第二章 結算法律制度

1、主講教師：主講教師： 羅羅 堯堯 第二章第二章 結算法律制度結算法律制度 第二章結算法律制度第二章結算法律制度結算（付款方資金流向收款方）結算（付款方資金流向收款方） 現(xiàn)金結算現(xiàn)金結算 支付結算支付結算（非現(xiàn)金結算）（非現(xiàn)金結算） 支付結算當事人：支付結算當事人：付款方付款方 收款方收款方 中介中介（銀行）（銀行）第五節(jié)第五節(jié)票據(jù)結算（匯票、支票、本票）票據(jù)結算（匯票、支票、本票） 非票據(jù)結算（銀行卡、匯兌、委托收款、托收承付等）非票據(jù)結算（銀行卡、匯兌、委托收款、托收承付等） 第一節(jié)第一節(jié) 第二節(jié)第二節(jié)（概述）（概述） 第三節(jié)第三節(jié) 開立開立 銀行賬戶銀行賬戶第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結算票據(jù)結算

2、第六節(jié)第六節(jié) 第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金結算現(xiàn)金結算 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 1 1職工工資、津貼；職工工資、津貼； 2 2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門丁作報酬；個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門丁作報酬； 3 3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種獎金； 4 4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5 5向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7 7結算起點以下的零星支出；結算起點以下的零星支出； 8 8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 單位與個人之間單位與個人之間（單位間結算起點以下）（單位間結算起點以下） 注意：注意：1 1 所謂的結算起點目前為所謂的結算起點目前為10001000元元 （單位之間結算金額小于（單位之間結算金額小于10001000元的，可用現(xiàn)金支付）元的，可用現(xiàn)金支付） 2 2 單位與個人之間結算，在單位庫存單位與個人之間結算，在單位庫存現(xiàn)金使用限額現(xiàn)金使用限額內內 可用現(xiàn)金支付，超出部分用支票、本票可用現(xiàn)金支付，超出部分用支票、本票

4、 （除了（除了5 5、6 6） 二二 現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額 庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額 開戶銀行核定，開戶銀行核定，3 35 5天天所需的日常零星開支所需的日常零星開支 邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的，可按邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的，可按多于多于5 5天天（不得超過（不得超過l5l5天）天）多選題. 根據(jù)內部控制制度的要求，會計人員(非出納人員)可以經(jīng)辦的是( )。 A、債權、債務類賬目的登記vB、庫存現(xiàn)金管理業(yè)務vC、庫存現(xiàn)金收付業(yè)務vD、會計檔案保管v正確答案：ADv. 根據(jù)內部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是( )。vA、現(xiàn)金收付業(yè)務vB、收入、費用類賬目的登記vC、債權、債務類賬目的

5、登記vD、各項業(yè)務的稽核v正確答案：BCD通過三個例題補充（現(xiàn)金內部控制通過三個例題補充（現(xiàn)金內部控制 ） v 按照庫存現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應該按照庫存現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應該( )( )。vA A、超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行、超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行vB B、限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險、限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險 柜內，不得放在辦公桌內過夜柜內，不得放在辦公桌內過夜vC C、單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行、單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行vD D、庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管、庫存的紙幣和鑄

6、幣應實行分類保管v正確答案：正確答案：ABCDABCD第二節(jié)第二節(jié) 支付結算概述支付結算概述 一、支付結算的概念和特征1.概念單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。辦理支付結算的主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）單位、（含個體工商戶）個人中介機構：銀行是支付結算和資金清算的中介機構。二.特征（了解 ）必須通過中國人民銀行批準是一種要約行為結算方式取決于委托人的意志實行統(tǒng)一管理和分級管理的體制依法進行三、支付結算的主要法律依據(jù)（注意） 人民幣銀行結算賬戶管理辦法、票據(jù)法、國內信用證結算辦法、票據(jù)管理辦法、支付結算辦法、銀行卡業(yè)

