財務(wù)審計教學(xué)大綱2015

1、財務(wù)審計教學(xué)大綱課程名稱：財務(wù)審計 制定部門：會計系 執(zhí) 筆 人：許杰慧 審 閱 人：程培先河北金融學(xué)院教務(wù)處制2015 年 2 月制（修）訂說明為更好的實現(xiàn)審計專業(yè)人才培養(yǎng)目標的要求， 按照學(xué)院、 教務(wù)處及系部的相 關(guān)規(guī)定，制訂了財務(wù)審計教學(xué)大綱。本大綱是制定財務(wù)審計教學(xué)計劃， 編寫財務(wù)審計教案， 組織財務(wù)審計教學(xué)的依據(jù)。 本次教學(xué)大綱修訂針對培養(yǎng)方案 的要求，課程整體結(jié)構(gòu)設(shè)計著眼于應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標、 完善學(xué)生應(yīng)具備的知識 結(jié)構(gòu)和能力素質(zhì)結(jié)構(gòu)。河北金融學(xué)院會計系 2015 年 2 月目錄一、課程基本信息1二、課程定位和教學(xué)目標1三、學(xué)時分配表1四、課內(nèi)實踐教學(xué)要求 2五、課程教學(xué)內(nèi)容 2六

2、、考核方式與標準11七、推薦教材11一、課程基本信息（宋體、四號、加粗，下同）課程編碼： b30244042課程類別：專業(yè)必修課學(xué) 時： 4學(xué) 分： 4先修課程：基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、高級財務(wù)會計、審計原理 后續(xù)課程：審計綜合實訓(xùn)執(zhí)筆人：許杰慧審閱人：程培先二、課程定位和教學(xué)目標課程定位：本課程屬于專業(yè)課， 是專業(yè)主要課程， 在審計學(xué)人才培養(yǎng)中占據(jù) 非常重要的作用。財務(wù)審計課程在審計學(xué)原理的基礎(chǔ)上， 主要通過實務(wù)過程講解， 使學(xué)生明白具體審計思路和審計程序，為后續(xù)審計綜合實訓(xùn)墊定理論基礎(chǔ)。教學(xué)目標 ：學(xué)生通過學(xué)習(xí)該課程后，在思想上明確了民間審計的理念，知識 上深度把握了審計重要性、審計風(fēng)險、

3、審計證據(jù)、審計目標等概念，部分案例教 學(xué)和實訓(xùn)練習(xí)有效提升了學(xué)生動手操作的能力，尤其是具體項目的審計實施過 程。基本上達到學(xué)生運用基本理論和基本實務(wù)， 展開具體的淺顯的審計實務(wù)工作。三、學(xué)時分配表次目內(nèi)容學(xué)時第一部分銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計23第二部分購貨與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計17第三部分存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)審計15第四部分籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)審計2第五部分貨幣資金與其他項目的審計11四、課內(nèi)實踐教學(xué)要求本課程要求學(xué)生在掌握審計的基本理論、 基本方法的基礎(chǔ)上， 能夠?qū)⑺鶎W(xué)理 論知識應(yīng)用到實務(wù)中，注重培養(yǎng)學(xué)生分析問題、判斷問題、解決問題的能力，因 此在課內(nèi)安排了一定的實踐教學(xué)環(huán)節(jié)， 如案例分析、 實訓(xùn)、

4、課后作業(yè)等以達到本 課程的教學(xué)目的。具體實踐教學(xué)環(huán)節(jié)的要求及內(nèi)容體現(xiàn)在課程教學(xué)計劃中。五、課程教學(xué)內(nèi)容第一部分 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計教學(xué)目的與要求：通過本部分的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動； 理解銷售 與收款循環(huán)的內(nèi)部控制； 掌握銷售與收款循環(huán)的控制測試和實質(zhì)性程序； 運用審 計學(xué)原理及銷售與收款循環(huán)審計程序等知識，培養(yǎng)學(xué)生動手操作主營業(yè)務(wù)收入、 應(yīng)收賬款項目的實質(zhì)性分析能力， 動手查閱與收入、 應(yīng)收賬款、 壞賬準備等項目 相關(guān)會計憑證、明細表、科目匯總表的操作能力。教學(xué)重點：1. 銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄；2. 銷售交易控制測試；3. 營業(yè)收入、應(yīng)收賬款項目

