(yè)生產經營所有行為。 1.21.2 內內部部控控制制制度的架構制度的架構 1. 2. 1 內控目標 內控目標生存未來公司的發(fā)展利潤資本充足/資

3、金流量合法保安 作為一個現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經營正常運作的內控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經營范圍和規(guī)模的內控制度。 5為了實現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內部控制制度需要實現(xiàn)五個主要目標： 利潤： 所有企業(yè)內控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預先設定的計劃運行 信息充足及時： 保證投資者對公司經營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足/現(xiàn)金流量: 綜合使用經營和非經營活動帶來的現(xiàn)金流量進行生產經營和投資活動， 在任何

4、情況下不會出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動符合國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1. 2. 2 關鍵控制點 關鍵控制點指關鍵的內部控制行為，保證這些內部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內部控制目標可以實現(xiàn)。 1. 2. 3 流程圖 流程圖是描述內部控制行為的主要方法，是通過對經營活動整個過程用圖表形式描述，并對關鍵控制點著重說明的一種方法。 61. 2. 4 使用責任 本手冊的內部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據手冊提示的內部制 關鍵點建立完整的運作流程。 1. 2. 5 內部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍：

5、 管理控制 融資和報告 人力資源 購買/供應商的管理 監(jiān)管/內審 生產/存貨 銷售管理 費用支出 固定資產/工程項目 資金管理 投資/并購 7 1.31.3 本手冊的適用范圍本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會計手冊以下內容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 湘火炬集團： 指在深圳證券交易所上市的湖南湘火炬投資股份有限公司，應包括總公司、下屬分公司、具有控制權的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投資股份有限公司，不包括投資的子公司 湘火炬管理層： 指湘火炬投資股份有限公司的董事會及高級管理人員(總經理、財務總監(jiān)) 本手冊適用于湘火炬集團的所有公司(美國子公司除外)。 8 圖標92.

6、管理控制10 職位職位 職責職責 不相容的職責不相容的職責 高級管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進行討論 制定考核指標 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標 董事長/董事會 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 審批部門之計劃 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 各部門部長/管理層 制定部門之計劃 審批部門之操作手冊并提出修改意見 審批部門之計劃 總經理 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標 制定部門之計劃 制定考核指標 工作小組 制定部門之操作手冊 審批部門之操作手冊 2.1 職位分工11121314153. 會計控制16 職位職位 職責職責 不相容的職責不相容的職責 董事長/總經理 審批會計流程手冊 審批價格政策及制定年度調整 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 部門管理層/專業(yè)人士 /財務總監(jiān) 審批會計流程手冊的制訂及修改 審批憑證及審核程序 制訂報表提交時間安排 審批總合并報表 會同價格部門制訂并復核銷售價格 直接制訂、修改流程手冊 審批子公司財務報表 財務部部長 制訂企業(yè)財務會計制度 年度復核企業(yè)會計流程手冊 制訂及年度復核憑證政策 審批本子公司財務報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務部工作小組 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會