出口貿(mào)易模擬操作教程第五章信用證審核與修改

1、Chapter 5 Examination and Amendment of an L/CDefinition:Definition: A letter of credit is a banks commitment to pay the seller a specified sum on behalf of the buyer under precisely defined conditions.信用證是銀行開立的代表買方向賣方支付信用證是銀行開立的代表買方向賣方支付 一定金額的有條件的書面支付承諾。一定金額的有條件的書面支付承諾。Procedures of L/CThe importer(

2、the Applicant)開證申請人開證申請人The exporter(the Beneficiary)受益人受益人The opening bankThe paying bank開證行，付款行開證行，付款行（買方銀行）（買方銀行）The advising bankThe negotiating bank通知行，議付行通知行，議付行（賣方銀行）（賣方銀行）(1)(2)(3)(4)(5)(6)(8)(9)(10)(11)(7)The Characteristics of L/CThe Characteristics of L/CBanking credit. The opening bank h

3、as the first responsibility to make payment.A separate document which is independent from the S/C.Document transaction. All parties concerned deal with documents, not with goods.申請開立信用證申請開立信用證 作為進(jìn)口商，按照合同要求向當(dāng)?shù)劂y行申請開立信用證，并填寫開證申請書 （Application for Irrevocable Documentary Credit）。 信開證：以信函格式開立，并用航空掛號信開證：以

4、信函格式開立，并用航空掛號等方式寄給通知行的信用證。（等方式寄給通知行的信用證。（P162） 電開證：采用電文格式開立，并以電訊方電開證：采用電文格式開立，并以電訊方式傳遞的信用證，有電報、電傳（式傳遞的信用證，有電報、電傳（P164）和和SWIFT（P167）三種格式。）三種格式。 目前，電開信用證大多都使用目前，電開信用證大多都使用SWIFT格式。格式。 SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)：環(huán)球同業(yè)銀：環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會，是國際銀行同業(yè)行金融電訊協(xié)會，是國際銀行同業(yè)間的合作組織，成立于

5、間的合作組織，成立于1973年，目年，目前全球大多數(shù)國家的大多數(shù)銀行都前全球大多數(shù)國家的大多數(shù)銀行都已使用已使用SWIFT系統(tǒng)。系統(tǒng)。 SWIFT 信用證用數(shù)字表示不同的域，信用證用數(shù)字表示不同的域，而不同的域都相對固定地表示不同的而不同的域都相對固定地表示不同的內(nèi)容，例如：內(nèi)容，例如： 31C：表示開證日期；：表示開證日期； 50： 表示開證申請人；表示開證申請人； 59： 表示受益人；表示受益人； 32B：表示信用證金額及貨幣；：表示信用證金額及貨幣； 46A：表示受益人議付需提交的單據(jù)。：表示受益人議付需提交的單據(jù)。SWIFT SWIFT電文表示方式如下所示：電文表示方式如下所示： （一

6、）項目表示方式（一）項目表示方式 SWIFT由項目由項目(FIELD)組成，項目由兩位數(shù)字的代號組成，項目由兩位數(shù)字的代號（Tag）組成或由兩位數(shù)字代號加上字母組成，如）組成或由兩位數(shù)字代號加上字母組成，如“44C LATEST DATE OF SHIPMENT （最后裝船（最后裝船期）期）”。 （二）日期表示方式（二）日期表示方式 SWIFT電文的日期表示為：電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）如：（年月日）如：2004年年10月月9日，表示為：日，表示為：041009。 （三）數(shù)字表示方式（三）數(shù)字表示方式 在在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號，小數(shù)點用逗號電文中，數(shù)字不使用分格號，

7、小數(shù)點用逗號“,”來表示，如：來表示，如：8,123,286.36 表示為：表示為：8123286,36。SWIFT不可撤銷信用證不可撤銷信用證 不可撤銷信用證是指開證行一經(jīng)開出、在不可撤銷信用證是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷不可撤銷”(I