5、的實質(zhì)性程序。4. 主營業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款常見的舞弊信號教學(xué)難點：營業(yè)收入與應(yīng)收賬款的實質(zhì)性分析教學(xué)內(nèi)容和要點：1. 了解應(yīng)收票據(jù)、長期應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費、營業(yè)稅金及附加、銷售費 用項目的審計目標1.1 了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動，包括接受顧客訂單、批準賒銷信 用、按銷售單裝供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、辦理和 記錄現(xiàn)金、銀行存款收入、辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓、注銷壞賬、 提取壞賬準備1.2 了解應(yīng)收票據(jù)、長期應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費、營業(yè)稅金及附加、 銷售費用項目的審計目標 .2. 理解銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制， 按照內(nèi)部控制五大要素體現(xiàn)該環(huán)節(jié)的

6、相關(guān)內(nèi) 部控制。2.1 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離2.2 正確的授權(quán)審批2.3 充分的憑證和記錄2.4 憑證的預(yù)先編號2.5 按月寄出對賬單2.6 內(nèi)部核查程序3. 掌握銷售與收款循環(huán)的控制測試和實質(zhì)性程序3.1 銷售與收款循環(huán)的審計目標3.2 銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制點3.3 銷售與收款循環(huán)的控制測試3.4 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序3.4.1 主營業(yè)務(wù)收入項目的審計目標和實質(zhì)性程序3.4.2 應(yīng)收賬款項目的審計目標和實質(zhì)性程序3.4.3 壞賬準備項目的審計目標和實質(zhì)性程序收入和應(yīng)收賬款常見的舞弊信號4. 運用主營業(yè)務(wù)收入、 應(yīng)收賬款項目實質(zhì)性程序培養(yǎng)學(xué)生查閱會計憑證、 財務(wù)報 表的鉤稽關(guān)系能力，動手實

7、際操作的能力。教學(xué)方法與手段： 課堂講授、專題討論； 多媒體教學(xué)，實訓(xùn)練習(xí)，案例討論。 考核的主要知識技能： 分類循環(huán)審計模式， 如何覆蓋財務(wù)報表， 報表項目的 具體分配；銷售與收款循環(huán)的審計目標，銷售與收款循環(huán)控制測試的方式方法； 主營業(yè)務(wù)收入實質(zhì)性程序步驟及包含內(nèi)容， 尤其是完整性、 發(fā)生性、截止性測試； 主營業(yè)務(wù)收入明細表的編制及分析；主營業(yè)務(wù)收入常見的舞弊信號及分析思路； 應(yīng)收賬款的審計目標； 應(yīng)收賬款明細表、 賬齡分析表的編制及分析； 應(yīng)收賬款取 證方式 -函證的目的、對象及方式、控制措施；壞賬準備與應(yīng)收賬款項目的關(guān)聯(lián) 性；主營業(yè)務(wù)收入、 應(yīng)收賬款、 壞賬準備項目出現(xiàn)問題具體的審計調(diào)

8、整分錄的編 制。第二部分采購與付款循環(huán)審計教學(xué)目的與要求： 通過本部分的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解采購與付款循環(huán)的特性； 理解購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及控制測試； 掌握購貨與付款循環(huán)涉及報表項目的 實質(zhì)性程序；培養(yǎng)學(xué)生動手對固定資產(chǎn)、 應(yīng)付賬款項目的實質(zhì)性程序的操作能力； 教學(xué)重點：1. 該循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動2. 購與付款內(nèi)部控制規(guī)范3. 應(yīng)付賬款的實質(zhì)性分析程序和函證4. 固定資產(chǎn)的實質(zhì)性分析程序教學(xué)難點：1. 固定資產(chǎn)期初余額的審計2. 應(yīng)收賬款函證和應(yīng)付賬款函證的區(qū)別教學(xué)內(nèi)容：1. 了解采購與付款循環(huán)的特性；了解預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、在建工程、長期應(yīng)付 款等相關(guān)項目的審計目標。1.1采購與付款循環(huán)

9、的主要業(yè)務(wù)活動， 包括請購商品和勞務(wù)、 編制訂購單、 驗 收商品、儲存已驗收的商品存貨、編制付款憑單、確認與記錄負債、付款、記錄 現(xiàn)金、銀行存款支出1.2采購與付款循環(huán)涉及的主要憑證與會計記錄， 包括請購單、 訂購單、驗收 單、賣方發(fā)票、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、付款憑證、應(yīng)付賬款明細賬、庫存現(xiàn)金日 記賬和銀行存款日記賬、賣方對賬單2. 理解采購交易的內(nèi)部控制、控制測試2.1 理解采購交易的內(nèi)部控制2.2 理解固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)的預(yù)算制度授權(quán)批準制度賬簿記錄制度職責(zé)分工制度資本性支出的收益性支出的區(qū)分制度 固定資產(chǎn)的處置制度 資產(chǎn)的定期盤點制度固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度。2.3 采購與付款循

