2019外貿(mào)企業(yè)出口退免稅申報(bào)指引

1、外貿(mào)企業(yè)出口退免稅申報(bào)指南*年版）一、必讀文件外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的規(guī)范性文件較多，主要有:1、中華人民共和國增值稅暫行條例2、中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例3、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)出口退（免）稅管理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)200551號(hào)）4、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)出口貨物退（免）稅管理辦法的通知（國稅發(fā)【1994】031號(hào)）5、國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知（國稅函2004133號(hào)）6、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)64號(hào)）7、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（國稅發(fā)113號(hào)）8、廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅

2、務(wù)總局關(guān)于出口貨物退國稅發(fā)2004195號(hào)）（免）稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知（粵9、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退稅發(fā)68號(hào)）（免）稅有關(guān)問題的通知（國10、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知（國稅發(fā)2005199號(hào)）11、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的補(bǔ)充通知（國稅函2006904號(hào)）12、國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理的通知（國稅發(fā)200624號(hào)）13、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)102號(hào)）上述文件具體可參閱2005年出版的出口

3、貨物退（免）稅政策匯編一書，或登錄佛山市禪城區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站（http:）禪城辦稅服務(wù)出口退稅專題政策規(guī)定欄目或國家稅務(wù)總局網(wǎng)站（http:）法規(guī)庫進(jìn)出口稅收欄目查閱。二、出口貨物退（免）稅認(rèn)定資格認(rèn)定是指對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者和非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者按現(xiàn)行出口退（免）稅有關(guān)政策規(guī)定，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅資格，經(jīng)退稅機(jī)關(guān)認(rèn)定后，方可辦理出口退（免）稅有關(guān)事宜。1、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者資格認(rèn)定對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者按外貿(mào)法和對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法的規(guī)定辦理備案登記后，應(yīng)在30日內(nèi)持以下資料向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅資格。（國稅函2004955號(hào)）（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表（原件及復(fù)

4、印件）；（2）工商營業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件）；（3）稅務(wù)登記證（副本及復(fù)印件）；（4）海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼（復(fù)印件）；（5）銀行基本帳戶號(hào)碼（復(fù)印件）；（6）出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（一式兩份）。2、非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者的退稅資格認(rèn)定非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者，按出口退稅政策規(guī)定的時(shí)間，填寫出口貨物退（免）稅認(rèn)定表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅資格，方可辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事宜。應(yīng)提供以下資料：（一）工商營業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件）。（二）稅務(wù)登記證（副本及復(fù)印件）。（三）銀行基本帳戶號(hào)碼（復(fù)印件）。（四）出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（一式兩份）（五）退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料軟件下載外貿(mào)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)使用外

5、貿(mào)企業(yè)出口退稅電子申報(bào)系統(tǒng)。登錄佛山市禪城區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站(http:)禪城辦稅服務(wù)出口退稅專題資源下載欄目可以下載該申報(bào)系統(tǒng)最高版本。四、軟件操作(一)進(jìn)入軟件，初始用戶名為：“sa”，無密碼。(二)輸入所屬期，例如：200701(三)完成系統(tǒng)配置?！跋到y(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”。填寫本企業(yè)的基本資料。四、軟件操作(四)出口退稅申報(bào)1、向?qū)А跋驅(qū)А笔窍到y(tǒng)向用戶提供的一個(gè)強(qiáng)大的申報(bào)助手，它會(huì)引導(dǎo)用戶一步一步完成申報(bào)操作?！跋?qū)А卑械湫偷臉I(yè)務(wù)操作，是初學(xué)者的最好幫手。2、第一步已認(rèn)證發(fā)票信息采集讀入已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的相關(guān)信息，方便企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)可以通過佛山市禪城

6、區(qū)網(wǎng)上預(yù)申報(bào)系統(tǒng)采集到相關(guān)已認(rèn)證專用發(fā)票信息。網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的操作辦法請(qǐng)參閱佛山市禪城區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站(http:)出口退稅軟件操作指南欄目的外貿(mào)企業(yè)出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)操作指南一文。(1)點(diǎn)擊“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，選擇相應(yīng)認(rèn)證信息的文件夾，讀入文件數(shù)據(jù)。(2)點(diǎn)擊“認(rèn)證發(fā)票信息處理”，對(duì)用于內(nèi)銷的發(fā)票信息設(shè)置“X”標(biāo)志不參與計(jì)算、申報(bào)。3、第二步退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入(1)出口申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入A.根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明錄入出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。B.錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，可選擇操作：“審核”，選擇數(shù)據(jù)范圍：“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”點(diǎn)擊“確定”。注意：由于出口退稅申報(bào)使用“單票對(duì)應(yīng)法”

7、，為了使同一筆出口業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)單與進(jìn)貨憑證(增值稅發(fā)票)內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，數(shù)據(jù)錄入時(shí)，必須在對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單和進(jìn)貨憑證間使用同一對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)。關(guān)聯(lián)號(hào)由10位數(shù)字組成，即，前6位是接單號(hào)，后4位是業(yè)務(wù)順序號(hào)。6位接單號(hào)前兩位代表年份，中間兩位代表月份，最后兩位代表批次。例如：2007年1月申報(bào)的第一冊(cè)申報(bào)的出口退稅，其接單號(hào)為“070101”。若該冊(cè)退稅申報(bào)包含4筆業(yè)務(wù)，第一筆業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)號(hào)是“0701010001”，第二筆業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)號(hào)是“0701010002”，依此類推。(2)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入A、根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明錄入出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。B、錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，可選擇操作：“

