企業(yè)會計模擬實訓(xùn)答案

1、企業(yè)會計模擬實訓(xùn)答案【篇一：會計實務(wù)操作模擬實訓(xùn)I】s=txt一、怎么能走上會計崗位其實，最難的就是怎么能得到第一次會計工作機會！即我們常說的萬事開頭難”！通過本書中這套實操課程的認(rèn)真學(xué)習(xí)，希望大家第一次去應(yīng)聘時腰板能硬一些！能輕松闖過第一關(guān)！我們首先以手工方式從建賬到做憑證、登賬箭、編報表、整理歸檔做一遍，然后再以金蝶財務(wù)軟件給大家演示講解一遍。學(xué)完后，不管是手工賬還是軟件記賬，我們都能應(yīng)對！在這里順便提一下，現(xiàn)在財務(wù)軟件的發(fā)展已經(jīng)越來越成熟了，科技的發(fā)達令人不得不贊嘆，以前會計月底僅僅為尋找1元的不平衡而挑燈夜戰(zhàn)，現(xiàn)在依靠了計算機極大的解放了勞動力，省去了絕大部分基礎(chǔ)計算工作，進而極大的提

2、高了工作效率。但是，我還是強烈建議大家最好在開始的時候先做一段時間的手工賬，這樣才能真正理解賬務(wù)處理程序。因為，財務(wù)軟件除了開始的初始化比較麻煩、復(fù)雜（當(dāng)然買軟件時，軟件公司幫助做），平時基本只需我們輸入記賬憑證，其他轉(zhuǎn)賬、記賬、結(jié)賬、出報表等工作點了鼠標(biāo)后幾秒鐘就自動處理完了。二、會計崗位有哪些？根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和有關(guān)制度的規(guī)定，會計工作崗位一般分為：總會計師（或行使總會計師職權(quán)）崗位；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對外財務(wù)會計報告

3、編制崗位；會計電算化崗位；會計檔案管理崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。通常，在小型企業(yè)中，乙崗一人乙人多崗”的現(xiàn)象較多；而在大中型企業(yè)中，匕崗多人”的現(xiàn)象較多、較普遍。實際工作中，可以根據(jù)每個企業(yè)的具體規(guī)模、管理要求等不同，設(shè)置會計崗位：出納、庫管、會計（可總可分：成本會計、往來會計、報稅會計？）、會計主管、財務(wù)經(jīng)理等。三、日常會計工作中都需要我們做哪些具體的事情、具體該怎么做？（下面我一一分情況告訴大家）1 .給小企業(yè)代理記賬，即常常說到的代帳會計（包括自己在家或在會計公司）工作流程是：月末或下月初，拿到混在一起的一個月的單據(jù)歸類整理，把不能用的單據(jù)退回，應(yīng)該有而沒有的單

4、據(jù)提示客戶找到提供編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對齊）登記賬箭（現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬）編財務(wù)報表報稅，甚至年初的工商年檢。但是兩個頭兒一填制原始單據(jù)和會計資料歸檔不用管，財產(chǎn)清查不用管（請你做代帳的企業(yè)自然會有人來做這些事情，不用瞎操心）做代帳會計，管理（內(nèi)控）不重要，主要是針對稅務(wù)等部門的一些強制性工作。2 .在企業(yè)做專職會計的情況（1）企業(yè)規(guī)模很小基本類似代理記賬，但還得負(fù)責(zé)兩個頭兒一填制原始單據(jù)和會計資料歸檔，及財產(chǎn)清查。此時，管理（內(nèi)控）也不太重要。（2）大中型企業(yè)作為出納、會計等財務(wù)人員每天都要處理相關(guān)事務(wù)。比如出納填支票、開發(fā)票收據(jù)、給員工報銷等7

5、編記賬憑證-登日記賬-現(xiàn)金的賬實核對；會計審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細(xì)賬；會計主管審核部分原始單據(jù)等。其他的賬海登記、報表編制、報稅、資料歸檔、工商年檢等也必須處理。下面我開始來講核心教程：一、本電子書框架1.本書框架全書分為兩篇。上篇介紹了模擬實訓(xùn)會計主體的基本情況及會計政策，給出了期初余額、明細(xì)科目設(shè)置、12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)（按時間先后發(fā)生順序列示）等核算所需資料，介紹了從建賬一直到建檔各個工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容及要求并附參考答案以供核對；下篇是經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項中涉及到的原始憑證，及一些空白的記賬憑證、專用賬頁和會計報表。2.講解框架，分4個步驟步驟一模擬企業(yè)資料及期初建賬步驟二會計業(yè)務(wù)處理1

