票據(jù)業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)

1、銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)1 、銀行承兌匯票的適用范圍以真實(shí)、合法的商品和勞務(wù)交易為基礎(chǔ)，并在交易合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算工具和方式。禁止辦理無商品交易和勞務(wù)交易的銀行承兌匯票，暫不受理房地產(chǎn)類企業(yè)的開票申請(qǐng)。2 、對(duì)承兌人資格的審查嚴(yán)格遵循“先授信后用信”的原則，開具銀行承兌匯票的申請(qǐng)人應(yīng)符合我社流動(dòng)資金貸款的條件，并納入聯(lián)社統(tǒng)一授信進(jìn)行管理。3 、對(duì)承兌額度的審查1）申請(qǐng)人在我社取得的授信額度，已使用情況，剩余額度是否足額、是否在有效期限內(nèi)。2）申請(qǐng)人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報(bào)表，申請(qǐng)承兌的總額度應(yīng)與其存貨、應(yīng)付賬款、銷售成本、經(jīng)營周期、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量

2、等內(nèi)容相匹配。（開票后企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)付票據(jù)科目體現(xiàn)。）4 、對(duì)交易合同的審查1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的收、付款人；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標(biāo)的，即商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限等，且此標(biāo)的應(yīng)與貸后檢查時(shí)取得的增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于申請(qǐng)開票的日期；4）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象， 合同金額應(yīng)大于或等于申請(qǐng)開票金額，如合同注明分期付款的，申請(qǐng)開票金額應(yīng)與其分期付款約定相匹配；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；6）結(jié)算方式應(yīng)注明包含承兌匯票結(jié)算的字樣；7）經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“此復(fù)印件與原件相符

3、”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容，交易合同為傳真件的原則上不予受理。5 、對(duì)保證金存入及敞口部分擔(dān)保落實(shí)的審查1）按客戶信用等級(jí)評(píng)定的要求， 核實(shí)申請(qǐng)人應(yīng)存入的保證金比例及金額，審查保證金已存入我社的相關(guān)憑證及凍結(jié)通知書；2）對(duì)符合敞口開票的， 看敞口部分的擔(dān)保是否落實(shí)，是否符合我社要求。二、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)1 、對(duì)貼現(xiàn)人資格的審查嚴(yán)格遵循“先授信后用信”的原則，銀行承兌匯票貼現(xiàn)的申請(qǐng)人應(yīng)符合我社流動(dòng)資金貸款的條件，并納入聯(lián)社統(tǒng)一授信管理。2 、對(duì)貼現(xiàn)額度的審查1）申請(qǐng)人在我社取得的授信額度，已使用情況，剩余額度是否足額、是否在有效期限內(nèi)。2）申請(qǐng)人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報(bào)表、交易合同、稅務(wù)發(fā)票

4、，申請(qǐng)貼現(xiàn)的總額度應(yīng)與其應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量、合同金額、發(fā)票金額等內(nèi)容相匹配。（企業(yè)收到承兌匯票后應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)科目體現(xiàn)。 ）3 、對(duì)交易合同的審查1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的最后背書人與其直接交易前手；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標(biāo)的，即商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限等，且此標(biāo)的應(yīng)與增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于匯票金額；4）合同有約定履約有效期限的， 則稅務(wù)發(fā)票開票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；5）經(jīng)營部門相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“此復(fù)印件與原件相符”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容，交易合同為傳真件的原則上不予

5、受理。三、增值稅發(fā)票的審查要點(diǎn)1 、發(fā)票要清晰，發(fā)票名稱上蓋有國家稅務(wù)總局監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，所提供發(fā)票應(yīng)為第一至第三聯(lián)中的其中一種，其余聯(lián)因無法律效力不得接受； 2、發(fā)票須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章，加蓋單位公章或其它印章無效， 發(fā)票專用章上的號(hào)碼應(yīng)與銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)一致； 3、發(fā)票名稱上不應(yīng)帶“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“XX增值稅專用發(fā)票”；4、發(fā)票的 8 位數(shù)流水號(hào)、 10 位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號(hào)、代碼號(hào)一致； 5、不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號(hào)的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同； 6、發(fā)票的購銷方應(yīng)與交易合同供需方及匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱； 7、發(fā)票載明的貨

6、物名稱與所附合同交易的貨物名稱必須一致； 8、發(fā)票的總金額必須大于或等于匯票金額； 9、發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符； 10、發(fā)票應(yīng)提供機(jī)打票，如因特殊情況提供手寫發(fā)票須提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)證明文件； 11、發(fā)票開票日期應(yīng)在交易合同日期之后； 12、發(fā)票上的字體應(yīng)為五號(hào)宋體字； 13、貨號(hào)計(jì)量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位； 14、發(fā)票購銷雙方地址、購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號(hào)、 銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額、 增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰，不得涂改；印章要齊全規(guī)范； 15、如無增值稅發(fā)票，則須提供國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的無增值稅的相關(guān)文件

7、或相關(guān)法規(guī)規(guī)定， 同時(shí)提供普通發(fā)票。四、其他審查要點(diǎn)1 、如遇特殊客戶或?qū)彶橹写嬗幸蓡?，可要求客戶提供商品或運(yùn)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、 進(jìn)貨合同、承兌行出具的審批文件等其他可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料。2 、對(duì)貼現(xiàn)利率的審查：原則上下限不應(yīng)低于人民銀行再貼現(xiàn)利率，上限不高于同檔次貸款利率（含浮動(dòng)） 。3 、禁止貼現(xiàn)直接回頭票：對(duì)收款人將票據(jù)直接背書又轉(zhuǎn)讓回出票人的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)， 對(duì)經(jīng)多次背書轉(zhuǎn)讓后又回到出票人的票據(jù)須在嚴(yán)格核實(shí)真實(shí)貿(mào)易背景的情況下方可辦理貼現(xiàn)。4 、對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)的審查： 1）票面要素齊全、清晰； 2）票據(jù)出票日期必須用中文大寫，月為壹、貳、壹拾月的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，均應(yīng)在其

8、前面加“零” ，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”；3）票據(jù)上無“不得轉(zhuǎn)讓”字樣； 4）日期、金額、收款人不得更改； 5）背書必須連續(xù)。5、對(duì)票據(jù)查詢查復(fù)書的審查： 1）票面要素與查詢內(nèi)容必須一致；2）查復(fù)內(nèi)容中應(yīng)包含票據(jù)他查、未被凍結(jié)、掛失、止付情況等內(nèi)容。6、收到擬貼現(xiàn)票據(jù)承兌行的查復(fù)后，發(fā)現(xiàn)曾有他查，這時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)他查行行號(hào)通過大額系統(tǒng)查詢到他查行的電話號(hào)碼，電話聯(lián)系他查行問明他查原因。 一般來說他查的原因有三類：一是企業(yè)在收到銀行承兌匯票后， 為驗(yàn)明真?zhèn)挝心炽y行代為查詢。這種情況下負(fù)責(zé)查詢的工作人員應(yīng)出具情況說明，寫明他查原因即可。 二是企業(yè)到銀行辦理貼現(xiàn)，查詢后因某種原因未貼現(xiàn)，而出現(xiàn)的他查。遇到這樣的情況，一定要問明未貼現(xiàn)的原因，確定無可疑后出具情況說明即可。三是該查詢匯票已經(jīng)在他查行貼現(xiàn)。這時(shí)就要警惕了， 已經(jīng)貼現(xiàn)的匯票出現(xiàn)在該支行，說明這張匯票有可能是假票