預測分析方法

1、一、預測分析方法一、預測分析方法二、銷售預測分析二、銷售預測分析三、利潤預測分析三、利潤預測分析四、成本及資金預測分析四、成本及資金預測分析（一）（一）定量分析法定量分析法 ，又稱數(shù)量分析法，是指運用現(xiàn)代數(shù)，又稱數(shù)量分析法，是指運用現(xiàn)代數(shù)學方法對有關(guān)的數(shù)據(jù)資料進行加工處理，據(jù)以建立能夠反學方法對有關(guān)的數(shù)據(jù)資料進行加工處理，據(jù)以建立能夠反映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預測模型的方法體系。映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預測模型的方法體系。（二）（二）定性分析法定性分析法，又稱非數(shù)量分析法，判斷分析法或，又稱非數(shù)量分析法，判斷分析法或集合意見法，是指由熟悉情況和業(yè)務的專家根據(jù)個人的經(jīng)集合意見法，是指

2、由熟悉情況和業(yè)務的專家根據(jù)個人的經(jīng)驗進行分析判斷，提出初步預測意見，然后再通過一定形驗進行分析判斷，提出初步預測意見，然后再通過一定形式（如座談會等）進行綜合分析，最后作為預測未來狀況式（如座談會等）進行綜合分析，最后作為預測未來狀況和發(fā)展趨勢主要依據(jù)的方法體系。和發(fā)展趨勢主要依據(jù)的方法體系。1、 趨勢外推分析法趨勢外推分析法 時間序列分析法，根據(jù)某項指標過去的、按時間順序排時間序列分析法，根據(jù)某項指標過去的、按時間順序排列的歷史數(shù)據(jù)，運用一定數(shù)學方法進行計算，借以預測未來列的歷史數(shù)據(jù)，運用一定數(shù)學方法進行計算，借以預測未來發(fā)展趨勢的方法。發(fā)展趨勢的方法。 包括：算術(shù)平均法；移動平均法、趨勢平

3、均法、加權(quán)平包括：算術(shù)平均法；移動平均法、趨勢平均法、加權(quán)平均法、平滑指數(shù)法、修正的時間序列回歸分析法。均法、平滑指數(shù)法、修正的時間序列回歸分析法。 2、 因果預測分析法因果預測分析法 從某項指標與其他指標的相互聯(lián)系中進行分析，根據(jù)它從某項指標與其他指標的相互聯(lián)系中進行分析，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預測依據(jù)的方法。們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預測依據(jù)的方法。 包括：本量利分析法、包括：本量利分析法、 投入產(chǎn)出法、回歸分析法、經(jīng)濟投入產(chǎn)出法、回歸分析法、經(jīng)濟計量法。計量法。二、銷售預測分析二、銷售預測分析（一）銷售的定性預測（一）銷售的定性預測（二）銷售的定量預測（二）銷售的定量預測1、判斷分析法

4、、判斷分析法（1） 推銷員判斷法推銷員判斷法（2） 綜合判斷法綜合判斷法（3） 專家判斷法：專家判斷法：a、專家個人意見集合法、專家個人意見集合法 b、專家小組法、專家小組法 c、特爾菲法、特爾菲法 2、產(chǎn)品壽命周期推斷法、產(chǎn)品壽命周期推斷法 指利用產(chǎn)品銷售量在不同壽命周期階段上的變化趨勢指利用產(chǎn)品銷售量在不同壽命周期階段上的變化趨勢進行銷售預測的一種定性分析方法，它是對其他預測方法進行銷售預測的一種定性分析方法，它是對其他預測方法的補充。的補充。 萌芽期、成長期、成熟期、衰退期萌芽期、成長期、成熟期、衰退期 （一）、趨勢外推分析法（一）、趨勢外推分析法1、平均法、平均法（1）、算術(shù)平均法）、

5、算術(shù)平均法（2）、移動平均法）、移動平均法（3）、趨勢平均法）、趨勢平均法（4）、加權(quán)平均法）、加權(quán)平均法（5）、平滑指數(shù)法）、平滑指數(shù)法2、修正的時間序列回歸法、修正的時間序列回歸法（二）、因果預測分析法（二）、因果預測分析法（1 1）、算術(shù)平均法）、算術(shù)平均法 算術(shù)平均法又稱簡單平均法，是以過去若干時期（算術(shù)平均法又稱簡單平均法，是以過去若干時期（n期）的銷售量的期）的銷售量的算術(shù)平均數(shù)作為銷售預測數(shù)的一種預測方法。算術(shù)平均數(shù)作為銷售預測數(shù)的一種預測方法。銷售量預測數(shù)銷售量預測數(shù)（ Qn+1）=各期銷售量之和/期數(shù)= Qt / n例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下：

