企業(yè)財務(wù)審計2解析

1、財務(wù)審計復(fù)習(xí)題2一、單選題1 關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計概念涵義的表述，錯誤的是（）A.審計主體不僅包括社會審計組織，還包括國家審計機關(guān)和企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)B.審計職能是指監(jiān)督和鑒證兩大職能C.依法審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計的重要特征D.獨立性是審計區(qū)別于其他專業(yè)監(jiān)督的根本特征2國家審計程序中國家審計機關(guān)的準(zhǔn)備工作包括編制審計計劃、確定審計事項、委派審計人員組成審計小組和（）.學(xué)習(xí)法規(guī).簽發(fā)審計通知書D）D.清算費用.完整性A.明確審計任務(wù)BC.熟悉審計標(biāo)準(zhǔn)D3.清算期間的外幣匯兌損益應(yīng)計入（）A.管理費用B.財務(wù)費用C4對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，主要是為了確定（A.存在性B.所有權(quán)C5不屬于存貨審計基本內(nèi)

2、容的是（）A.分析和評價存貨的內(nèi)部控制B.審核和復(fù)核存貨的計價基礎(chǔ)和計價方法C.檢查和認(rèn)定存貨盤存制度D.審查以存貨對外投資的合法性6不應(yīng)列入“長期股權(quán)投資”核算的項目是（A.持有的能對被投資單位實施控制的權(quán)益性投資B.持有的能夠共同控制的權(quán)益性投資C.持有的不具控制、共同控制或重大影響，公允價值能夠可靠計量的權(quán)益性投資D.持有的不具控制、共同控制或重大影響，公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資7對于購入的固定資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)是（）A.評估確認(rèn)價B.建造支出C.售出單位的賬面原價D.實際支付的價款8無形資產(chǎn)作為無形非貨幣項目，在確認(rèn)時必須滿足的條件是（）A.能夠為企業(yè)帶來確定的未來經(jīng)濟(jì)利益B.能

3、夠單獨用于出售或轉(zhuǎn)讓C.取得成本能夠可靠地計量D.擁有該項資產(chǎn)的所有權(quán)9在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時，審計效果最佳的是（）A.審查列入應(yīng)付賬款試算表中債權(quán)人寄回的函證B.審核每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無非正常的比例關(guān)系C.審核決算日前后一周的購貨發(fā)票，并查明是否已正確記載D.審核決算日后一段時間內(nèi)的現(xiàn)金收入10. 屬于對所有者權(quán)益內(nèi)部控制的測評的是（）A.審查投資者是否按期出資B.審查企業(yè)籌集的資本金來源是否符合我國法律規(guī)定C.檢查投入資本的增減業(yè)務(wù)是否經(jīng)過規(guī)定的程序授權(quán)批準(zhǔn)D.審查企業(yè)投入資本的會計核算是否真實.正確11. 關(guān)于收入確認(rèn)的表述，錯誤的是（A.直接交款提貨銷售時，以

4、收到貨款作為銷售收入的實現(xiàn)B.采用預(yù)收賬款銷售方式，應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。C.長期工程合同，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法合理確認(rèn)收入D.委托外貿(mào)代理出口，應(yīng)在收到外貿(mào)企業(yè)代辦的發(fā)運憑證和銀行交款憑證時確認(rèn)收入12. 不屬于生產(chǎn)成本中直接材料成本實質(zhì)性審查的項目的是)A.抽查產(chǎn)品成本計算單，審查直接材料成本的計算是否正確B.審查直接材料耗用數(shù)量是否真實，有無把非生產(chǎn)用料混入直接材料成本C.比較前后期同一產(chǎn)品的直接材料成本是否有較大波動D.審查材料購入憑證是否經(jīng)過授權(quán)13. 審查產(chǎn)品銷售稅金及附加時，需要結(jié)合審查的賬戶是)A.主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)繳稅費B.主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)繳稅費

5、、其他應(yīng)交款C.主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他應(yīng)交款D.應(yīng)繳稅費、主營業(yè)務(wù)成本、其他應(yīng)交款14. 關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)字來源的表述，正確的是)A“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”科目總賬余額直接填列8 “預(yù)收賬款項目，根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶有關(guān)明細(xì)賬的借方余額計算填列C“固定資產(chǎn)”項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目余額減去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”后的余額填列D1年內(nèi)到期的“持有至到期投資”應(yīng)填入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”15公證式審計報告屬于)A.簡式審計報告B.詳式審計報告C.長式審計報告D.內(nèi)部審計報告16. 對企業(yè)會計核算一般原則執(zhí)行情況的審查，其目的是審查企業(yè)財務(wù)表報的)A.合法性

6、B.正確性C.真實性D.及時性17. 針對某項控制的某個控制環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序在被審計期內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用，這種內(nèi)部控制制度符合性測試方法是縱向測試D.突擊檢查D.實質(zhì)性測試定期檢查A.功能測試B.業(yè)務(wù)測試C.18. 制定庫存現(xiàn)金盤點程序，應(yīng)實施)A.通知檢查B.計劃檢查C.19. 關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制的表述，錯誤的是)A. 票據(jù)保管人員可以經(jīng)辦會計記錄B. 票據(jù)的接收.貼現(xiàn)須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)C.到期票據(jù)部分兌付應(yīng)作適當(dāng)記錄并入賬D.違約票據(jù)的沖銷應(yīng)按規(guī)定的批準(zhǔn)程序20. 工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中屬于“存貨”的組成項目包括材料采購

7、、周轉(zhuǎn)材料和)A.工程材料B.建筑材料、C.庫存材料D.存貨跌價準(zhǔn)備21. 如果企業(yè)的長期投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為了證實投資證券的真實性，審計人員應(yīng))A. 實地盤點長期投資證券B. 同這些機構(gòu)逐筆核對C.向這些機構(gòu)發(fā)函詢證D.要求被審計單位同這些機構(gòu)進(jìn)行定期核對22. 企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，購入需要安裝的固定資產(chǎn)，改擴(kuò)建固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損溢專有技術(shù)、商譽、土地使用權(quán) 專利權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)大修理等，正確的核算科目是（）A.在建工程B.C.固定資產(chǎn)清理D.23. 屬于無形資產(chǎn)的核算項目的是（）A.專利權(quán)、商譽、專有技術(shù)B.C.專利權(quán)、土地使用權(quán)、

