揚(yáng)州國(guó)稅D及答案

1、揚(yáng)州稅院稽查業(yè)務(wù)考試試題及答案（國(guó)稅D）一、 單項(xiàng)選擇 （每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5 分，共 10分）1 從理論上分析，稅務(wù)稽查所確認(rèn)的納稅義務(wù)是（） 。A.納稅義務(wù)發(fā)生B.納稅義務(wù)計(jì)量C.納稅義務(wù)履行D.納稅義務(wù)消亡2行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)是國(guó)家政權(quán)的重要組成部分，行政權(quán)來(lái)源于（ ）。A.上級(jí)行政機(jī)關(guān)B .國(guó)務(wù)院C.行政機(jī)關(guān)固有的D .法律3稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的行政復(fù)議活動(dòng)，是（）。A.內(nèi)部行政行為B .抽象行政行為C.自由裁量行為D .依申請(qǐng)的行政行為4在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（ ） 。A. 屬地管理原則B. 分稅制管理原則C.

2、 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則D. 效率優(yōu)先原則5下列說(shuō)法正確的是（ ） 。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，不必通知被執(zhí)行人C. 被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)D. 拒不到場(chǎng)的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行6不滿(mǎn)（）周歲的人有違法行為的，不予稅務(wù)行政處罰。A.18B.14C.16D.107對(duì)當(dāng)事人違法行為性質(zhì)認(rèn)定的依據(jù)，除法律事實(shí)之外，還包括（ ）。A. 違法行為的情節(jié)B. 有關(guān)稅收法律法規(guī)C. 違法行為的后果D. 當(dāng)事人對(duì)違法事實(shí)的認(rèn)識(shí)

3、態(tài)度8拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)或變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.1B.5C.3 D. 29稅務(wù)稽查成果分析的目的主要是研究稅收違法行為的特點(diǎn)、動(dòng)向及規(guī)律，提出健全稅務(wù)稽查工作機(jī)制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的建議，推進(jìn)（），不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。A. 以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查B.以管促查、以查促管10 為滿(mǎn)足稅務(wù)稽查報(bào)表的編制要求，稅務(wù)稽查一般應(yīng)使用（ ）而開(kāi)發(fā)的稅務(wù)稽查信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。A. 稅務(wù)稽查報(bào)表編制說(shuō)明B.稅務(wù)稽查報(bào)表編制辦法C.稅務(wù)稽查工作規(guī)程D.稅收統(tǒng)計(jì)工作規(guī)程11.

4、 （）適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適用于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。A.審閱法 B 、詳查法C 、抽查法D 、順查法12. 違法行為在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A 3 B 5C 10 D 213. 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A. 某機(jī)床廠將自產(chǎn)機(jī)床用作本企業(yè)固定資產(chǎn)B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利14. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000 元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)

5、5000元，建設(shè)基金100 元，裝卸費(fèi)500 元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）元。A.30992B.30957C.30600D.2040015 .某酒廠20XX年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2 噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000 元， 成本利潤(rùn)率為10，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ） 元。A.102767B.101950C.86166.6D.212516 . 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（）日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理

6、出口貨物退（免）稅手續(xù)。A.30B.60C.90D.12017 .某企業(yè)20XX年會(huì)計(jì)報(bào)告表注明的利潤(rùn)60萬(wàn)元，當(dāng)年獲得增值稅即征即退收入20 萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生符合稅法要求的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)元。則20XX年應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（）。A.-10 萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.10 萬(wàn)元D.30 萬(wàn)元18 稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用存在問(wèn)題，20XX年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)-A機(jī)器，原值120萬(wàn)元，稅法規(guī)定 折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊；同時(shí)，企業(yè)在20XX年 1 月還另外購(gòu)置固定資產(chǎn) B 機(jī)器，原值240 萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是 10 年， 企業(yè)自行按12 年計(jì)提折舊

7、；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，則，20XX年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（）。A. 96.33 萬(wàn)元B. 99 萬(wàn)元C. 102.75 萬(wàn)元D. 103 萬(wàn)元19 汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)以明顯偏低的價(jià)格將汽車(chē)銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)的銷(xiāo)售公司，屬于（）行為。A.偷稅B.避稅C.漏稅D.騙稅20 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，股息、 紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，投資方確認(rèn)投資收益的時(shí)間是（ ）。A. 投資方收到股息、紅利等權(quán)益性投資收益的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 投資方收到被投資企業(yè)通知利潤(rùn)分配的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)C.投資方應(yīng)當(dāng)在被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