6、資料 單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630要求：用算術(shù)平均法預測10月份的銷售量。 根據(jù)公式10月份的銷售量為： 銷售量預測數(shù)=（550+560+540+570+600+580+620+610+630）/ 9=584.44千克（2 2）、移動平均法）、移動平均法 移動平均法移動平均法是從n期的時間數(shù)列銷售量中所選取一組m期(假設(shè)m n/2)，且數(shù)值固定不變）的數(shù)據(jù)作為觀察期數(shù)據(jù)，求其算術(shù)平均數(shù)，并不斷向后移動，連續(xù)計算觀測值平均數(shù)，以最后一組平均數(shù)作為未來銷售預測值的一種方法。銷售量預測值（銷售量預測值（ Q）=最后m期算術(shù)平均銷售量

7、 =最后移動期銷售量之和 / m期 為了使預測值更能反映銷售量變化的趨勢，可以對上述計算結(jié)果按趨勢值進行修正 銷售量預測值（銷售量預測值（ Q）=最后m期算術(shù)平均銷售量+趨勢值b 趨勢值趨勢值b=最后移動期的平均值上一個移動期的平均值 例題后繼例題后繼移動平均法例題移動平均法例題例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下： 資料 單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630要求：1、用移動平均法預測10月份的銷售量（假設(shè)觀察期為3期） 2、用修正的移動平均法預測10月份的銷售量（假設(shè)觀察期為3期） 1、10月份的銷售量預測=（6

8、20+610+630） / 3=620千克 2、上一個移動的平均值=（580+620+610）/3=603.33千克 所以b=620-603.33=16.67千克 10月份的銷售量預測=620+16.67=636.67千克（3 3）、趨勢平均法）、趨勢平均法 趨勢平均法趨勢平均法是在移動平均法計算n期時間序列移動平均值的基礎(chǔ)上，進一步計算趨勢值的移動平均值，進而利用特定基期銷售量移動平均值和趨勢值移動平均值來預測銷售量的一種方法。銷售量預測值（銷售量預測值（ Q）=基期銷售量移動平均值+基期趨勢值移動平均值* 基期與預測期的時間間隔某一期的趨勢值某一期的趨勢值=該期銷售量移動平均值 上期銷售量

9、移動平均值 基期趨勢值移動平均值基期趨勢值移動平均值=最后一個移動期趨勢值之和 / 趨勢值移動時期數(shù)基期與預測期的時間間隔基期與預測期的時間間隔=（銷售量移動時期數(shù)m+趨勢值移動時期數(shù)s） /2基期的序數(shù)值基期的序數(shù)值=時間序列期數(shù)n （銷售量移動時期數(shù)m+趨勢值移動時期數(shù)s2）/2例題后繼例題后繼趨勢平均法例題趨勢平均法例題要求：按照下表用趨勢平均法預測10月份的銷售量（假設(shè)銷售量的移動期m為5，趨勢平均值移動期s為3，時間序列數(shù)n為9）。時間t銷售量觀測值Qt5期移動平均值Qt變動趨勢值bt趨勢值3期移動平均值bt1550256035405644570570+65600582+1210.6

10、76580596+1412.677620608+1286109630基期的序數(shù)值基期的序數(shù)值=9-（5+3-2）/2=6基期與預測期的時間間隔基期與預測期的時間間隔=（5+3）/2=410月份的銷售量預測值月份的銷售量預測值=596+12.67*4=646.68（4 4）、加權(quán)平均法）、加權(quán)平均法 加權(quán)平均法加權(quán)平均法是對過去各期的銷售量按近大遠小的原則確定其權(quán)數(shù)，并據(jù)以計算加權(quán)平均銷售量的方法。銷售量預測值（銷售量預測值（ Q）= （某期銷售量該期權(quán)數(shù)）/ 各期權(quán)數(shù)之和 = （QtWt）/ Wt 權(quán)數(shù)設(shè)置原則：單調(diào)遞增權(quán)數(shù)設(shè)置原則：單調(diào)遞增 具體方法：具體方法： 1、自然權(quán)數(shù)、自然權(quán)數(shù) 1，

11、2，3，4，n 2、飽和權(quán)數(shù)、飽和權(quán)數(shù) 將各期權(quán)數(shù)設(shè)定為一組單調(diào)遞增的小數(shù)， 且滿足Wt=1（0Wt1） 銷售量預測值（銷售量預測值（ Q）= （QtWt）例題后繼例題后繼加權(quán)平均法例題加權(quán)平均法例題例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下： 資料資料 單位：千克單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630 要求：用加權(quán)平均法預測10月份的銷售量 設(shè)： W1=1， W2=2， W3=310月份的銷售量預測值月份的銷售量預測值=（620*1+610*2+630*3）/ （1+2+3） =621.67千克 或設(shè)： W1=0.2，