8、商譽D.24關(guān)于長期應(yīng)付款的表述，正確的是（A. 企業(yè)采用補償貿(mào)易方式引進(jìn)設(shè)備時，長期應(yīng)付款包括設(shè)備價款和國內(nèi)運雜費B. 企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的律師費，應(yīng)計入“管理費用”C. 融資租賃租入固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)為合同約定的租金D. 企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)將最低租賃付款額計入長期應(yīng)付款25可以提取任意盈余公積金的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.國有企業(yè)26對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行的實質(zhì)性審查的項目是（）A. 抽查銷售合同，看其內(nèi)容是否完整、明確，簽訂程序和方式是否合法B. 收集和審閱企業(yè)主營業(yè)務(wù)的有關(guān)文件，了解其業(yè)務(wù)流程C. 分析主營業(yè)務(wù)收入

9、的變動趨勢D. 對主營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制作出評價27不屬于財務(wù)費用實質(zhì)性審查的程序和方法的是（）A. 獲取或編制財務(wù)費用明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確B. 財務(wù)費用在利潤表上的披露是否恰當(dāng)C. 借款利率是否超過銀行同期貸款利率D. 財務(wù)費用是否已在利潤表恰當(dāng)披露28企業(yè)發(fā)生虧損時，可以在（）A. 2年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補B. 3年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補C. 4年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補D. 5年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補29企業(yè)集團(tuán)在編制合并報表時，可以直接匯總的項目是（）A.資本公積B.財務(wù)費用C.短期借款D.資產(chǎn)減值損失30如果審計報告中沒有注冊會計師責(zé)任段，這種審計報告是（）A.無保留意見審計

10、報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告31. 審計人員審查企業(yè)會計信息中反映的資產(chǎn)是否確實屬于被審計單位，主要是審查是否符合企業(yè)財務(wù)審計具體目標(biāo)中的（）A.合法性目標(biāo)B.正確性目標(biāo)C.真實性目標(biāo)D.所有權(quán)目標(biāo)32. 內(nèi)部審計機構(gòu)開展審計工作必需的審計程序是（）A. 提出審計報告后，征求被審計單位意見、充分準(zhǔn)備審計工作、簽發(fā)審計通知書B. 簽發(fā)審計通知書、充分準(zhǔn)備審計工作、編制審計工作底稿C.提出審計報告后，征求被審計單位意見、簽發(fā)審計通知書、編制審計工作底稿D.提出審計報告后，征求被審計單位意見、編制審計工作底稿、充分準(zhǔn)備審計工作33. 抽查現(xiàn)金日記賬記錄時，審閱

11、現(xiàn)金日記賬摘要欄一般是為了檢查（）A. 庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確B. 有無坐支現(xiàn)象C. 有無超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額現(xiàn)象D. 現(xiàn)金收付內(nèi)容是否合法34. 在選擇應(yīng)收賬款函證方式時，審計人員認(rèn)為采用肯定式函證較好，是因為（）A. 債務(wù)人對應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的B. 應(yīng)收賬款中欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多C. 應(yīng)收賬款預(yù)計差錯率較低D. 審計人員有理由相信欠款可能會存在爭議、差錯或問題35. 對存貨進(jìn)行監(jiān)盤的方法獲得的是（）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.口頭證據(jù)36. 根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣（）A.100萬元B.500萬元C.1000萬元D.

12、2000萬元37. 關(guān)于“其他業(yè)務(wù)收入”核算的內(nèi)容，審計人員應(yīng)提請被審計單位調(diào)整的是（）A.無形資產(chǎn)出租收入B.固定資產(chǎn)出租收入C.代修品收入D.材料銷售收入38. 發(fā)生與轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)有關(guān)的支出的賬務(wù)處理，正確的是（）A.計入“其他業(yè)務(wù)支出”B.沖減“其他業(yè)務(wù)收入”C.計入“營業(yè)外支出”D.沖減“營業(yè)外收入”39. 根據(jù)公司法規(guī)定，只能通過發(fā)行債券以外的其他方式融資的是（）A. 股份有限公司B. 國有獨資公司C. 兩個以上國有企業(yè)或國有投資主體設(shè)立的有限責(zé)任公司D. 合伙企業(yè)40. 企業(yè)支付的長期股權(quán)投資價款中，如果包含被投資企業(yè)已宣告發(fā)放但尚未支付的股利，企業(yè)正確的賬務(wù)處理是（）A.

13、在實際收到被投資單位發(fā)放的股利時，計入“投資收益”B. 將被投資企業(yè)已宣告發(fā)放但尚未支付的股利從支付的股權(quán)成本中扣除，計入“應(yīng)收股利”C. 在實際收到被投資單位發(fā)放的股利時，沖減長期股權(quán)投資賬面價值D. 在實際收到被投資單位發(fā)放的股利時，計入“營業(yè)外收入”41. 應(yīng)當(dāng)計提折舊的項目是（）A. 經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)B. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C. 未使用的房屋D. 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)42. 關(guān)于銷售費用實質(zhì)性審查的內(nèi)容，錯誤的是（）A. 獲取或編制銷售費用匯總表，復(fù)核其計算是否正確B. 審查銷售費用的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合規(guī)定C. 結(jié)合待攤費用和預(yù)提費用，審查銷售費用的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.

