第七章 政府預算與政府間財政關系ppt

1、由政府編制的一個財政年度內的財政收入和財政支出的計劃，它是政府的基本財政計劃。 w 政府預算的功能政府預算的功能 1、政府預算反映政府活動范圍和方向、政府預算反映政府活動范圍和方向（1）從形式上看（2）從實際內容上看 2、政府預算能有效控制政府支出規(guī)模、政府預算能有效控制政府支出規(guī)模 （一）從政府級次的角度看（一）從政府級次的角度看w 中央預算中央預算 是指經(jīng)法定程序批準,中央政府的年度收支計劃。 組成: 地位:主導地位w 地方預算地方預算 是指經(jīng)法定程序批準,中央政府的年度收支計劃。 組成: 地位:基礎地位 單式預算單式預算(傳統(tǒng)預算編制形式) 政府財政收支計劃通過一個統(tǒng)一的計劃表格來反映的

2、預算。 優(yōu)點與缺點 復式預算復式預算 政府財政收支計劃通過兩個或兩個以上的計劃表格來反映的預算。通常分為：1 1、雙重預算（經(jīng)費預算和資本預算）、雙重預算（經(jīng)費預算和資本預算）w 2、多重預算、多重預算 “全口徑預算管理全口徑預算管理”改革目標：改革目標： 1 1、它是一個、它是一個“復式預算體系復式預算體系”包括：包括：（1）政府公共預算（由一般預算、基金預算、債務預算組成） (2)國有資本經(jīng)營預算 (3)社會保障預算w “目前，我國全口徑預算體系的基本框架已經(jīng)搭起來了。四大預算中，公共預算體系公共預算體系已經(jīng)比較完備，政府政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保障預算性基金預算、國有資本經(jīng)

3、營預算和社會保障預算仍需要進一步細化和完善。”w 優(yōu)點與缺點 在我國現(xiàn)行的預算體制格局下，四大預算的在我國現(xiàn)行的預算體制格局下，四大預算的管理規(guī)范程度差別頗大：管理規(guī)范程度差別頗大：w 公共財政預算公共財政預算，規(guī)范程度最高。收支有統(tǒng)一的制度規(guī)范，而且必須經(jīng)過各級人民代表大會審議批準，資金在各級政府層面統(tǒng)籌使用。w 政府性基金預算政府性基金預算雖然在名義上納入了人大監(jiān)管的視野，但實際以“?？顚Ｓ谩钡拿x由征收部門使用。其收支的運作不需經(jīng)過各級人民代表大會的批準程序，也不可能在各級政府層面做統(tǒng)籌安排。w 國有資本經(jīng)營預算國有資本經(jīng)營預算，目前進入預算范圍的只限于部分國有企業(yè)，上交預算的國有企業(yè)利

4、潤比例也遠低于國際通行水平。而且，這部分資金主要是在國有企業(yè)內部封閉運行，也相當于是“專款專用”。w 社會保險基金預算社會保險基金預算，雖有相對規(guī)范的收支內容、標準和范圍，并實行專款專用，但僅限于向各級人民代表大會報告，屬于“備案”性的審議范疇。w 根據(jù)2013年預算安排，在包括四大預算的政府收支總盤子中，公共財政收支預算所占比重僅為65%左右。這意味著，在當前中國的政府收支規(guī)模中，有相當一部分資金沒有真正實現(xiàn)全口徑預算管理，很難進行全面規(guī)劃和統(tǒng)籌安排?！?增量預算增量預算 財政收支計劃指標的確定是在一起預算年度的基礎之上按照新的預算年度的社會經(jīng)濟發(fā)展情況加以調整之后確定。優(yōu)點與缺點 零基預算

5、零基預算 對預算期內所有預算收支，不考慮以往年度的預算基數(shù)和水平，一律以零為起點重新編制的預算。 優(yōu)點與缺點 （三）從計劃指標的確定方法上：（三）從計劃指標的確定方法上： （四）從是否具有法律效力的角度看（四）從是否具有法律效力的角度看 正式預算正式預算 是指政府依法就各預算年度的預計收支編成預算草案，并經(jīng)立法機關審核通過宣告正式成立、取得法律地位的預算。 臨時預算臨時預算 是指預算年度開始時，由于某種特殊原因使得政府編制的預算草案未能完成法律程序，因而不能依法成立，在這種情況下，為了保證正式預算成立前政府活動的正常進行而編制的暫時性的預算。 （五）預算內容的分合看（五）預算內容的分合看總預算

6、總預算 是政府財政收支的綜合計劃，它分列一般經(jīng)費收支和各類特別收支項目 分預算分預算 是總預算中一般經(jīng)費收支和各類特別收支基礎上的詳細款項 . .完整性原則完整性原則. .統(tǒng)一性原則統(tǒng)一性原則 . .可靠性原則可靠性原則 . .公開性原則公開性原則 . .年度性原則年度性原則思考題：我國政府預算公開程度高嗎思考題：我國政府預算公開程度高嗎 政府預算的編制與審批政府預算的編制與審批 編制程序編制程序 審批機構審批機構 政府預算的執(zhí)行政府預算的執(zhí)行 執(zhí)行機關執(zhí)行機關 主要任務主要任務 政府決算政府決算 含義含義 審批機構審批機構 決定財力和財權集中和分散程度的主要因素：決定財力和財權集中和分散程度

7、的主要因素： 1、國家政權的結構 2、國家的性質和職能 3、國家對社會經(jīng)濟的干預程度 2、國家的經(jīng)濟體制 全國性公共產(chǎn)品 地方性公共產(chǎn)品 2 2、中央與地方政府間的職能劃分、中央與地方政府間的職能劃分分配職能的劃分分配職能的劃分經(jīng)濟穩(wěn)定與增長職能劃分經(jīng)濟穩(wěn)定與增長職能劃分資源配置職能劃分資源配置職能劃分 （1）全國性的公共產(chǎn)品應該由中央政府出面提供。（2）有本地居民享用的地方公共產(chǎn)品應由地方政府負責提供。（3）對跨地區(qū)以及具有外部效應的公共項目和工程，中央政府應出面組織或在一定程度上參與。（4）對于收入分配差異問題，應由較高級次的政府進行調節(jié)，從而為縮小收入差距和提高效果創(chuàng)造有利的條件。（5）

8、堅持事權和支出劃分的法律化原則。二、二、 政府間的稅收劃分政府間的稅收劃分 1、將各稅種、稅類的特點和功能與稅收劃分結合起來 2、注意各級財政間的相互協(xié)調 3、體現(xiàn)稅收劃分的便利性 4、使稅收劃分有利于經(jīng)濟運行和發(fā)展 （一）稅收劃分的依據(jù)（一）稅收劃分的依據(jù)w 劃分稅額 w 劃分稅種 w 劃分稅率 w 劃分稅制 w 混合型的模式 （二）稅收劃分的方式（二）稅收劃分的方式 政府間轉移支付政府間轉移支付 -以各級政府之間存在的財政能力差異為基礎，以實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化為宗旨而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度 政府間轉移支付的特點政府間轉移支付的特點 政府間轉移支付的范圍只限于政府之；政

9、府間轉移支付是無償?shù)闹С觥?1、縱向財政失衡（、縱向財政失衡（彌補財政缺口） 在大多數(shù)國家中，各級政府收入與支出的不匹配需要政府間財政轉移支付發(fā)揮平衡作用。 2、橫向財政失衡、橫向財政失衡（均等化） 橫向財政平衡，即通常所稱的均等化，國家統(tǒng)計局發(fā)布2012年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報顯示，全國農(nóng)民工總量為26261萬人，比2012年增長3.9%。其中，外出農(nóng)民工16336萬人，增長3.0%；本地農(nóng)民工9925萬人，增長5.4%。（民族地區(qū)轉移支付） 3、公共產(chǎn)品的外溢性、公共產(chǎn)品的外溢性 4、彌補劃分稅收方式的不足、彌補劃分稅收方式的不足（一）政府間的轉移支付的依據(jù)（一）政府間的轉移支付的依據(jù)

10、 一般性補助一般性補助（無條件轉移支付） 對稱補助（配套補助） 專項補助 2009年起，進一步規(guī)范財政轉移支付制度。將中央對地方的轉移支付，簡化為一般性轉移支付、專項轉移支付兩類。一般性轉移支付，一般性轉移支付，主要是中央對地方的財力補助，不指定用途，地方可自主安排支出；專項轉移專項轉移支付，支付，主要服務于中央的特定政策目標，地方政府應當按照中央政府規(guī)定的用途使用資金。為縮小地區(qū)間財力差距，逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化，中央財政設立均衡性轉移支付，包含在一般性轉移支付中，不規(guī)定具體用途，由接受補助的省級政府根據(jù)本地實際情況統(tǒng)籌安排政府間的轉移支付模式政府間的轉移支付模式w 西方國家轉移支付制度