8、rrevocable)的字樣，并載有的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按跟單信用證開證行保證付款的文句。按跟單信用證統(tǒng)一慣例（第統(tǒng)一慣例（第600號出版物）第號出版物）第3條條C款款的規(guī)定：的規(guī)定：“信用證是不可撤銷的，即使信信用證是不可撤銷的，即使信用證中對此未作指示也是如此。用證中對此未作指示也是如此。”APPLICABLE RULES ISBP（International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits subject to UCP600）UCP60

9、0跟單信用證審單國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù) 從本質(zhì)上來說，信用證就是一個合同，基從本質(zhì)上來說，信用證就是一個合同，基本當(dāng)事人就是開證行和受益人，如果有保本當(dāng)事人就是開證行和受益人，如果有保兌，保兌行和開證行的地位相同，也成為兌，保兌行和開證行的地位相同，也成為基本當(dāng)事人。信用證指定的議付行、付款基本當(dāng)事人。信用證指定的議付行、付款行或承兌行，是代表開證行行事的一方。行或承兌行，是代表開證行行事的一方。受益人向信用證指定銀行交單要求付款，受益人向信用證指定銀行交單要求付款，就是這個合同履行過程。按常規(guī)來說，合就是這個合同履行過程。按常規(guī)來說，合同應(yīng)該在履行地到期。同應(yīng)該在履行地到期。 為什么大家印象中信用

10、證都是在中國并且必須在為什么大家印象中信用證都是在中國并且必須在中國到期呢？中國到期呢？ 因為在實務(wù)中最常見的是自由議付信用證。這樣因為在實務(wù)中最常見的是自由議付信用證。這樣任意銀行都是潛在的指定銀行。受益人為方便起任意銀行都是潛在的指定銀行。受益人為方便起見，通常就在受益人自己所在地的往來銀行交單見，通常就在受益人自己所在地的往來銀行交單議付。信用證的到期地點也就規(guī)定成受益人的所議付。信用證的到期地點也就規(guī)定成受益人的所在地。在地。 但是如果信用證必須向指定銀行兌用，就像受益但是如果信用證必須向指定銀行兌用，就像受益人不能選擇兌用銀行一樣，也不能選擇信用證的人不能選擇兌用銀行一樣，也不能選擇

11、信用證的到期地點，必須在指定銀行到期。到期地點，必須在指定銀行到期。以上信用證能不能讓開證行把付款行改成中以上信用證能不能讓開證行把付款行改成中國的銀行，這樣到期地點不就轉(zhuǎn)移到中國了國的銀行，這樣到期地點不就轉(zhuǎn)移到中國了嗎？嗎？付款信用證的付款是終局性的，付款行的付付款信用證的付款是終局性的，付款行的付款對受益人沒有追索權(quán)。所以如果不是分支款對受益人沒有追索權(quán)。所以如果不是分支行的關(guān)系，或者與開證行有密切的業(yè)務(wù)合作行的關(guān)系，或者與開證行有密切的業(yè)務(wù)合作關(guān)系并簽有相關(guān)協(xié)議，愿意擔(dān)當(dāng)付款行這個關(guān)系并簽有相關(guān)協(xié)議，愿意擔(dān)當(dāng)付款行這個角色的銀行很少。角色的銀行很少。在國外到期的風(fēng)險一定大嗎 如果交單期

12、足夠長，在境外到期風(fēng)險并無如果交單期足夠長，在境外到期風(fēng)險并無放大。開證行是否已經(jīng)簽收單據(jù)，快遞公放大。開證行是否已經(jīng)簽收單據(jù)，快遞公司官方網(wǎng)站均能追蹤，經(jīng)營作風(fēng)良好的銀司官方網(wǎng)站均能追蹤，經(jīng)營作風(fēng)良好的銀行不會在簽收單據(jù)日期上做小動作。行不會在簽收單據(jù)日期上做小動作。但是，一旦開證行提出不符點，如果到期但是，一旦開證行提出不符點，如果到期地點在國外，一般就沒有時間來改單換單，地點在國外，一般就沒有時間來改單換單，來彌補錯誤。這是在國外到期的最大風(fēng)險。來彌補錯誤。這是在國外到期的最大風(fēng)險。兌付 兌付：指的是受益人憑相符交單向開證行兌付：指的是受益人憑相符交單向開證行或指定銀行支取信用證款項的行