8、D. 投資方應(yīng)當(dāng)在被投資方做出利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)二、 多項(xiàng)選擇題（每題有2 個(gè)或 2 個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1 分，共20 分）1關(guān)于稅務(wù)稽查原則，一般認(rèn)為除了合法和客觀公正外，還表現(xiàn)在（）等方面。A.財(cái)政原則8 .依法獨(dú)立C.分工制約D.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)2違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任：（）。A.非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處 1 萬(wàn)元以上5 萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任9 .從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)

9、關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票C.私自印制、偽造變?cè)臁⒌官I(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品的，依法予以查封、扣押或者銷(xiāo)毀，沒(méi)收非法所得和作案工具，可以并處1 萬(wàn)元以上5 萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒(méi)收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款3下列屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的有：()。A. 符合法定的侵權(quán)行為主體B. 具有違法行使職權(quán)的行為C.存在實(shí)質(zhì)性的損害事實(shí)D.因果關(guān)系4稅務(wù)稽查案件信息來(lái)源主要有() 等。A. 上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)交辦B. 舉報(bào)案件管理崗位轉(zhuǎn)來(lái)C. 納稅評(píng)估部門(mén)評(píng)

10、估復(fù)核崗位轉(zhuǎn)來(lái)D.注銷(xiāo)稅務(wù)登記調(diào)查崗位轉(zhuǎn)來(lái)5稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取() 的方式實(shí)施稅務(wù)檢查。A. 詢(xún)問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況B. 到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C. 到郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D. 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢(xún)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶(hù)6. 對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有(A. 稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確B. 程序是否合法C. 手續(xù)是否完整D. 程序的時(shí)效是否合法7. 對(duì)稽查執(zhí)法程序合法性審理的內(nèi)容有（） 。A. 確定稅務(wù)稽查對(duì)象的程序是否合法

11、B. 稽查的實(shí)施是否符合規(guī)定程序，各要件是否有效、完備C. 證據(jù)是否充分D.案件事實(shí)是否清楚8. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括（） 。A. 扣繳稅款B. 拍賣(mài)或變賣(mài)商品、貨物、 其他財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)存款D.查封、扣押商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)9編制稅務(wù)稽查報(bào)表的基本要求是（） 。A. 內(nèi)容真實(shí)B. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確C. 口徑一致D. 編報(bào)及時(shí)10 稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要是（） 。A.客觀性B.嚴(yán)重性C.可控性D.危險(xiǎn)性11 . 企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化是指由（） 在內(nèi)構(gòu)建起的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。功能完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，也是稽查人員實(shí)行電子查賬應(yīng)必備的基本知識(shí)。A、硬件、軟件B、軟件、數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員

12、C、數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員DK硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員12 下列屬于稅務(wù)行政賠償中侵犯人身權(quán)的賠償范圍的有：（）A 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，或者以其他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的C.造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為D.違法通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境，侵害賠償請(qǐng)求人人身自由的13. 下列經(jīng)營(yíng)行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的有（） 。A. 某運(yùn)輸公司既從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，又銷(xiāo)售汽車(chē)配件B. 某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品，又開(kāi)辦歌舞廳C. 某家具廠既生產(chǎn)銷(xiāo)售家具，又承攬室

13、內(nèi)裝修業(yè)務(wù)D. 某人銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物14. 下列情況（）需要開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。A. 一般納稅人零售的香煙B. 銷(xiāo)售免稅貨物C. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物D. 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)15. 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中包括 （） 。A. 加工材料成本B. 代墊輔助材料成本C.代收代繳消費(fèi)稅D. 加工費(fèi)16 .生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以離岸價(jià)（FOB價(jià)）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅額，若以其他價(jià)格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實(shí)際記賬收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的（）費(fèi)用一律沖減出口收入。A. 境外運(yùn)費(fèi)B. 境外保險(xiǎn)費(fèi)C.境外傭金D. 出口口岸費(fèi)用17 企

14、業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）。A.現(xiàn)金、存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)的豁免18 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)其他收入，主要包括（）。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B .逾期未退包裝物押金收入C.違約金收入D.企業(yè)銷(xiāo)售材料收入19 煤炭采掘業(yè)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題包括（）。A.銷(xiāo)售煤炭長(zhǎng)期掛賬，隱瞞收入或隱瞞原煤數(shù)量B.開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入C.收取包裝物押金不確認(rèn)應(yīng)稅收入D.自產(chǎn)煤炭發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入20. 稅法關(guān)于以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)其企業(yè)所得稅主要稅收政策是指（） 。A. 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得（或損失）B. 債務(wù)人獲得的債務(wù)重

