商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系

1、http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系n商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)： 高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、盈利低、管制嚴(yán)格n商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的原則： 盈利性、安全性、流動(dòng)性http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的衡量1、盈利性指標(biāo)（6個(gè)） 凈利息收益率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率2、風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)（3個(gè)） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn) http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)（回顧案例）復(fù)習(xí)（回顧案例）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款 30000存款準(zhǔn)備金930短期存款30000短期國(guó)庫(kù)券150

2、00長(zhǎng)期存款30000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金7000抵押貸款20000 信用貸款20000 固定資產(chǎn)8070 100000 100000某某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*1年年12月月31日）日）千元人民幣http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧） 類(lèi)別公式計(jì)算式比率凈利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性資產(chǎn)（12256-9090）/909303.48%凈利潤(rùn)率稅后利潤(rùn)/經(jīng)營(yíng)收入711/122565.8%資產(chǎn)使用率經(jīng)營(yíng)收入/資產(chǎn)總額12256/10000012.26%資產(chǎn)收益率稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)總額711/1

3、000000.71%杠桿系數(shù)資產(chǎn)總額/資本總額100000/700014.29資本收益率稅后利潤(rùn)/資本總額711/700010.16%流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)/負(fù)債總額（不包括自有資金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率風(fēng)險(xiǎn)利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信貸風(fēng)險(xiǎn)信用放款/資產(chǎn)總額20000/10000020%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款 30000存款準(zhǔn)

4、備金1030短期存款35000短期國(guó)庫(kù)券25900長(zhǎng)期存款35000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金8000抵押貸款20000 信用貸款20000 固定資產(chǎn)8070 111000 111000某某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年年12月月31日）日）千元人民幣http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）類(lèi)別比率凈利息收益率3.21%凈利潤(rùn)率5.76%資產(chǎn)使用率12.12%資產(chǎn)收益率0.7%杠桿系數(shù)13.88資本收益率969%流動(dòng)性比率26.12%利率風(fēng)險(xiǎn)0.98信貸風(fēng)險(xiǎn)18.02%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)

5、性指標(biāo)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款 30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國(guó)庫(kù)券15000長(zhǎng)期存款35000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款25450自有資金8000抵押貸款20000 信用貸款25450 固定資產(chǎn)8070 111000 111000某某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年年12月月31日）日）千元人民幣http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）凈利息收益率3.64%凈利潤(rùn)率7.49%資產(chǎn)使用率12.52%資產(chǎn)收益率0.94%杠桿系

6、數(shù)13.88資本收益率13.01%流動(dòng)性比率15.53%利率風(fēng)險(xiǎn)0.90信貸風(fēng)險(xiǎn)22.93%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第七章第七章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 和管理體系和管理體系n內(nèi)部稽核n規(guī)劃管理n財(cái)務(wù)管理n機(jī)構(gòu)管理n員工管理http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度n內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門(mén)與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。n目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)

7、。n只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；n資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；n會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；n管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 一、內(nèi)部一、內(nèi)部控制控制體系的主要內(nèi)容體系的主要內(nèi)容 根據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則，內(nèi)部控制主要包括3個(gè)方面的內(nèi)容：n組織結(jié)構(gòu) 職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序；n會(huì)計(jì)規(guī)則 對(duì)帳、控制單，定期試算等n雙人原則 不同職責(zé)的分離，交叉核對(duì)，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。 http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度（一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度n制定明確的銀行政策目標(biāo)；n

8、每一個(gè)工作人員明確的授權(quán)；n合理的組織架構(gòu)；n暢通的信息傳遞渠道；n職業(yè)道德準(zhǔn)則要求；n標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；n妥善保管會(huì)議記錄、往來(lái)函件、簽字樣本；n重大事項(xiàng)的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （二）監(jiān)控環(huán)節(jié)（二）監(jiān)控環(huán)節(jié) 管理層對(duì)每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、銀行的經(jīng)營(yíng)等給予經(jīng)常性地監(jiān)督與控制。n各類(lèi)頭寸報(bào)告；n財(cái)務(wù)報(bào)表；n流動(dòng)性報(bào)告；n貸款作業(yè)程序報(bào)告；n存款報(bào)告；n合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （三）職責(zé)分離原則（三）職責(zé)分離原則n根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時(shí)，通過(guò)相互牽制的方式，防止單個(gè)人辦理業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)和