11、的基本作西方國家轉移支付制度的基本作法法補助金模式 財政均等化模式稅收返還模式 四、我國分稅制財政體制四、我國分稅制財政體制 分稅制（分級分稅預算體制）（財政聯(lián)邦主義分稅制（分級分稅預算體制）（財政聯(lián)邦主義-fiscal federalism） -是指在中央與地方之間以及地方各級之間，以劃分各級政是指在中央與地方之間以及地方各級之間，以劃分各級政府事權為基礎、以稅收劃分為核心相應明確各級財政收支范府事權為基礎、以稅收劃分為核心相應明確各級財政收支范圍和權限的一種分級財政管理體制。圍和權限的一種分級財政管理體制。1分稅制不僅是一種稅收管理體制，而且是一種涉及多種財政要素、多種財政行為的財政管理體

12、制。2分稅制是分設機構、劃分事權與劃分財權相統(tǒng)一的財政管理體制(分分稅、分權、分征、分管）稅、分權、分征、分管）。是一種以分稅為主要特征，以劃分各級政府財權為實質的財政體制。3分稅制是市場經(jīng)濟體制國家共同選擇的分權式財政管理體制。4分稅制是一種有配套齊全的法律體系加以保障的規(guī)范化財政管理體制。分稅制財政管理體制的實質，就是通過對不同稅種的立法權、司法權、執(zhí)法權在中央和地方政府進行分配，以求實現(xiàn)事權同財權的統(tǒng)一。（一）分級分稅制財政體制的要點（一）分級分稅制財政體制的要點1 1、一級政權，一級預算主體，相對獨、一級政權，一級預算主體，相對獨立，自求平衡立，自求平衡2 2、政府間職能和支出劃分、政

13、府間職能和支出劃分 3 3、收入劃分實行分稅制、收入劃分實行分稅制 4 4、預算調節(jié)制度（即轉移支付制度）、預算調節(jié)制度（即轉移支付制度） 5 5、相對穩(wěn)定性、相對穩(wěn)定性（二）我國分稅制財政體制改革的主要內容（二）我國分稅制財政體制改革的主要內容 中央與地方的支出劃分 中央與地方的收入劃分 中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定 原體制中，中央補助、地方上繳及有關結算事項的處理 完善轉移支付制度 （三）分稅制改革的成效（三）分稅制改革的成效 1 1、分級財政管理體制的總體框架基本建立分級財政管理體制的總體框架基本建立2 2、財政收入穩(wěn)定增長機制逐步建立，并確、財政收入穩(wěn)定增長機制逐步建立，并確定了中

14、央財政的主導地位定了中央財政的主導地位3 3、促進了資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結構調整、促進了資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結構調整4 4、促進了財政資金供給范圍合理調整和支、促進了財政資金供給范圍合理調整和支出結構優(yōu)化出結構優(yōu)化 1 1、以實施財政、以實施財政省管縣省管縣為契機，提高地方財政體制運行效率為契機，提高地方財政體制運行效率u以縣級為焦點整合地方財政級次和體制u對各地形式多樣的財政省管縣辦法中的優(yōu)勢加以提煉u財政在省管縣的條件下，對市和縣財政進行定位2 2、構建縣級財政基本財力的長效保障機制、構建縣級財政基本財力的長效保障機制u界定縣級基本財力保障的范圍和標準u合理劃分各級財政在保障縣級財力中所承擔的

15、責任u對財力保障機制進行動態(tài)調整，保障運行的長效3 3、建立健全地方財政轉移支付體系、建立健全地方財政轉移支付體系u以財力均等化功能為支持導向的一般轉移支付u以體現(xiàn)上級政府特定目的為導向的專項轉移支付u以體現(xiàn)生態(tài)保護和污染治理為導向的橫向轉移支付（四）深化省以下財政體制改革（四）深化省以下財政體制改革 ，完善分稅制體制，完善分稅制體制 財政平衡及涵義財政平衡及涵義 1、財政平衡是相對的 2、財政平衡是一個期間性的概念 3、財政平衡反映了某一財政主體的財政收支狀況 4、財政平衡應是真實的平衡（一）財政赤字與赤字財政（一）財政赤字與赤字財政 財政赤字財政赤字-是財政支出大于財政收入而形成的差額，由