7、務管理辦法四四 銀行作為支付結算中介的基本原則銀行作為支付結算中介的基本原則 （1 1）恪守信用，履約付款）恪守信用，履約付款 （2 2）誰的錢進誰的賬，由誰支配）誰的錢進誰的賬，由誰支配 （3 3）銀行不墊款）銀行不墊款v五、辦理支付結算的具體要求（重點）五、辦理支付結算的具體要求（重點）v1.1.按照按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定開立、規(guī)定開立、v 使用賬戶。使用賬戶。v2.2.必須使用中國人民銀行必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算v憑證。憑證。v3.3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載

8、事項應當真真 v實，不得偽造、變造。實，不得偽造、變造。v4.4.要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦v草，防止涂改。草，防止涂改。六、辦理支付結算憑證填寫的要求（重點）六、辦理支付結算憑證填寫的要求（重點） 出票日期、大寫金額、小寫金額出票日期、大寫金額、小寫金額 1、票據(jù)和結算憑證出票日期的填寫 總體規(guī)定（1）出票日期必須為中文大寫，若使用小寫，銀行不予受理 （2）出票日期為中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫，銀行可以受理 具體要求規(guī)范（防止變造的發(fā)生）（1）月份的填寫：若月份為壹、貳和壹拾，前面加零 （2）日份的填寫：若日份為壹到玖，壹拾、貳

9、拾、叁拾，前面加零 若日份為拾壹到拾玖，前面加壹 如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 2.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。正確寫法：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等。3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字

10、；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。 阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字v1、票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。v2、票據(jù)和結算憑證中的金額、出票日期、收款人名稱不得更改

11、，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理（意味著其他表明事項是可以允許采用標準方法更改） 另外須注意的考點另外須注意的考點 【例題1多選題】下列各項中，屬于辦理支付結算主體的有（）。A.城市信用合作社 B.個人C.單位 D.個體工商戶 正確答案ABCD【例題2多選題】下列各項中，屬于支付結算和資金清算的中介機構的有（）。A.城市信用合作社 B.銀行C.保險公司 D.大型股份公司正確答案AB【例題1單選題】2008年5月10日，甲公司的經(jīng)辦人李梅持轉賬支票到其開戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉賬手續(xù)，要求將其賬面上的存款轉5萬元到本市與該公司有業(yè)務往來的某信用社。當日下午李梅持工商銀行辦事處加

12、蓋有轉訖章的進賬單（回單）到信用社要求提取現(xiàn)金5萬元，信用社柜臺員因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現(xiàn)手續(xù)。11日上午信用社發(fā)現(xiàn)甲公司轉存至本信用社的5萬元尚未到賬。則該信用社對此業(yè)務的處理違反了支付結算的（）基本原則。 A.恪守信用、履約付款B.誰的錢進誰的賬、由誰支配C.銀行不墊款D.自主選擇 正確答案Cv.使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時應在其前面加“零”的月份()。vA.壹月 B.貳月 C.叁月 D.壹拾月。v參考答案：ABD。第三節(jié)第三節(jié) 銀行結算賬戶銀行結算賬戶 一、銀行結算賬戶的概念一、銀行結算賬戶的概念1、定義 ： 銀行結算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民

13、幣活期存款賬戶。存款人存款人 機關單位機關單位事業(yè)單位事業(yè)單位 團體團體部隊部隊企業(yè)企業(yè)個人個人銀行銀行 商業(yè)銀行商業(yè)銀行政策性銀行政策性銀行城市信用合作社城市信用合作社 農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社 二二 銀行結算賬戶的分類銀行結算賬戶的分類 （一）基本存款賬戶（存款人的主要賬戶）（一）基本存款賬戶（存款人的主要賬戶） 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。是開設其他結算賬戶的前提。 （1）基本存款賬戶使用范圍： 1、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付； 2、存款人的工資和獎金； 3、現(xiàn)金的支取。（2）基本存款賬戶的開戶要求 可申請開立基本存

14、款賬戶的存款人具體包括： 企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設機構；外國駐華機構；個體工商戶；居民、村民、社區(qū)委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構；其他組織。（原則：法人或具有獨立核算的非法人團體、機構） 2、申請開立基本存款賬戶，應出具下列證明文件之一：當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明； 注：一個單位存款人只能開立一個基本存款賬戶，是最主要的結算賬戶，注：一個單位存款人只能開立一個基本存款賬戶，是最主