9、舞弊行為，萬(wàn)一發(fā)生此類(lèi)事件，也能及時(shí)覺(jué)察；n任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批、具體執(zhí)行和會(huì)計(jì)記錄由不同的人員或部門(mén)完成。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （四）授權(quán)有限原則（四）授權(quán)有限原則n授權(quán)是指銀行董事會(huì)向管理層及其下級(jí)機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項(xiàng)業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。n一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿(mǎn)足特定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，都在授權(quán)之列；n特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時(shí)，金額、交易對(duì)手、期限等交易事項(xiàng)往往在授權(quán)書(shū)上給予明確的界定；n授權(quán)是有限度的；n避免越權(quán)、沒(méi)經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生；n授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書(shū)面形式確定。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （五

10、）銀行檔案（五）銀行檔案n包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案；n商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項(xiàng)，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄在案；n記錄要完整；n會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期通過(guò)銷(xiāo)帳、試算、使用控制帳戶(hù)等手段，來(lái)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性；n制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準(zhǔn)確、完整。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （六）安全保衛(wèi)措施（六）安全保衛(wèi)措施n充分保護(hù)銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等；n庫(kù)房專(zhuān)人進(jìn)入；n重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷(xiāo)號(hào)制度；n計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （七）會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳（七）會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳n商

11、業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶(hù)的核對(duì)、核銷(xiāo)工作，保證所有帳戶(hù)都能與控制帳戶(hù)、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對(duì)帳單相符；n欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過(guò)渡性帳戶(hù)和暫記帳戶(hù)里。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 二、商業(yè)銀行內(nèi)部二、商業(yè)銀行內(nèi)部 控制制度的實(shí)例分析控制制度的實(shí)例分析 德意志銀行1996年的7.1億美元的潛在虧損，使其信譽(yù)大受損害。n授權(quán)過(guò)分；n牽制不夠；n總行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)；n當(dāng)事人有意鉆法律的空子。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 三、我國(guó)商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考三、我國(guó)商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考 中國(guó)人民銀行1997年5月6日發(fā)布了加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)

12、原則：1.完善資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；2.貸款風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度； 3.統(tǒng)一的授信制度；4.外匯資金交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；5.嚴(yán)禁信貸資金進(jìn)入股票市場(chǎng)、嚴(yán)禁違反利率政策高息攬存等；6.內(nèi)部稽核制度；7.錢(qián)帳分管，多種復(fù)核，總分帳核對(duì)等。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 建立我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建立我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度n穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針和健全的組織結(jié)構(gòu)；n合理的職責(zé)分離；n嚴(yán)格的授權(quán)與審批；n獨(dú)立的會(huì)計(jì)與核算體制；n科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)；n建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度；n有效的內(nèi)部審計(jì)。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽

13、核是企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的、對(duì)控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能，它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇1、目的 維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。2、職責(zé)n檢查核證資產(chǎn)的完整性；n評(píng)估內(nèi)部控制的效驗(yàn)性、效率性和效益性。；3、作用 堵錯(cuò)糾弊、補(bǔ)足、威懾http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇4、范圍n財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息；n外部政策；n資產(chǎn)；n資源；n操作和程序。5、權(quán)力 無(wú)行政命令和業(yè)務(wù)