10、環(huán)的控制測試請購商品或勞務(wù)控制測試訂購商品或勞務(wù)控制測試貨物驗收控制測試應(yīng)付賬款控制測試 實務(wù)內(nèi)部控制控制測試 付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)測試2.4 理解固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點，主要的控制測試3. 掌握采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序3.1 掌握固定資產(chǎn)的審計目標3.2 掌握固定資產(chǎn)和累計折舊的實質(zhì)性程序3.3 掌握應(yīng)付賬款的審計目標3.4 掌握應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序，重點掌握函證取證手段3.5 掌握固定資產(chǎn)虛增、虛減常見的舞弊現(xiàn)象3.6 掌握應(yīng)付賬款虛增、虛減常見的舞弊現(xiàn)象4. 運用采購與付款循環(huán)所學(xué)控制測試、固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序理論知識，通過對固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款項目審計的實訓(xùn)練習(xí)， 掌

11、握兩個項目的實質(zhì)性 程序，強化學(xué)生動手操作查閱憑證、 會計報表， 編制審計工作底稿的基本的審計 業(yè)務(wù)能力。教學(xué)方法與手段： 課堂講授、專題討論； 多媒體教學(xué)，實訓(xùn)練習(xí)，案例討論。 考核的主要知識技能： 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的的審計目標， 采購與付款業(yè)務(wù) 循環(huán)控制測試的方式方法； 固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序步驟及包含內(nèi)容， 尤其是完整性、 發(fā)生性、截止性測試； 固定自房產(chǎn)明細表的編制及分析； 固定資產(chǎn)常見的舞弊信 號及分析思路； 應(yīng)付賬款的審計目標； 應(yīng)付賬款明細表、 賬齡分析表的編制及分 析；應(yīng)付賬款取證方式 - 函證的目的、對象及方式、控制措施；壞賬準備與應(yīng)收 賬款項目的關(guān)聯(lián)性； 固定資產(chǎn)、 應(yīng)付賬款

12、項目出現(xiàn)問題具體的審計調(diào)整分錄的編 制。第三部分存貨與倉儲循環(huán)審計業(yè)務(wù)教學(xué)目的與要求： 通過本部分的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生了解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)的特 性；理解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制及控制測試； 掌握存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)涉 及報表項目的實質(zhì)性程序； 培養(yǎng)學(xué)生動手對存貨、 主營業(yè)務(wù)成本項目的實質(zhì)性程 序操作能力；教學(xué)重點：1. 該循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動2. 存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制規(guī)范3. 存貨的實質(zhì)性分析程序4. 主營業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性分析程序教學(xué)難點：1. 固定資產(chǎn)期初余額的審計2. 應(yīng)收賬款函證和應(yīng)付賬款函證的區(qū)別 教學(xué)內(nèi)容：1. 了解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)的特性1.1 解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的主要憑證

13、與會計記錄 包括生產(chǎn)指令、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪匯總表及工薪費用 分配表、材料費用分配表、制造費用分配匯總表、成本計算單、存貨明細賬1.2 了解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動計劃和安排生產(chǎn)發(fā)出原材料生產(chǎn)產(chǎn)品核算產(chǎn)品成本儲存產(chǎn)成品發(fā)出產(chǎn)成品2. 理解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試2.1 理解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制2.2 理解存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測試 存貨實物流轉(zhuǎn)的控制測試 存貨價值流轉(zhuǎn)的控制測試，包括直接材料成本、直接人工成本、制造 費用、生成成本在檔期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的控制測試3. 掌握生產(chǎn)與存貨的實質(zhì)性程序3.1 存貨的實質(zhì)性程序，重點掌握監(jiān)盤存貨計

14、劃、程序、計價測試、截止測試3.2 主營業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性測試程序， 重點掌握生產(chǎn)成本與主營業(yè)務(wù)成本倒軋 表3.3 掌握存貨常見的虛增、虛減現(xiàn)象4. 運用存貨與付款循環(huán)所學(xué)控制測試及實質(zhì)性程序 理論知識， 通過對存貨項目 審計的實訓(xùn)練習(xí)， 掌握存貨項目的實質(zhì)性程序， 強化學(xué)生動手操作查閱憑證、 會 計報表，編制審計工作底稿的基本的審計業(yè)務(wù)能力。教學(xué)方法與手段： 課堂講授、專題討論； 多媒體教學(xué)，實訓(xùn)練習(xí)，案例討論。 考核的主要知識技能： 存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)的的審計目標， 存貨與倉儲業(yè)務(wù) 循環(huán)控制測試的方式方法； 存貨監(jiān)盤審計工作底稿的編制， 及存貨監(jiān)盤過程中舞 弊問題的分析能力，存貨虛增、虛減審