13、為或指定銀行支取信用證款項的行為 兌付方式有四種：兌付方式有四種： 即期付款（即期付款（by sight payment) 延期付款延期付款(by deferred payment) 承兌承兌(by acceptance) 議付議付(by negotiation) 信用證按其兌用方式可分為：信用證按其兌用方式可分為： 議付信用證（議付信用證（AVAILABLE WITHBY NEGOTIATION)如果指定議付行如果指定議付行AVAILABLE WITH BANK,就是指定議就是指定議付信用證，不指定付信用證，不指定AVAILABLE WITH ANY BANK， 就是就是自由議付信用證。自由

14、議付信用證。 付款信用證（付款信用證（AVAILABLE WITHBY PAYMENT/DEFERRED PAYMENT),與議付信用證相比，與議付信用證相比，付款信用證最常見的為開證行自身作為付款行，或指定與付款信用證最常見的為開證行自身作為付款行，或指定與其簽有相關(guān)代理協(xié)議的代理行或賬戶行作為付款行。實務(wù)其簽有相關(guān)代理協(xié)議的代理行或賬戶行作為付款行。實務(wù)中一般開證行不會開立自由付款信用證。中一般開證行不會開立自由付款信用證。 承兌信用證（承兌信用證（AVAILABLE WITHBY ACCEPTANCE),與付款信用證一樣，承兌信用證通常由開證行自己擔(dān)任承與付款信用證一樣，承兌信用證通常由

15、開證行自己擔(dān)任承兌行。兌行。分批裝運 分批裝運（分批裝運（partial shipments)是指把是指把一份信用證項下的貨物按照受益人的一份信用證項下的貨物按照受益人的意愿分?jǐn)?shù)次分期分批裝運出去，也就意愿分?jǐn)?shù)次分期分批裝運出去，也就是說，既可以一次性的裝運，也可以是說，既可以一次性的裝運，也可以安排數(shù)次裝運，信用證對此不作限制安排數(shù)次裝運，信用證對此不作限制。當(dāng)然要在信用證規(guī)定的裝運期限內(nèi)。當(dāng)然要在信用證規(guī)定的裝運期限內(nèi)。中性包裝 中性包裝（中性包裝（neutral packing)是是指商品和內(nèi)外包裝上均無生產(chǎn)指商品和內(nèi)外包裝上均無生產(chǎn)國別、地名和生產(chǎn)廠商名稱，國別、地名和生產(chǎn)廠商名稱，也

16、不標(biāo)明商標(biāo)或者品牌的包裝也不標(biāo)明商標(biāo)或者品牌的包裝，（包括無牌中性包裝、定牌，（包括無牌中性包裝、定牌中性包裝）。中性包裝）。Notesin duplicate -一式兩份一式兩份in triplicate -一式三份一式三份in quadruplicate -一式四份一式四份in quintuplicate -一式五份一式五份PACKING LIST 有信用證明確規(guī)定，要求提交（有信用證明確規(guī)定，要求提交（detailed packing list），一般要求做到每一個包裝），一般要求做到每一個包裝單位的相關(guān)細(xì)節(jié)都要顯示。還有如果信用單位的相關(guān)細(xì)節(jié)都要顯示。還有如果信用證規(guī)定要求顯示證規(guī)定要