15、組收益應(yīng)當(dāng)立即并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中繳納企業(yè)所得稅。C. 債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值（包括與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)）確定其計(jì)稅成本，據(jù)以計(jì)算可以在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)的成本與費(fèi)用D.債權(quán)人（企業(yè)）取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)償債價(jià)格確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，據(jù)以計(jì)算可以在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用等。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打，錯(cuò)誤的 題后括號(hào)內(nèi)打“X"，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題 0.5分，共10 分）1任何稅收征管活動(dòng)都會(huì)形成稅收超額負(fù)擔(dān)，而稅務(wù)稽查所形成的超額負(fù)擔(dān)可理解為是納稅人為獲取相對(duì)公平的市場(chǎng)稅收環(huán)境所付出的成本，這種成本付出是

16、不可避免的。（）2當(dāng)國(guó)際法與國(guó)內(nèi)法的規(guī)定不一致時(shí)，按國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法的原則， 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)際法，但涉及稅收優(yōu)惠的應(yīng)當(dāng)按最優(yōu)惠的規(guī)定執(zhí)行。3省以下稅務(wù)局的稽查局享有完整的處罰權(quán)，且沒(méi)有處罰額的限制。（）4專(zhuān)案稽查是指稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理的執(zhí)法行為。（）5為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實(shí)施檢查。（ ）6稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)對(duì)案件認(rèn)定事實(shí)不清時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。（）7在作出稅務(wù)處理決定書(shū)之前，必須告知當(dāng)事人聽(tīng)證權(quán)。（ ）8稅收法律

17、法規(guī)規(guī)定，對(duì)拍賣(mài)或者變賣(mài)收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法補(bǔ)征。（）9在重大案件的專(zhuān)項(xiàng)檢查中程中，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以會(huì)同有關(guān)司法部門(mén)，就證據(jù)取證規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)、行政證據(jù)與刑事證據(jù)轉(zhuǎn)化、適用法律法規(guī)與案件移送等進(jìn)行有效溝通，請(qǐng)求司法部門(mén)量身定制地對(duì)案件進(jìn)行具體指導(dǎo)。（）10. 稅務(wù)稽查人員通過(guò)趨勢(shì)分析，有利于了解和掌握稅收經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，判斷未來(lái)稅收收入形勢(shì)的好壞，科學(xué)安排、部署稅務(wù)稽查工作的重點(diǎn)。（）11. 控制計(jì)算法可以適用于所有需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)。12. 稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在處罰稅務(wù)行政違法行為上的分工和權(quán)限。()13. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售鋼材等物資，應(yīng)當(dāng)按

18、照6%的征收率繳納增值稅。 ()14. 納稅人用于無(wú)償贈(zèng)送的貨物，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能申報(bào)抵扣。 ()15. 酒廠包裝車(chē)間以自產(chǎn)白酒用于對(duì)瓶蓋消毒。則用于對(duì)瓶蓋消毒的白酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。()16. 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率。 ()17. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。()18. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從2000 年起停止征收企業(yè)所得稅，改征個(gè)人所得稅。 ()19. 委托代銷(xiāo)貨物按照收到貨款之日、收到代銷(xiāo)清單之日、發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180 天之日孰先原則確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中優(yōu)先收到貨款的，按照實(shí)際收到的金額

19、作為銷(xiāo)售額，其余銷(xiāo)售額在收到代銷(xiāo)清單之日或發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180 天的當(dāng)天確認(rèn)。()20. 建造合同僅適用于建筑施工單位簽訂。()四、判斷改錯(cuò)題(判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題 1 分，共 20 分）1. 稅務(wù)稽查的收入職能是指通過(guò)稅務(wù)稽查查處稅收違法行為可直接帶來(lái)查補(bǔ)收入。2稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部哪些行政處罰由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的問(wèn)題。3賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2 個(gè)月，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。4公民口頭舉報(bào)稅務(wù)違法案件筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無(wú)誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。5 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法

