財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理知識(shí)分析課程設(shè)計(jì)報(bào)告書

1、根底會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程學(xué)年 學(xué)期專業(yè)：班級(jí)：某某：學(xué)號(hào)：某某商貿(mào)職業(yè)學(xué)院商務(wù)貿(mào)易系目 錄實(shí)訓(xùn)任務(wù)書1第一局部單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)1實(shí)訓(xùn)一會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)3實(shí)訓(xùn)二賬戶結(jié)構(gòu)4實(shí)訓(xùn)三會(huì)計(jì)等式4實(shí)訓(xùn)四借貸記賬法5實(shí)訓(xùn)五總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記 8實(shí)訓(xùn)六資金籌集的核算9實(shí)訓(xùn)七供給過程的核算9實(shí)訓(xùn)八生產(chǎn)過程的核算10實(shí)訓(xùn)九銷售過程的核算13實(shí)訓(xùn)十利潤形成與分配的核算14實(shí)訓(xùn)十一原始憑證的填制16實(shí)訓(xùn)十二 記賬憑證與科目匯總表的編制 18實(shí)訓(xùn)十三會(huì)計(jì)賬簿的登記20實(shí)訓(xùn)十四錯(cuò)賬更正方法23實(shí)訓(xùn)十五財(cái)產(chǎn)清查的核算24實(shí)訓(xùn)十六財(cái)務(wù)報(bào)表的編制26第二局部綜合實(shí)訓(xùn)28實(shí)訓(xùn)任務(wù)書按教學(xué)計(jì)劃要求，本門課程的教學(xué)時(shí)數(shù)為 64學(xué)時(shí)，其中：

2、理論教學(xué)時(shí)數(shù)為44學(xué)時(shí)，實(shí)踐教學(xué)時(shí)數(shù)為20學(xué)時(shí)。實(shí)訓(xùn)任務(wù)具體安排如下：一、根底會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程之單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)時(shí)數(shù)實(shí)訓(xùn)一、會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)實(shí)訓(xùn)二、賬戶結(jié)構(gòu)實(shí)訓(xùn)三、會(huì)計(jì)等式實(shí)訓(xùn)四、借貸記賬法2實(shí)訓(xùn)五、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記實(shí)訓(xùn)六、資金籌集的核算實(shí)訓(xùn)七、供給過程的核算實(shí)訓(xùn)八、生產(chǎn)過程的核算2實(shí)訓(xùn)九、銷售過程的核算實(shí)訓(xùn)十、禾潤形成與分配的核算2實(shí)訓(xùn)十一、原始憑證的填制2實(shí)訓(xùn)十二、記賬憑證與科目匯總表的編制實(shí)訓(xùn)十三、會(huì)計(jì)賬簿的登記2實(shí)訓(xùn)十四、錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)十五、財(cái)產(chǎn)清查的核算實(shí)訓(xùn)十六、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制二、根底會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程之綜合實(shí)訓(xùn)10商務(wù)貿(mào)易系 年 月 日第一局部：單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)一會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)實(shí)訓(xùn)目的：掌

3、握會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)實(shí)訓(xùn)資料：某企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目如下所示內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1廠房一棟，價(jià)值3600萬元。2、機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，價(jià)值1200萬元。3、辦公用房一棟，價(jià)值1800萬元。4、企業(yè)資產(chǎn)中有7200萬兀是投資者投入的。5、各種材料價(jià)值660萬元。6、在產(chǎn)品價(jià)值300萬兀。7、庫存產(chǎn)成品價(jià)值900萬元。&企業(yè)保險(xiǎn)柜中有現(xiàn)金12萬兀。9、銀行存款960力兀。10、企業(yè)資產(chǎn)中有1200萬兀是從銀行借入的。11、因銷售商品而產(chǎn)生450萬元的債權(quán)未收回。12、因購置商品而產(chǎn)生480萬元的債務(wù)未支付。13、以前年度未分配利潤1002萬元。14.向銀行借款期限9個(gè)月而形成的債務(wù)10萬元。15

4、.購入準(zhǔn)備短期持有的股票25萬元。16.欠職工工資10萬元。17.向用戶收取包裝物押金5萬元。5年期的國庫券50萬元。19.企業(yè)的商標(biāo)權(quán)10萬元。20.向銷貨單位支付預(yù)購訂金10萬元。合計(jì)實(shí)訓(xùn)要求:資料中所列內(nèi)容各屬于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益中的哪一個(gè)項(xiàng)目，并在相應(yīng)的項(xiàng)目上寫上其賬戶名稱，加總后檢查其平衡關(guān)系。實(shí)訓(xùn)二賬戶結(jié)構(gòu)實(shí)訓(xùn)目的：掌握賬戶的根本結(jié)構(gòu)實(shí)訓(xùn)資料：賬戶名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額庫存商品250000640000180000應(yīng)收賬款90000350000400000應(yīng)付賬款5000042000070000固定資產(chǎn)980000600001350000短期借款10000020