8、審核”，選擇數(shù)據(jù)范圍：“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”點(diǎn)擊“確定”。4、第三步退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查(1)進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查是對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。可根據(jù)檢查結(jié)果修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。(2)換匯成本檢查根據(jù)換匯成本的上下限，檢查數(shù)據(jù)的換匯成本是否超出合理范圍。(從2007年11月開始，系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置換匯成本合理范圍在5-7.4之間，可在“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”中設(shè)置)(3)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查檢查增值稅發(fā)票是否認(rèn)證，計(jì)稅金額是否正確。5、第四步生成預(yù)申報(bào)軟盤(1)選擇需要申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)數(shù)據(jù)；(2)點(diǎn)擊“瀏覽”選擇驅(qū)動(dòng)器“A”及相應(yīng)文件夾，導(dǎo)出預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。(3)外貿(mào)企業(yè)可攜帶申報(bào)軟

9、盤到我科5樓前臺(tái)預(yù)申報(bào)，或通過佛山市禪城區(qū)網(wǎng)上預(yù)申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)。網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的操作辦法請(qǐng)參閱佛山市禪城區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站(http:)出口退稅一軟件操作指南欄目的外貿(mào)企業(yè)出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)操作指南一文。6、第五步預(yù)審信息處理(1)退稅申報(bào)預(yù)申報(bào)信息讀入：選擇“預(yù)審反饋”信息所在路徑，讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)審信息。(2)退稅預(yù)審信息處理：該界面可以查看稅務(wù)端的預(yù)審反饋信息，顯示的是錯(cuò)誤的或沒有信息的數(shù)據(jù)，錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)可以到“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”中修改。7、第六步確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)(1)確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)將預(yù)審正確的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)。(2)打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表打開“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能

10、”一“申報(bào)表打印”，一般選擇使用A3紙型，打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。(3)打印進(jìn)貨憑證明細(xì)申報(bào)表打開“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”打印進(jìn)貨憑證明細(xì)申報(bào)表，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”“申報(bào)表打印”般選擇使用A3紙型,（4）試算本次申報(bào)退稅額對(duì)本次申報(bào)數(shù)據(jù)的退稅額進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算。（5）撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)已生成申報(bào)的數(shù)據(jù)不允許修改或重復(fù)生成申報(bào)，因此企業(yè)若要修改已生成申報(bào)的數(shù)據(jù)必須先撤消申報(bào)，撤消后可以到“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”中修改數(shù)據(jù)，重新申報(bào)。8、第七步生成正式申報(bào)軟盤（1）退稅匯總申報(bào)表錄入?yún)R總表根據(jù)本次申報(bào)錄入的明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。錄入“申報(bào)年月”和“批次”，使用“Enter鍵”確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)，用戶也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改

11、?？梢渣c(diǎn)擊“報(bào)表打印”，進(jìn)行匯總表的打印。（2）生成退稅申報(bào)軟盤確認(rèn)待申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后，選擇此菜單將退稅的正式申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤上，送報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式審核。9、第八步已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)若已經(jīng)生成正式申報(bào)軟盤后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，可通過以下操作，撤銷正式申報(bào)數(shù)據(jù)：“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”“認(rèn)可申報(bào)”將相應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)五、申報(bào)要求及其他申報(bào)事項(xiàng)說明1、出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。2、六類企業(yè)”（注：參閱國稅發(fā)64號(hào)文件）自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供

12、出口收匯核銷單（信息）。3、所有出口企業(yè)在進(jìn)行正式申報(bào)前必須進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并接收、讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)審反饋信息。對(duì)于“六類企業(yè)”進(jìn)行預(yù)申報(bào)后接收的反饋信息出現(xiàn)“外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號(hào)（XXK”的，應(yīng)按國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)64號(hào)）的規(guī)定及時(shí)向退稅部門提出延期申請(qǐng)，又于未經(jīng)退稅部門批準(zhǔn)延期的超過90天未有核銷單單電子信息的出口貨物（遠(yuǎn)期收匯證明除外），應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。4、出口企業(yè)確有特殊原因（符合國稅發(fā)2004113號(hào)文件要求）的，請(qǐng)于單證到期之日5天前，填寫特殊原因延期申請(qǐng)表，連同海關(guān)等出具的證明材料，到退稅部門申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。經(jīng)市一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

13、審批同意后，可延期3個(gè)月申報(bào)。特殊原因延期申請(qǐng)表可在佛山市禪城區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站（http:）下載專區(qū)一表格下載中下載。5、必須報(bào)送的報(bào)表：外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口貨物明細(xì)申報(bào)表（一式一份）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)申報(bào)表（一式一份）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表（一式三份）退稅申請(qǐng)書（一式三份，手工填寫，我科前臺(tái)領(lǐng)取）6、單證的裝訂順序出口退稅憑證封面一一進(jìn)貨憑證企業(yè)簽章的出口發(fā)票一一加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）一一封底。裝訂位置在封面的左下端，必須按要求正確填寫單證封面各欄次內(nèi)容。申報(bào)表格、申報(bào)軟盤置于封底內(nèi)袋。7、外貿(mào)出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)必須按要求編寫順序號(hào)，用鉛筆寫在提供的紙質(zhì)資料的相應(yīng)位置上。具體要求如下：將外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表和外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表上的“序號(hào)”填在增值稅專用發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、增值稅專用稅票的明細(xì)欄目旁。在增值稅專用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、核銷單、增值稅專用稅票的右上角分別填上代表各自“第幾張”的流水號(hào)。8、外貿(mào)出口企業(yè)申報(bào)退稅的出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口金額為美元外其他幣種的，應(yīng)將其換算成美元的數(shù)值用鉛筆填寫在報(bào)關(guān)單“總價(jià)”旁。折算成美元的金額必須和外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表上的金額保持一致。如成交方式是“CIF、C&F”的，應(yīng)按報(bào)關(guān)單每條的金額所