20、第37 條、 第 38 條、 第 40 條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，但可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)。6對(duì)于達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)但未立案的情形，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)決定撤銷(xiāo)該案件。7稽查審理部門(mén)在對(duì)卷宗進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)不符合提請(qǐng)審理要求的案件，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)決定撤銷(xiāo)該案件。8稅收法律文書(shū)最基本的送達(dá)方式是郵寄送達(dá)。9稅務(wù)稽查成果分析中的縱向比較分析主要是對(duì)同一地區(qū)同一指標(biāo)在不同歷史時(shí)期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，常用分析方法有趨勢(shì)分析、波動(dòng)分析和相關(guān)性分析。10. 稅務(wù)稽查人才實(shí)施

21、分級(jí)分類(lèi)培訓(xùn)的特點(diǎn)是樹(shù)立大教育、大培訓(xùn)觀念，將稅務(wù)教育培訓(xùn)分類(lèi)負(fù)責(zé)、分級(jí)實(shí)施制度化，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在培訓(xùn)工作中的作用。11. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件。其中，會(huì)計(jì)核算軟件與稅務(wù)稽查工作有著最直接的聯(lián)系。12. 履行保證責(zé)任的期限為60 日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起60 日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。13. 納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，按照4 %的征收率減半征收增值稅。14. 企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)，隨同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。15. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用

22、費(fèi)”和白酒的銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額均關(guān)系，所以，不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。16. 出口貨物實(shí)行免抵退稅的生產(chǎn)性企業(yè)，貨物出口后會(huì)計(jì)處理一定要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。17. 20XX年1月1日起，非居民企業(yè)從我國(guó)居民企業(yè)獲得的股 息將按照的稅率征收預(yù)提所得稅。18. 利息收入，按照合同約定的債權(quán)人支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。19. 汽車(chē)銷(xiāo)售公司從汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)取得的售后服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)繳納 營(yíng)業(yè)稅。20. 會(huì)計(jì)上同一控制關(guān)系的企業(yè)合并，以合并各方資產(chǎn)的公允價(jià) 值為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量。五、計(jì)算題（按過(guò)程按步驟計(jì)分，每題5 分，共 10 分）1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，20XX年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（ 1） 銷(xiāo)售成套

23、化妝品取得不含增值稅價(jià)款300000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 51000 元。（ 2） 發(fā)出材料委托加工化妝品，材料成本70000元， 加費(fèi) 15000元。 收回委托加工化妝品時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，受托方已代收代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月收回委托加工的化妝品直接出售，不含增值稅售價(jià)為100000元。（ 3）為生產(chǎn)化妝品，本月自生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000 元，全部投入生產(chǎn)。（ 4）為職工搞福利，發(fā)放自產(chǎn)化妝品，價(jià)值50000元（不含稅售價(jià)） ，成本價(jià)30000 元。廠實(shí)驗(yàn)室領(lǐng)用實(shí)驗(yàn)用化妝品一批，成本價(jià)12000元，不含稅售價(jià)18000元。（

24、5）企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。報(bào)廢原材料一批，不含稅成本40000元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。2.某建筑安裝企業(yè)于20XX年2月簽訂建造承包合同，合同期間從20XX年3月至20XX年10月，共計(jì)18個(gè)月。合同總收入 900 000元，預(yù)計(jì)總成本 750 000元，20XX年實(shí)際發(fā)生成本 300 000元。如果不考慮營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)和工程間接費(fèi)用，請(qǐng)依次回答作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理(注明計(jì)算過(guò)程)：(1) 20XX年3月收到預(yù)付款時(shí)：(2) 20XX年確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的合同成本時(shí)：(3) 20XX年12月確認(rèn)收入和成本時(shí)

25、：(4) 20XX年12月確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金時(shí)：(5) 20XX年實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)：六、實(shí)務(wù)題(每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15 分，第二題65分，共 80 分)(一)20XX年9月28日，某市國(guó)稅稽查局根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃，對(duì)亨達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司進(jìn)行檢查，因非舉報(bào)案件，稽查局并未立案。在依法進(jìn)場(chǎng)檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問(wèn)題，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)將該公司20XX年至20XX年的賬簿、憑證調(diào)回稽查局檢查。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報(bào)稅款1650 多萬(wàn)元。12 月 16 日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)，要求該公司補(bǔ)繳稅款1650 多萬(wàn)元，依法加收滯納金。并在同日歸還