5、0000170000實(shí)收資本150000001790000實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)賬戶結(jié)構(gòu)和期末余額的計(jì)算公式，計(jì)算表中空格中的數(shù)字，并將計(jì)算結(jié) 果填入空格。實(shí)訓(xùn)三會(huì)計(jì)等式實(shí)訓(xùn)目的：掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響實(shí)訓(xùn)資料：五三公司2005年10月份發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將現(xiàn)金5000元存入銀行。（2）收到某單位投資計(jì)100000元存入銀行。（3）購入甲材料10000元。（4）以銀行存款償還短期銀行借款 5000元。（5）向銀行借款20000元，償還前欠振華工廠購料款。（6）以銀行存款歸還短期借款2 000元。（7）X三出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元。（8） 企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得收入50000元，貨款存入銀

6、行存款戶假設(shè)不考慮 增值稅。實(shí)訓(xùn)要求：分析上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會(huì)計(jì)要素發(fā)生增減變動(dòng)的項(xiàng)目與其金額，證明各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式。實(shí)訓(xùn)四借貸記賬法實(shí)訓(xùn)目的：掌握借貸記賬法的根本內(nèi)容實(shí)訓(xùn)資料與要求：一、某企業(yè)全部賬戶期初余額如下：賬戶戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金100短期借款230000銀行存款250000應(yīng)付賬款126000應(yīng)收賬款87500應(yīng)交稅費(fèi)1600庫存商品120000實(shí)收資本700000固定資產(chǎn)600000、編制該企業(yè)如下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:業(yè)務(wù)分錄1、從銀行提取現(xiàn)金3000元 備用。2、以存款購入材料，價(jià)款80000元，增值稅13600元，材料 已驗(yàn)收入庫。3、從A公司

7、購入材料，價(jià)款50000元，增值稅8500元，材料 已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。4、收回B公司前欠購貨款46800元存入銀行。5、采購員X明向企業(yè)預(yù)借差 旅費(fèi)2000元，企業(yè)以現(xiàn)金支付。6從銀行取得6個(gè)月期的借 款50000元，存入銀行以備使用。7、以銀行存款12000元償還 前欠購料款。8、收到某公司投入的貨幣資 金300000元，存入銀行。三、根據(jù)期初余額與所編制的會(huì)計(jì)分錄，開設(shè)并登記“ T字賬戶，結(jié)出本期發(fā)生額與期末余額:四、根據(jù)上述賬戶記錄，編制總分類賬戶試算平衡表總分類賬戶試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)實(shí)訓(xùn)五 總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記實(shí)訓(xùn)

8、目的：掌握總賬和所屬明細(xì)賬的關(guān)系實(shí)訓(xùn)資料：某企業(yè)10月末原材料總分類賬戶的余額為 527200元。其中：甲 種材料6400公斤，每公斤140元，計(jì)896000元，乙種材料880公斤，每公斤180元，計(jì)158400元；應(yīng)付賬款總分類賬戶的余額為 160 000元，其中：紅 星工廠90 000元，紅光工廠70 000元，該廠11月份發(fā)生的局部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 下：111月3日，向紅星工廠購入甲種材料 2000公斤，計(jì)280000元，乙種 材料1 000公斤，計(jì)180 000元，貨款尚未支付。211月5日，以銀行存款支付上月應(yīng)付紅星工廠材料款90 000元。311月6日，向紅光工廠購入乙種材料 1400公

9、斤，計(jì)252000元，貨款 尚未支付。411月8日，以銀行存款支付上月應(yīng)付紅光工廠材料款70 000元。511月13日，車間領(lǐng)用甲種材料1100公斤，計(jì)154000元，乙種材料1900 公斤，計(jì)342000元。611月16日，以銀行存款支付11月3日應(yīng)付紅星工廠材料款460000元 與11月6日應(yīng)付紅光工廣材料款 252000元。711月24日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料 2800公斤，計(jì)392 000元，乙種 材斜400公斤，計(jì)72000元。811月27日，向紅光工廠購入甲種材料 2400公斤，計(jì)336000元，貨款 尚未支付。911月28日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料 2700公斤，計(jì)378000元。

10、1011月29日，向紅光工廠購入甲種材料 1700公斤，計(jì)238000元，貨 款尚未支付。實(shí)訓(xùn)要求：(1) 根據(jù)資料開設(shè)有關(guān)總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶，并登記期初余額。(2) 根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。(3) 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄按業(yè)務(wù)發(fā)生日期依次登記總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶。(4) 結(jié)出各總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額與期末余額。并進(jìn)展“原材料和“應(yīng)付賬款總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的核對(duì)。實(shí)訓(xùn)六資金籌集的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握資金籌集業(yè)務(wù)的核算實(shí)訓(xùn)資料與要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)分錄1、收到某公司投入的營業(yè)用 房一棟，價(jià)值5000000元。2、從銀行取得兩年期的借款500000元，存入銀行。業(yè)務(wù)分錄3、由于臨

