輔助核算原理

1、版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前輔助核算原理輔助核算原理一、問題的提出一、問題的提出二、部門管理輔助核算二、部門管理輔助核算三、單位往來輔助核算三、單位往來輔助核算四、個人往來輔助核算四、個人往來輔助核算五、項(xiàng)目管理輔助核算五、項(xiàng)目管理輔助核算張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前一、問題的提出一、問題的提出u產(chǎn)成品產(chǎn)成品A產(chǎn)品產(chǎn)品 B產(chǎn)品產(chǎn)品u分期收款發(fā)出商品分期收款發(fā)出商品A產(chǎn)品產(chǎn)品 B產(chǎn)品產(chǎn)品u生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 B產(chǎn)品產(chǎn)品u產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入A產(chǎn)品產(chǎn)品 B產(chǎn)品產(chǎn)品u產(chǎn)品銷售

2、成本產(chǎn)品銷售成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 B產(chǎn)品產(chǎn)品有沒有辦法避免數(shù)據(jù)的大量重復(fù)錄入呢有沒有辦法避免數(shù)據(jù)的大量重復(fù)錄入呢張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前輔助賬，相當(dāng)于手工會計中的各種明細(xì)賬和備查賬。用輔助賬，相當(dāng)于手工會計中的各種明細(xì)賬和備查賬。用友賬務(wù)系統(tǒng)提供的輔助核算功能，不但能簡化科目結(jié)構(gòu)、友賬務(wù)系統(tǒng)提供的輔助核算功能，不但能簡化科目結(jié)構(gòu)、減少科目數(shù)量，而且還能方便地對一些特殊核算對象進(jìn)減少科目數(shù)量，而且還能方便地對一些特殊核算對象進(jìn)行橫向或縱向統(tǒng)計分析。這一切工作并不需要用戶重復(fù)行橫向或縱向統(tǒng)

3、計分析。這一切工作并不需要用戶重復(fù)錄入數(shù)據(jù)或錄入額外的數(shù)據(jù)。錄入數(shù)據(jù)或錄入額外的數(shù)據(jù)。用友軟件提供了以下幾種輔助核算功能供用戶選用：部用友軟件提供了以下幾種輔助核算功能供用戶選用：部門核算；個人往來核算；客戶往來核算；供應(yīng)商往來核門核算；個人往來核算；客戶往來核算；供應(yīng)商往來核算；項(xiàng)目核算。算；項(xiàng)目核算。注意：注意：u一個科目可以同時設(shè)置多種輔助核算。一個科目可以同時設(shè)置多種輔助核算。u個人往來、客戶往來與供應(yīng)商往來核算不能一同設(shè)置。個人往來、客戶往來與供應(yīng)商往來核算不能一同設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)

4、所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前輔助核算組合規(guī)則輔助核算組合規(guī)則輔助核算類型輔助核算類型輔助核算設(shè)置輔助核算設(shè)置部門部門個人個人客戶客戶供應(yīng)商供應(yīng)商項(xiàng)目項(xiàng)目1.部門核算部門核算 2.個人往來個人往來 3.客戶往來客戶往來 4.供應(yīng)商往來供應(yīng)商往來 5.項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算 6.部門客戶部門客戶 7.部門供應(yīng)商部門供應(yīng)商 8.項(xiàng)目客戶項(xiàng)目客戶 9.項(xiàng)目供應(yīng)商項(xiàng)目供應(yīng)商 10.部門項(xiàng)目部門項(xiàng)目 11.個人項(xiàng)目個人項(xiàng)目 12.部門客戶項(xiàng)目部門客戶項(xiàng)目 13.部門供應(yīng)商項(xiàng)目部門供應(yīng)商項(xiàng)目 版權(quán)所有，侵權(quán)