14、參與權(quán)。 接觸、要求解釋、報(bào)告http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 二、稽核流程二、稽核流程（一）稽核計(jì)劃（一）稽核計(jì)劃1、綜合風(fēng)險(xiǎn)分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險(xiǎn)最大的作為稽核對(duì)象。2、業(yè)務(wù)流程檢查；3、個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析；4、制定稽核程序。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （二）現(xiàn)場(chǎng)檢查（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查 獲取各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。遵從性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試分析性測(cè)試細(xì)節(jié)性測(cè)試交易事項(xiàng)測(cè)試帳戶(hù)余額測(cè)試http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （三）稽核報(bào)告（三）稽核報(bào)告n對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估并形成稽核意見(jiàn)和建議；n針對(duì)性、可行性和經(jīng)濟(jì)性；n時(shí)效性。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)

15、管理培訓(xùn)資料下載) （四）跟進(jìn)階段（四）跟進(jìn)階段n稽核建議的落實(shí)；n不僅是對(duì)被稽核單位的檢查，也是對(duì)自身稽核工作質(zhì)量的檢查。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理第第 十十 七七 講講主主 講講 教教 師：曹師：曹 卉卉 宇宇http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制n內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門(mén)與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。n目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。n只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方

16、可進(jìn)行交易；n資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；n會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；n管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)內(nèi)部控制內(nèi)容n建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度；n監(jiān)控環(huán)節(jié)；n職責(zé)分離原則；n授權(quán)有限原則；n銀行檔案；n安全保衛(wèi)措施；n會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核n目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。n流程 稽核計(jì)劃 現(xiàn)場(chǎng)檢查 稽核報(bào)告 跟進(jìn)階段http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 三、稽核方法三、稽核方法n風(fēng)險(xiǎn)分析法；n遵從性測(cè)試方法；n實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法；n抽樣。http:/

17、(海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 四、稽核資料與稽核證據(jù)四、稽核資料與稽核證據(jù)（一）稽核資料 書(shū)面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實(shí)的和虛假的； 齊全的和不齊全的。（二）稽核證據(jù) 真實(shí)性、相關(guān)性、充分性http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)（一）原則獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性（二）準(zhǔn)則美國(guó)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)1979年3月內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則；中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)年內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（三）標(biāo)準(zhǔn)尺度和依據(jù)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行規(guī)劃管理商業(yè)銀行規(guī)劃管理一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容

18、 商業(yè)銀行規(guī)劃提出銀行發(fā)展的整體目標(biāo)； 并將銀行的利潤(rùn)目標(biāo)分解，落實(shí)到各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)工作中去； 使每個(gè)層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達(dá)到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況； 更主動(dòng)地為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而努力工作。 http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 2、西方國(guó)家商業(yè)銀行的規(guī)劃、西方國(guó)家商業(yè)銀行的規(guī)劃n戰(zhàn)略；n反映在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表測(cè)算中的財(cái)務(wù)指標(biāo)；n資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面要達(dá)到的近期目標(biāo)和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)；n實(shí)現(xiàn)主要設(shè)想的詳細(xì)行動(dòng)方案；n有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算；n人力資源開(kāi)發(fā)計(jì)劃；n支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。http

19、:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 3、發(fā)展中國(guó)家銀行的特殊環(huán)境、發(fā)展中國(guó)家銀行的特殊環(huán)境n大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實(shí)力相比過(guò)于沉重；n國(guó)有銀行的雙重職能；n政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對(duì)金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范；n稅收重。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系1、第一層次：戰(zhàn)略、第一層次：戰(zhàn)略n它提出銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和全面的發(fā)展指標(biāo)。n著眼于長(zhǎng)期發(fā)展，回答“為誰(shuí)做”、“做什么”、“怎么做”；n戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對(duì)于銀行生存是必不可少的。 http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 2、第二層次：行動(dòng)計(jì)劃、第二層次：行