15、要的結算賬戶， 也是一般情況下唯一可以支取現(xiàn)金的賬戶也是一般情況下唯一可以支取現(xiàn)金的賬戶 （既可現(xiàn)金存入，也可現(xiàn)金支?。瓤涩F(xiàn)金存入，也可現(xiàn)金支?。?（二）（二） 一般存款賬戶一般存款賬戶（1） 概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（2） 使用范圍辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（3）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件： 1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4.存

16、款人因資金結算需要，應出具有關證明。（三）（三） 專用存款賬戶專用存款賬戶（1）概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（2）使用范圍（?？顚Ｓ茫┠男┵Y金的管理與使用，可申請開立專用存款賬戶： A基本建設資金;B更新改造資金;C財政預算外資金; D糧、棉、油收購資金;E證券交易結算資金; F期貨交易保證金;G信托基金;H金融機構存放同業(yè)資金 I政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;J單位銀行卡備用金;K住房基金; L社會保障基金;M收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金;N黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費;O其他需要專項管理和使用的資金 （3）專用存

17、款賬戶開戶要求應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開戶登記證各項專用資金的有關證明文件。原則不能進行現(xiàn)金的支取 （四）臨時存款賬戶（四）臨時存款賬戶（1）概念存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。（2）使用范圍設立臨時機構； 異地臨時經(jīng)營活動； 注冊驗資； 境外機構在境內從事經(jīng)營活動（含港澳臺）注意：1、注冊驗資的臨時賬戶在驗資期間只收不付。 2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 3、臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年。（五）個人銀行結算賬戶（五）個人銀行結算賬戶1、個人銀行結算賬戶使用范圍自然人因投資、消費、結算等需要而開立個人銀行結

18、算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取。個人合法的收入、款項均可以轉入個人銀行結算賬戶。30三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則1、一個基本存款賬戶原則。2、自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。3、守法原則。4、存款保密原則。辦理程序1-2流程圖：流程圖：1) 1) 基本、臨時、預算專用基本、臨時、預算專用 （人行核準制）人行核準制）2) 2) 一般、其他專用一般、其他專用 個人：備案制個人：備案制 四四 銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 1 1、開立、開立辦理程序22、 變更 變更的情況（多選題）: 存款人的姓名、 法人代表(對非法人單位而言)或主要負責人、 住址

19、其他資料【注意】“開戶行變更”應辦理的手續(xù)：撤銷開立；而不是直接辦理變更手續(xù) 變更的期限變更的期限 3、撤銷 存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算 賬戶的申請： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的； （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； （3）因遷址需要變更開戶銀行的； （4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。注：單位負責人撤銷，變更而不是撤銷賬戶注：單位負責人撤銷，變更而不是撤銷賬戶 1.1.存款人違反賬戶管理制度的處罰存款人違反賬戶管理制度的處罰非經(jīng)營性的存款人（個人）的罰款金額都是非經(jīng)營性的存款人（個人）的罰款金額都是1

20、0001000元。元。經(jīng)營性的存款人的罰款金融有經(jīng)營性的存款人的罰款金融有3 3種類型：種類型：（1 1）10001000；( (資料變更，未通知銀行資料變更，未通知銀行) )（2 2）50005000元以上元以上3000030000元以下元以下；（違反規(guī)定；（違反規(guī)定使用使用結算賬戶）結算賬戶） （3 3）1000010000元以上元以上3000030000元以下元以下；（違反規(guī)定；（違反規(guī)定開立開立；偽造、變造偽造、變造證明文件；證明文件；違反規(guī)定不及時違反規(guī)定不及時撤銷撤銷）2.2.銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰（自學）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰（自學）（1 1）50

21、005000元以上元以上3000030000元以下的罰款。元以下的罰款。（2 2）5000050000元以上元以上300000300000以下的罰款；以下的罰款；五五 違反法律制度的法律責任違反法律制度的法律責任 【例題1判斷題】為了便于結算，一個單位可能同時在多家金融機構 開立銀行基本存款賬戶。（） 正確答案【例題4多選題】存款人下列賬戶資料變更后，應及時向開戶銀行辦理 變更手續(xù)的有（）。A.存款人的賬戶名稱B.單位的法定代表人或主要負責人C.地址、郵編、電話等其他開戶資料D.存款人破產(chǎn)的答案：ABC【例題5多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行