26、了該工廠的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認(rèn)為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款?；榫纸?jīng)該市稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，于 20XX年 1 月 21 日向該公司送達(dá)了稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)，在向銀行送達(dá)扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)后，從該公司的銀行存款賬戶(hù)扣劃了相應(yīng)的存款抵繳稅款、滯納金。問(wèn)：該市國(guó)稅稽查局有哪些違法行為？（二）20XX年3月10日，大洋市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)，東山酒業(yè)集團(tuán)公司存在嚴(yán)重的稅收問(wèn)題?；榫钟? 月 11 日立案，并于 3月 12 日開(kāi)始對(duì)該公司進(jìn)行檢查。經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的檢查，發(fā)現(xiàn)該公司確實(shí)存在嚴(yán)重的稅收問(wèn)題，公司的法定代表人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都承認(rèn)了違法事實(shí)。以下為檢查的基本情況：一、公司的基

27、本情況東山酒業(yè)集團(tuán)公司為增值稅一般納稅人，非小型微利企業(yè)。主要生產(chǎn)各種白酒，以玉米、高梁、稻殼為原材料，以曲粉、糖化酶、酵母為輔助材料。其生產(chǎn)工藝流程為：購(gòu)入玉米、高梁后， 先在釀造車(chē)間粉碎，然后由各生產(chǎn)班組領(lǐng)用，裝入酒窖發(fā)酵。經(jīng)15 天（二曲）、 30 天（曲酒）、 60 天（大曲）等不同時(shí)間發(fā)酵后，取出，蒸餾，形成散大曲（自制半成品）。將散大曲交儲(chǔ)酒車(chē)間，經(jīng)加漿降度、儲(chǔ)存（7 個(gè)月以上）后，添加各種輔助材料、勾兌，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，交包裝車(chē)間進(jìn)行包裝。包裝車(chē)間包裝后，再經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)，交成品庫(kù)銷(xiāo)售。二、相關(guān)稽查資料（見(jiàn)D題資料）生產(chǎn)成本總賬（資料1-1 ，資料 1-2；資料 1-3，資料 1-

28、4） 。生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用明細(xì)賬（資料 2-1 ， 資料 2-2； 資料 2-3， 資料 2-4，資料2-5，資料3） 。相關(guān)記賬憑證（資料4-1 ，資料 4-2；資料 4-3，資料4-4，資料4-5） 。三、根據(jù)所給資料東山酒業(yè)集團(tuán)公司 20XX年元月的生產(chǎn)成本總賬、 明細(xì)賬， 制造費(fèi)用總賬、明細(xì)賬， 原材料明細(xì)賬及相關(guān)記賬憑證，分析、計(jì)算、回答下列問(wèn)題：（一）總賬的檢查1、 分析生產(chǎn)成本- 釀造車(chē)間總賬期初余額、期末余額是否正常并說(shuō)明原因。指出進(jìn)一步應(yīng)如何檢查。2、 分析生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間總賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額哪些月份最有可能存在問(wèn)題并說(shuō)明原因。指出進(jìn)一步應(yīng)如何檢查。3、根據(jù)資料1-

29、2，資料1-3，資料1-4，分析1 月份釀造車(chē)間生產(chǎn)成本異常的主要原因。（二）明細(xì)賬的檢查1、生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接材料費(fèi)明細(xì)賬的檢查（ 1）結(jié)合原材料- 玉米明細(xì)賬，分析、計(jì)算1 月份釀造車(chē)間計(jì)入生產(chǎn)成本的玉米材料費(fèi)是否正確？有無(wú)多轉(zhuǎn)材料成本?多轉(zhuǎn)金額是多少?（ 2）結(jié)合記賬憑證，分析生產(chǎn)成本- 釀造車(chē)間 - 直接材料費(fèi)明細(xì)賬中有無(wú)增值稅涉稅問(wèn)題?如果有, 影響增值稅額是多少?2、生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接工資明細(xì)賬的檢查結(jié)合記賬憑證，分析、 說(shuō)明釀造車(chē)間生產(chǎn)成本直接工資明細(xì)賬中是否存在涉稅問(wèn)題？對(duì)當(dāng)年企業(yè)所得稅有無(wú)影響？影響金額是多少？3、生產(chǎn)成本釀造車(chē)間制造費(fèi)用明細(xì)賬及相關(guān)資料的檢查結(jié)合制造費(fèi)用

30、-釀造車(chē)間明細(xì)賬、制造費(fèi)用-儲(chǔ)酒車(chē)間明細(xì)賬及相關(guān)記賬憑證，分析、計(jì)算企業(yè)制造費(fèi)用賬戶(hù)中有無(wú)少繳增值稅、消費(fèi)稅的 問(wèn)題？少繳金額是多少？（不考慮與此相關(guān)的其他賬戶(hù)中的涉稅問(wèn) 題）（三）針對(duì)東山酒業(yè)集團(tuán)公司在流轉(zhuǎn)稅方面存在的稅收違法行為，制作處罰決定書(shū)一份。（文書(shū)號(hào)與時(shí)間，處罰的幅度可以自己假 設(shè)）四、注意事項(xiàng)1、所有業(yè)務(wù)，假定企業(yè)均是按賬簿資料進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅、 企業(yè)所得稅申報(bào)，未進(jìn)行任何納稅調(diào)整。2、每一筆業(yè)務(wù)對(duì)稅款的影響，逐筆回答。需要分析的要說(shuō)明原因，需要計(jì)算的要有計(jì)算過(guò)程。3、在所有的計(jì)算過(guò)程中，凡是轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算過(guò)程 中保留8位小數(shù),其余的計(jì)算均小數(shù)點(diǎn)后均保留2位小數(shù)。五、

31、說(shuō)明事項(xiàng)1、由于春節(jié)因素，該企業(yè)20XX年2月的賬務(wù)處理與1月的賬務(wù) 處理合并，均反映在1月的賬務(wù)處理中。2、未在明細(xì)賬、記賬憑證中特別提示的項(xiàng)目，視為正確。資料1-1生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間 總賬月份期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額4101011253,943.811,865,335.482,119,279.2941010124101013203,021.54203,021.544101014423,118.03423,118.034101015687,726.32687,726.324101016842,732.57842,732.574101017562,829.14562,829.144

32、101018520,023.07520,023.074101019436,023.82436,023.8241010110545,995.95545,995.95410101112,362,060.262,362,060.26410101122,074,409.432,074,409.43要求:1.分析生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間總賬期初余額、期末余額是否正常并說(shuō)明原因。指出對(duì)企業(yè)所得稅有無(wú)影響？進(jìn)一步應(yīng)如何檢查。2.分析生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間總賬借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額哪些月份最有可能 存在問(wèn)題并說(shuō)明原因。指出進(jìn)一步應(yīng)如何檢查。3.根據(jù)資料資料12,資料13,資料14,分析1月份釀造車(chē)間生產(chǎn) 成本異常的主要

33、原因。資料1-2生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間-直接材料費(fèi)總賬月份期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額410101011253,943.81417,622.01671,565.82410101012410101013-176,194.18-176,194.1841010101450,000.0050,000.00410101015310,487.62310,487.62410101016184,912.99184,912.994101010173,229.193,229.19410101018137,125.81137,125.814101010195,351.015,351.01410101011022

34、7,369.90227,369.9041010101112,014,975.652,014,975.6541010101121,522,248.431,522,248.43說(shuō)明:由于刪除了生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接燃料費(fèi)等賬戶(hù)，所以，資料 12,資料13, 資料1-4的合計(jì)金額小于資料1-1生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間總賬中的生產(chǎn)成本總額。資料13生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接人工費(fèi)總賬月份期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額410101041159,320.67159,320.6741010104241010104351,126.5251,126.5241010104475,969.8875,969.88410101

35、04541010104650,740.9350,740.9341010104770,109.8870,109.8841010104834,834.9234,834.92410101049111,915.52111,915.524101010410410101041148,482.9248,482.92410101041247,897.1747,897.17說(shuō)明:由于刪除了生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接燃料費(fèi)等賬戶(hù)，所以，資料 12, 資料13,資料14的合計(jì)金額小于資料1-1生產(chǎn)成本釀造車(chē)間總賬中的生產(chǎn)成本總額。資料1-3生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間-制造費(fèi)用總賬月份期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額41010

36、10511,257,942.371,257,942.37410101052410101053314,528.59314,528.59410101054284,012.37284,012.37410101055377,238.70377,238.70410101056530,835.79530,835.79410101057477,837.16477,837.16410101058343,185.45343,185.45410101059303,089.12303,089.124101010510318,626.05318,626.054101010511278,649.08278,649.08

37、4101010512497,558.23497,558.23說(shuō)明:由于刪除了生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接燃料費(fèi)等賬戶(hù)，所以，資料 12,資料13, 資料1-4的合計(jì)金額小于資料1-1生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間總賬中的生產(chǎn)成本總額。資料21企業(yè)會(huì)計(jì)科目：41010101生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接材料余額方向：借方 期間：20XX年第1期序號(hào)期間憑證日期憑證編號(hào)摘要金額數(shù)量借方發(fā)生貸方發(fā)生余額借方發(fā)生貸方發(fā)生余額期初余額253,943.81000112008/1/8記-33領(lǐng)用糖化酶19,3,35.000273,278.81000212008/1/8記-35領(lǐng)用玉米、稻殼、大曲粉380,580.380653,859.1

