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文檔簡介

1、1會計學各稅種的會計核算各稅種的會計核算熟悉流轉稅的會計熟悉流轉稅的會計核算核算1.2.3.掌握所得稅的會計掌握所得稅的會計核算核算了解其他稅種的會計了解其他稅種的會計核算核算第1頁/共56頁“轉出未交增值稅轉出未交增值稅”、“銷項稅銷項稅額額”、“出口退稅出口退稅”、“進項稅進項稅額轉出額轉出”、“轉出多交增值稅轉出多交增值稅”明細賬戶。明細賬戶。第2頁/共56頁第3頁/共56頁第4頁/共56頁第5頁/共56頁貸：應付賬款貸：應付賬款n3、加工收回的材料入庫時：加工收回的材料入庫時：借：原材料借：原材料貸：委托加工物資貸：委托加工物資第6頁/共56頁 3、視同銷售行為銷項稅額的會、視同銷售行

2、為銷項稅額的會計處理計處理n借：在建工程借：在建工程貸：庫存商品貸：庫存商品應交稅費應交稅費-應交增值稅（銷應交增值稅（銷項稅額）項稅額）第7頁/共56頁第8頁/共56頁第9頁/共56頁第10頁/共56頁第11頁/共56頁其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入第12頁/共56頁第13頁/共56頁第14頁/共56頁n借：原材料借：原材料貸：應付賬款貸：應付賬款第15頁/共56頁第16頁/共56頁n借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費貸：應交稅費-應交消費稅應交消費稅第17頁/共56頁職工薪酬職工薪酬”、“長期股權投長期股權投資資”、“原材料原材料”等科目，貸等科目，貸記記“應交稅費應交稅費-應交消

3、費稅應交消費稅”。第18頁/共56頁第19頁/共56頁代收代繳的消費稅計入委托加代收代繳的消費稅計入委托加工貨物的成本，工貨物的成本，借記借記“委托加委托加工物資工物資”或或“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本- -委托外委托外部加工部加工”賬戶。賬戶。第20頁/共56頁貸：銀行存款貸：銀行存款第21頁/共56頁第22頁/共56頁第23頁/共56頁n借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加n貸：應交稅費貸：應交稅費應交營業(yè)稅應交營業(yè)稅第24頁/共56頁第25頁/共56頁第26頁/共56頁第27頁/共56頁第28頁/共56頁第29頁/共56頁貸：銀行存款貸：銀行存款第30頁/共56頁第31頁/共56頁第32頁/共56頁第33頁/共56頁第34頁/共56頁第35頁/共56頁第36頁/共56頁第37頁/共56頁第38頁/共56頁第39頁/共56頁第40頁/共56頁源稅源稅第41頁/共56頁第42頁/共56頁第43頁/共56頁第44頁/共56頁第45頁/共56頁第46頁/共56頁第47頁/共56頁貸：應付賬款貸：應付賬款n3、加工收回的材料入庫時：加工收回的材料入庫時：借：原材料借：原材料貸：委托加工物資貸：委托加工物資第48頁/共56頁n借：原材料借：原材料貸：應付賬款貸：應付賬款第49頁

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