11、時(shí)需要，從銀行取 得三個(gè)月期的借款40000元，存 入銀行。4、收到某公司投入的貨幣資 金200000元，存入銀行。實(shí)訓(xùn)七供給過程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握供給過程業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料與要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)分錄5、以存款購入材料，價(jià)款80000元，增值稅13600元，運(yùn)費(fèi)210元，材料已驗(yàn)收入庫。&采購員X明向企業(yè)預(yù)借差 旅費(fèi)2000元，企業(yè)以現(xiàn)金支付。7、從A公司購入材料，價(jià)款 250000元，增值稅42500元，運(yùn) 費(fèi)由對(duì)方支付，材料已驗(yàn)收入庫， 貨款尚未支付。8、以存款從B公司購入材 料，價(jià)款150000元，增值稅25500 兀，運(yùn)費(fèi)510兀，材料尚未驗(yàn)收 入庫。9、以銀行存款償還第7筆

12、業(yè) 務(wù)所欠A公司材料款。10、從B公司購入的材料驗(yàn) 收入庫。參見第8筆業(yè)務(wù)11、采購員X明出差返回， 報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，交回現(xiàn)金200 元。參見第6筆業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)八生產(chǎn)過程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料與要求：、編制如下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:業(yè)務(wù)分錄12、簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行 提取現(xiàn)金1000元備用。13、以存款購入車間辦公用 品1360元，直接投入使用。14、王經(jīng)理到外市開會(huì)，預(yù) 借差旅費(fèi)5000元，企業(yè)以現(xiàn)金支 票支付。15、領(lǐng)用原材料39000元， 其中：A產(chǎn)品耗用18000元，B產(chǎn) 品耗用12000兀，車間一般耗用 4000元，廠部耗用2000元。16、以現(xiàn)金購置煙、茶等招 待

13、用品200元，用于廠部招待客 人。17、以現(xiàn)金支付本年書報(bào)費(fèi)1200 元。18、計(jì)算本月工資共 26000 元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資2000 元，企業(yè)管理人員工資 4000元。19、按工資總額的14%!取 職工福利費(fèi)。20、簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行 提取現(xiàn)金26000元備發(fā)工資。21、以現(xiàn)金發(fā)放工資。業(yè)務(wù)分錄22、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的書 報(bào)費(fèi)100元。23、企業(yè)租用外單位的倉庫， 每年年末支付租金36000兀，應(yīng) 由本月負(fù)擔(dān)的租金為3000元。24、王經(jīng)理出差返回，報(bào)銷 差旅費(fèi)6300元，企業(yè)補(bǔ)付現(xiàn)金 1300元。參見第14筆業(yè)務(wù)2

14、5、計(jì)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期 借款利息1300元。26、以銀行存款支付水電費(fèi)14000元其中：A產(chǎn)品耗用6000 元，B產(chǎn)品耗用4000元，車間一 般耗用1000元，廠部耗用3000 元，增值稅2380元。27、職工王某報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)520 丿兀。28、計(jì)提本月的固定資產(chǎn)折 舊費(fèi)20000元，其中：車間固定 資產(chǎn)折舊14000元，廠部固定資 產(chǎn)折舊6000元。29、按生產(chǎn)工人工資比例分 配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用提示： 先登記制造費(fèi)用明細(xì)賬，取得制 造費(fèi)用總額，然后再分配。30、本月完工A產(chǎn)品400件, 單位本錢80元；B產(chǎn)品全部完工。 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢提示：先登 記生產(chǎn)本錢明細(xì)賬。、根據(jù)此題會(huì)計(jì)分錄，登記

15、如下“制造費(fèi)用明細(xì)賬和“生產(chǎn)本錢明細(xì)賬制造費(fèi)用明細(xì)賬業(yè)務(wù)號(hào)借方費(fèi)用項(xiàng)目貸方余額材料費(fèi)人工費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)其他生產(chǎn)本錢明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:業(yè)務(wù)號(hào)借方費(fèi)用項(xiàng)目貸方 余額直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初余額154080087032103210生產(chǎn)本錢明細(xì)賬產(chǎn)品名稱:業(yè)務(wù)號(hào)借方費(fèi)用項(xiàng)目貸方余額直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初余額00000實(shí)訓(xùn)九銷售過程的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握銷售過程業(yè)務(wù)的核算實(shí)訓(xùn)資料與要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)分錄31、銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款350000元，增值稅59500元，貨款已存入銀行。32、以現(xiàn)金支付上述A產(chǎn)品 的銷售運(yùn)費(fèi)120元。33、向晨光公司銷售B產(chǎn)品 一批，價(jià)款 250000元，增值

16、稅 42500元，貨款尚未收回。34、以銀行存款支付宣傳廣 告費(fèi)用50000元。35、收回晨光公司所欠貨款 存入銀行。參見第33筆業(yè)務(wù)36、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品本錢360000 元。37、計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金3000 元。38、以存款交納銷售稅金3000 元。實(shí)訓(xùn)十利潤形成與分配的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握利潤形成與分配業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)資料與要求：編制會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)分錄39、取得罰款收入現(xiàn)金 340 丿元。40、以銀行存款向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40000 元。41、以銀行存款交納工商局 某某經(jīng)營罰款3000元。42、結(jié)轉(zhuǎn)本月各收入類賬戶發(fā)生額。金額需根據(jù)第141筆 業(yè)務(wù)，匯總計(jì)算求得43、結(jié)轉(zhuǎn)本月各費(fèi)用類賬戶 發(fā)生額。金額

17、需根據(jù)第141筆 業(yè)務(wù)，匯總計(jì)算求得44、按利潤總額的 33%計(jì)算 所得稅假設(shè)：利潤總額三內(nèi)稅所 得。45、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。參見 第44筆業(yè)務(wù)46、結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤凈利潤。47、按稅后利潤的10%計(jì)提 法定公積金，5%計(jì)提公益金。業(yè)務(wù)分錄48、企業(yè)決定向投資者分配 利潤30000元。49、結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。50、以存款交納所得稅金 參見第44筆業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)十一原始憑證的填制實(shí)訓(xùn)目的：掌握原始憑證的填制方法實(shí)訓(xùn)資料：14日，填制“現(xiàn)金支票表1向銀行提取現(xiàn)金115000元，用于發(fā)放 職工工資。210日，收到美思百貨開戶銀行：沐一商業(yè)銀行五西支行，賬號(hào)： 62652312的“轉(zhuǎn)賬支票表 21X,財(cái)會(huì)根據(jù)“轉(zhuǎn)賬

18、支票填制“進(jìn)賬單 表3一并送存銀行。318日，向新宇鋼鐵廠購置甲料10000千克，每千克10元，增值稅率為 17%。款項(xiàng)采用“托收承付表4結(jié)算，收到“增值稅專用發(fā)票表5，材料驗(yàn)收入庫收到“驗(yàn)收單表6。表1沐一市商業(yè)銀行沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票62650001現(xiàn)金支票存根出票日期年 月曰付款行名稱：62650001收款人：出票人賬號(hào)：科目人民幣千:百十萬千百:十元角分對(duì)方科目大寫出票日期年月日收款人科目借金額用途對(duì)方科目貸用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從付訖日期年 月日單位主管：會(huì)計(jì)我賬戶內(nèi)支付出納復(fù)核記賬出票人簽章人民幣 17 / 38千百十萬百十元角分大寫沐一市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票 62660001出票日期年 月

19、曰付款行名稱:收款人：出票人賬號(hào):科目借 用途沐一市商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根62660001科 目對(duì)方科目出票日期年月日收款人_沐一市商業(yè)銀行進(jìn)賬單回單或收賬通知年 月曰第 號(hào)付 款 人全稱收全稱賬號(hào):款賬號(hào):開戶銀行人開戶銀行人民幣大 寫千百十萬千:百十元角1分票據(jù)種類收款人開戶行蓋章票據(jù)X數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核托收承付憑證承付/支款通知第 號(hào)委托日期年 月曰托收：付 款 人全稱收 款 人全稱賬號(hào)或地址賬號(hào)開戶銀行開戶銀行托收 金額人民幣大寫千百十萬千百十元角分附件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼附件單 證X數(shù)備注：單位主管會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬付款人開戶銀行蓋章月 日購貨 單位名稱納稅登記號(hào)地址、開戶銀行與賬

20、號(hào)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 名稱規(guī)格 型號(hào)計(jì)量 單位數(shù)量單價(jià)金額稅率 稅額合計(jì)價(jià)稅合計(jì):佰拾萬仟佰拾元角分蘭備注銷貨 單位名稱T納稅登記號(hào)地址、開戶銀行與賬號(hào)開票日期：年 月曰NO:銷貨單位章收款人:復(fù)核：開票人:第聯(lián)報(bào) 銷 憑 證表6驗(yàn)收單（收料單）供給單位：收料倉庫：發(fā)票：年 月 日第 號(hào)材料 編號(hào)材料 名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收單價(jià)買價(jià)運(yùn)費(fèi)本錢合計(jì)倉庫負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：收料人:表5遼寧增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)實(shí)訓(xùn)要求：填制原始憑證實(shí)訓(xùn)十二記賬憑證與科目匯總表的編制實(shí)訓(xùn)目的：掌握記賬憑證與科目匯總表的填制方法實(shí)訓(xùn)資料與要求:、根據(jù)“實(shí)訓(xùn)四編制的會(huì)計(jì)分錄填制記賬憑證；用正式的憑證、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總

21、表科目匯總表會(huì)計(jì)科目過賬本期發(fā)生額記賬憑證 起訖號(hào)數(shù)借方貸方合計(jì)三、根據(jù)科目匯總表登記總賬實(shí)訓(xùn)十三會(huì)計(jì)賬簿的登記實(shí)訓(xùn)目的：掌握日記賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬與多欄式明細(xì)賬的登記方法。 實(shí)訓(xùn)資料：1. 五三企業(yè)2007年3月31日有關(guān)賬簿的累計(jì)發(fā)生額和余額資料如下: 1現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬07年憑證 號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日331本月累計(jì)銀行存款日記賬07年憑證 號(hào)數(shù)摘要結(jié)算憑證對(duì)方科目借方貸方余額月日種類號(hào)數(shù)331本月累計(jì)2>1 / 382“原材料賬戶期初余額為180 000元。其中：A材料3000千克，每千 克50元，計(jì)150 000元；B材料1000千克，每千克30

22、元，計(jì)30 000元。2. 五三企業(yè)2007年4月1日 30日發(fā)生如下業(yè)務(wù)：11日，企業(yè)取得借款50 000元，存入銀行存款戶，期限3個(gè)月。24日，企業(yè)取得轉(zhuǎn)賬支票存根和增值稅專用發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容：購進(jìn)A材料5 000千克，單價(jià)55元；B材料1000千克，每千克32元。增值稅率17%。37日，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5 000元。411日，企業(yè)取得普通發(fā)票一 X。業(yè)務(wù)內(nèi)容：以現(xiàn)金550元購入辦公用品 直接交付使用。520日，企業(yè)取得進(jìn)賬單和增值稅專業(yè)發(fā)票發(fā)票聯(lián)。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售 一批產(chǎn)品收入80 000元，增值稅率17%。630日，企業(yè)取得普通發(fā)票記賬聯(lián)。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售廢舊材料一批收 入現(xiàn)金5500元。

23、730日，將現(xiàn)金5500元存入銀行。830日，X富出差向財(cái)會(huì)部門借入現(xiàn)金1500元。930日，企業(yè)以銀行存款100 000元?dú)w還到期的銀行短期借款。1030日，會(huì)計(jì)部門取得工資結(jié)算單，以現(xiàn)金發(fā)放工資 35 000元。1130日，倉庫發(fā)出A材料1500千克，其中：車間一般消耗 500千克，廠 部一般耗用1000千克。12) 30日，倉庫發(fā)出B材料2000千克，其中：車間一般耗用1200千克，行 政管理部門一般耗用800千克。13) 30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊4 000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊 2200 元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1 800元。14) 30日，分配本月份車間管理人員工資11

24、300元，行政管理部門人員工 資23 700元。1530日，按14%勺比例計(jì)提車間管理人員和行政管理部門人員的職工福利 費(fèi)。1630日，按生產(chǎn)工時(shí)甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 5000小時(shí)、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)1200 小時(shí)的比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。17結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用至本年利潤賬戶。實(shí)訓(xùn)要求：(1) 根據(jù)資料填制記賬憑證。(2) 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出每日發(fā)生額、余額與本月發(fā) 生額和余額。(3) 登記“原材料一一A材料、“原材料一一B材料明細(xì)賬戶，并結(jié)出 本月發(fā)生額和余額，并進(jìn)展賬賬核對(duì)。(4) 登記“制造費(fèi)用和“管理費(fèi)用明細(xì)賬戶，并結(jié)出本期發(fā)生額與期 末余額?，F(xiàn)金日記賬07年憑證 號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目

25、借方貸方余額月0331本月累計(jì)銀行存款日記賬07年憑證 號(hào)數(shù)摘要結(jié)算憑證對(duì)方科目借方貸方余額月日種類號(hào)數(shù)331:本月累計(jì)|制造費(fèi)用明細(xì)分類賬年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方余額月日合計(jì)管理費(fèi)用明細(xì)分類賬年憑證號(hào)數(shù)摘要借方月日合計(jì)實(shí)訓(xùn)十四錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)目的：掌握錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)資料與要求：某企業(yè)在記賬后進(jìn)展賬證核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)誤，請(qǐng)采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿?、職工李林借支差旅費(fèi)2000元，開出現(xiàn)金支票。誤編記賬憑證為：借：其他應(yīng)收款2000貸：現(xiàn)金20002、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品本錢7000元。誤編記賬憑證為：借：主營業(yè)務(wù)本錢 70000貸：庫存商品700003、計(jì)算本月短期借款利息6500元。誤編記賬

26、憑證為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5600貸：預(yù)提費(fèi)用 56004、 計(jì)算本月應(yīng)交稅金 3400元。所編記賬憑證為記賬時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)賬 戶記錄為4300元：借：主營業(yè)務(wù)稅金與附加3400貸：應(yīng)交稅費(fèi)3400實(shí)訓(xùn)十五財(cái)產(chǎn)清查的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握財(cái)產(chǎn)清查方法實(shí)訓(xùn)資料與要求：、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制一資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為 33736元，開 戶銀行對(duì)賬單的余額為26708元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：1、公司開出現(xiàn)金支票，金額為1800元，用于支付倉庫租金，持票人尚未提 現(xiàn)。2、公司因銷售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一 X,金額9700元，已交存開戶銀行，但 開戶銀行尚未劃回票款。3、

27、銀行代收外地企業(yè)匯來貨款 2192元，公司未收到收賬通知。4、銀行代公司支付水電費(fèi)1320元，公司未收到付款通知 二根據(jù)以上資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額銀行存款日記賬余額力卩：企業(yè)已收銀行未收力卩：銀行已收企業(yè)未收減：企業(yè)已付銀行未付減：銀行已付企業(yè)未付調(diào)整后余額調(diào)整后余額二、中意公司2004年12月31日進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)如下情況，請(qǐng)寫出相 應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。業(yè)務(wù)分錄1、甲材料盤虧12公斤，單 價(jià)每公斤30元。經(jīng)查是材料定額 內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。2、乙材料品毀損150公斤， 單價(jià)每公斤20元。經(jīng)查是暴風(fēng)雨 襲擊倉庫所致，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè) 外

28、支出。3、盤盈電腦一臺(tái)，重置價(jià)值 6000元，經(jīng)鑒定七成新，經(jīng)批準(zhǔn) 后將其凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。4、盤虧設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià) 65000元，已提折舊為1400元。 經(jīng)批準(zhǔn)后將其凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。5、丙材料盤盈25公斤，單 價(jià)每公斤10兀。經(jīng)查是材料收發(fā) 過程中計(jì)量誤差累計(jì)所致，批準(zhǔn) 后沖減管理費(fèi)用。6公司應(yīng)付某單位貨款2000 元，因該單位撤消而無法支付。7、公司某職工所欠500元， 由于該職工調(diào)出公司無法收回， 批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。實(shí)訓(xùn)十六會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、根據(jù)實(shí)訓(xùn)四的賬戶記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債與 所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

29、貨幣資金略短期借款略交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付工資其他應(yīng)收款應(yīng)付福利費(fèi)存貨應(yīng)付股利待攤費(fèi)用應(yīng)交稅金一年內(nèi)到期的 非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)交款其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)預(yù)提費(fèi)用長期投資：一年內(nèi)到期 的長期負(fù)債略其他流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)長期負(fù)債：減：累計(jì)折舊略固定資產(chǎn)凈值遞延稅項(xiàng)：在建工程略固定資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)無形與其他資產(chǎn)：所有者權(quán)益：略實(shí)收資本資本公積遞延稅項(xiàng)：盈余公積略未分配利潤所有者權(quán)益 合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債與所有 者權(quán)益合計(jì)二、根據(jù)實(shí)訓(xùn)九第42、43、45三筆業(yè)務(wù)的損益類賬戶發(fā)生額編制利潤表 利 潤 表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目本

30、月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入略，下同減：主營業(yè)務(wù)本錢主營業(yè)務(wù)稅金與附加二、主營業(yè)務(wù)利潤力卩：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤力卩：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤第二局部：綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，只有通過加強(qiáng)實(shí)踐環(huán)節(jié)，才能提高學(xué)生的 動(dòng)手能力，培養(yǎng)出合格的會(huì)計(jì)人才。我們?cè)谧⒅嘏囵B(yǎng)學(xué)生的理論知識(shí)之外，在實(shí) 踐教學(xué)方面注重以下環(huán)節(jié)： 手工簿記系統(tǒng)的操作，通過給學(xué)生提供一套真實(shí)原始憑證的復(fù)制件和相應(yīng) 的記賬憑證、賬簿、報(bào)表等，讓學(xué)生手工操作一遍； 借助用友、金碟等系統(tǒng)，給學(xué)生提供一個(gè)具體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情景和一定 數(shù)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，然后

31、，讓學(xué)生自己操作一遍，從最初的記賬憑證編制，到最終 會(huì)計(jì)報(bào)表的生成，讓學(xué)生熟悉并鞏固會(huì)計(jì)的具體應(yīng)用； 實(shí)習(xí)，讓學(xué)生在一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所和規(guī)模較大的企業(yè)單位進(jìn)展實(shí)習(xí)，加深 對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)環(huán)境的了解和理解。我校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)有某某金開會(huì)計(jì)師事務(wù)所、某某 天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、某某金飛馬油漆某某等校外實(shí)訓(xùn)基地，可以滿足該課程的實(shí) 踐教學(xué)要求。 我們具有良好的教學(xué)和研究設(shè)施，擁有設(shè)施齊備的網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)中心，有 100多臺(tái)性能優(yōu)良的計(jì)算機(jī)，能滿足學(xué)生的上機(jī)需求；還擁有會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)室， 這些實(shí)驗(yàn)室既為學(xué)生實(shí)驗(yàn)和現(xiàn)代化教學(xué)手段的實(shí)施提供了硬件支持，也為會(huì)計(jì)學(xué) 科的體系內(nèi)容更新提供強(qiáng)有力的軟件支持。實(shí)訓(xùn)目的：模擬一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)

32、務(wù)比擬簡單的企業(yè)，以其適量的、不同類別的、 較為典型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)核算程序進(jìn)展系統(tǒng)的綜合，從建賬開始，到填制 和審核原始憑證、填制和審核記賬憑證、登記各類明細(xì)賬和總賬、編制出會(huì)計(jì)報(bào) 表的全過程，完成一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)完畢。以便于學(xué)員完整地了解和掌握根底會(huì)計(jì)學(xué) 教材的內(nèi)容與各章節(jié)之間的聯(lián)系，加深對(duì)會(huì)計(jì)循環(huán)的理解，從而達(dá)到初步掌握會(huì) 計(jì)核算的根本操作技能，鞏固與提高對(duì)會(huì)計(jì)根本理論知識(shí)的掌握以與進(jìn)一步學(xué)習(xí) 之目的。實(shí)訓(xùn)步驟：以科目匯總表賬務(wù)處理程序?yàn)槔? 建賬。2.填制記賬憑證包括填制自制原始憑證。3 登記各種明細(xì)賬。4 .登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。5. 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并根據(jù)科目