14、 審查銷售費用是否編制預(yù)算，預(yù)算有無控制制度43. 按照國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須從稅后利潤中提取法定盈余公積，當(dāng)此項公積金達(dá)到（）A. 注冊資本的30%時可不再提取B. 所有者權(quán)益總額的50%時可不再提取C. 注冊資本的50%時可不再提取D. 注冊資本的100%時可不再提取44. 關(guān)于合并財務(wù)報表特點的表述，正確的（）A. 合并報表反映的內(nèi)容企業(yè)集團(tuán)中所有子公司的財務(wù)狀況B. 企業(yè)集團(tuán)中所有企業(yè)都必須編制合并財務(wù)報表C. 合并報表以企業(yè)集團(tuán)報表為基礎(chǔ)編制的D. 合并財務(wù)報表編制有其獨特的方法和程序45. 某位審計人員在編寫審計報告時，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的術(shù)語，這種審計

15、報告屬于（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告46肯定式函證與否定式函證相比，采用肯定式函證數(shù)量（）A.比否定式函證的數(shù)量多B.與否定式函證的數(shù)量相等C.有時比否定式函證的數(shù)量多，有時少D.比否定式函證的數(shù)量少47評審企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容（）A. 進(jìn)行內(nèi)部控制制度健全性調(diào)查；進(jìn)行內(nèi)部控制制度符合性測試；對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行綜合評價B. 進(jìn)行內(nèi)部控制制度健全性調(diào)查；了解企業(yè)基本情況；進(jìn)行內(nèi)部控制制度符合性測試C. 進(jìn)行內(nèi)部控制制度符合性測試；了解企業(yè)基本情況；對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行綜合評價D. 對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行綜合評價、了

16、解企業(yè)基本情況、進(jìn)行內(nèi)部控制制度健全性調(diào)查48貨幣資金實質(zhì)性審查的內(nèi)容（）A. 盤點.核對貨幣資金，檢查否賬實相符；檢查貨幣資金收支業(yè)務(wù)否真實、合法；審查外幣業(yè)務(wù)的合法性、正確性B. 盤點.核對貨幣資金，檢查否賬實相符；評審貨幣資金的內(nèi)部控制制度；檢查貨幣資金收支業(yè)務(wù)否真實、合法C. 檢查貨幣資金收支業(yè)務(wù)否真實、合法；評審貨幣資金的內(nèi)部控制制度；審查外幣業(yè)務(wù)的合法性、正確性D. 審查外幣業(yè)務(wù)的合法性、正確性；評審貨幣資金的內(nèi)部控制制度；盤點、核對貨幣資金，檢查否賬實相符49使審計人員擴(kuò)大函證范圍的因素（）A.應(yīng)收賬款在全都資產(chǎn)中的比例較小B.被審計單位內(nèi)部控制較強C.以前年度函證結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)重

17、大差異D.函證主要采用肯定式函證50企業(yè)采用分期收款結(jié)算方式銷售商品的，合同價款與其公允價值的差額應(yīng)沖減（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.管理費用C.財務(wù)費用D.應(yīng)收賬款51長期股權(quán)投資減值損失經(jīng)確認(rèn)后，以后期間正確的處理方法（）A.可以轉(zhuǎn)回B.不得轉(zhuǎn)回C.在確認(rèn)的損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回D.只有收到股利時方可轉(zhuǎn)回52對于自行建造的固定資產(chǎn)，其入賬價值是（）A.同類資產(chǎn)的市場價格B.重置完全價值C.合同協(xié)議確定D.建造過程中實際發(fā)生的全部支出53關(guān)于企業(yè)接受捐贈的無形資產(chǎn)入賬價值的表述，錯誤的是（）A. 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本B. 捐贈方未提供憑據(jù)、同類無形資產(chǎn)存

18、在活躍市場的，按同類無形資產(chǎn)的市場價格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本C. 捐贈方未提供憑據(jù)、類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按類似無形資產(chǎn)的市場價格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本D. 捐贈方未提供憑據(jù)、同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按雙方協(xié)議價格作為實際成本54現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計的職能包括監(jiān)督職能、鑒證職能和（）A.監(jiān)督職能、鑒證職能和保障職能B.監(jiān)督職能、評價職能和保障職能C.監(jiān)督職能、鑒證職能和評價職能D.鑒證職能、評價職能和保障職能55. 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，吸收投資者以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)出資的，其出資額最高不得超過（）A.注冊資本的30%B.注冊資本的20%C.企業(yè)資產(chǎn)總額的

19、20%D.固定資產(chǎn)總額的20%56. 在對存貨相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評價之前，審計人員可實施簡易抽查，以驗證（）A. 審計工作底稿對相關(guān)內(nèi)部控制的描述是否完整和準(zhǔn)確B. 預(yù)計的可信賴程度是否恰當(dāng)C. 符合性測試程序的設(shè)計是否科學(xué)D. 存貨項目審計重要性水平的確定是否準(zhǔn)確57. 關(guān)于生產(chǎn)成本中制造費用實質(zhì)性審查的表述，錯誤的是（）A. 獲取或編制制造費用匯總表，復(fù)核其計算是否正確B. 抽查制造費用中的大額或例外項目，注意其是否合理C. 審查生產(chǎn)用設(shè)備是否足額計提折舊D. 審查制造費用分配的合理性58.企業(yè)可以直接使用“所得稅=利潤總額X所得稅率”公式進(jìn)行計算所得稅的項目是（）A.列作費用的各種稅

20、收滯納金B(yǎng).不超過主營業(yè)務(wù)收入0.1%。的業(yè)務(wù)招待費C.銀行借款利息支出D.購買國債的利息收入59.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”包括（）A.1個月內(nèi)到期的投資B.3個月內(nèi)到期的投資C.6個月內(nèi)到期的投資D.1年內(nèi)到期的投資60.帶強調(diào)事項段的審計報告是（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告二、多選題1內(nèi)部控制制度的評審程序步驟包括（）（）（）（）（）A.內(nèi)部控制制度健全性調(diào)查B內(nèi)部控制制度健全性評價C.內(nèi)部控制制度符合性測試D內(nèi)部控制制度有效性評價E.內(nèi)部控制制度符合性評價2審計人員考慮對應(yīng)收賬款采用消極的函證方式，應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)同時存在情況包括應(yīng)收