20、動(dòng)計(jì)劃n制定與實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略相配套的具體工作任務(wù)。n行動(dòng)計(jì)劃主要是制定短期目標(biāo)，用來(lái)支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說(shuō)明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。n行動(dòng)計(jì)劃將通過(guò)具體的任務(wù)計(jì)劃反應(yīng)出來(lái)，任務(wù)計(jì)劃確定了完成各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間表。n行動(dòng)計(jì)劃注重完成預(yù)定的任務(wù)，包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方案、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人力資源開(kāi)發(fā)政策與步驟等。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 3、第三層次：財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算、第三層次：財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算n將發(fā)展規(guī)劃和行動(dòng)計(jì)劃中確定的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。n編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算可以預(yù)測(cè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎(jiǎng)勵(lì)、資金支出計(jì)劃。n預(yù)算計(jì)劃中的各

21、個(gè)科目為編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表確定了量化的目標(biāo)，為來(lái)年的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了參考依據(jù)。n預(yù)算指標(biāo)在實(shí)行統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理方面可以發(fā)揮作用。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法n自上而下的方法 首先由高級(jí)管理人員為銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，然后每個(gè)職能部門(mén)據(jù)此提出自己的行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，說(shuō)明他們?nèi)绾螌?shí)現(xiàn)銀行的總目標(biāo)。n自下而上的方法 先由各個(gè)職能部門(mén)根據(jù)高級(jí)管理層提出的修改原則編制預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)過(guò)部門(mén)管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的

22、因素1、決定商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的因素：、決定商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的因素：n資本充足率n資產(chǎn)質(zhì)量n人力資源n信息資源n金融創(chuàng)新能力n新技術(shù)的應(yīng)用揚(yáng)長(zhǎng)避短、量力而行。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 2、選擇市場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素：、選擇市場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素：n資金、人力資源及其成本n客戶(hù)在市場(chǎng)中的地位n金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)n新市場(chǎng)及新產(chǎn)品的潛力http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第四節(jié)第四節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的資金來(lái)源和資金運(yùn)用等從財(cái)務(wù)方面進(jìn)行組織、監(jiān)督和控制，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一系列管理

23、活動(dòng)的總稱(chēng)。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（1）籌資管理（2）資產(chǎn)管理（3）財(cái)務(wù)收支管理（4）成本管理（5）收入或利潤(rùn)管理（6）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理第第 十十 八八 講講主主 講講 教教 師：曹卉宇師：曹卉宇http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一般步驟二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一般步驟（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（二）財(cái)務(wù)決策（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃 收入計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和資金收支計(jì)劃（四）財(cái)務(wù)控制 資金控制、成本控制和利潤(rùn)控

24、制（五）財(cái)務(wù)分析（六）財(cái)務(wù)評(píng)估http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 三、商業(yè)銀行成本管理三、商業(yè)銀行成本管理（一）影響商業(yè)銀行成本的因素 存款與借款利息支出、銀行員工工資、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)性支出與非營(yíng)業(yè)性支出等；（二）商業(yè)銀行成本管理的程序n成本預(yù)測(cè)n制定成本計(jì)劃n成本控制n成本核算及考核與評(píng)價(jià)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 商業(yè)銀行成本管理商業(yè)銀行成本管理（三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法n計(jì)劃管理n定額控制 對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類(lèi)耗費(fèi)規(guī)定一定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)控制。n制度控制 各種物料的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等制定嚴(yán)格的制度。n指標(biāo)分解控制 成本計(jì)劃指標(biāo)按部門(mén)、柜臺(tái)和個(gè)人

25、分解，也可以按業(yè)務(wù)服務(wù)項(xiàng)目分解。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 四、商業(yè)銀行收入或利潤(rùn)的管理四、商業(yè)銀行收入或利潤(rùn)的管理 收入包括各類(lèi)信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費(fèi)收入。n及時(shí)詳細(xì)地了解經(jīng)濟(jì)金融變動(dòng)情況；n努力改善資產(chǎn)質(zhì)量；n增加服務(wù)費(fèi)收入；n對(duì)收入或利潤(rùn)中心進(jìn)行指標(biāo)管理；n運(yùn)用新的方法進(jìn)行收入或利潤(rùn)管理。 RORAC（return on risk adjusted capital)http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第五節(jié)第五節(jié) 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理一、商業(yè)銀行的設(shè)立（一）基本條件 法定條件、最低注冊(cè)資本（二）設(shè)立程序n提出設(shè)立申請(qǐng)，并提交有關(guān)文件或材料；n