12、W2=0.3， W3=0.5 即Wt=110月份的銷售量預測值月份的銷售量預測值=620*0.2+610*0.3+630*0.5=622千克（5 5）、平滑指數(shù)法）、平滑指數(shù)法 平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法 又叫指數(shù)平滑法，又叫指數(shù)平滑法，是在前期銷售量的實際數(shù)和預測數(shù)的基礎(chǔ)上，利用事先確定的平滑指數(shù)（用表示）預測未來銷售量的一種方法。 本質(zhì)上講，平滑指數(shù)法也是一種特殊的加權(quán)平均法。本質(zhì)上講，平滑指數(shù)法也是一種特殊的加權(quán)平均法。 銷售量預測數(shù)銷售量預測數(shù) （Qt）平滑指數(shù)平滑指數(shù)前期實際銷售量前期實際銷售量 （1平滑指數(shù)平滑指數(shù)）前期預測前期預測 銷售量銷售量 Qt1 (1 ) Qt1 平滑指數(shù)平滑指

13、數(shù)的取值范圍一般在的取值范圍一般在0.30.7之間。之間。 例題后繼例題后繼平滑指數(shù)法例題平滑指數(shù)法例題例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下： 資料資料 單位：千克單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630 9月份實際銷售量為630千克，原來預測9月份的銷售量為608千克，平滑指數(shù)=0.4要求：用平滑指數(shù)法預測10月份的銷售量10月份的銷售量預測值月份的銷售量預測值=0.4*630+（1-0.4）*608=616.8千克2 2、修正的時間序列回歸法、修正的時間序列回歸法22)(xxnyxxyn一般的預測模型：y=a+bx

14、nxbyb =a 由于時間變量具有單調(diào)遞增和間隔均勻單調(diào)遞增和間隔均勻的特點，據(jù)此可以對 x 值進行修正，使x0，簡化回歸系數(shù)的計算公式。 1、當實際觀測次數(shù) n 為奇數(shù)奇數(shù)時，將 0 置于所有觀測期的中央，其余上下各期的 t 值均以1 的級差增減，則各觀測期的時間變量 t 值應分別為： ，3，2，1，0，1，2，3， 。 2、當實際觀測次數(shù) n 為偶數(shù)偶數(shù)時，將1與1 置于所有觀測期的當中上下兩期，其余上下各期的 t 值均以2 的級差增減，則各觀測期的時間變量 t 值應分別為： ，5，3，1，1，3，5， 。 當x0 時，回歸系數(shù)的計算公式 可簡化為：b =tQ / t2 a Q / n修正

15、的時間序列回歸法例題修正的時間序列回歸法例題 要求：根據(jù)下表用修正的時間序列回歸法，預測10月份的銷售量。 因為本例觀測期n=9，為奇數(shù)，所以令第5期的t值為0，上下均以1遞增。月份月份Qtt Qt21550-4-2200162560-3-168093540-2-108044570-1-570156000006580158017620212404861031830996304252016n=9Q=5260t=0 t Q=640 t2=60 a= Q / n=5260/9584.44 b= tQ / t2=640/6010.67 Q =584.44+10.67*t 因為因為 10月份月份t值值=

16、4+1=5 所以所以 10月份銷售量預測數(shù)=584.44+10.67*5=637.79千克（二）、因果預測分析法（二）、因果預測分析法 因果預測分析法中，主要介紹回歸直線分析法。 在因果預測分析法下，用于建立預測模型的回歸分析法同趨勢外推法所采用的修正的時間序列回歸法不同，因為自變量x不一定是等差數(shù)列，無法進行修正。 例題后繼(見書P138)三、利潤預測分析三、利潤預測分析（一）目標利潤及其預測分析（一）目標利潤及其預測分析（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用（一）目標利潤及其預測分析（一）目標利潤及其預測分析 目標利潤目標利潤：企業(yè)在未來一段時間內(nèi)，經(jīng)過努