21、賬款應(yīng)當(dāng)同時存在情況包括）（）（）（）（）A.重大錯報風(fēng)險評估為高水平B.涉及大量余額較小的客戶C.預(yù)期不存在大量的錯誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證E.多數(shù)是企業(yè)關(guān)聯(lián)單位欠款3持有至到期投資內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括（）（）（）（）（）A.合理的職責(zé)分工B.健全的保管制度C.定期盤點核對制度D.嚴(yán)格的記名登記制度E.詳盡的會計核算制度4應(yīng)付賬款一般不需要函證，但審計人員仍然實施了函證程序，是因為審計人員考慮到被審計單位存在的情形有（）（）（）（）（）A.應(yīng)付賬款存在借方余額B.控制風(fēng)險較高C.某應(yīng)付賬款的賬戶金額較大D.被審計單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段E.應(yīng)付賬款存在爭議5所得稅費用賬戶實

22、質(zhì)性審查內(nèi)容包括（）（）（）（）（）A.審查應(yīng)稅所得額中扣除的項目和金額是否真實合規(guī)B.審查應(yīng)稅所得額的調(diào)整是否正確C.審查所得稅是否及時繳納D.審查減免稅是否正確E.所得稅費用是否在財務(wù)報表上恰當(dāng)披露）（）存出投資款信用卡存款）（）（）B.審查投資效益性）（）（）（）短期借款應(yīng)付賬款）（）6其他貨幣資金包括（）（）（A.信用證存款B.C.外埠存款D.E. 商業(yè)承兌匯票7投資審計的目的包括（）（）（A.確認(rèn)投資業(yè)務(wù)的真實性和實存性C. 審查投資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性D. 審查投資的合理性E. 審查投資業(yè)務(wù)的計價方法是否正確8屬于應(yīng)付金額確定的負(fù)債有（）（A.應(yīng)付股利B.C.應(yīng)付票據(jù)D.E.應(yīng)交稅

23、費9損益審計目標(biāo)包括（）（）（A. 證實利潤形成及分配的真實性.合法性B. 證實利潤分配順序的合法合規(guī)性C. 證實利潤是否支付給股東D. 證實利潤形成賬務(wù)處理的正確性E. 證實利潤分配的賬務(wù)處理的正確性10從審計報告格式來看，無保留意見.保留意見.否定意見和無法表示意見的簡式審計報告均存在的部分有（）（）（）（）（）A.說明段B.引言段C.注冊會計師責(zé)任D.審計意見段E.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段11在審計過程中，可能導(dǎo)致現(xiàn)金余額信息失真的庫存現(xiàn)金盤點方式有（）（）（）（）（）A.通知盤點B.計劃盤點C.突擊盤點D.定期盤點E.委托內(nèi)部審計人員盤點12組成存貨價值流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)主要有（）（）（）（

24、）（）A.實地盤存制度B.永續(xù)盤存制度C.計價基礎(chǔ)和方法D.成本會計控制制度E.公允價值制度13應(yīng)按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提減值準(zhǔn)備的情形有（）（）（）（）（）A. 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用B. 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用C. 雖尚可使用，但使用后將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品D. 已經(jīng)毀損，不再具有使用價值E. 實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益14在產(chǎn)品發(fā)運時確認(rèn)收入實現(xiàn)的結(jié)算方式有（）（）（）（）（）A.托收承付B.預(yù)收貨款C.交款提貨D.委托代銷E.分期收款15審計人員在擬定審計報告時，如果在意見段之前增加說明段以說明所持意見的理由，該審計人員出具的審計報告可能是（）（）（）

25、（）（）A.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告E.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告16. 一個良好的庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制程序應(yīng)包括（）（）（）（）（）A. 現(xiàn)金收支與記賬為不相容職務(wù)，錢賬分管B. 收入要及時.準(zhǔn)確入賬C. 支出要有核準(zhǔn)手續(xù)D. 按月盤點現(xiàn)金，以做到賬實相符E. 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行17. 不能全額計提壞賬準(zhǔn)備的情況一般有（）（）（）（）（）A. 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項B.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項C. 未到期的應(yīng)收款項D.計劃進(jìn)行債務(wù)重組的應(yīng)收款款E. 債務(wù)單位已經(jīng)撤銷18. 關(guān)于固定資產(chǎn)入賬價值的表述，正確的有（）

26、（）（）（）（）A. 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，作為入賬價值B. 接受投資取得的固定資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值C. 外部購置的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價.包裝費.運輸費等成本，作為入賬價值D. 更新改造的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的賬面價值加上改造支出，作為入賬價值E. 融資租入的固定資產(chǎn)按其公允價值作為入賬價值19. 企業(yè)法定盈余公積與任意盈余公積的使用范圍有（）（）（）（）（）A.用于日常職工福利支出B.特別批準(zhǔn)后支付股利C.彌補虧損D.轉(zhuǎn)增資本)()() 彌補以前年度虧損 提取法定公益金E.購置固定資產(chǎn)20. 企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤可用于()()(A.支付稅收滯納

27、金和罰款B.C.計提法定盈余公積D.E.支付債券利息三、填空題1 .開展現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計活動的最終目的是為了和促進(jìn)宏觀調(diào)控。2 .財務(wù)審計具體目標(biāo)中，最主要的目標(biāo)是。3 .財務(wù)審計中的順查法，是指按照會計業(yè)務(wù)處理的先后順序依次進(jìn)行查檢的方法，也稱。4 .審計人員測試銀行存款余額的起點是核對余額是否一致。5 .在進(jìn)行應(yīng)收賬款函證方式時，審計人員應(yīng)控制詢證函的發(fā)送和回收。6 .審計人員對存貨進(jìn)行抽點復(fù)盤時，若發(fā)現(xiàn)差錯過大，應(yīng)要求企業(yè)。7 .已確認(rèn)減值損失的債券類可供出售金融資產(chǎn)，當(dāng)公允價值回升時，公允價值大于賬面價值部份應(yīng)從科目轉(zhuǎn)回。8 .無形資產(chǎn)攤銷通常采用,即將無形資產(chǎn)取得成本在一定的期限內(nèi)等