38、9000312008/1/12記-96酒糟款沖減-44,226.470609,632.72000412008/1/29記 204讓售酒糟-3,974.040605,658.68000512008/1/29記 236釀酒車(chē)間領(lǐng)用玉米、稻殼等65,907.140671,565.82000612008/1/30記305結(jié)轉(zhuǎn)釀造成本0671,565.820000本期合計(jì)417,622.01671.565.820000本年合計(jì)417,622.01671.565.820000要求：1 .結(jié)合原材料-玉米明細(xì)賬，分析、計(jì)算 1月份釀造車(chē)間計(jì)入生產(chǎn)成本的玉米材料費(fèi)是否正確？有無(wú) 多轉(zhuǎn)材料成本？ 多轉(zhuǎn)金額是多少

39、？2 .結(jié)合記賬憑證，分析生產(chǎn)成本-釀造車(chē)間-直接材料費(fèi)明細(xì)賬中有無(wú)增值稅涉稅問(wèn)題？如果有，影 響增值稅額是多少？資料：1月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額30,702,327.70元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5,219,395.71元，進(jìn)項(xiàng)稅額6,293,325.03 元。說(shuō)明：該企業(yè)原材料-玉米采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算存貨成本資料2 2企業(yè)會(huì)計(jì)科目：41010104生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接工資余額方向：借方 期間：20XX年第1期序號(hào)期間憑證日期憑證編號(hào)摘要金額數(shù)量借方發(fā)生貸方發(fā)生余額借方發(fā)生貸方發(fā)生余額期初余額0000112008/1/29記202釀造車(chē)間20XX年年終獎(jiǎng)84,567.000159,320.67

40、000212008/1/31記292計(jì)提工資74,753.670159,320.67000312008/1/30記305結(jié)轉(zhuǎn)釀造成本0159,320.670000本期合計(jì)159,320.67159,320.670000本年合計(jì)159,320.67159,320.670000要求：結(jié)合記賬憑證，分析、說(shuō)明釀造車(chē)間生產(chǎn)成本直接工資明細(xì)賬中是否存在涉稅問(wèn)題？（只分析原因，不要求計(jì)算）資料2 3企業(yè)會(huì)計(jì)科目：41010105生產(chǎn)成本釀造車(chē)間制造費(fèi)用余額方向：借方 期間：20XX年第1期序號(hào)期 間憑證日期憑證編號(hào)摘要金額數(shù)量借方發(fā)生貸方發(fā)生余額借方發(fā)生貸方發(fā)生余額期初余額0000112008/1/30記

41、295結(jié)轉(zhuǎn)“制造費(fèi)用”1,202,068.0001,202,068.00000212008/1/30記296結(jié)轉(zhuǎn)輔助成本55,874.3701,1257,942.37000312008/1/30記305結(jié)轉(zhuǎn)釀造成本01,1257,942.370000本期合計(jì)1,1257,942.371,1257,942.370000本年合計(jì)1,1257,942.371,1257,942.370000要求：結(jié)合制造費(fèi)用一釀造車(chē)間明細(xì)賬、制造費(fèi)用一儲(chǔ)酒車(chē)間明細(xì)賬及相關(guān)記賬憑證，分析、計(jì)算企業(yè)制造費(fèi)用賬戶(hù)中有無(wú)少繳增值稅、消費(fèi)稅的問(wèn)題？少繳金額是多少？資料：10%1.凡是涉及增值稅、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的，均按組成計(jì)稅價(jià)

42、格計(jì)算。糧食白酒成本利潤(rùn)率2.1 月產(chǎn)品酒（庫(kù)存商品）成本總 10,523,275元，其中外購(gòu)糧食4,697,128.43 元，外購(gòu)包裝物、香料等9,853,197.77元，假定不考慮動(dòng)力、燃料及制造費(fèi)用中外購(gòu)貨物成本。3.1 月酒液（自制半成品）成本總額10,523,275元，其中其中外購(gòu)糧食4,697,128.43元，假定不考慮動(dòng)力、燃料及制造費(fèi)用中外購(gòu)貨物成本。4.1 月酒液（自制半成品）期末余額60,055,125元。假定每月酒液的正常損耗為自制半成品期末余額的 0.2 %。資料2 4企業(yè)會(huì)計(jì)科目：410501制造費(fèi)用釀造車(chē)間余額方向：借方 期間：20XX年第1期序號(hào)期 間憑證日期憑證

43、編號(hào)摘要金額數(shù)量借方發(fā)生貸方發(fā)生余額借方發(fā)生貸方發(fā)生余額期初余額0000112008/1/8記-36領(lǐng)用材料1,157.2701,157.27000212008/1/29記192材料消耗251.1001,408.37000312008/1/29記193材料消耗9.7801,4181/29記194材耗134.5501,552.70000512008/1/29記 216報(bào)話(huà)費(fèi)、電費(fèi)4,655.1306,207.83000612008/1/30記290計(jì)提折舊139,649.110145,856.94000712008/1/30記293分?jǐn)偂皟?chǔ)酒車(chē)間”制造費(fèi)用1,056,2

44、11.0601,202,515.30000812008/1/30記 295結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用01,552.701,200,515.30000912008/1/30記 295結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用04,655.131,195,860.170001012008/1/30記 295結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用01,056,211.06139,649.110001112008/1/30記 295結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用0139,649.110000本期合計(jì)417,622.01671.565.820000本年合計(jì)417,622.01671.565.820000資料2 5企業(yè)會(huì)計(jì)科目：410501制造費(fèi)用儲(chǔ)酒車(chē)間余額方向：借方 期間：20XX年第1

45、期序號(hào)期間憑證日期憑證編號(hào)摘要金額數(shù)量借方發(fā)生貸方發(fā)生余額借方發(fā)生貸方發(fā)生余額期初余額0000112008/1/8記7質(zhì)檢中心領(lǐng)用江南王等樣品酒82公斤3,280.0003,280.00000512008/1/29記189酒破損1,069,990.040.001,073,4491/29記190酒耗762,177.400.001,835,626.58000812008/1/29記194材耗59,489.290.001,895,377.330002212008/1/29記 284領(lǐng)用春節(jié)福利用酒800Kg27,000.000.002,216,634.95000231200

46、8/1/30記290計(jì)提折舊124,051.000.002,340,685.950002412008/1/30記 291結(jié)轉(zhuǎn)工資46,284.470.002,386,970.420002512008/1/30記 292計(jì)提福利費(fèi)6,479.830.002,393.450.250002612008/1/30記293分?jǐn)偂皟?chǔ)酒車(chē)間”制造費(fèi)用0.002,393.450.250.00000本期合計(jì)2,393.450.252,393.450.250.00000本年合計(jì)2,393.450.252,393.450.250.00000說(shuō)明：制造費(fèi)用-儲(chǔ)酒車(chē)間明細(xì)賬為節(jié)選賬，各筆業(yè)務(wù)合計(jì)金額不等于本期合計(jì)金額資

47、料3企業(yè)會(huì)計(jì)科目：12110101原材料山東酒業(yè)集團(tuán)玉米余額方向：借方 期間：20XX年第1期至20XX年第12期序號(hào)期間憑證日期憑證編號(hào)摘要單價(jià)借方數(shù)量借方金額貸方數(shù)量貸方金額方向余額數(shù)量余額單價(jià)余額金額期初余額0.000.000.000.000.00借896,421.000.94838,607.50112008/1/8記33購(gòu)入 14892Kg0.7614,392.0010,947.990.000.00借910,813.000.93849,555.49212008/1/8記35消耗 184367Kg1.320.000.00184,367.00243,364.44借726,446.000.8

48、3606,191.05312008/1/12記96購(gòu)入 17981Kg0.7327,981.0020,448.520.000.00借754,427.000.83626,639.57412008/1/29記204購(gòu)入 43125Kg0.8143,125.0035,110.620.000.00借797,552.000.83661,750.19512008/1/29記236三車(chē)間領(lǐng)用1.320.000.0025,625.0033,825.00借771,927.000.81627,925.19612008/1/30記305本期合計(jì)0.0085,498.0066,507.13209,992.00277,189.44借771,927.000.81627,925.1971本年合計(jì)0.0085,498.0066,507.13209,992.00277,189.44借771,927.000.81627,925.19資料4-1日期：2008-01-08憑證編號(hào)：35領(lǐng)用玉米、稻殼、大曲粉41010101/生產(chǎn)成本釀造車(chē)間直接材料3