17、力應該達到：企業(yè)在未來一段時間內(nèi)，經(jīng)過努力應該達到的最優(yōu)化利潤控制目標，是企業(yè)未來經(jīng)營必須考慮的重要戰(zhàn)的最優(yōu)化利潤控制目標，是企業(yè)未來經(jīng)營必須考慮的重要戰(zhàn)略目標之一。略目標之一。 目標利潤基數(shù)計算的三種方法目標利潤基數(shù)計算的三種方法 （1）按銷售利潤率計算）按銷售利潤率計算 目標利潤基數(shù)目標利潤基數(shù)=預定的銷售利潤率預定的銷售利潤率*預計產(chǎn)品銷售額預計產(chǎn)品銷售額 （2）按產(chǎn)值利潤率計算）按產(chǎn)值利潤率計算 目標利潤基數(shù)目標利潤基數(shù)=預定的產(chǎn)值利潤率預定的產(chǎn)值利潤率*預計總產(chǎn)值預計總產(chǎn)值 （3）按資金利潤率計算）按資金利潤率計算 目標利潤基數(shù)目標利潤基數(shù)=預定的資金利潤率預定的資金利潤率*預計資金

18、平均占用額預計資金平均占用額 例題后繼例題后繼目標利潤預測分析例題目標利潤預測分析例題 已知：某企業(yè)只經(jīng)營一種產(chǎn)品，單價10元，單位變動成本6元，固定成本總額12000元，1998年實現(xiàn)銷售10000件，利潤28000元。企業(yè)按同行業(yè)先進的資金利潤率預測1999年企業(yè)的目標利潤基數(shù)，已知資金利潤率為20%，預計企業(yè)資金占用額為170000元。 要求：對該企業(yè)進行目標利潤預測分析。 1999年目標利潤基數(shù)=170000*20%=34000元 按本量利分析原理，可計算出1999年為實現(xiàn)34000利潤應采取的各種單項措施（即在考慮一因素變動時，假定其他因素不變）：（1）實現(xiàn)目標利潤的銷售量實現(xiàn)目標利

19、潤的銷售量=（固定成本總額+目標利潤）/（單價單位變動成本）=（12000+34000）/（10-6）=11500件 實現(xiàn)目標利潤銷售量需增加的數(shù)額實現(xiàn)目標利潤銷售量需增加的數(shù)額=11500-10000=1500件 銷售量增長率銷售量增長率=1500/10000*100%=15%目標利潤預測分析例題目標利潤預測分析例題（2）實現(xiàn)目標利潤的單位變動成本單位變動成本=單價 （固定成本總額+目標利潤）/銷售量 =10-（12000+34000）/10000=5.47元/件 實現(xiàn)目標利潤的單位變動成本需降低的數(shù)額=6-5.4=0.6元 單位變動成本降低率=0.6/6*100%=10%（3）實現(xiàn)目標利潤

20、的固定成本固定成本=（單價單位變動成本）*銷售量目標利潤 =（10-6）*10000-34000=6000元 實現(xiàn)目標利潤的固定成本需降低的數(shù)額=12000-6000=6000元 固定成本降低率=6000/12000*100%=50%（4）實現(xiàn)目標利潤的單價單價=（固定成本總額+目標利潤）/銷售量+單位變動成本 =（12000+34000）/10000+6=10.6元/件 實現(xiàn)目標利潤的單價需提高的數(shù)額=10.6-10=0.6元 單價增長率=0.6/10*100%=6%（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用1、經(jīng)營杠桿效應、經(jīng)營杠桿效應 2、經(jīng)營杠桿系數(shù)（、經(jīng)

21、營杠桿系數(shù)（DOL） 3、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動規(guī)律、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動規(guī)律 4、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用1 1、經(jīng)營杠桿效應、經(jīng)營杠桿效應 經(jīng)營杠桿效應經(jīng)營杠桿效應：在其他因素不變的條件下，銷售：在其他因素不變的條件下，銷售業(yè)務量的較小變動會引起利潤的較大變動。業(yè)務量的較小變動會引起利潤的較大變動。 P = （p - b ） x a = （p - b a/ x ） x經(jīng)營杠桿系數(shù)（經(jīng)營杠桿系數(shù)（DOLDOL）經(jīng)營杠桿系數(shù)（經(jīng)營杠桿系數(shù)（DOL）：）：利潤變動率相當于產(chǎn)銷量利潤變動率相當于產(chǎn)銷量變動率的倍數(shù)。變動率的倍數(shù)。 理論公式：理論公式： DOL =利潤