28、額攤銷。9 .如果某項固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過,應(yīng)當(dāng)暫停借款費用的資本化。10 .按審計報告行文形式的不同劃分，財務(wù)審計報告分為和詳式審計報告。11 .現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計的職能不僅包括監(jiān)督、鑒證職能，還包括職能。12 .現(xiàn)代審計的最大特征是以為基礎(chǔ)的抽樣審計。13 .審計人員測試庫存現(xiàn)金余額的起點是核對余額是否一致。14 .在選擇應(yīng)收賬款函證方式時，若選擇種積極的函證方式，則可以相應(yīng)函證量。15 .要使永續(xù)盤存制度有效發(fā)揮作用，永續(xù)盤存記錄應(yīng)由負(fù)責(zé)。16 .交易性金融資產(chǎn)包括和股票投資兩種方式取得的資產(chǎn)。17 .已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)

29、按暫估入賬并計提折舊。18 .根據(jù)我國銀行結(jié)算制度和票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，簽發(fā)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)必須以合法的為基礎(chǔ)，不允許簽發(fā)勞務(wù)供應(yīng)、借入現(xiàn)金之類的票據(jù)。19 .企業(yè)實際收到投資者投入的款項超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入。20 .我國國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)所進(jìn)行的財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，其審計報告行文形式一般為。21 .人們常把財務(wù)審計的歷史進(jìn)程分為查錯防弊審計階段.資產(chǎn)負(fù)債表審計階段和以損益表為核心的階段三個階段。22 .審計程序包括審計準(zhǔn)備階段、實施階段和。23 .內(nèi)部控制制度評審程序一般分為健全性調(diào)查、和有效性評價三個步驟。24 .函證應(yīng)收賬款的目的在于證實應(yīng)收

30、賬款賬戶余額的和正確性。25 .存貨的價值流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)主要由成本會計控制制度和兩部分組成。26 .長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按資產(chǎn)計提。27 .融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與的現(xiàn)值兩者中較低者加上初始直接費用，作為入賬價值。28 .對于應(yīng)付金額視經(jīng)營情況而定的流動負(fù)債的審計重點在于驗證流動負(fù)債計算的29 .法定盈余公積金達(dá)到注冊資本的時，可以不再計提。30 .簡式審計報告根據(jù)審計人員所發(fā)表審計意見的不同，又可分為無保留意見報告、保留意見報告、和拒絕表示意見報告。31 .審計人員執(zhí)行審計任務(wù)時需要達(dá)到的結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)，稱為。32 .審計程序包括審計、實施階段和終結(jié)階段。33 .內(nèi)部

31、控制制度按原理設(shè)計，是一個具有信息反饋裝置的經(jīng)濟(jì)信息控制系統(tǒng)。34 .清算期間的外幣匯兌損益應(yīng)計入。35 .根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)收票據(jù)備查簿應(yīng)由以外的人員登記。36 .審計人員在實施存貨審計過程中，應(yīng)盡可能將存貨的和存貨質(zhì)量審計結(jié)合起來，以節(jié)約審計時間和成本。37 .企業(yè)新增的固定資產(chǎn)，除了方式取得外，其余方式取得的固定資產(chǎn)必須擁有產(chǎn)權(quán)證明方可入賬。38 .商譽增加途徑只有一種。39 .企業(yè)為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按無形資產(chǎn)在投資方的作為初始成本入賬。40 .簡式審計報告根據(jù)審計人員所發(fā)表審計意見的不同，又可分為保留意見報告、否定意見報告和拒絕表示意見報告。四、判斷與改錯1

32、 .完整性是企業(yè)財務(wù)審計中最主要的目標(biāo)。（）2 .如果被審計單位其他貨幣資金業(yè)務(wù)較少，可以不了解和評價內(nèi)部控制制度，而直接進(jìn)行其他貨幣資金的實質(zhì)性審查。（）3 .企業(yè)的長期投資資產(chǎn)，應(yīng)定期由辦理投資業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行盤點。（）4 .商譽只有在被審計單位兼并.購買或改組另一個企業(yè)時才能入賬。（）5 .對收入進(jìn)行審查時，需要審查各項收入和費用是否配比。（）6 .審計人員在審計過程中運用盤點法進(jìn)行審計時，應(yīng)參加企業(yè)的財產(chǎn)盤點。（）7 .對存貨內(nèi)部控制實施簡易抽查的目的是為了驗證存貨內(nèi)部控制制度是否可靠。（）8 .接受投資取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價格入賬。（）9 .資本溢價是指投資者投入資產(chǎn)的價

33、值發(fā)生的增值。（）10 .因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員可以出具保留意見的審計報告。（）11 .功能測試是指選擇具體業(yè)務(wù)，沿著它所規(guī)定的處理程序進(jìn)行審計，考察有關(guān)的控制點是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行的符合性測試方法。（）12 .在一個審計項目中，審計人員只能采用一種函證方式。（）13 .由于股票是可以隨時變現(xiàn)的，所以股票投資都屬交易性金融資產(chǎn)。（）14 .只要企業(yè)的產(chǎn)品沒有進(jìn)行對外銷售，就不應(yīng)計算銷項增值稅。（）15 .如果資產(chǎn)負(fù)債表或利潤表審計中存在錯弊，現(xiàn)金流量表也應(yīng)隨之調(diào)整。（）16 .審計人員采用抽樣審計法進(jìn)行審計時，如果經(jīng)過抽樣審計沒有發(fā)現(xiàn)問題，則對其余部分

34、也不再進(jìn)行審計。（）17 .賬面余額為零的應(yīng)收賬款，不需要進(jìn)行函證。（）18 .債券投資的收益是指持有債券期間的應(yīng)計利息。（）19 .對負(fù)債項目進(jìn)行審計時，應(yīng)與資產(chǎn)項目一樣審查其計價基礎(chǔ)和計價方法。（）20 .企業(yè)發(fā)生的銷售退回費用，應(yīng)列入管理費用。（）五、簡答題1.一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容？2應(yīng)收款項審計有哪些審計目標(biāo)3固定資產(chǎn)審計的主要內(nèi)容有哪些4. 當(dāng)存在什么情形時，無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備存在什么情形時，應(yīng)當(dāng)將無形資產(chǎn)的賬面攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益5. 成本類賬戶審計有哪些特征6. 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計與傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)審計相比，有何基本特征7. 對企業(yè)的應(yīng)收款項進(jìn)行審計，應(yīng)

