食堂會(huì)計(jì)分錄實(shí)例

1、食堂會(huì)計(jì)分錄1、預(yù)收學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)含充卡或現(xiàn)金50000元以預(yù)收統(tǒng)計(jì)表記賬借：現(xiàn)金50000貸：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi)500002、出納員把預(yù)收學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費(fèi)50000元存入銀行以銀行同單記賬借：銀行存款50000貸：現(xiàn)金50000上學(xué)期學(xué)生充值生活費(fèi)余額尚未建賬時(shí)需記,特別是中學(xué)借：銀行存款貸：現(xiàn)金3、食堂出納員或食堂采購(gòu)員中領(lǐng)食堂備用金10000元以銀行單記賬借：其他應(yīng)收款出納員某某某10000貸：銀行存款100004、銀行轉(zhuǎn)帳支付食堂采購(gòu)員當(dāng)日采買(mǎi)的貨物如青菜、米等款共計(jì)21000元,先貨物入庫(kù)以采購(gòu)清單和銀行轉(zhuǎn)賬單記賬借：庫(kù)存材料含營(yíng)養(yǎng)改善方案貨物燃料類(lèi)3000食油類(lèi)30

2、00糧食類(lèi)3000調(diào)料類(lèi)3000葷菜類(lèi)3000蔬菜類(lèi)3000餐點(diǎn)類(lèi)3000貸：銀行存款210005、當(dāng)日食堂人員領(lǐng)取貨物出庫(kù)價(jià)值12000元.以出庫(kù)單記賬借：伙食支出-原材料本錢(qián)燃料菜2000食油類(lèi)2000糧食類(lèi)2000調(diào)料類(lèi)2000葷菜類(lèi)2000蔬菜類(lèi)2000貸：庫(kù)存材料燃料類(lèi)2000食油類(lèi)2000糧食類(lèi)2000調(diào)料類(lèi)2000葷菜類(lèi)2000蔬菜類(lèi)20006、3月8日食堂采購(gòu)員購(gòu)置貨物,但出納員尚未付款,未付款金額為6000元.以采購(gòu)清單記賬借：庫(kù)存材料包含營(yíng)養(yǎng)改善方案貨物燃料類(lèi)1000食油類(lèi)1000糧食類(lèi)1000調(diào)料類(lèi)1000葷菜類(lèi)1000蔬菜類(lèi)1000貸：應(yīng)付賬款某某某供貨商-60007、

3、食堂采購(gòu)員現(xiàn)金購(gòu)置食堂冰柜兩臺(tái)共5000元.以發(fā)票記賬借：固定資產(chǎn)原值冰柜5000貸：其他應(yīng)收款出納員某某某-50008、以銀行代發(fā)方式支付本月食堂3位工人工資3000元.以工資花名冊(cè)及銀行回單記賬借：伙食支出人工本錢(qián)3000貸：銀行存款30009、以現(xiàn)金方式支付本月食堂水電費(fèi)200元.以發(fā)票記賬借：伙食支出-原材料本錢(qián)水電費(fèi)200貸：其他應(yīng)收款出納員某某某20010、如實(shí)行包餐制供給的食堂：月末,憑食堂每月“伙食支出科目的余額,確定學(xué)校食堂的“伙食收入以收支統(tǒng)計(jì)表記賬借：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi)17200同時(shí)沖減各項(xiàng)明細(xì)貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入17200實(shí)行充值卡或飯菜票方式結(jié)算的食堂：月末,

4、憑食堂每月刷卡或飯菜票消費(fèi)的總額,確定學(xué)校食堂的“伙食收入以收支統(tǒng)計(jì)表記賬借：其他應(yīng)付款學(xué)生伙食費(fèi)25000同時(shí)沖減各項(xiàng)明細(xì)貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入2500011、代管中央撥學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善方案資金以銀行回單記賬借：銀行存款10000貸：撥入?？顮I(yíng)養(yǎng)改善方案?？?000012、學(xué)校報(bào)賬員轉(zhuǎn)給食堂出納員學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善方案資金以支票頭記賬借：其他應(yīng)收款出納員某某某10000貸：銀行存款1000013、當(dāng)日食堂人員領(lǐng)取營(yíng)養(yǎng)改善方案貨物出庫(kù)價(jià)值出庫(kù)單記賬借：?？钪С?營(yíng)養(yǎng)改善方案支出食油類(lèi)2000糧食類(lèi)2000調(diào)料類(lèi)2000葷菜類(lèi)2000蔬菜類(lèi)2000餐點(diǎn)類(lèi)2000貸：庫(kù)存材料食油類(lèi)2000糧食類(lèi)2000

5、調(diào)料類(lèi)2000葷菜類(lèi)2000蔬菜類(lèi)2000餐點(diǎn)類(lèi)200014、銀行轉(zhuǎn)賬支付3月8日采購(gòu)員尚未付的貨物款賬借：應(yīng)付賬款某某某供貨商-6000貸：銀行存款600015、3月銀行利息以銀行單記賬借：銀行存款3010000元以以收款憑證記貸：其他收入3016、付銀行治理費(fèi)以銀行單記賬借：其他支出10貸：銀行存款1017、計(jì)提冰柜折舊,按平均年限法,如冰柜總年限為10年借：伙食支出設(shè)備折舊本錢(qián)500貸：累計(jì)折舊500注：各類(lèi)財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)施設(shè)備不計(jì)提折舊,以食堂經(jīng)費(fèi)投入的學(xué)生食堂設(shè)施設(shè)備計(jì)提折舊18、付某某某同志購(gòu)置辦公用品、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等以稅票等記賬借：伙食支出治理費(fèi)用1500貸：其他應(yīng)收款出納員某某某一150019、期末“其他應(yīng)付款有結(jié)余的學(xué)校,用退款花名冊(cè)退還學(xué)生伙食費(fèi)以花名冊(cè)記賬借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金銀行存款-20、年終結(jié)轉(zhuǎn)食堂結(jié)轉(zhuǎn)借：伙食收入貸：伙食結(jié)余同時(shí)記借：伙食結(jié)余貸：伙食