17、求顯示CARTON WISE，CONTAINER WISE等表述的，也要做到每等表述的，也要做到每個紙箱或集裝箱的細(xì)節(jié)。如果是籠統(tǒng)的個紙箱或集裝箱的細(xì)節(jié)。如果是籠統(tǒng)的PACKING LIST，沒有什么明確的要求，沒有什么明確的要求，標(biāo)明了包裝數(shù)量（標(biāo)明了包裝數(shù)量（NUMBER OF PACKAGES）、總數(shù)量、毛重、凈重和體）、總數(shù)量、毛重、凈重和體積，就算滿足單據(jù)的功能了。積，就算滿足單據(jù)的功能了。清潔提單 清潔提單（清潔提單（clean B/L) 提單上對貨物外表狀況無不良批注。提單上對貨物外表狀況無不良批注。貨物在裝船時貨物在裝船時“表面狀況良好表面狀況良好”。根。根據(jù)據(jù)UCP600，除

18、非信用證中明確規(guī)定可，除非信用證中明確規(guī)定可以接受的條款或批注，銀行只接受清以接受的條款或批注，銀行只接受清潔提單。清潔提單也是提單轉(zhuǎn)讓時的潔提單。清潔提單也是提單轉(zhuǎn)讓時的必備條件。必備條件。根據(jù)提單收貨人的不同記名提單（stright bill）不記名提單（bearer bill）指示提單（order bill）在提單的抬頭在提單的抬頭上注明指定的收上注明指定的收貨人，這種提單貨人，這種提單是不能轉(zhuǎn)讓的，是不能轉(zhuǎn)讓的，只能由提單上注只能由提單上注明的收貨人提貨明的收貨人提貨提單收貨人欄提單收貨人欄中沒有指明任何中沒有指明任何收貨人，只注明收貨人，只注明提單持有人提單持有人（bearer）字樣

19、）字樣承運人把貨物交承運人把貨物交給提單持有人。給提單持有人。不記名提單無須不記名提單無須背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓又分不記名指示又分不記名指示和記名指示和記名指示 指示提單：又分不記名指示和記名指示提單：又分不記名指示和記名指示：不記名指示提單僅填寫指示：不記名指示提單僅填寫“To order“（憑指定），必須由（憑指定），必須由托運人背書后才能轉(zhuǎn)讓，又稱托運人背書后才能轉(zhuǎn)讓，又稱“空空白抬頭白抬頭”。記名指示提單填寫。記名指示提單填寫“To the order of.”（憑某某指（憑某某指定），該某某即為具體的指示人，定），該某某即為具體的指示人，提單由其背書后可以轉(zhuǎn)讓，通常為提單由其背書后可以轉(zhuǎn)讓

20、，通常為受托銀行；受托銀行；Notes blank endorsed -空白背書，即背書時空白背書，即背書時只有背書人的簽字蓋章，不寫明被背書人。只有背書人的簽字蓋章，不寫明被背書人。 full endorsed -記名背書，即背書時不記名背書，即背書時不僅有背書人的簽字蓋章，還加有一句話：僅有背書人的簽字蓋章，還加有一句話：“Please deliver to .” 其中，其中，就是被背書人。就是被背書人。 空白背書的票據(jù)，被背書人再轉(zhuǎn)讓時可僅空白背書的票據(jù)，被背書人再轉(zhuǎn)讓時可僅憑票據(jù)的交付而轉(zhuǎn)讓；記名背書的票據(jù)，憑票據(jù)的交付而轉(zhuǎn)讓；記名背書的票據(jù)，被背書人再轉(zhuǎn)讓時必須再做背書才可轉(zhuǎn)讓。被背

21、書人再轉(zhuǎn)讓時必須再做背書才可轉(zhuǎn)讓。信用證和物權(quán) 在近洋貿(mào)易中，比如貨到日本、韓國、我在近洋貿(mào)易中，比如貨到日本、韓國、我國香港等地，采用國香港等地，采用1/3正本提單直接寄進(jìn)口正本提單直接寄進(jìn)口商，商，2/3提單向銀行交單的情況比較常見。提單向銀行交單的情況比較常見。因為船到這些近洋國家，會出現(xiàn)貨已到港，因為船到這些近洋國家，會出現(xiàn)貨已到港，提單還沒到的情況，這樣很容易產(chǎn)生滯港提單還沒到的情況，這樣很容易產(chǎn)生滯港滯箱等現(xiàn)象而發(fā)生額外費用。為避免這種滯箱等現(xiàn)象而發(fā)生額外費用。為避免這種情況，在這類近洋貿(mào)易中，一些進(jìn)口商就情況，在這類近洋貿(mào)易中，一些進(jìn)口商就要求客戶在裝船后幾個工作日內(nèi)把要求客戶在