35、主要審計哪些內(nèi)容8. 長期股權(quán)投資主要有哪些審計目標(biāo)9. 簡述企業(yè)成本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要點。10. 簡述社會審計的主要程序。12. 商譽有哪些審計目標(biāo)13. 固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)的審計要點是什么14. 存貨審計應(yīng)從哪些方面入手15. 投資審計有哪些目標(biāo)16. 簡述對利潤形成進(jìn)行實質(zhì)性審查內(nèi)容17一個良好的銀行存款內(nèi)部控制制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容18企業(yè)發(fā)行債券的條件有哪些19對應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行審計，審計要點是什么20對“生產(chǎn)成本”中的“直接材料成本”如何進(jìn)行實質(zhì)性審查六、綜合題1.某公司是中外合資企業(yè)，外幣折算采用交易發(fā)生當(dāng)日的即期匯率折算，外方投資者的投資額為600萬美元，投資協(xié)議約定的折合匯率

36、為1美元=7元人民幣，外方投資者在規(guī)定的期限內(nèi)分兩次出資。2009年4月1日收到出資300萬美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7元人民幣；2009年5月1日收到出資300萬美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.30元人民幣；該公司對外方投入資本的賬務(wù)處理如下：借：銀行存款42,900,000貸：實收資本42,000,000資本公積900,000要求：該公司的賬務(wù)處理是否正確為什么如不正確，審計人員應(yīng)建議其作哪些調(diào)整分錄2. 注冊會計師審計A集團(tuán)公司2008年的合并財務(wù)報表，在前期調(diào)查階段，注意到A公司的三個全資子公司E公司.F公司和G公司的2008年財務(wù)報表沒有經(jīng)過注冊會計師審計，E公司的資產(chǎn)和利潤均占A

37、集團(tuán)的2%不到，F(xiàn)公司的總資產(chǎn)占A集團(tuán)總資產(chǎn)的40%G公司的凈利潤占A集團(tuán)凈利潤的60%另外，還有B.C.D和H公司的財務(wù)報表已經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計過，A集團(tuán)是B公司的參股公司，股權(quán)比例僅為15%（1B公司與A集團(tuán)有協(xié)議約定，B公司的董事會成員和總經(jīng)理由A集團(tuán)派出；C公司D公司和H公司都是A公司的控股子公司，C公司的資產(chǎn)和利潤均占A公司總資產(chǎn)和利潤的35%以上，D公司由于虧損嚴(yán)重，已宣布清理整頓；H公司的資產(chǎn)和利潤占A公司的資產(chǎn)和利潤不到5%。要求：請發(fā)表審計意見。3. 審計人員接受委托對某公司2009年財務(wù)報表進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)：（1）該公司2009年木工車間失火，損失巨大，經(jīng)查工廠為修復(fù)廠房

38、及核銷火災(zāi)損失共付105000元，該廠將該項支出列入“管理費用-其他管理費用”。（2）該公司技術(shù)科2008年租入實驗設(shè)備4臺，按合同規(guī)定每月支付租金5萬元，并按設(shè)備原價600萬元逐月計提折舊，折舊率為5%，共計30萬元，兩項共計90萬元，已計入管理費用。（3）由于2009年出納員崗位輪換，全年銀行存款利息收入25000元一直未作處理。（4）職工宿舍全年生活用水用電共計87,000元，企業(yè)自行組織職工外出休養(yǎng)所開支的車船費住宿費等共計5,660元，均已列入管理費用。要求：指出上述事項中存在的問題，并提出審計意見。4. 2009年2月3日審計人員在對A公司2008年度財務(wù)報表審計時發(fā)現(xiàn)：（1）查明

39、該公司于2008年1月1日購入B公司發(fā)行的2年期債券支付價款41486元，債券面值40000元，每年付息一次，到期還本。合同約定債券發(fā)行方B公司在遇到特定情況下可以將債券贖回，且不需要為贖回支付額外款項。A公司在購買時預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回，并將其劃分為持有至到期投資。該債券票面利率8%、實際利率6%，采用實際利率法攤銷。進(jìn)一步查明，2008年1月1日購入時企業(yè)賬務(wù)處理為：借：持有至到期投資-成本40,000營業(yè)外支出1,486貸：銀行存款41,4862008年12月31日計息時的賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收利息3,200貸：投資收益3,200（2）持有C公司債券，每份面值為10元，賬面面值2,000

40、萬元，溢價300萬元，應(yīng)計利息160萬元，共計2,460萬元。該債券年末資產(chǎn)負(fù)債表日市場行情每份市價為11元，計提減值準(zhǔn)備150萬元。（3）持有D公司債券，每份面值為10元，賬面面值2,000萬元，溢價300萬元，應(yīng)計利息160萬元，共計2,460萬元。2007年末該債券市價為11元，2008年2月份A公司將此債券出售，每份價格為10.5元，A公司的會計處理為：借：銀行存款2,100萬元（200萬份X10.5）投資收益360萬元貸：持有至到期投資-成本2,000萬元持有至到期投資-利息調(diào)整300萬元持有至到期投資-應(yīng)計利息160萬元要求：根據(jù)上述資料，審計人員應(yīng)提出何種審計意見？若需調(diào)賬，請代