22、提出撤銷銀行結算賬戶的申請（）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.單位法定代表人被撤銷D.因遷址需要變更開戶銀行的答案：ABD【例題1多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.機關、事業(yè)單位B.社會團體C.個體工商戶D.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會 正確答案ABCD【例題2單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 正確答案B【例題3判斷題】只有法人組織才可以開立基本存款賬戶。（ ） 【例題4多選

23、題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人有（ ）。A.自然人B.單位設立的非獨立核算的附屬機構C.個體工商戶D.社區(qū)委員會 正確答案AB【例3多選題】下列有關銀行賬戶表述中，正確的是（）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 正確答案ACD【例題4單選題】江星有限責任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營需要向建設銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應在B分行開立（）。A.基本存款賬戶B.一般

24、存款賬戶C.臨時存款賬戶D.個人銀行結算賬戶 正確答案B【例題2多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款 人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經(jīng)營活動C.黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費D.注冊驗資 正確答案ABD【例題3單選題】臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（）年。A.1B.3 C.2D.5 正確答案C單項選擇 3、根據(jù)規(guī)定，申請人可以申請開立（）一般存款賬戶。一個二個三個沒有數(shù)量限制D、根據(jù)規(guī)定，存款人對證券交易結算、社會保障基金等的使用與管理可申請開立的銀行賬戶是（）A一般存款賬戶

25、B專用存款賬戶 C臨時存款賬戶 D基本存款賬戶B第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結算方式票據(jù)結算方式一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述票據(jù)是指票據(jù)是指票據(jù)法票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。 （銀行匯票、（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）商業(yè)匯票、銀行本票、支票） 二、本票、匯票、支票的相同點和區(qū)別（二、本票、匯票、支票的相同點和區(qū)別

26、（P86-87P86-87） 相同點：（1）都是有價證券（2）都是要式證券（3）都是文義證券（4）都可以流通轉讓（5）都是無因證券（6）都具有相同的匯兌、信用和支付功能區(qū)別：（1）本票是出票人自己支付；匯票是委托他人付款證券；支票也是委托他人付款，但受托人只限于銀行或其他金融機構 （2）付款期限不同（見書87）三、票據(jù)的功能和特征三、票據(jù)的功能和特征 （自學）（自學） 四、票據(jù)的行為四、票據(jù)的行為1 1、出票、出票 票據(jù)簽發(fā)人，（出票人可以是付款人，也可以是收款人，還可以是第三人）票據(jù)簽發(fā)人，（出票人可以是付款人，也可以是收款人，還可以是第三人）2 2、背書、背書指收款人或持票人將票據(jù)權利轉讓

27、給他人或授予他人行使。背書行為在票據(jù)指收款人或持票人將票據(jù)權利轉讓給他人或授予他人行使。背書行為在票據(jù) 的背面或粘單上記載，并簽章的行為的背面或粘單上記載，并簽章的行為3 3、承兌（承諾支付，僅限于商業(yè)匯票）、承兌（承諾支付，僅限于商業(yè)匯票）指付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為指付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為4 4、保證、保證第三人為擔保債務人履行票據(jù)而在票據(jù)上記載相關事項并簽章第三人為擔保債務人履行票據(jù)而在票據(jù)上記載相關事項并簽章 五、票據(jù)當事人五、票據(jù)當事人 出票人（簽發(fā)） 收款人付款人 承兌人背書人（轉讓人）被背書人（受讓人）保證人票據(jù)簽發(fā)和交付時就已明確的

28、票據(jù)交付后，通過一定行為加入進來的(根據(jù)需要)基本當事人 非基本當事人 （一）（一）支票1、支票的概念和種類 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付 確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、出票人在銀行由存款賬戶的單位和個人 收款人票據(jù)上記錄的收款人 付款人出票人開戶銀行 支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。3.支票記載事項 表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱； 出票日期；出票人簽章。（絕對記載事項：必須）付款地、出票地（相對記載事項：可不要的） 4.支票提示付款期限提示付款期限：自出票日起10日內實質上付款銀行是從出票人存款賬戶的資金中支

