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文檔簡介

1、工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日2.1現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量的概念2.2現(xiàn)金流量的表示方法現(xiàn)金流量的表示方法C目目錄錄ONTENTS2.3現(xiàn)金流量圖的繪制現(xiàn)金流量圖的繪制第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量2.4小結(jié)小結(jié)工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日導語感悟:導語感悟:u經(jīng)營成功的企業(yè),各有不同的戰(zhàn)略和秘密,但經(jīng)營成功的企業(yè),各有不同的戰(zhàn)略和秘密,但經(jīng)營失敗的企業(yè),都有共通的問題和征兆,就是經(jīng)營失敗的企業(yè),都有共通的問題和征兆,就是現(xiàn)金鏈條斷裂?,F(xiàn)金鏈條斷裂。u發(fā)達國家的

2、統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,每五家破產(chǎn)倒閉的發(fā)達國家的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,每五家破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中,有四家是盈利的,只有一家是虧損的。企業(yè)中,有四家是盈利的,只有一家是虧損的。可見,企業(yè)的倒閉主要是因為缺乏現(xiàn)金,現(xiàn)金流可見,企業(yè)的倒閉主要是因為缺乏現(xiàn)金,現(xiàn)金流干枯了,而并非因為盈利不足。干枯了,而并非因為盈利不足。工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量什么是什么是現(xiàn)金流現(xiàn)金流量?量?工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日1. 1.現(xiàn)金流出(現(xiàn)金流出(

3、CO)CO):對一個系統(tǒng)而言,凡在某一時點上:對一個系統(tǒng)而言,凡在某一時點上流出系統(tǒng)的資金或貨幣量,如投資、費用等。流出系統(tǒng)的資金或貨幣量,如投資、費用等。2. 2.現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入(CI)(CI):對一個系統(tǒng)而言,凡在某一時點上流:對一個系統(tǒng)而言,凡在某一時點上流入系統(tǒng)的資金或貨幣量,如銷售收入等。入系統(tǒng)的資金或貨幣量,如銷售收入等。3. 3.凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出=CI-CO=CI-CO4. 4.現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量:各個時點上實際的資金流出或資金流入:各個時點上實際的資金流出或資金流入(現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈現(xiàn)金流量的統(tǒng)稱現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈現(xiàn)金流量的統(tǒng)稱)

4、即即指一指一項特定的經(jīng)濟系統(tǒng)在一定時期內(nèi)(年、半年、季等)項特定的經(jīng)濟系統(tǒng)在一定時期內(nèi)(年、半年、季等)現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出或流入與流出數(shù)量的代數(shù)和?,F(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出或流入與流出數(shù)量的代數(shù)和。工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日現(xiàn)金流量是由現(xiàn)金流量是由什么構成的呢?什么構成的呢?成本費用成本費用銷售收入銷售收入稅金稅金利潤利潤殘值、折舊等殘值、折舊等現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量的的構構成成現(xiàn)金流量三要素現(xiàn)金流量三要素的三要素的三要素現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 時點時點 大小大小 方向方向工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/

5、292016/6/29日日2.22.2現(xiàn)金流量的表示方法現(xiàn)金流量的表示方法1. 1.現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流量表:用表格的形式描述不同時點用表格的形式描述不同時點上發(fā)生的各種現(xiàn)金流量上發(fā)生的各種現(xiàn)金流量的大小大小和方向方向。年末年末 0 1 2 3 4n-1n現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入0012801800240024002800現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出58000480600880880880凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量-5800 08001200152015201880項目壽命周期項目壽命周期 = 建設期試產(chǎn)期達產(chǎn)期建設期試產(chǎn)期達產(chǎn)期2.22.2現(xiàn)金流量的表示方法現(xiàn)金流量的表示方法工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與

6、建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日2.2.現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖 與橫軸相連的垂直線,箭頭向上表示現(xiàn)金流入,與橫軸相連的垂直線,箭頭向上表示現(xiàn)金流入,向下表示現(xiàn)金流出,長短為現(xiàn)金流量的大小,箭頭處標明金額向下表示現(xiàn)金流出,長短為現(xiàn)金流量的大小,箭頭處標明金額。時間時間 t/t/年月等年月等0 1 2 3時點時點,表示此年的表示此年的年末,次年的年初年末,次年的年初200150現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出注意:若無特別說明注意:若無特別說明時間單位均為年;時間單位均為年; 投資一般發(fā)生在年初,投資一般發(fā)生在年初,銷售收入、經(jīng)營成本及殘銷售收入、經(jīng)營成本及殘值回

7、收等發(fā)生在年末值回收等發(fā)生在年末 現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流量的大小和方向大小和方向工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日2.3 2.3 現(xiàn)金流量圖的繪制:現(xiàn)金流量圖的繪制:u橫軸是時間軸,每個間隔表示一個時間單位,點稱為橫軸是時間軸,每個間隔表示一個時間單位,點稱為時點時點,標注時間序號的時點通常是該時間序號所表示的年份的年末。標注時間序號的時點通常是該時間序號所表示的年份的年末。u與橫軸相連的垂直線,箭頭向上表示現(xiàn)金流入,向下表示現(xiàn)與橫軸相連的垂直線,箭頭向上表示現(xiàn)金流入,向下表示現(xiàn)金流出金流出(方向),(方向),長短與現(xiàn)金流量絕對值的大小成

8、比例,箭頭長短與現(xiàn)金流量絕對值的大小成比例,箭頭處一般應標明金額。處一般應標明金額。(大?。ù笮。﹗一般情況,時間單位為年,假設投資發(fā)生在年初,銷售收入、一般情況,時間單位為年,假設投資發(fā)生在年初,銷售收入、經(jīng)營成本及殘值回收等均發(fā)生在年末。經(jīng)營成本及殘值回收等均發(fā)生在年末。u現(xiàn)金流量圖的幾種簡略畫法現(xiàn)金流量圖的幾種簡略畫法現(xiàn)金流量圖因借貸雙方現(xiàn)金流量圖因借貸雙方“立腳點立腳點”不同,理解不同不同,理解不同。工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日例例1 1:某人四年前存入:某人四年前存入10001000元錢,前元錢,前3 3年末取出當

9、年利年末取出當年利息,最后一年利利息本金一起取出。年利率息,最后一年利利息本金一起取出。年利率1010。 0 1 2 3 4 1000(年)(年) 10001000 100 0 1 2 3 4 1000(年)(年) 1000 100對個人:對個人:對銀行:對銀行:工程經(jīng)濟學工程經(jīng)濟學土木與建筑工程學院土木與建筑工程學院2016/6/292016/6/29日日思考:思考:現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量圖的特點?現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量圖的特點?1 1、現(xiàn)金流量表:、現(xiàn)金流量表: 可以明確表示該項目在不同時點上所發(fā)生的相應數(shù)額的可以明確表示該項目在不同時點上所發(fā)生的相應數(shù)額的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況,還可以計算出不同時點上的凈現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況,還可以計算出不同時點上的凈現(xiàn)金流量和累計凈現(xiàn)金流量,為現(xiàn)金流量和累計凈現(xiàn)金流量,為工程經(jīng)濟分析直接提供所需工程經(jīng)濟分析直接提供所需數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)。2 2、現(xiàn)金流量圖:、現(xiàn)金流量圖: 簡單、能直觀明了的表示項目壽命中不同時點上發(fā)生的現(xiàn)簡單、能直觀明了的表示項目壽命中不同時點上發(fā)生的現(xiàn)金流量金流量,但不能直接反應工程經(jīng)濟分析直接提供所需數(shù)據(jù),但不能直接反應工程經(jīng)濟分析直接提供所需數(shù)據(jù),一般與現(xiàn)金流

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