22、裝船后幾個工作日內(nèi)把1/3正本正本提單直接寄過去，省去了提單在銀行的流提單直接寄過去，省去了提單在銀行的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以便及時辦理清關(guān)提貨手續(xù)。轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以便及時辦理清關(guān)提貨手續(xù)。 信用證結(jié)算，本身不關(guān)物權(quán)的事兒。只要信用證結(jié)算，本身不關(guān)物權(quán)的事兒。只要在規(guī)定時間內(nèi)向信用證指定銀行提交信用在規(guī)定時間內(nèi)向信用證指定銀行提交信用證所需的全套單據(jù)，單據(jù)構(gòu)成相符交單條證所需的全套單據(jù)，單據(jù)構(gòu)成相符交單條件下，開證行的付款責(zé)任就確立了。件下，開證行的付款責(zé)任就確立了。 需不需要提交全套物權(quán)單據(jù)，應(yīng)該是開證需不需要提交全套物權(quán)單據(jù)，應(yīng)該是開證行關(guān)注的事兒，受益人關(guān)注的是信用證條行關(guān)注的事兒，受益人關(guān)注的是信用證

23、條件和條款自己是否全部做到。件和條款自己是否全部做到。 對于不可控物權(quán)的信用證，盡管開證行與對于不可控物權(quán)的信用證，盡管開證行與出口商同樣面臨著貨款兩空的風(fēng)險，開證出口商同樣面臨著貨款兩空的風(fēng)險，開證行同意開立這種信用證，事實上也替出口行同意開立這種信用證，事實上也替出口商對進(jìn)口商的支付能力進(jìn)行了評價。但是商對進(jìn)口商的支付能力進(jìn)行了評價。但是銀行承擔(dān)損失的能力通常與出口商不可同銀行承擔(dān)損失的能力通常與出口商不可同日而語，出口商是否接受這種信用證，還日而語，出口商是否接受這種信用證，還必須從貿(mào)易背景、進(jìn)口方的資信、雙方的必須從貿(mào)易背景、進(jìn)口方的資信、雙方的合作關(guān)系、開證行資信和信用證的具體條合作

24、關(guān)系、開證行資信和信用證的具體條款及條件是否容易把握等因素綜合考慮?？罴皸l件是否容易把握等因素綜合考慮。原產(chǎn)地證問題原產(chǎn)地證問題如果信用證沒有指定產(chǎn)地證由誰簽發(fā)，根據(jù)如果信用證沒有指定產(chǎn)地證由誰簽發(fā)，根據(jù)ISBP的的規(guī)定，產(chǎn)地證可以由任何人、包括受益人簽發(fā)都可以規(guī)定，產(chǎn)地證可以由任何人、包括受益人簽發(fā)都可以接受。接受。Eg：CERTIFICATE OF ORIGIN IN TRIPLICATE但是如果涉及到稅率優(yōu)惠待遇，通常需要根據(jù)國家之但是如果涉及到稅率優(yōu)惠待遇，通常需要根據(jù)國家之間的關(guān)稅協(xié)議，這時需要有官方出具特定格式的原產(chǎn)間的關(guān)稅協(xié)議，這時需要有官方出具特定格式的原產(chǎn)地證。地證。如果在合