22、變動率利潤變動率 / 產(chǎn)銷量變動率產(chǎn)銷量變動率 簡化公式：簡化公式： DOL =基期貢獻邊際基期貢獻邊際 / 基期利潤基期利潤 Tcm / P 例題后繼例題后繼經(jīng)營杠桿系數(shù)例題經(jīng)營杠桿系數(shù)例題項目項目1998年年1999年年單位貢獻邊際單位貢獻邊際5050銷售量銷售量1000012000貢獻邊際貢獻邊際500000600000固定成本固定成本400000400000利潤利潤100000200000要求： 1、計算1999年的經(jīng)營杠桿系數(shù) 2、用簡化公式預測2000年的經(jīng)營杠桿系數(shù) 1、產(chǎn)銷量變動率=（12000-10000）/10000=20% 利潤變動率=（200000-100000）/10

23、0000=100% 經(jīng)營杠桿系數(shù)=100%/20%=5 2、 2000年的經(jīng)營杠桿系數(shù)=600000/200000=33 3、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動規(guī)律、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動規(guī)律 1、只要固定成本不等于零，經(jīng)營杠桿系數(shù)、只要固定成本不等于零，經(jīng)營杠桿系數(shù) 恒大于恒大于1； 2、產(chǎn)銷量的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反；、產(chǎn)銷量的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反； DOL = cm.x / (cm.x - a) = cm / (cm - a/x) DOL與x反方向變動 3、成本指標的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相同；、成本指標的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相同； DOL = Tcm / P = Tcm

24、 / (Tcm - a) DOL與a同方向變動 DOL = Tcm/(Tcm-a)=1/1-(a/Tcm) DOL與b同方向變動 4、單價的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反；、單價的變動與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動方向相反； DOL = Tcm/(Tcm-a)=1/1-(a/Tcm) DOL與p反方向變動 5、在同一產(chǎn)銷量水平上，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，、在同一產(chǎn)銷量水平上，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大， 利潤變動幅度利潤變動幅度就越大，從而風險也就越大。就越大，從而風險也就越大。 4 4、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預測中的應用（1）預測產(chǎn)銷量變動對利潤的影響）預測產(chǎn)銷量變動對利潤的影響 未來利

25、潤變動率=產(chǎn)銷量變動率*經(jīng)營杠桿系數(shù) 預測利潤額=基期利潤*（1+產(chǎn)銷量變動率*經(jīng)營杠桿系數(shù)）例題例題 已知：1999年利潤為200000元，2000年的經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，假定下年的銷售量變動率為5%。 要求：預測在銷售量變動后下年的利潤變動率和利潤額。 2000年利潤變動率=5%*2=10% 2000年利潤預測額=200000*（1+5%*2）220000元（2）預測為實現(xiàn)目標利潤應采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施）預測為實現(xiàn)目標利潤應采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施（2 2）預測為實現(xiàn)目標利潤應采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施）預測為實現(xiàn)目標利潤應采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施銷售量變動率銷售量變動率=（目標利潤-基期利潤）/（基期利

26、潤*經(jīng)營杠桿系數(shù)）*100% =目標利潤變動率/經(jīng)營杠桿系數(shù) 例題 已知1999年利潤為200000元，2000一年經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，目標利潤為240000元。 要求：計算為實現(xiàn)目標利潤的銷售量變動率。 銷售量變動率=（240000-200000）/（200000*2）*100%=10%四、成本及資金預測分析四、成本及資金預測分析（一）成本預測（一）成本預測 1、成本預測程序、成本預測程序 2、成本預測的方法、成本預測的方法（二）銷售百分比法在資金需用量預測中的應用（二）銷售百分比法在資金需用量預測中的應用1 1、成本預測程序、成本預測程序1、 提出目標成本方案提出目標成本方案 目標成本是指企

27、業(yè)在未來經(jīng)營條件下，為 確保實現(xiàn)合理的目標利潤，在成本方面應達到的奮斗目標。 （1）按目標利潤預測目標成本 目標成本預計單價預計銷售量目標利潤 （2）以先進的成本水平作為目標成本 2、預測成本的發(fā)展趨勢、預測成本的發(fā)展趨勢3、修訂目標成本、修訂目標成本2 2、成本預測的方法、成本預測的方法 成本預測方法主要包括高低點法、回歸直線法和加權(quán)平均法。前兩者以前章節(jié)已討論過，這里只介紹加權(quán)平均法。 Y=a+bx =aw / w + bwx / w例題 已知：產(chǎn)品最近3年的成本資料如下，第四年預測產(chǎn)量為1000件。年份年份固定成本固定成本a單位變動成本單位變動成本b120000502240004533000030 要求：用加權(quán)平均法預測第4年總成本和單位產(chǎn)品成本。 假定各期的權(quán)數(shù)分別為1，2，3 總成本Y=（200001+240002+300003）/ （1+2+3） + （501+452+303） / （1+2+3） 1000 =64666.66元 單位成本=64666.66/1000=64.67元