審計(jì)視角下住房公積金

1、單治森2013-11-29住房公積金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀住房公積金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀的成因加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺位專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺力內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺力內(nèi)控信息化管理缺乏內(nèi)控信息化管理缺乏內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程缺速內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程缺速1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失：、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失： 忽視基金的存繳、投資、增值、支取、回收、貸款等環(huán)節(jié)的管理和控制。 大部分管理者只重視事后監(jiān)督檢查，不重視事前和事中的預(yù)防控制。2、專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺位：、專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺位： 體制不完善、不健全。 沒(méi)有設(shè)立專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)、沒(méi)有配備專職內(nèi)審干部。3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺力：、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺

2、力： 編制緊張、人手不夠，不能形成相互制約的監(jiān)督和防控機(jī)制。4、內(nèi)控信息化管理缺乏：、內(nèi)控信息化管理缺乏： 沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的覆蓋業(yè)務(wù)處理信息、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估等環(huán)節(jié)的信息反饋和交流平臺(tái)。5、內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程缺速：、內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程缺速： 內(nèi)控措施不全，尚未建立比較系統(tǒng)規(guī)范的內(nèi)部控制制度和內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范考核機(jī)制 執(zhí)行層缺乏有效的執(zhí)行主體 行業(yè)管理缺乏統(tǒng)一內(nèi)控規(guī)范管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范考核機(jī)制： 未建設(shè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)和責(zé)任追究機(jī)制。執(zhí)行層缺乏有效的執(zhí)行主體內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制以及授權(quán)審批控制是最有效的控制主體。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)決定會(huì)計(jì)內(nèi)控的質(zhì)量與成敗。行業(yè)管理缺乏統(tǒng)一內(nèi)控規(guī)范

3、暫無(wú)統(tǒng)一、有效的內(nèi)部控制制度住房公積金歸集繳存環(huán)節(jié)的控制。住房公積金歸集繳存環(huán)節(jié)的控制。住房公積金支取環(huán)節(jié)控制。住房公積金支取環(huán)節(jié)控制。住房公積金委托貸款環(huán)節(jié)的控制。住房公積金委托貸款環(huán)節(jié)的控制。住房公積金財(cái)務(wù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)的控制。住房公積金財(cái)務(wù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)的控制。管理中心經(jīng)費(fèi)核算環(huán)節(jié)的控制。管理中心經(jīng)費(fèi)核算環(huán)節(jié)的控制。住房公積金科技信息保障環(huán)節(jié)控制住房公積金科技信息保障環(huán)節(jié)控制住房公積金歸集繳存環(huán)節(jié)的控制。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)及資金劃轉(zhuǎn)運(yùn)行中途環(huán)節(jié)的控制。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)及資金劃轉(zhuǎn)運(yùn)行中途環(huán)節(jié)的控制。只收轉(zhuǎn)賬只收轉(zhuǎn)賬支票支票 只只收進(jìn)賬單收進(jìn)賬單 不不收收現(xiàn)金現(xiàn)金 不收現(xiàn)金支票不收現(xiàn)金支票管管據(jù)據(jù)和和歸集人員

4、歸集人員屬于不相容職務(wù)。屬于不相容職務(wù)。財(cái)政部門領(lǐng)據(jù)、核據(jù)財(cái)政部門領(lǐng)據(jù)、核據(jù) 財(cái)會(huì)科室人員管據(jù)財(cái)會(huì)科室人員管據(jù) 分集分集人員開(kāi)據(jù)人員開(kāi)據(jù) 分管領(lǐng)導(dǎo)每周核分管領(lǐng)導(dǎo)每周核據(jù)據(jù)加強(qiáng)對(duì)委托代理支取業(yè)務(wù)的管理。注意先核實(shí)，再批準(zhǔn)。支取業(yè)務(wù)的受理、審查、復(fù)合與審批和付款屬不相容職務(wù)。在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)堅(jiān)持“審貸分離，分級(jí)審批”原則。貸前調(diào)查貸中審查貸后檢查在貸款回收環(huán)節(jié)要制定專人負(fù)責(zé)貸款后的跟蹤管理工作，采取五級(jí)分類辦法催收逾期貸款，建立逾期貸款臺(tái)賬。貸前調(diào)查、貸款審批和貸款發(fā)放業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦不相容職務(wù)，應(yīng)該由不同崗位人員根據(jù)各自職責(zé)辦理。建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系完善以資金管理為中心的管理體制對(duì)財(cái)務(wù)管理模式升級(jí)審計(jì)、會(huì)計(jì)和出納是不相容職務(wù)。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，扭轉(zhuǎn)重預(yù)算編制、輕預(yù)算執(zhí)行和控制的錯(cuò)誤觀念。采用“月預(yù)算、季考核、季分析，跟蹤管理”的辦法進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的最終制定與具體執(zhí)行分屬不相容職務(wù)。一、會(huì)計(jì)軟件應(yīng)具有完