15、計調(diào)整分錄的編制。第四部分籌資與投資循環(huán)審計業(yè)務(wù)教學(xué)目的與要求： 通過本部分的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生了解籌資與投資業(yè)務(wù)活動的特 性；了解籌資與投資循環(huán)所涉及的憑證、會計記錄、主要業(yè)務(wù)活動；理解籌資與 投資業(yè)務(wù)循環(huán)的審計目標； 熟悉籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的財務(wù)報表相關(guān)項目及 勾稽關(guān)系。教學(xué)重點：1. 籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動2. 理解籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)的審計目標3. 熟悉籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的財務(wù)報表相關(guān)項目及勾稽關(guān)系。 教學(xué)內(nèi)容：1. 了解籌資與投資業(yè)務(wù)活動的特性1.1 籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動1.1.1 籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動1.1.2 投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動1.2 籌

16、資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的憑證與會計記錄1.2.1 籌資活動的憑證和會計記錄1.2.2 投資活動的憑證和會計記錄2. 了解籌資與投資業(yè)務(wù)活動的審計目標3. 熟悉籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的財務(wù)報表相關(guān)項目及勾稽關(guān)系。 教學(xué)方法與手段： 課堂講授、多媒體教學(xué)?？己说闹饕R技能： 籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動第五部分貨幣資金與其他項目審計教學(xué)目的與要求： 了解庫存現(xiàn)金、銀行存款的控制測試；掌握貨幣資金的內(nèi) 部控制內(nèi)容、 掌握庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序、 掌握銀行存款的實質(zhì)性程序； 運用庫 存現(xiàn)金項目審計理論知識， 掌握庫存現(xiàn)金監(jiān)盤、 銀行存款實質(zhì)性分析具體審計程 序，培養(yǎng)學(xué)生動手操作編制審計工作底稿的

17、能力。教學(xué)重點：1. 貨幣資金的內(nèi)部控制2. 庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤3. 庫存現(xiàn)金盤點表的編制4. 銀行存款的函證教學(xué)難點：貨幣資金與其他各循環(huán)之間的關(guān)系教學(xué)內(nèi)容：1.了解貨幣資金的特點、相關(guān)憑證和會計記錄；了解特殊項目的審計目標1.1 了解貨幣資金的特點、熟悉貨幣資金會計憑證101.2 了解特殊項目的審計目標1.2.1 期初余額的審計目標1.2.2 會計估計的審計目標關(guān)聯(lián)方的審計目標期后事項的審計目標1.2.5 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計目標2.理解貨幣資金內(nèi)部控制測試3. 掌握貨幣資金的實質(zhì)性程序3.1 掌握庫存現(xiàn)金的審計目標3.2 掌握庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序，重點掌握庫存現(xiàn)金的盤點3.3 掌握銀行存款的審

18、計目標3.4 掌握銀行存款的實質(zhì)程序，重點掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表及函證4. 運用貨幣資金理論知識，培養(yǎng)學(xué)生庫存現(xiàn)金盤點動手操作能力，培養(yǎng)學(xué)生銀行 存款發(fā)函、回函、整理函信等處理能力及審計工作底稿的編制能力。教學(xué)方法與手段： 課堂講授、專題討論； 多媒體教學(xué)，實訓(xùn)練習(xí)，案例討論。 考核的主要知識技能： 庫存現(xiàn)金和銀行存款的審計目標； 庫存現(xiàn)金盤點的注 意事項；銀行存款函證控制；特殊項目審計目標。六、考核方式與標準考核方式： 該課程采取閉卷筆試的形式進行考核?？己藰藴剩?該課程是審計專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，也是會計專業(yè)的專業(yè)課程，強 調(diào)學(xué)生對財務(wù)報表組成項目進行審計的基本思路、 程序、方法的掌握， 注重

19、培養(yǎng) 學(xué)生的分析問題、 思考問題的能力及審計基本技能操作能力， 強調(diào)理論與實務(wù)的 結(jié)合，選用的是注冊會計師全國統(tǒng)一考試審計教材。 本課程每周四課時， 在審計、 會計人才培養(yǎng)方案中有非常重要的地位作用。 在考核時依據(jù)教學(xué)大綱要求， 以大 綱要求作為考核范圍， 以案例分析為主， 側(cè)重考察學(xué)生的實際操作能力， 難易適 中，考試時間為 120 分鐘1. 平時成績：依據(jù)平時作業(yè)、課堂表現(xiàn)、平時小測、出勤情況等綜合打分， 占 30%；2. 期末考試成績：采取閉卷筆試方式，期末試卷成績占 70%。七、推薦教材及參考書目1. 推薦教材（1）孫合珍，李小娟主編審計學(xué) . 清華大學(xué)出版社， 2013.7 出版；（2）注冊會計師編審委員會主編審計 . 中國財政經(jīng)濟出版社， 2014。