26、主管部門(mén)審查許可；n申請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或進(jìn)行商業(yè)注冊(cè)；n公告。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理（一）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的管理 科學(xué)設(shè)置、合理分布1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；2.要考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益；3.要符合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃；4.要有利于對(duì)新型市場(chǎng)的開(kāi)拓http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理（二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理n適當(dāng)集中，合理分權(quán)： 總行對(duì)外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)； 分支行必要的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)。n正確評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； 無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)； 指標(biāo)包括盈利能力、

27、市場(chǎng)地位、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和推廣能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和員工業(yè)績(jī)。n根據(jù)考核結(jié)果對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行妥善處理。 潛在的盈利能力：平均帳戶(hù)余額、開(kāi)戶(hù)數(shù)目與閉戶(hù)帳戶(hù)的差額、現(xiàn)實(shí)的盈利能力與預(yù)計(jì)盈利的對(duì)比等； 撤、賣(mài)、并、降格、搬遷、改建、升格等。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （三）分支機(jī)構(gòu)的電子化及管理（三）分支機(jī)構(gòu)的電子化及管理n自動(dòng)柜員機(jī)、電話銀行、家庭銀行、企業(yè)銀行及互聯(lián)網(wǎng)銀行服務(wù)向客戶(hù)提供方便的服務(wù)；n高科技服務(wù)渠道的功能在不斷深化；n優(yōu)化分行網(wǎng)絡(luò)：傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)收縮，電子化機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大和延伸；n電子化分支機(jī)構(gòu)的管理。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn)三、商

28、業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn)（一）商業(yè)銀行的合并與分立n 合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)訂立合并協(xié)議，組成一個(gè)銀行的法律行為。n 分立是指商業(yè)銀行根據(jù)法定的程序?qū)y行分為兩個(gè)或者兩個(gè)以上銀行的法律行為。n 很多國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) （二）商業(yè)銀行的破產(chǎn)（二）商業(yè)銀行的破產(chǎn)n商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。n破產(chǎn)程序：1.破產(chǎn)申請(qǐng)；2.主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，法院宣布破產(chǎn)；3.清算；4.和解和整頓；5.財(cái)產(chǎn)分配。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 第六節(jié)第六節(jié) 商

29、業(yè)銀行員工管理商業(yè)銀行員工管理一、員工管理的定義、功能及范疇n有效地管理組織人力資源是非常重要的。n員工管理的定義： 把銀行內(nèi)人與人以及人與銀行的關(guān)系協(xié)調(diào)妥當(dāng)，使銀行內(nèi)的人力資源最有效地發(fā)揮效用，以達(dá)到銀行、個(gè)人和社會(huì)的共同利益。n員工管理的功能和范疇 人事部門(mén)協(xié)助各部門(mén)處理與員工管理有關(guān)的工作； 人力資源規(guī)劃、薪酬管理、員工招募、甄選及安置、培訓(xùn)及考核、員工福利及保障。http:/ (海量營(yíng)銷(xiāo)管理培訓(xùn)資料下載) 二、人力資源規(guī)劃及工作分析二、人力資源規(guī)劃及工作分析（一）人力資源規(guī)劃 分析商業(yè)銀行在不同情況下的人力需求，使各部門(mén)有充足的人力資去實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期或短期目標(biāo)。n目標(biāo)1.適當(dāng)?shù)娜耸郑?.預(yù)測(cè)人力過(guò)?；虿蛔悖?.預(yù)先做好人力替換的安排；4.幫助員工的個(gè)人改進(jìn)；5.提高工作效率。http: