會計檔案整理方法教材

1、會計檔案的概念會計檔案的概念會計檔案會計檔案是國家機關(guān)、社會團體、企是國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織在織在會計核算會計核算活動中形成的具有保存活動中形成的具有保存價值的價值的原始記錄原始記錄，是記錄和反映單位，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。v會計核算（會計核算（financial accounting）v以貨幣為主要量度，對企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織的生產(chǎn)經(jīng)營活動或預算執(zhí)行的過程與結(jié)果進行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務(wù)、成本、成本指標，據(jù)以考核經(jīng)營目標或計劃的完成情況，

2、為經(jīng)營決策的制定和國民經(jīng)濟計劃的綜合平衡提供可靠的信息和資料。其基本方法主要有設(shè)置賬戶和賬簿、復式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等。 三個核心點三個核心點: : 1. 1.會計檔案形成主體會計檔案形成主體; ; 2. 2.會計檔案產(chǎn)生領(lǐng)域會計檔案產(chǎn)生領(lǐng)域; ; 3. 3.會計檔案的屬性會計檔案的屬性; ;該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)：http:/該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)：http:/ 會計檔案的特點：會計檔案的特點： 廣泛性、專業(yè)性、嚴密性、廣泛性、專業(yè)性、嚴密性、 穩(wěn)定性、外在形式多樣性穩(wěn)定性、外在形式多樣性 會計檔案管理原則：會計檔案管理原則： 實行實行集中統(tǒng)一管理。

3、集中統(tǒng)一管理。 即：檔案部門統(tǒng)一制定工作制即：檔案部門統(tǒng)一制定工作制度，統(tǒng)一工作程序度，統(tǒng)一工作程序,統(tǒng)一保管。統(tǒng)一保管。 法律依據(jù)：法律依據(jù)： （一）（一）會計法會計法要求：要求： 各單位對會計憑證、會計帳簿、各單位對會計憑證、會計帳簿、 財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當 建立檔案，建立檔案，。 此外，此外，檔案法檔案法、會計檔案會計檔案 管理辦法管理辦法中也有明確要求。中也有明確要求。會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法詳解詳解v第五條內(nèi)容：第五條內(nèi)容：v第六條內(nèi)容：第六條內(nèi)容：v第八條內(nèi)容：第八條內(nèi)容：v第十條、十一條內(nèi)容：第十條、十一條內(nèi)容：v第十二條內(nèi)容：第十

4、二條內(nèi)容：v第十七條內(nèi)容：第十七條內(nèi)容： 不能列入會計檔案管理范疇的文書檔案不能列入會計檔案管理范疇的文書檔案 （一）會計工作的方針、政策、法規(guī)文件（一）會計工作的方針、政策、法規(guī)文件; （二）會計工作的規(guī)劃、計劃、總結(jié)、（二）會計工作的規(guī)劃、計劃、總結(jié)、 （三）會計工作的請示、批復（三）會計工作的請示、批復; （四）會計工作的規(guī)章、制度、辦法（四）會計工作的規(guī)章、制度、辦法; （五）會計部門與外機關(guān)的往來文件（五）會計部門與外機關(guān)的往來文件; 工資年度報表，職工工資、獎金及各工資年度報表，職工工資、獎金及各種福利審批名冊，養(yǎng)老保險繳納名冊，種福利審批名冊，養(yǎng)老保險繳納名冊，調(diào)整、新增審批表，

5、職工聘用、轉(zhuǎn)正等調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計報表，清產(chǎn)審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計報表，清產(chǎn)核資材料，干部職工調(diào)動的工資介紹信，核資材料，干部職工調(diào)動的工資介紹信，屬于文書檔案，不能納入會計檔案。屬于文書檔案，不能納入會計檔案。會計核算材料的歸檔會計核算材料的歸檔v 會計核算材料的歸檔，是指單位會計會計核算材料的歸檔，是指單位會計部門或會計人員將辦理完畢的會計核算部門或會計人員將辦理完畢的會計核算材料經(jīng)過整理向檔案部門或檔案人員移材料經(jīng)過整理向檔案部門或檔案人員移交的過程。交的過程。v歸檔范圍：會計憑證、會計賬簿、會計歸檔范圍：會計憑證、會計賬簿、會計報告、其他會計核

6、算資料。報告、其他會計核算資料。會計檔案會計檔案會計會計憑證憑證其其他他類類會計會計報表報表會計會計賬簿賬簿會計會計賬簿賬簿會計檔案的歸檔范圍會計檔案的歸檔范圍會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法對會計核算材料對會計核算材料的歸檔范圍作了規(guī)定，具體包括：的歸檔范圍作了規(guī)定，具體包括： 1 1、會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明、會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。 按填制的程序和用途可分為：按填制的程序和用途可分為： 原始憑原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。2 2、會計賬簿：是以會計憑

7、證為依據(jù)，、會計賬簿：是以會計憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，是編制財務(wù)報告的重要依據(jù)。是編制財務(wù)報告的重要依據(jù)。 主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、經(jīng)費支出等其他各類明細賬、固存款賬、經(jīng)費支出等其他各類明細賬、固定資產(chǎn)賬、輔助賬簿（備查賬簿）等。定資產(chǎn)賬、輔助賬簿（備查賬簿）等。 3 3、財務(wù)報告：是根據(jù)日常會計核算材料、財務(wù)報告：是根據(jù)日常會計核算材料定期編制的，綜合反映一定時期的資產(chǎn)、負定期編制的，綜合反映一定時期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況，以及某一特定時期的債和所有者權(quán)益狀況，以及某一特定時

8、期的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的書面文件。經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的書面文件。 按編制時間可分為：月報、季報、年報。按編制時間可分為：月報、季報、年報。！注意：！注意：會計報表，附表及相關(guān)的編制說會計報表，附表及相關(guān)的編制說明，文字補充材料，都應(yīng)視為財務(wù)報告的組明，文字補充材料，都應(yīng)視為財務(wù)報告的組成部分，一并歸檔。成部分，一并歸檔。4 4、其他核算材料，主要包括：、其他核算材料，主要包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、保管清單、會計檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊。冊、銷毀清冊。會計檔案歸檔時間會計檔案歸檔時間會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法要求：要

9、求：“當當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管”。會計檔案歸檔要求會計檔案歸檔要求 歸檔的會計核算材料應(yīng)符合歸檔的會計核算材料應(yīng)符合完整齊全、真實準確、裝訂成冊、有完整齊全、真實準確、裝訂成冊、有利于保管和利用的要求。利于保管和利用的要求。會計檔案的歸檔手續(xù)會計檔案的歸檔手續(xù)v會計檔案在歸檔移交時，會計人員會計檔案在歸檔移交時，會計人員和檔案人員雙方必須履行一定的交和檔案人員雙方必須履

10、行一定的交接手續(xù)，以明確責任。接手續(xù)，以明確責任。v會計機構(gòu)和檔案機構(gòu)要逐卷認真清會計機構(gòu)和檔案機構(gòu)要逐卷認真清點，嚴格交接手續(xù)，雙方簽字。點，嚴格交接手續(xù)，雙方簽字。v 會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱，它是以計算機為工具，通過財務(wù)軟件這一媒介，將手工記賬、核算、報賬等會計工作智能化，并且在某種程度上代替人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。v 它實現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的自動化，使傳統(tǒng)的手工會計信息系統(tǒng)發(fā)展演變?yōu)殡娝慊瘯嬓畔⑾到y(tǒng)。電算化會計檔案的歸檔范圍電算化會計檔案的歸檔范圍v包括：會計年度數(shù)據(jù)的備份盤包括：會計年度數(shù)據(jù)的備份盤;打印的書打印的書面

11、會計憑證、會計賬簿、會計報表面會計憑證、會計賬簿、會計報表;同期同期的操作系統(tǒng)、相關(guān)的應(yīng)用程序軟件及會的操作系統(tǒng)、相關(guān)的應(yīng)用程序軟件及會計核算系統(tǒng)軟件計核算系統(tǒng)軟件;操作人密碼、操作日志操作人密碼、操作日志等其他會計資料。等其他會計資料。v采用電子計算機進行會計核算的單位，采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。會計核算數(shù)據(jù)的備份管理會計核算數(shù)據(jù)的備份管理v會計核算數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份工作。會計核算數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份工作。v電算化會計檔案數(shù)據(jù)備份一式三套，電算化會計檔案數(shù)據(jù)備份一式三套，使用一次寫入光盤。使用一次寫入光盤。v需要備份的數(shù)據(jù)包括

12、：系統(tǒng)設(shè)置文件、需要備份的數(shù)據(jù)包括：系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。電算化會計檔案的管理要求電算化會計檔案的管理要求v打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管，打印輸出的計主管的簽章才能存檔保管，打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按按會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法的規(guī)定管理。的規(guī)定管理。v存儲會計資料的光盤要進行編號登記，清存儲會計資料的光盤要進行編號登

13、記，清楚地標注備份數(shù)據(jù)的時間、備份日期、備楚地標注備份數(shù)據(jù)的時間、備份日期、備份人姓名等。份人姓名等。會計檔案整理方法會計檔案整理方法會計檔案的分類會計檔案的分類統(tǒng)一采用：統(tǒng)一采用：“類別類別會計年度會計年度保管期限保管期限”進行分類。進行分類。（每個類別分別進行整理）（每個類別分別進行整理）即先把會計檔案分成即先把會計檔案分成“會計憑證、會計會計憑證、會計 賬簿、財務(wù)報告和其他賬簿、財務(wù)報告和其他”四類分開。四類分開。然后每類再按會計年度排列，每一年然后每類再按會計年度排列，每一年 度內(nèi)的檔案根據(jù)保管期限的長短依次排列。度內(nèi)的檔案根據(jù)保管期限的長短依次排列。四個類別的檔案分別編制四個流水案卷

14、四個類別的檔案分別編制四個流水案卷 號，每年度順延，形成四本案卷目錄。號，每年度順延，形成四本案卷目錄。會計憑證的整理方法會計憑證的整理方法 排排 列列一年內(nèi)形成的會計憑證按照形成時間的先后一年內(nèi)形成的會計憑證按照形成時間的先后順序進行排列：順序進行排列： 1月、月、2月、月、3月一直到月一直到12月；月；一個月內(nèi)形成多本憑證的按每月內(nèi)的順序排一個月內(nèi)形成多本憑證的按每月內(nèi)的順序排列：列： 第第1冊、第冊、第2冊、第冊、第3冊冊 跨年度大流水編制案卷號，案卷跨年度大流水編制案卷號，案卷號一般不超過號一般不超過999。 填寫口取紙?zhí)顚懣谌〖垼ú①N在每本會計憑證的脊背上）（并貼在每本會計憑證的脊背

15、上）200556年年 度度案卷號案卷號 年度年度案卷號案卷號將口取紙倒貼在每本憑證上。將口取紙倒貼在每本憑證上。如圖所示：如圖所示： 200556將口取紙倒貼在每本憑證上將口取紙倒貼在每本憑證上如圖所示：如圖所示：擬寫會計檔案案卷題名擬寫會計檔案案卷題名 北京市昌平區(qū)檔案局北京市昌平區(qū)檔案局二二0000五年一五年一月月記賬憑證記賬憑證 單位名稱單位名稱會計年度會計年度 或時間或時間會計核算材會計核算材料名稱料名稱打印會計檔案案卷目錄打印會計檔案案卷目錄案卷號案卷號類別類別題名題名起止年月日起止年月日頁數(shù)頁數(shù)期限期限 每個年度的憑證按案卷號的順序裝每個年度的憑證按案卷號的順序裝盒，每個憑證盒能裝

16、幾本憑證就裝幾本，盒，每個憑證盒能裝幾本憑證就裝幾本，裝滿為止，不同年度的憑證不能裝在同裝滿為止，不同年度的憑證不能裝在同一個憑證盒內(nèi)。一個憑證盒內(nèi)。（可根據(jù)每本憑證的厚度選擇不同規(guī)格（可根據(jù)每本憑證的厚度選擇不同規(guī)格的憑證盒）的憑證盒）裝裝 盒盒 填寫盒脊及封面填寫盒脊及封面盒脊盒脊:貼蘭色口取紙貼蘭色口取紙封面封面:一般只填寫全宗名稱和保管一般只填寫全宗名稱和保管期限兩欄期限兩欄全宗名稱欄：一般加蓋全宗名稱章全宗名稱欄：一般加蓋全宗名稱章保管期限欄：用炭素筆填寫保管期限欄：用炭素筆填寫15年年全宗全宗名稱名稱保管保管期限期限年年 度度起止案卷號起止案卷號填寫目次表填寫目次表年年 度度卷卷

17、號號頁頁 號號 先在會計案卷目錄的右下角流水編制頁號，先在會計案卷目錄的右下角流水編制頁號，一本目錄一流水，再填寫目次表。一本目錄一流水，再填寫目次表。 裝訂會計案卷目錄裝訂會計案卷目錄會計賬簿整理方法會計賬簿整理方法 會計賬簿包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款會計賬簿包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬（總賬）和各類明細賬。賬、總分類賬（總賬）和各類明細賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款賬保管期限為現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬保管期限為25年年總分類賬（總賬）保管期限為總分類賬（總賬）保管期限為15年年各類明細賬保管期限為各類明細賬保管期限為15年年一般現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和總分一般現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和總分

18、類賬（總賬）為訂本式賬（死頁賬）類賬（總賬）為訂本式賬（死頁賬）各類明細賬為活頁賬各類明細賬為活頁賬死頁賬與活頁賬各有不同的整理方法死頁賬與活頁賬各有不同的整理方法手工記賬方式手工記賬方式電算化管理方式電算化管理方式v實現(xiàn)會計電算化后，形成的紙質(zhì)會實現(xiàn)會計電算化后，形成的紙質(zhì)會計檔案為打印機打印，不能使用針計檔案為打印機打印，不能使用針式打印機打印會計檔案材料。式打印機打印會計檔案材料。v電算化會計檔案采用活頁賬的整理電算化會計檔案采用活頁賬的整理方法。方法。死頁賬的整理方法（傳統(tǒng)手工）死頁賬的整理方法（傳統(tǒng)手工） 打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄順序號順序號題名題名日期日期頁號頁號文號文號責

19、任者責任者打印卷內(nèi)備考表打印卷內(nèi)備考表 立卷人立卷人檢查人檢查人立卷時間立卷時間填寫口取紙?zhí)顚懣谌〖?1保管期限保管期限案卷號案卷號25年年口取紙一式填兩份分別貼在：口取紙一式填兩份分別貼在： 死頁賬的脊背上死頁賬的脊背上 賬簿盒的脊背上賬簿盒的脊背上 一一對映一一對映裝裝 盒盒 死頁賬（本賬）：死頁賬（本賬）： 一個盒只裝一本賬。一個盒只裝一本賬。 按照卷內(nèi)文件目錄、賬、備考按照卷內(nèi)文件目錄、賬、備考表的順序裝入盒內(nèi)表的順序裝入盒內(nèi) 盒面如盒面如右圖所右圖所示：示： 全宗名稱全宗名稱案卷題名案卷題名起止時間起止時間擬寫會計檔案案卷題名擬寫會計檔案案卷題名 北京市昌平區(qū)檔案局北京市昌平區(qū)檔案局

20、二二0000五五年年現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 單位名稱單位名稱會計年度會計年度 或時間或時間會計核算材會計核算材料名稱料名稱活頁賬的整理方法活頁賬的整理方法 編頁號編頁號 剔除空白賬頁剔除空白賬頁一本賬一流水編制頁碼一本賬一流水編制頁碼有書寫內(nèi)容的頁都要編頁號有書寫內(nèi)容的頁都要編頁號用鉛筆編制頁碼用鉛筆編制頁碼正頁編在右上角，反頁編在左上角正頁編在右上角，反頁編在左上角打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄 （會計一級科目）順序號順序號題名題名日期日期頁號頁號文號文號責任者責任者打印卷內(nèi)備考表打印卷內(nèi)備考表 立卷人立卷人檢查人檢查人立卷時間立卷時間填寫封面填寫封面 全宗名稱全宗名稱類別類別案卷題名案卷題

21、名期限期限起止起止時間時間裝訂裝訂 按照卷內(nèi)文件目錄、賬、卷內(nèi)備按照卷內(nèi)文件目錄、賬、卷內(nèi)備考表的順序三孔一線進行裝訂考表的順序三孔一線進行裝訂 先從上邊或下邊的孔穿線，中間先從上邊或下邊的孔穿線，中間的孔留一個套，把扣系在后面的孔留一個套，把扣系在后面裝裝 盒盒 同一年度同一保管期限的同一年度同一保管期限的活頁賬可以幾本裝一個盒，裝活頁賬可以幾本裝一個盒，裝滿為止?jié)M為止 也可一本裝一個盒也可一本裝一個盒 不同年度、不同保管期限不同年度、不同保管期限的不能混裝的不能混裝盒面盒面：如圖所示如圖所示全宗名稱全宗名稱題名欄題名欄保管期限保管期限15年盒脊：貼口取紙盒脊：貼口取紙 1-3保管期限保管期

22、限起止案卷號起止案卷號15年年排排 列列 每年按照保管期限的長短依次排每年按照保管期限的長短依次排列，大流水編制案卷號。列，大流水編制案卷號。期限長的排在前，短的排在后。期限長的排在前，短的排在后?，F(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬25年、銀行存款賬年、銀行存款賬25年、總分類賬年、總分類賬15年、明細賬年、明細賬15年。年。排列順序：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、排列順序：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬、各類明細賬總分類賬、各類明細賬相應(yīng)的案卷號：相應(yīng)的案卷號：1、2、3、4以后每年還按這個順序排列，案卷號以后每年還按這個順序排列，案卷號大流水編制，就是大流水編制，就是5、6、7、8。案卷。案卷號一般不超過號

23、一般不超過999。 打印會計案卷目錄打印會計案卷目錄 案卷號案卷號類別類別題名題名頁數(shù)頁數(shù)起止年月日起止年月日期限期限簽字簽字簽字簽字會計檔案案卷目錄會計檔案案卷目錄案卷號案卷號類別類別題名題名起止年月日起止年月日頁數(shù)頁數(shù)期限期限存放地點存放地點備注備注1賬簿昌平區(qū)檔案局二OO五年現(xiàn)金日記賬2005.1.1-12.3110025年2賬簿昌平區(qū)檔案局二OO五年銀行存款賬2001100 25年3賬簿昌平區(qū)檔案局二OO五年總賬200110015年立卷人（簽字）：張三檔案保管人（簽字）：李四 每個年度每個年度一頁抄不下，可以抄幾頁一頁抄不下，可以抄幾頁 注意：隔年斷

24、頁注意：隔年斷頁 以后每年產(chǎn)生的賬還按這個順序、以后每年產(chǎn)生的賬還按這個順序、 步驟進行整理歸檔步驟進行整理歸檔填寫目次表填寫目次表年年 度度卷卷 號號頁頁 號號 先在會計案卷目錄的右下角流水編制頁號，先在會計案卷目錄的右下角流水編制頁號，一本目錄一流水，再填寫目次表。一本目錄一流水，再填寫目次表。裝訂會計案卷目錄裝訂會計案卷目錄填寫目錄皮上的卡片填寫目錄皮上的卡片 裝訂會計案卷目錄裝訂會計案卷目錄財務(wù)年報的整理方法財務(wù)年報的整理方法財務(wù)報告財務(wù)報告 按編制時間可分為：按編制時間可分為： 月報、季報、年報月報、季報、年報 分別進行整理分別進行整理編頁編頁 在每頁財務(wù)年報上流水編制頁號在每頁財務(wù)

25、年報上流水編制頁號 有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號 正頁編在右上角，反頁編在左上角正頁編在右上角，反頁編在左上角打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄 打印卷內(nèi)備考表打印卷內(nèi)備考表 裝訂（三孔一線）裝訂（三孔一線） 按卷內(nèi)文件目錄、財務(wù)報表、卷按卷內(nèi)文件目錄、財務(wù)報表、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進行裝內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進行裝訂，扣系在后面。訂，扣系在后面。 打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)備考表打印卷內(nèi)備考表 會計月、季報的整理方法會計月、季報的整理方法 編頁編頁 會計報表按會計報表按1月、月、2月、月、3月一直到月一直到12月份月份的順序排列的順序排列在右上

26、角流水編制頁號（用鉛筆編寫）在右上角流水編制頁號（用鉛筆編寫）有書寫內(nèi)容的都要編號有書寫內(nèi)容的都要編號正頁編在右上角，反頁編在左上角正頁編在右上角，反頁編在左上角打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)文件目錄打印卷內(nèi)備考表打印卷內(nèi)備考表裝訂裝訂 按卷內(nèi)文件目錄、按卷內(nèi)文件目錄、1至至12月財務(wù)報月財務(wù)報表、卷內(nèi)備考表的順序排列，三孔一線進表、卷內(nèi)備考表的順序排列，三孔一線進行裝訂，扣系在后面行裝訂，扣系在后面 。填寫封面填寫封面 全宗名稱全宗名稱案卷題名案卷題名起止時間起止時間保管期限保管期限案卷號及共幾件幾頁案卷號及共幾件幾頁盒面如盒面如右圖所右圖所示：示： 全宗名稱全宗名稱案卷題名案卷題名起止時間起止時

27、間排排 卷卷 按保管期限進行排列：按保管期限進行排列：年報為永久排在前，案卷號為年報為永久排在前，案卷號為1月、季報為月、季報為5年（企業(yè)年（企業(yè)3年），案卷號為年），案卷號為2旬報為旬報為3年，案卷號為年，案卷號為3以后每年按此順序進行排列，編制流水號以后每年按此順序進行排列，編制流水號填寫口取紙貼于卷皮脊背填寫口取紙貼于卷皮脊背 1保管期限保管期限案卷號案卷號永久永久填寫會計檔案案卷目錄填寫會計檔案案卷目錄填寫目次表填寫目次表 先在會計案卷目錄的右下角流水先在會計案卷目錄的右下角流水編制頁號，一本目錄一流水編制頁號，一本目錄一流水裝訂會計案卷目錄裝訂會計案卷目錄 裝訂會計案卷目錄裝訂會計案

28、卷目錄其其 他他 類類 包括會計檔案移交清冊（包括會計檔案移交清冊（15年）、年）、會計檔案保管清冊（永久）、會計檔案會計檔案保管清冊（永久）、會計檔案銷毀清冊（永久），企業(yè)還有銀行存款銷毀清冊（永久），企業(yè)還有銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額調(diào)節(jié)表5年、銀行對賬單（年、銀行對賬單（5年）年） 整理方法同會計報告。整理方法同會計報告。 編制會計檔案案卷目錄的注意事項1、由會計機構(gòu)的兼職會計檔案管理、由會計機構(gòu)的兼職會計檔案管理人員編制人員編制2、案卷目錄著錄項目齊全，字跡清、案卷目錄著錄項目齊全，字跡清晰，符合規(guī)范要求晰，符合規(guī)范要求3、案卷目錄應(yīng)一式二套，會計機構(gòu)、案卷目錄應(yīng)一式二套，會計機構(gòu)保存一套

29、，隨檔案實體移交檔案機構(gòu)保存一套，隨檔案實體移交檔案機構(gòu)一套一套會計檔案管理工作中應(yīng)會計檔案管理工作中應(yīng)注意的幾個問題注意的幾個問題 各單位必須加強對會計檔案管理工作的各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、領(lǐng)導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。散失和泄密。出納人員不得兼管會計檔案。出納人員不得兼管會計檔案。各單位保存的會計檔案不得借出。各單位保存的會計檔案不得借出。各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。制登記制度。保管期滿但未結(jié)清的