33、匯總表登記總賬。6. 對(duì)賬和結(jié)賬，并編制試算平衡表。7. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)：1 .建立和啟用如下賬簿：(1) 三欄式現(xiàn)金日記賬、三欄式銀行存款日記賬。首先填寫日記賬的扉頁“賬 簿啟用與經(jīng)管人員一覽表(其余賬簿也需填列此表，不再贅述)；其次登記期初 余額。2啟用和建立相應(yīng)格式的明細(xì)賬，明細(xì)賬有三本： 數(shù)量金額式明細(xì)賬，登記原材料和產(chǎn)成品的收發(fā)存情況； 三欄式明細(xì)賬，登記結(jié)算類賬戶的增減變化情況； 多欄式明細(xì)賬，登記“生產(chǎn)本錢、“制造費(fèi)用、“管理費(fèi)用、“應(yīng)交稅 費(fèi)一一應(yīng)交增值稅明細(xì)賬。(3) 建立和啟用三欄式總賬。每 X賬頁上開設(shè)一個(gè)賬戶。2.審核原始憑證并據(jù)以填制記賬憑證3 .逐日逐筆登記

34、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬， 并辦理日結(jié)手續(xù)和必要的轉(zhuǎn) 頁手續(xù)。 逐日逐筆登賬，并按有關(guān)規(guī)定逐筆結(jié)算賬戶余額，或在每日的賬頁登記完 畢后結(jié)算一次賬戶余額； 賬頁記錄至倒數(shù)第二行時(shí)，要辦理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。4、逐日逐筆登記明細(xì)賬，并逐日結(jié)算賬戶余額本實(shí)訓(xùn)不設(shè)置“材料采購明細(xì)賬。“生產(chǎn)本錢明細(xì)賬，按產(chǎn)品名稱設(shè)置， 賬內(nèi)借方欄設(shè)“直接材料、“直接人工(包括按直接人工即生產(chǎn)工人工資的14%提取的福利費(fèi)）、“制造費(fèi)用三個(gè)專欄。水費(fèi)和電費(fèi)根據(jù)用量直接計(jì)入“制 造費(fèi)用和“管理費(fèi)用賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢時(shí)，如果賬頁本身沒有貸方， 如此應(yīng)用“紅字金額記入各有關(guān)專欄（包括合計(jì)數(shù)）；如果采用“借“貸“余 多欄式明細(xì)賬，結(jié)轉(zhuǎn)

35、完工產(chǎn)品本錢時(shí)，應(yīng)在“貸方欄用藍(lán)字記一筆總本錢金額， 同時(shí)在借方用“紅字金額記入各有關(guān)專欄。最后合計(jì)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額 并計(jì)算出期末余額。5月末根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總賬。本實(shí)訓(xùn)資料要求科目匯總表按月匯總并按月來登記。6 月末辦理結(jié)賬和對(duì)賬（1） 檢查本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括根據(jù)賬簿記錄填制的自制原始憑證，稱 為記賬編制 憑證）是否已全部填制記賬憑證，并已登記入賬。2辦理月結(jié)手續(xù)，結(jié)賬時(shí)對(duì)不同的賬戶采用不同的方法： 對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的明細(xì)賬戶（各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬和材料 物資等存貨明細(xì)賬），每次記賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為 月末

36、余額。只需在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的下面劃一通欄單紅線，表示本月份的完畢 也表示下月份的開始，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。然后再在通欄單紅線下繼續(xù)登記 下月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 對(duì)于現(xiàn)金、銀行存款日記賬和確需按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，月結(jié)時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的下面劃一通欄單紅線，表示本月份的完畢，并結(jié) 出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)或“月結(jié)字樣，在其下面 再劃一通欄單紅線，表示下月份的開始。 需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬，如“本年利潤賬戶和采用“表 結(jié)法計(jì)算本年損益的損益類賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)或“月結(jié) 行下結(jié)出白年初至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要

37、欄內(nèi)注明“本年累計(jì)字樣，并在下面劃一通欄單紅線。12月月末時(shí)，“本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額，并在其下面再劃一通欄雙紅線，表示本年度的完畢。單紅 線稱為結(jié)賬線，雙紅線稱為封賬線。 總分類賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，需將每個(gè)總賬戶結(jié)出全 年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)或“年結(jié)字樣，并在合計(jì) 下面劃一通欄雙紅線。（3）編制“總分類賬戶本期發(fā)生額與余額試算表以檢查賬戶記錄是否正確。（4）編制原材料、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì) 表，以檢查總賬和其所屬明細(xì)賬的平行登記是否正確（請(qǐng)參見教材有關(guān)內(nèi)容，本 實(shí)訓(xùn)略）。其他明細(xì)賬余額或總賬所屬明細(xì)賬不多的明細(xì)賬余額