5、必究濟(jì)南大學(xué)張前二、部門管理輔助核算二、部門管理輔助核算部門輔助核算適用于需要按部門進(jìn)行核算的各種收支業(yè)部門輔助核算適用于需要按部門進(jìn)行核算的各種收支業(yè)務(wù)，例如：務(wù)，例如：521 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 52101 工資工資 5210101 辦公室辦公室 5210102 財務(wù)部財務(wù)部 52102 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 5210201 辦公室辦公室 5210202 財務(wù)部財務(wù)部 （一維結(jié)構(gòu)）（一維結(jié)構(gòu)）張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前管理費(fèi)用分析表（二維結(jié)構(gòu)）管理費(fèi)用分析表（二維結(jié)構(gòu)） 辦公室辦公室財務(wù)

6、部財務(wù)部采購部采購部銷售部銷售部工資工資差旅費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)招待費(fèi)電話費(fèi)電話費(fèi)張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前三、單位往來輔助核算三、單位往來輔助核算所謂單位往來是指企業(yè)在經(jīng)營過程中和外單位所謂單位往來是指企業(yè)在經(jīng)營過程中和外單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)。在用友總賬系統(tǒng)中，可發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)。在用友總賬系統(tǒng)中，可采用兩種方案解決單位往來業(yè)務(wù)的核算。采用兩種方案解決單位往來業(yè)務(wù)的核算。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版

7、權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前當(dāng)往來單位較少且相對穩(wěn)定，應(yīng)收或應(yīng)付賬類也比較少，當(dāng)往來單位較少且相對穩(wěn)定，應(yīng)收或應(yīng)付賬類也比較少，往來業(yè)務(wù)不太頻繁時，可采用和手工記賬類似的處理方往來業(yè)務(wù)不太頻繁時，可采用和手工記賬類似的處理方法，體現(xiàn)在科目設(shè)置上，就是按往來單位設(shè)置明細(xì)科目。法，體現(xiàn)在科目設(shè)置上，就是按往來單位設(shè)置明細(xì)科目。113應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款11301 應(yīng)收電視機(jī)銷售款應(yīng)收電視機(jī)銷售款 1130101科信公司科信公司 1130102大華公司大華公司1130103海天公司海天公司11302應(yīng)收錄像機(jī)款應(yīng)收錄像機(jī)款1130201南華公司南華公司1130202北方集團(tuán)北方集團(tuán)1130203東方公司

8、東方公司張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前當(dāng)往來單位較多，往來業(yè)務(wù)頻繁，債權(quán)債務(wù)清理工作量當(dāng)往來單位較多，往來業(yè)務(wù)頻繁，債權(quán)債務(wù)清理工作量大時，可啟用系統(tǒng)提供的單位往來輔助核算功能完成對大時，可啟用系統(tǒng)提供的單位往來輔助核算功能完成對往來業(yè)務(wù)的管理。采用單位往來輔助核算后，往來單位往來業(yè)務(wù)的管理。采用單位往來輔助核算后，往來單位不再以科目的形式出現(xiàn)，它只存在于往來單位目錄庫中。不再以科目的形式出現(xiàn)，它只存在于往來單位目錄庫中。相應(yīng)要求會計科目設(shè)置成如下形式；相應(yīng)要求會計科目設(shè)置成如下形式；

9、113應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款11301應(yīng)收電視機(jī)款末級科目單位往來應(yīng)收電視機(jī)款末級科目單位往來11302應(yīng)收錄像機(jī)款末級科目單位往來應(yīng)收錄像機(jī)款末級科目單位往來當(dāng)企業(yè)往來單位相當(dāng)多（數(shù)百、上千家），往來業(yè)務(wù)量當(dāng)企業(yè)往來單位相當(dāng)多（數(shù)百、上千家），往來業(yè)務(wù)量大，采用單位往來輔助核算可以大大減少科目數(shù)量，簡大，采用單位往來輔助核算可以大大減少科目數(shù)量，簡化科目結(jié)構(gòu)，同時還可以對應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款從不同化科目結(jié)構(gòu)，同時還可以對應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款從不同角度進(jìn)行統(tǒng)計查詢，極大地減少往來清理的工作量。角度進(jìn)行統(tǒng)計查詢，極大地減少往來清理的工作量。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)