41、為編制調(diào)賬分錄，并分析給財務(wù)報表帶來的影響（不考慮所得稅及利潤分配的影響5. 某企業(yè)2009年固定資產(chǎn)增減情況變動如下：（ 1） 4月份，購入不需安裝的設(shè)備一臺，買價100,000元，增值稅17000元，另支付運雜費和安裝費15,000元，已交付使用；（ 2） 8月份，其他單位投入汽車一輛，原值200,000元，已提折舊60,000元，雙方協(xié)商作價90,000元，已交付使用；（ 3） 10月份，購入需安裝設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，買價500,000元，增值稅85,000元，運雜費10,000元，該設(shè)備尚未交付安裝；（ 4） 7月份，一臺設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)提前報廢，原值50,000元，已提折舊40,

42、000元，殘料變價收入2,000元，清理費500元，有關(guān)款項已通過銀行結(jié)算；（ 5） 8月份，因水災(zāi)淹毀倉庫一座，原值40,000元，已提折舊15,000元，預(yù)計凈殘值率6%，報廢時實際變價收入3,000元，實際清理費2,000元，保險公司賠償10,000元，款項尚未收到。經(jīng)查，該企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬中年初借方余額1,000,000元，期末借方余額1,200,000元。審計中還發(fā)現(xiàn)：企業(yè)2009年12月31日未審計的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項目金額為10,000萬元，壞賬準(zhǔn)備項目金額為10萬元。經(jīng)注冊會計師審閱應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中有借方合計數(shù)為12,000萬元，貸方合計數(shù)為2,000

43、萬元（A公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的5%。計列）。要求：（1）測試2009年固定資產(chǎn)賬面余額的正確性。（2）針對應(yīng)收賬款項目，審計人員應(yīng)作何審計調(diào)整分錄？（不考慮相關(guān)稅費的影響）6. 2010年1月10日，審計人員接受委托對某公司2009年財務(wù)報告進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)下列事項：（1）該公司擁有某項專利技術(shù)的成本為1,000萬元，已攤銷金額為500萬元，已提取的減值準(zhǔn)備為20萬元。該公司于2009年將該項專利技術(shù)出售給C公司，取得出售收入600萬元，應(yīng)繳納的營業(yè)稅等相關(guān)稅費為36萬元。該公司將600萬元計入其他業(yè)務(wù)收入，賬面專利技術(shù)凈值計入其他業(yè)務(wù)支出，支付的稅費計入管理費用。

44、（ 2） 該公司技術(shù)科2008年租入試驗設(shè)備4臺，按合同規(guī)定每月支付租金50,000元，并按設(shè)備原價600萬元逐月計提折舊，折舊率為5%，共計30萬元，兩項共計90萬元，已計入管理費用。（3）由于2009年出納員崗位輪換，全年銀行存款利息收入25,000元一直未做處理。（4）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本錯誤，導(dǎo)致期末產(chǎn)成品余額少計10,000元；（ 5） 固定資產(chǎn)出租收入20,000元，扣除折舊及維修費后凈收入為15,000元，列入其他應(yīng)付款賬戶。要求：指出上述事項存在的問題，并代為編制調(diào)整分錄。7. 2010年1月21日，審計人員對某企業(yè)進(jìn)行財務(wù)報表審計，查得2009年12月31日庫存現(xiàn)金金額為859.

45、81元，2010年1月21日庫存現(xiàn)金賬面余額為759.8l元。1月21日下午下班前，對出納人員保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了清點，清點結(jié)果如下：（1）庫存現(xiàn)金：面額100元的4張，面額50元的2張，面額10元的4張，面額1元的5張，面額0.01元的硬幣5枚。（2）保險柜中還有下列未入賬的已收、付款單據(jù)： 職工張三借差旅費200元的借條一張，已經(jīng)批準(zhǔn)，付款日期是2009年12月29日。 采購員李四借款130元的借條一張，未經(jīng)批準(zhǔn)，付款日期是2009年12月20日。 保險柜中有已收款但未記賬的憑證3張，金額131.24元，收款日期是2009年12月31日。 外地匯款單一張，金額500元，匯出日期是2009年

46、12月3日。 2010年1月18日的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額185元。 本市某單位2010年1月9日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額100元。 經(jīng)核對2010年1月1日至21日的收.付款憑證和庫存現(xiàn)金日記賬，核實1日至21日收入現(xiàn)金2,350元，支出現(xiàn)金2,400元。要求：（1）編制庫存現(xiàn)金盤點表，（2）核實2010年1月21日現(xiàn)金日記賬余額；（3）核實2009年12月31日現(xiàn)金賬面余額是否正確；（4）對該企業(yè)現(xiàn)金管理的合法性提出審計意見。8.審計人員于2009年1月10日對A公司2008年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，于1月28日返回事務(wù)所出具審計報告，2月10日，事務(wù)所通過新聞媒體了解到A公司利潤分配方案增加了“以

47、2008年12月31日總股本20,000萬股每股面值1元）為基數(shù)，每10股送5股，派現(xiàn)金1.25元；剩余未分配利潤滾存至下一年度?！钡膬?nèi)容，再次派審計人員前往A公司審查該事項，并于2月12日完成審查工作返回會計師事務(wù)所。問：（1）審計人員應(yīng)實施哪些審計程序？（2）通過以上程序，審計人員證實了A公司增加的利潤分配方案合法合理，應(yīng)建議A公司在財務(wù)報表中如何作出相應(yīng)的調(diào)整或披露？（3）如A公司接受調(diào)整建議，審計人員在撰寫審計報告時是否應(yīng)說明這一事項？如何說明？（4） A公司對財務(wù)報表應(yīng)負(fù)有哪些責(zé)任？9. 資料如下：（1）審計人員在審計A公司“壞賬準(zhǔn)備”項目，在審查壞賬損失時發(fā)現(xiàn)：原X公司欠A公司50