38、之和直接與有關(guān)總賬余額核對(duì)。7 編制會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)總賬記錄或“總分類賬戶本期發(fā)生額與余額試算表和有關(guān)的明細(xì)賬記 錄，編制月末“資產(chǎn)負(fù)債表"、“利潤表"。8將全月的記賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，并加具封皮，存入會(huì)計(jì)檔案加以妥善 保管。一、實(shí)訓(xùn)目的掌握會(huì)計(jì)循環(huán)記賬憑證的填制一一會(huì)計(jì)賬簿的登記一一會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的實(shí)際操作二、實(shí)訓(xùn)資料一紅星公司是一生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)經(jīng)營 A、B兩種產(chǎn)品。2004年11 月30日全部賬戶余額資料如下：1、總賬賬戶余額如下表:會(huì)計(jì)科目借方貸方現(xiàn)金4200銀行存款300000應(yīng)收賬款180000其他應(yīng)收款6600原材料320000生產(chǎn)本錢40000庫存商品480

39、000待攤費(fèi)用3000固定資產(chǎn)600000累計(jì)折舊56000短期借款400000應(yīng)付賬款120000應(yīng)付工資14000應(yīng)付福利費(fèi)3600應(yīng)交稅金5800其他應(yīng)交款1200預(yù)提費(fèi)用10000實(shí)收資本1000000盈余公積78200本年利潤140000利潤分配1050002、有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：(1) “原材料余額320000元，其中：甲材料200噸，單價(jià)1200元；乙 材料100噸，單價(jià)800元。(2) “生產(chǎn)本錢余額40000元，其中：A產(chǎn)品25000元直接材料12000 元、直接人工6000元、制造費(fèi)用7000元；B產(chǎn)品15000元直接材料8000元、 直接人工3000元、制造費(fèi)用4000

40、元(3) “庫存商品'余額 480000元，其中：A產(chǎn)品100噸，單位本錢2000 元；B產(chǎn)品175噸，單位本錢1600元。(4) “應(yīng)收賬款余額180000元，其中：應(yīng)收紅葉公司賬款 120000元， 應(yīng)收晨光公司60000元。(5) “其他應(yīng)收款余額 6600元，其中：職工李軍的借款1600元，應(yīng)收 紅光公司固定資產(chǎn)租金 5000元。(6) “應(yīng)付賬款余額120000元，其中：應(yīng)付東林公司20000元，應(yīng)付宏 達(dá)公司100000元。3紅星公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表資料資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：紅星公司2003 年12月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債與 所有者權(quán)益年初

41、數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金9820086780短期借款250000143960應(yīng)收賬款120000105000應(yīng)付賬款150000125000其他應(yīng)收款1320011000其他應(yīng)付款34505400存貨440000410000應(yīng)付職工薪酬待攤費(fèi)用53004300應(yīng)付福利費(fèi)1894025200其他流動(dòng)資產(chǎn)未交稅金45203430流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)676700617080預(yù)提費(fèi)用78006800固定資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)600000600000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)434710309790減：累計(jì)折舊4000050000長期負(fù)債：固定資產(chǎn)凈值560000550000長期借款在建工程應(yīng)付債券固定資

42、產(chǎn)合計(jì)560000550000其他長期負(fù)債無形與遞延資產(chǎn)：長期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)434710309790所有者權(quán)益：實(shí)收資本700000700000其他資產(chǎn)：資本公積盈余公積6100068000未分配利潤4099089290所有者權(quán)益 合計(jì)801990857290資產(chǎn)合計(jì)12367001167080負(fù)債與所有 者權(quán)益合計(jì)12367001167080利 潤 表編制單位：紅星公司2004 年11月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入2500003150000減：主營業(yè)務(wù)本錢17500002205000主營業(yè)務(wù)稅金與附加250022050二、主營業(yè)務(wù)利潤72500922950力卩：其他業(yè)務(wù)利潤

43、減：管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用1230081200財(cái)務(wù)費(fèi)用120012500三、營業(yè)利潤59000829250力卩：投資收益營業(yè)外收入2410057800減：營業(yè)外支出896021800四、利潤總額74140865250減：所得稅24140265250五、凈利潤50000600000二12月份發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、1日，收回晨光公司前欠購貨款 36000元存入銀行。2、 1日，以存款從宏達(dá)公司購入甲材料 60噸，單價(jià)1190元，計(jì)71400元， 增值稅12138元，支付運(yùn)雜費(fèi)300元不考慮增值稅，材料已驗(yàn)收入庫。3、4日，從東林公司購入乙材料 20噸，單價(jià)900元，計(jì)18000元，增值稅 3060元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。4、 4日，以銀行存款購置設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 20000元，增值稅3400元，運(yùn)輸 費(fèi)1000元，該設(shè)備已投入使用。5、6日，以銀行存款支付辦公費(fèi)3200元，其中生產(chǎn)車間2000元，管理部門 1200 元。6、6日，從銀行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)工資和零星開支。7、6日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 99000元。& 6日，采購員X明報(bào)銷差旅費(fèi)1800元出差前未向公司借款，以現(xiàn)金支 付。9、8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行。10、8日，財(cái)務(wù)部職工李