審計(jì)檔案管理制度管理辦法

1、審計(jì)檔案管理制度審計(jì)檔案管理制度為了加強(qiáng)我司的審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和中華人民共和國檔案法，結(jié)合我司審計(jì)工作的具體情況，特制定本制度。一、本制度中所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)部門在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。二、我司的審計(jì)檔案工作由審計(jì)部主管。三、審計(jì)部和檔案人員的職責(zé)是：(一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立我司的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；(二)按照國家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作。四、審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任

2、制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單位排列的立卷方法。五、應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：(一)審計(jì)通知書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議書、移送處理書等審計(jì)公文；(二)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見書；(三)審計(jì)工作方案、檢查審計(jì)決算執(zhí)行情況的記錄等文件材料；(四)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料；(五)其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。 六、不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：(一)與具體審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書；(二)未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；(三)審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)，政策文件中的無條款及其他參考材料；(四)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電

3、草稿；(五)其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。七、審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一個(gè)卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。八、審計(jì)案卷的文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程序的方法進(jìn)行排列；證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。九、審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：(一)正件在前，修改稿在后；(二)定稿在前，修改稿在后；(三)批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；(四)批示在前，報(bào)告在后；(五)重要文件在前，次要文件在后；(六)匯總性文件在前，原始性文件在后。十、審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料。審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)部部長(zhǎng)復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。十一、審計(jì)文件材料的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的2個(gè)