48、0萬元，X公司因財務(wù)狀況不佳，多年不能償還，上年度A公司已經(jīng)董事會決議通過作為壞賬損失處理，而本年度X公司經(jīng)營狀況已有好轉(zhuǎn)，償還欠款300萬元。A公司會計處理為：借記“銀行存款”、貸“壞賬準(zhǔn)備”處理。（2）審計人員對B公司“壞賬準(zhǔn)備”進(jìn)行審計，該公司采用“賬齡分析法”計提壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，全額計提的賬戶有8筆，共計3,200萬元。其中：未到期的應(yīng)收款項2筆計800萬元；計劃進(jìn)行債務(wù)重組的l筆，計1,200萬元；與母公司發(fā)生的交易1筆，計500萬元；其他雖已逾期但無充分證據(jù)證明不能收回的4筆，計700萬元。（3）審計人員審計C公司“壞賬準(zhǔn)備”項目，發(fā)現(xiàn)C公司僅按規(guī)定的計提方法和比例對“應(yīng)收賬

49、款”項目數(shù)額計提壞賬準(zhǔn)備，未按規(guī)定對“其他應(yīng)收款”項目數(shù)額計提。問：審計人員對上述A公司、B公司、C公司的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶發(fā)現(xiàn)的情況該如何處理？為什么？10. 審計人員在審查某公司2009年度主營業(yè)務(wù)收入時，抽查了該公司12月份的銷售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（ 1） 12月10日售給A公司甲產(chǎn)品10000元，貨款已收到，未入賬。（ 2） 12月14日公司福利部門領(lǐng)用乙產(chǎn)品2000元，未作銷售。（ 3） 12月20日A公司退回甲產(chǎn)品2000元，產(chǎn)品已收到，未作賬務(wù)處理。（ 4） 12月25日出口甲產(chǎn)品20000美元，按當(dāng)日即期匯率1美元=7.20元人民幣，折算為144000元，該公司外幣業(yè)務(wù)采用即期

50、匯率的近似匯率折算，即期匯率的近似匯率為1 美元=7.25元人民幣。（ 5） 12月27日售給某商場丙產(chǎn)品25000元，該公司需對出售的商品負(fù)責(zé)安裝檢驗，且此項安裝.檢驗任務(wù)是銷售合同的重要組成部分。該公司在交付丙產(chǎn)品后，馬上進(jìn)行收入實現(xiàn)的賬務(wù)處理。（6）年12月31日銷售丁產(chǎn)品3000臺，以應(yīng)收賬款600000元入賬。經(jīng)查，當(dāng)日倉庫中沒有這么多產(chǎn)品。要求：指出該公司在銷售業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出整改建議。11. 某企業(yè)是增值稅一般納稅人，存貨計價采用移動加權(quán)平均法。審計人員對材料明細(xì)賬進(jìn)行審計，原材料期初余額已經(jīng)證實，取得有關(guān)資料如題42表所示：題42表原材料明細(xì)賬品名：B材料計量單位：件金

51、額單位：元2010年摘要單據(jù)編號收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價111005018購貨200048960002100115購貨400058.52340006100118生產(chǎn)領(lǐng)用300058.51755003100120生產(chǎn)領(lǐng)用200048960001100經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，2010年1月8日購入的B材料未到得增值稅專用發(fā)票，金額96000元，外地運雜費2000元，已記入管理費用”賬戶。1月15日購貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅金額合計數(shù)為234000元。要求：根據(jù)上述材料，指出存貨業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出處理意見。如需進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，寫出調(diào)整分錄。12. 2010年1月10日，審

52、計人員對A公司2009年度的財務(wù)報表在報出前進(jìn)行審計。審計時，發(fā)現(xiàn)該公司有下列事項：(1)建造公司門衛(wèi)室時，耗用公司產(chǎn)品15萬元，公司計入了銷售成本中；工程已于11月30日竣工驗收；(2)本期有國庫券利息收入5萬元；(3)公司全年發(fā)生招待費用10萬元；(4)年度內(nèi)曾遭洪水突害，固定資產(chǎn)損失的原價為21萬元，損失資產(chǎn)部分已提折舊8萬元；原材料損失9萬元；該公司記入“營業(yè)外支出一非常損失”賬戶的數(shù)額為22萬元。該公司已收到保險公司10萬元的保險理賠，公司將賠償款記入了“資本公積”賬戶。該公司利潤表列示的銷售收入為3500萬元，利潤總額為260萬元，所得稅65萬元(該公司所得稅率為25%),凈利潤1

53、95萬元。問：該公司的利潤形成正確嗎？為什么？利潤總額和凈利潤應(yīng)為多少？請?zhí)岢稣{(diào)整意見。一、單項選擇題1.B2.D3.D4.C5.D6.C7.D8.C9.C10.C11.A12.D13.B14.D15.A16.B17.A18.C19.A20.D21.C22.A23.D24. B25.B26.C27.C28.D29.C30.D31. D32.C33.D34.D35.A36.C37.C38.A39. D40.B41.C42.D43.C44.D45.C46. D47.A48.A49.C50.C51.B52.D53.D54. C55.A56.A57.C58.C59.B60.A二、多項選擇題1.ACD2

54、.BCD3.ABCDE4.BCD5.ABDE6.ABCD7.ABDE8.BCD9.ABDE10.BDE11.ABDE12.BD13.BCE14.BC15.BCD15.ABCDE16.ABCD18.BC19.BCD20.ABCD三、填空題1. 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益2.真實性3.4. 銀行存款日記賬與總賬5. 直接6.正查法重新盤點7. 減值損失8. 直線法 9. 3 個月 10.簡式審計報告11. 評價12. 評價內(nèi)部控制制度15. 會計部門16. 債券投資17.19. 資本公積20. 詳式 /長式審計報告21財務(wù)報表審計22.終結(jié)階段25. 永續(xù)盤存制度26.單項13. 庫存現(xiàn)金日記賬與總賬14減少估計價值18. 商品交易23. 符合性測試24. 真實性27.最低租賃付款額28. 正確性29.50%30.否定意見報告清算費用35. 出納員39.賬面價值31審計目標(biāo)22.準(zhǔn)備階段32.制約34.26計價測試37.融資租賃38.企業(yè)合并40.無保留意見報告四、判斷改錯題1. X改正：真實性是企業(yè)財務(wù)審計中最主要的目標(biāo)。2. V3. X改正：必須由內(nèi)部審計人員或不參加股權(quán)投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行