29、出；銀行不墊付資金 支票的核算支票的核算 付款人收款人債權債務關系 現(xiàn)金支票 A開戶行B開戶行出票人 付款行 5.支票辦理要求 （1）簽支票-碳素素墨水或墨汁（2）簽取現(xiàn)支票-按規(guī)定（3）禁止簽空頭支票（4）簽空頭、不符的支票-銀行退票；罰款：面額5%、不低于1000；賠償2%（5）出票人簽章、約定使用支付密碼（6）不得簽發(fā)與預留印鑒、支付密碼不符的支票1、商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，由承兌人（付款人）進行承兌，并于到期日向收款人或持票人支付款項的票據(jù)。 按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票（銀行承兌）。（二）商業(yè)匯票（必須有承兌人）（二）商業(yè)

30、匯票（必須有承兌人） 商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款人（企業(yè)）商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款人（企業(yè)） 簽發(fā)人是收款人簽發(fā)人是收款人 商業(yè)承兌匯票一般由收款人簽發(fā)，經(jīng)商業(yè)承兌匯票一般由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌付款人承兌的匯票的匯票 是由在承兌銀行開立存款賬戶的是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票（理應付款方），存款人出票（理應付款方），向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。收款人或持票人的票據(jù)。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 銀行變成了銀行承兌匯票最后的付款人銀行變成了銀行

31、承兌匯票最后的付款人 銀行的角度：銀行的角度：1 1、銀行無故增加了付款方企業(yè)不能按期支付的風險、銀行無故增加了付款方企業(yè)不能按期支付的風險 2 2、銀行會對開具銀行承兌匯票的企業(yè)進行嚴格的資信審查、銀行會對開具銀行承兌匯票的企業(yè)進行嚴格的資信審查3 3、當企業(yè)信譽達到一定程度、當企業(yè)信譽達到一定程度, ,銀行給予企業(yè)開具承兌匯票可以達到銀行給予企業(yè)開具承兌匯票可以達到30%30%保證金保證金, , 只要至匯票到期，付款人賬戶滿足支付的金額即可只要至匯票到期，付款人賬戶滿足支付的金額即可 4 4、銀行在此擔任了承兌人的角色，因此開具銀行承兌匯票中間手續(xù)費很高、銀行在此擔任了承兌人的角色，因此開

32、具銀行承兌匯票中間手續(xù)費很高 付款人的角度：付款人的角度：1 1、更愿意進行商業(yè)承兌匯票，借貸關系在兩企業(yè)間；、更愿意進行商業(yè)承兌匯票，借貸關系在兩企業(yè)間；一旦開具銀行承兌匯票，借貸關系在付款企業(yè)與銀行間一旦開具銀行承兌匯票，借貸關系在付款企業(yè)與銀行間2 2、一般出于交易對象的要求，才會開具銀行承兌匯票、一般出于交易對象的要求，才會開具銀行承兌匯票3 3、銀行承兌匯票含有較高的手續(xù)費、銀行承兌匯票含有較高的手續(xù)費 收款人的角度：收款人的角度：1 1、商業(yè)承兌匯票，付款方為企業(yè)；、商業(yè)承兌匯票，付款方為企業(yè)； 銀行承兌匯票，付款方為銀行。銀行承兌匯票，付款方為銀行。2 2、即使銀行承兌匯票有較高

33、的手續(xù)費，也愿意降低資金風險、即使銀行承兌匯票有較高的手續(xù)費，也愿意降低資金風險3 3、銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更容易獲得貼現(xiàn)、銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更容易獲得貼現(xiàn) 2 2、期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過、期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過 6 6 個月個月3 3、承兌的效力、承兌的效力具體表現(xiàn)在： ( 1 ）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任； ( 2 ）承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人； ( 3 ）承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額； ( 4 ）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 4、商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書，是指以轉讓商業(yè)匯票權利或者將一定的商業(yè)匯票權利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。注：禁止背書的記載：在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，人民法院不予支持其權利 背書連續(xù)如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔責任。關于匯票背