25、同或其他口頭協(xié)議中有約定，那么即使信用如果在合同或其他口頭協(xié)議中有約定，那么即使信用證沒有規(guī)定，也需按合同或其他方式約定所需要的原證沒有規(guī)定，也需按合同或其他方式約定所需要的原產(chǎn)地證。產(chǎn)地證。Notes made out -以以為抬頭為抬頭 Weight Memo -重量單重量單 N.N.-copies -Non-negotiable copies, 不可轉(zhuǎn)讓的副本不可轉(zhuǎn)讓的副本 Freight prepaid -運費預(yù)付運費預(yù)付(CFR, CIF) Freight collect -運費到付運費到付(FOB) Carriers agent -承運人代理承運人代理 保險單（保險單（insura

26、nce policy）與保）與保險憑證（險憑證（insurance certificate）具有同等的法律效力。而且這二者具有同等的法律效力。而且這二者的正面內(nèi)容大致相同。二者的區(qū)別的正面內(nèi)容大致相同。二者的區(qū)別主要在于：保險單的背面印就了格主要在于：保險單的背面印就了格式性的保險條款，而保險憑證的背式性的保險條款，而保險憑證的背面卻是白紙。面卻是白紙。受益人證明 受益人證明（受益人證明（Beneficiarys Certificate) 受益人證明通常是信用證受益人受益人證明通常是信用證受益人根據(jù)信用證的要求出具的證明（受益根據(jù)信用證的要求出具的證明（受益人）已經(jīng)履行了合同義務(wù)的證明。常人）

27、已經(jīng)履行了合同義務(wù)的證明。常見的有關(guān)于貨物的品質(zhì)、包裝、已裝見的有關(guān)于貨物的品質(zhì)、包裝、已裝船通知，已寄樣品或已寄副本單據(jù)等船通知，已寄樣品或已寄副本單據(jù)等。 Notes Insurance Policy -保險單，大保單保險單，大保單 Insurance Certificate -保險憑證，小保單保險憑證，小保單 G.S.P. -Generalized System of Preferences, 普惠制普惠制 注：普惠制是發(fā)達(dá)國家給予發(fā)展中國家出口制成注：普惠制是發(fā)達(dá)國家給予發(fā)展中國家出口制成品和半制成品（包括某些初級產(chǎn)品）普遍的、非品和半制成品（包括某些初級產(chǎn)品）普遍的、非歧視的、非互惠

28、的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。歧視的、非互惠的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。 Beneficiarys Certificate -受益人證明受益人證明 to this effect -就此事就此事 電匯索償電匯索償(TT Reimbursement ) 是指開是指開證行允許議付行用電報或電傳等電訊方式證行允許議付行用電報或電傳等電訊方式通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行或指定付款行與信用證要求相符，開證行或指定付款行應(yīng)立即用電匯將貨款撥交議付行。因此，應(yīng)立即用電匯將貨款撥交議付行。因此，帶有電匯索償條款的信用證，出口方可以帶有電匯索償條款的信用證，出口方

29、可以加快收回貨款。付款后如發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用加快收回貨款。付款后如發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，開證行或付款行有行使追索證規(guī)定不符，開證行或付款行有行使追索的權(quán)利。這是因為此項付款是在未審單的的權(quán)利。這是因為此項付款是在未審單的情況下進(jìn)行的。情況下進(jìn)行的。 NotesNotes Discrepancy fee -不符點扣費不符點扣費 注：注：不符點扣費不是按不符點個數(shù)收費的，不符點扣費不是按不符點個數(shù)收費的，而是按一套單據(jù)收費。而是按一套單據(jù)收費。舉例：不符點費用舉例：不符點費用為為50美元，那么受益人提交的一套單據(jù)有美元，那么受益人提交的一套單據(jù)有一個不符點扣一個不符點扣50美元，有十個不符點也是美元，有十個不符點也是扣扣50美元。美元。 courier service DHL(敦豪速遞公司（敦豪速遞公司（Dalsey， Hillblom and Lynn是一家國際快遞公司）是一家國際快遞公司） Fedex(聯(lián)邦快遞（等于聯(lián)邦快遞（等于the Federal Express） TNT(TNT集團(tuán)是全球領(lǐng)先的快