6、.注冊資金；2.購買固定資產(chǎn)及辦公用品；3.購買商品；4.銷售業(yè)務(wù)；5.工資業(yè)務(wù);6 .一般日常業(yè)務(wù)；7 .損益結(jié)轉(zhuǎn)及稅費計算業(yè)務(wù).步驟三期末對賬結(jié)賬及報表編制步驟四會計資料整理歸檔第一步：模擬企業(yè)資料及期初建賬首先將企業(yè)會計實務(wù)模擬實訓(xùn)的對象黃鶴工貿(mào)公司”的基本資料列舉出來：1 .公司概況（1）公司名稱：湖北省武漢市黃鶴工貿(mào)有限責(zé)任公司（簡稱黃鶴工貿(mào)）（2）性質(zhì)：股份有限公司，增值稅一般納稅人。（3）納稅人識別號：340208830020288。（4）地址及電話：武漢市江漢區(qū)98號，86785621。（5）開戶行及賬號：工行漢口支行732001260004619。（6）主要產(chǎn)品：p產(chǎn)品（7）

7、組織機構(gòu)及主要責(zé)任人，如下表2-1所示。表2-1組織機構(gòu)及主要責(zé)任人2.公司財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及說明1.會計工作組織及賬務(wù)處理程序公司會計工作組織形式采用集中核算形式，賬務(wù)處理采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，按旬匯總。如下圖2-1所示。2.流動資產(chǎn)核算部分（1）公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。（2）公司庫存現(xiàn)金限額為3000元。3、企業(yè)概況及會計政策、核算方法（主要自己看）大部分在企業(yè)注冊成立過程中，即沒有賬海信息時就已確定。如企業(yè)名稱，在第一步的名稱預(yù)先核準(zhǔn)確定；企業(yè)地址、法定代表人、注冊資本等，企業(yè)章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證中均有體現(xiàn)；固定資產(chǎn)折舊方法等，在辦理稅務(wù)登記證過程中填的稅務(wù)登

8、記表中也都記錄。（一個公司的注冊流程請大家自己另外去查閱，這里主要講解做賬，就不多說了）4、建賬（關(guān)鍵的一步）這里所舉例子為商貿(mào)公司，企業(yè)剛成立時的建賬。1 .選擇適用的會計準(zhǔn)則。根據(jù)企業(yè)的規(guī)模等，選擇適用企業(yè)會計準(zhǔn)則或企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計制度，這里我就選用的企業(yè)會計準(zhǔn)則。2 .購買賬海。（下面為我為大家列舉的一般情況下需要購買的會計賬（提示一下：可以去賣文具用品的商店或者超市購買賬箭，都是全套的）（1）總賬：用于核算所有科目。（2）銀行日記賬：用于核算銀行存款。（3）現(xiàn)金日記賬：用于核算庫存現(xiàn)金。（4）明細(xì)分類賬：用于核算應(yīng)付工資、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單

9、獨設(shè)立賬海的會計科目。管理費用明細(xì)賬：設(shè)置二級科目，用于核算管理費用，登記管理費用明細(xì)。營業(yè)費用明細(xì)賬：設(shè)置二級科目，用于核算營業(yè)費用，登記營業(yè)費用明細(xì)?！酒盒戮帟嬆M實習(xí)第五版答案】2345【篇三：會計綜合模擬實驗會計分錄參考答案】括經(jīng)濟業(yè)務(wù)：191、195、19612月1日【業(yè)務(wù)11借：原材料一一貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付款（蘇州林峰股份有限公司）購銷存系統(tǒng)【業(yè)務(wù)2】借：原材料a01300000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）351000購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)31借：銀行存款人民幣戶（2300098776）468936貸：主

10、營業(yè)務(wù)收入甲400800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68136購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理【業(yè)務(wù)4】借：其他應(yīng)收款李一鑫800貸：庫存現(xiàn)金800總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)5】借：管理費用一一辦公費500制造費用一一一車間(辦公費)200制造費用二車間(辦公費)100應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)136貸：庫存現(xiàn)金936總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)61借：銀行存款人民幣戶(2300098776)30000累計攤銷一一專利權(quán)t10000貸：無形資產(chǎn)專利權(quán)t20000應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅1500營業(yè)外收入一一非流動資產(chǎn)處置利得18500總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)7】借：銀行存款人民幣戶(2300098776)234421.2貸：主營業(yè)

11、務(wù)收入甲200000其他業(yè)務(wù)收入包裝物銷售收入360應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34061.2購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)8借：原材料30190000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)15300貸：應(yīng)付賬款一一南京宏程股份有限公司105300購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理業(yè)務(wù)9借：銀行存款美元戶(3400040002)($10000)66673貸：銀行存款美元戶(2400048801)($s10000)66673總賬系統(tǒng)12月2日【業(yè)務(wù)10借：庫存現(xiàn)金1146.6貸：主營業(yè)務(wù)收入一一乙980應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)166.6購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)11借：銀行存款人民幣戶(230009

12、8776)1146.6貸：庫存現(xiàn)金1146.6總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)12借：應(yīng)收賬款一一上海昌達股份有限公司352431.8貸：主營業(yè)務(wù)收入甲300000其他業(yè)務(wù)收入一一包裝物銷售收入540應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51091.8庫存現(xiàn)金800購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理12月3日【業(yè)務(wù)13借：管理費用一一辦公費2100貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)2100總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)14借：原材料b02104220應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)17280貸：應(yīng)付賬款一一南方長江股份有限公司121500購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)15借：管理費用一一差旅費450貸：庫存現(xiàn)金450總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)1

13、6借：原材料a01211953一一b0290837貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)351000銀行存款人民幣戶(2300098776)3000購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)17】借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費10.5貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)10.5總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)18借：原材料a0160000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)10200貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款70200購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)19借：其他貨幣資金一一存出投資款(人民幣戶)(977633333)600000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)600000總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)20借：銀行存款

14、人民幣戶(2300098776)80000貸：預(yù)收賬款一一江蘇貝科股份有限公司80000應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)21借：其他貨幣資金一一銀行承兌保證金(人民幣戶)(2300098012)67.5貸：財務(wù)費用一一利息收入67.5總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)22借：銀行存款人民幣戶(2300098776)67.5貸：其他貨幣資金一一銀行承兌保證金(人民幣戶)(2300098012)67.5總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)23借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費900貸：庫存現(xiàn)金900總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)24借：應(yīng)付職工薪酬一一福利費300貸：庫存現(xiàn)金300總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)25借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)5000總賬系統(tǒng)【

15、業(yè)務(wù)26借：預(yù)計負(fù)債一一三包費用1200貸：庫存現(xiàn)金1200總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)27借：應(yīng)付票據(jù)一一海松工業(yè)有限公司75000貸：其他貨幣資金一一銀行承兌保證金(人民幣戶)(2300098012)75000應(yīng)付款系統(tǒng)【業(yè)務(wù)28借：銀行存款人民幣戶(2300098776)57330貸：主營業(yè)務(wù)收入乙49000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8330購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理【業(yè)務(wù)29借：原材料C0398400應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)16728貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)115128購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)30借：原材料30130000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)510

16、0貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)35100購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理業(yè)務(wù)31借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費3.68貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)3.68總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)32借：原材料b02121860應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)20540貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)142400購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)33借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費10.5貸：銀行存款人民幣戶(2300098776)10.5總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)34借：在途物資30176116應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）12834貸：應(yīng)付賬款一一河南益陽股份有限公司88950購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【

17、業(yè)務(wù)35借：固定資產(chǎn)一一家具（文件柜）24000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）4080貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）28080固定資產(chǎn)系統(tǒng)【業(yè)務(wù)36借：應(yīng)收票據(jù)一一浙江河海股份有限公司171990貸：主營業(yè)務(wù)收入乙147000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）24990購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理【業(yè)務(wù)37借：銀行存款人民幣戶（2400040015）200000貸：短期借款一一中國銀行（人民幣）200000總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)38借：銀行存款人民幣戶（2300098776）343980貸：主營業(yè)務(wù)收入乙294000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）49980購銷存系統(tǒng)及應(yīng)收款管理【業(yè)務(wù)39借：其他貨幣資金一一銀行承兌保證金（人民幣戶）（2300098012）貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）47800總賬系統(tǒng)【業(yè)務(wù)40借：財務(wù)費用一一工本及手續(xù)費23.9貸：銀行存款人民幣戶（2300098776）23.9總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)41借：原材料b0240930應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6870貸：應(yīng)付票據(jù)一一南方長江股份有限公司47800購銷存系統(tǒng)及應(yīng)付款管理【業(yè)務(wù)42借：銀行存款人民幣戶(2300