16、于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字 赤字財政（赤字財政（deficit financing），），指國家制定赤字財政政策，實行赤字財政計劃。在制定國家預算時，國家有意將當年預算支出安排得大于當年預算收入，不足的預算資金，依靠發(fā)行國債、向銀行透支、發(fā)行財政性貨幣的辦法來應付。 財政赤字的種類財政赤字的種類 1、軟赤字與硬赤字 2、結構性赤字與周期性赤字 財政財政規(guī)模的衡量指標財政財政規(guī)模的衡量指標 1、赤字依存度=當年財政赤字/當年財政支出 100% 赤字依存度安全警戒線圍30% 2、財政赤字率=當年財政赤字/GDP 100% =（財政支出財政收入）/GDP 100% 歐盟財政赤字率安全警

17、戒線為3%2013年我國收支差額年我國收支差額12000億元億元，赤字率為2%左右。 改革開放前財政赤字原因改革開放前財政赤字原因1、特殊的政治經(jīng)濟環(huán)境影響2、經(jīng)濟建設中“左”的思想影響3、政治環(huán)境不安定4、基本建設過度安排5、預算缺乏綜合平衡的觀念改革開放后財政赤字原因改革開放后財政赤字原因 債務融資（赤字債務化）。債務融資（赤字債務化）。通過發(fā)行公債來彌補財政赤字是世界各國通行的作法。但是政府發(fā)行公債對經(jīng)濟并不是沒有影響的，首先，大多數(shù)經(jīng)濟學家認為在貨幣供給不變的情況下，公債發(fā)行會對私人部門投資產(chǎn)生“擠出效應”*；其次當中央銀行和商業(yè)銀行持有公債時，通過貨幣乘數(shù)會產(chǎn)生通貨膨脹效應。因此，政

18、府以發(fā)行公債來彌補財政赤字并不意味著一國經(jīng)濟由此而避免了通貨膨脹壓力。貨幣融資（赤字貨幣化）。貨幣融資（赤字貨幣化）。是彌補財政赤字的一個方法，至今許多發(fā)展中國家仍采用這種方法。但是從長期來看，通貨膨脹在很大程度上取決于貨幣的增長速度，過量的貨幣發(fā)行必定會引起通貨膨脹，將帶來惡性后果。因此，用增發(fā)貨幣來彌補財政赤字只是一個權宜之計。， 發(fā)行公債對貨幣流通的影響發(fā)行公債對貨幣流通的影響 發(fā)行公債對子孫后代的影響發(fā)行公債對子孫后代的影響 財政赤字對宏觀經(jīng)濟的影響主要反映在兩個方面，一是財政赤字的規(guī)模；二是財政赤字的彌補。 財政赤字彌補方式與貨幣供給財政赤字彌補方式與貨幣供給 動用歷年財政結余來彌補

19、財政赤字動用歷年財政結余來彌補財政赤字 財政部直接向中央銀行透支或借款的方式來彌財政部直接向中央銀行透支或借款的方式來彌補財政赤字補財政赤字 政府發(fā)行公債來彌補財政赤字政府發(fā)行公債來彌補財政赤字 財政赤字與社會總需求財政赤字與社會總需求 財政赤字與擴大社會總需求財政赤字與擴大社會總需求 財政赤字與社會總需求構成的調節(jié)財政赤字與社會總需求構成的調節(jié) 財政赤字與財政赤字與“擠出效應擠出效應”1按財政收支活動與社會經(jīng)濟活動之間按財政收支活動與社會經(jīng)濟活動之間的關系分類的關系分類總量政策和個量政策 2按財政政策的期限劃分按財政政策的期限劃分 中長期財政政策和短期財政政策 3 3、按財政政策發(fā)揮作用的方式劃分、按財政政策發(fā)揮作用的方式劃分自動穩(wěn)定政策和相機抉擇政策 4 4、按財政政策所規(guī)范的活動內容劃分、按財政政策所規(guī)范的活動內容劃分財政收入政策、財政支出政策和財政調控政策充分就業(yè)經(jīng)濟增長 物價穩(wěn)定國際收支平衡 非選擇性財政政策手段非選擇性財政政策手段 “相機抉擇相機抉擇”財政政策手段財政政策手段 財政政策與貨幣政策配合調控的財政政策與貨幣政策配合調控的方式方式 “雙松雙松”政策，即松的財政政策和松的貨幣政政策，即松的財政政策和松的貨幣政策策 “雙緊雙緊”政策，即