10、必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前四、個人往來輔助核算四、個人往來輔助核算個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的個人往來是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如銷售人員的差旅費(fèi)借款、私往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如銷售人員的差旅費(fèi)借款、私人借款等。在手工記賬方式下，對個人往來業(yè)人借款等。在手工記賬方式下，對個人往來業(yè)務(wù)處理的方法是按往來個人設(shè)置明細(xì)賬，即將務(wù)處理的方法是按往來個人設(shè)置明細(xì)賬，即將個人設(shè)置成明細(xì)科目。個人設(shè)置成明細(xì)科目。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必

11、究濟(jì)南大學(xué)張前例如：例如：119其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款11901差旅費(fèi)借款差旅費(fèi)借款1190101張三張三1190102李四李四1190103王五王五11902私人借款私人借款1190201張三張三1190202李四李四1190203王五王五采用這種科目結(jié)構(gòu)，當(dāng)往來個人較多時，不便開展往采用這種科目結(jié)構(gòu)，當(dāng)往來個人較多時，不便開展往來款項(xiàng)的統(tǒng)計、分析、清理工作。來款項(xiàng)的統(tǒng)計、分析、清理工作。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前用友總賬系統(tǒng)處理個人往來賬，有兩種方案可供選擇：用友總賬系統(tǒng)處理個人

12、往來賬，有兩種方案可供選擇：當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大，個人往來業(yè)務(wù)較少時，可采用和手工當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大，個人往來業(yè)務(wù)較少時，可采用和手工方式一樣的科目結(jié)構(gòu)；當(dāng)企業(yè)的個人往來業(yè)務(wù)頻繁，個方式一樣的科目結(jié)構(gòu)；當(dāng)企業(yè)的個人往來業(yè)務(wù)頻繁，個人往來業(yè)務(wù)清理工作量較大時，可啟用系統(tǒng)提供的個人人往來業(yè)務(wù)清理工作量較大時，可啟用系統(tǒng)提供的個人往來輔助核算功能，對個人往來業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。這時，往來輔助核算功能，對個人往來業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。這時，往來個人不再作為明細(xì)科目出現(xiàn)?？颇拷Y(jié)構(gòu)調(diào)整為：往來個人不再作為明細(xì)科目出現(xiàn)?？颇拷Y(jié)構(gòu)調(diào)整為：119其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款11901差旅費(fèi)借款末級科目個人往來差旅費(fèi)借款末級科目個人往來1190

13、2私人借款末級科目個人往來私人借款末級科目個人往來往來個人戶存放在往來個人目錄庫中。往來個人戶存放在往來個人目錄庫中。采用這種方式處理個人往來業(yè)務(wù)，可方便地實(shí)現(xiàn)對個人采用這種方式處理個人往來業(yè)務(wù)，可方便地實(shí)現(xiàn)對個人往來業(yè)務(wù)多種形式的查詢統(tǒng)計，如按指定科目、按指定往來業(yè)務(wù)多種形式的查詢統(tǒng)計，如按指定科目、按指定個人、按指定部門等查詢相應(yīng)的個人往來資料。而且實(shí)個人、按指定部門等查詢相應(yīng)的個人往來資料。而且實(shí)現(xiàn)這些功能不需要用戶進(jìn)行任何數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入?，F(xiàn)這些功能不需要用戶進(jìn)行任何數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院

