.企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

1、般稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1（%商業(yè)企業(yè)1.左5右%），各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，具體的稅負(fù)率表是：增值稅稅負(fù)率=年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實用稅率-（年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）/年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額*100%1農(nóng)副食品加工3.502食品飲料4.503紡織品（化纖）2.254紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.915造紙及紙制品業(yè)5.006建材產(chǎn)品4.987化工產(chǎn)品3.358醫(yī)藥制造業(yè)8.509卷煙加工12.5010塑料制品業(yè)3.5011 非金屬礦物制品業(yè)5.5012 金屬制品業(yè)2.2013

2、機(jī)械交通運輸設(shè)備3.7014電子通信設(shè)備2.6515工藝品及其他制造業(yè)3.5016電氣機(jī)械及器材3.7017電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.9518商業(yè)批發(fā)0.90商業(yè)零售其他企業(yè)稅負(fù)率計算目前一般指增值稅：理論稅負(fù)率：銷售毛利17除%以銷售收入實際稅負(fù)率：實際上交稅款除以銷售收入稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例.對小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:商業(yè)4%工,業(yè)6%而,對一般納稅人來說由于可以抵扣進(jìn)項稅額,稅負(fù)率就不是17或%13而%,是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計算:稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進(jìn)項稅額實際抵扣進(jìn)項稅

3、額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額注:1對實行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計數(shù)企業(yè)增值稅稅負(fù)率問：1我單位是進(jìn)出口貿(mào)易公司，以自營出口為主，取得進(jìn)出口權(quán)及出口業(yè)務(wù)已有3年，但最近業(yè)務(wù)比較少，不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達(dá)到180萬2外銷收入占總銷售收入的95以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何計算征稅率為17，退稅率為13請列計算

4、公式。答：1、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應(yīng)征增值稅銷售額須達(dá)到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達(dá)到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認(rèn)定。2、稅負(fù)=【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額X17%-(年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】寧【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退貨物銷售額】X100%。如你第二問中，假設(shè)總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內(nèi)銷收入5萬元，進(jìn)項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%,計

5、算如下：銷項稅金=50000*17%=8500元進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出=950000*(17%-13%)=38000元應(yīng)交稅金=8500-(150000-38000)=-103500元稅負(fù)=8500+950000*17%-(150000-38000)/1000000*100%=5.8%如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負(fù)為0，但由于是外銷產(chǎn)品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負(fù)為5.8%。企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率租賃業(yè)1.50%專用設(shè)備制造業(yè)2.00%專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%造紙及紙制品業(yè)1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%飲料制造業(yè)2.0

6、0%醫(yī)藥制造業(yè)2.50%畜牧業(yè)1.20%通用設(shè)備制造業(yè)2.00%通信設(shè)備、計算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè)3.00%食品制造業(yè)1.00%商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%其他制造業(yè)-管業(yè)3.00%其他制造業(yè)1.50%其他建筑業(yè)1.50%其他服務(wù)業(yè)4.00%其他采礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè)1.00%農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%零售業(yè)1.50%居民服務(wù)業(yè)1.20%金屬制品業(yè)-軸瓦6.00%金屬制品業(yè)-彈簧3.00%金屬制品業(yè)2.00%建筑材料制造業(yè)-水泥2.00%建筑材料制造業(yè)3.00%建筑安裝業(yè)1.50%家具制造業(yè)1.50%計算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%工藝品及其他制造業(yè)-珍珠4.00%工藝品及其他制造業(yè)1.50%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%