14、張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前五、項(xiàng)目管理輔助核算五、項(xiàng)目管理輔助核算在手工會計中，經(jīng)常需要核算某些項(xiàng)目（如工程、產(chǎn)品、在手工會計中，經(jīng)常需要核算某些項(xiàng)目（如工程、產(chǎn)品、合同訂單等）的成本、費(fèi)用、利潤、往來情況等，這些合同訂單等）的成本、費(fèi)用、利潤、往來情況等，這些項(xiàng)目核算量大且統(tǒng)計要求頻繁，利用傳統(tǒng)的科目核算方項(xiàng)目核算量大且統(tǒng)計要求頻繁，利用傳統(tǒng)的科目核算方法有諸多弊端：如科目體系龐大，錯賬率高；統(tǒng)計分析法有諸多弊端：如科目體系龐大，錯賬率高；統(tǒng)計分析不便。如果按手工核算的方法，是將項(xiàng)目名稱作為明細(xì)不便。如果按手工核算的方法，是將項(xiàng)目名稱作為明細(xì)科目，并將成本費(fèi)用以多欄賬的形式設(shè)置?？颇?/p>

15、，并將成本費(fèi)用以多欄賬的形式設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前例如：例如：169在建工程在建工程 16901建筑工程建筑工程 1690101人工費(fèi)人工費(fèi) 1690102材料費(fèi)材料費(fèi) 16902大修理工程大修理工程 1690201人工費(fèi)人工費(fèi) 1690202材料費(fèi)材料費(fèi)采用這種科目結(jié)構(gòu)，會造成會計科目體系龐大且難以方采用這種科目結(jié)構(gòu)，會造成會計科目體系龐大且難以方便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。便地統(tǒng)計各種數(shù)據(jù)。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張

16、前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前用本系統(tǒng)處理時，可啟用系統(tǒng)提供的項(xiàng)目管理功能，用本系統(tǒng)處理時，可啟用系統(tǒng)提供的項(xiàng)目管理功能，不再將項(xiàng)目名稱作為明細(xì)科目設(shè)置，而是將項(xiàng)目的成不再將項(xiàng)目名稱作為明細(xì)科目設(shè)置，而是將項(xiàng)目的成本、費(fèi)用、收入等作為科目設(shè)置，具體的項(xiàng)目名稱只本、費(fèi)用、收入等作為科目設(shè)置，具體的項(xiàng)目名稱只存放于項(xiàng)目目錄庫中?？颇拷Y(jié)構(gòu)調(diào)整為；存放于項(xiàng)目目錄庫中?？颇拷Y(jié)構(gòu)調(diào)整為；169在建工程在建工程16901人工費(fèi)末級科目項(xiàng)目核算人工費(fèi)末級科目項(xiàng)目核算16902材料費(fèi)末級科目項(xiàng)目核算材料費(fèi)末級科目項(xiàng)目核算一般以不變的項(xiàng)目作為二級科目設(shè)置。一般以不變的項(xiàng)目作為二級科目設(shè)置。張前：會計信息系統(tǒng)張前：會計信息系統(tǒng)版權(quán)所有版權(quán)所有 侵權(quán)必究侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院張前版權(quán)所有，侵權(quán)必究濟(jì)南大學(xué)張前又如：在工業(yè)企業(yè)中，需要對每又如：在工業(yè)企業(yè)中，需要對每一種產(chǎn)品的產(chǎn)成品、銷售收入、一種產(chǎn)品的產(chǎn)成品、銷售收入、銷售成本進(jìn)行統(tǒng)計分析。在手工銷售成本進(jìn)行統(tǒng)計分析。在手工核算方式下，是將產(chǎn)品名稱設(shè)成核算方式下，是將產(chǎn)品名稱設(shè)成明細(xì)科目。明細(xì)科目。137產(chǎn)成品產(chǎn)成品13701 A產(chǎn)品產(chǎn)品13702 B產(chǎn)品產(chǎn)品13703 C產(chǎn)品產(chǎn)品501產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入50101 A產(chǎn)品產(chǎn)品50102 B產(chǎn)品產(chǎn)品50103 C產(chǎn)品產(chǎn)品502產(chǎn)品銷售成