《金融會(huì)計(jì)》試卷一講解

1、金融會(huì)計(jì)試卷一一、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1. 定期儲(chǔ)蓄存款2. 銀行本票3. 保證貸款4. 一般準(zhǔn)備5. 同城票據(jù)交換及清算二、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1目前，在我國(guó)金融組織體系中仍居于主體地位的是（ ）A商業(yè)銀行B政策性銀行C中央銀行D非銀行金融機(jī)構(gòu)2存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的，因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)而需要開立的銀行結(jié)算賬戶是（ ）A基本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款賬戶D臨時(shí)存款賬戶3對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯出行、匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是（ ）A先橫后直法B先直后橫法C直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系

2、統(tǒng)辦理D先直后橫再直法4下列不屬于人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算科目是（ ）A死傷醫(yī)療給付B滿期給付C應(yīng)收代位追償款D年金給付5在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“轄內(nèi)往來”或“清算資金往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（ ）A匯劃業(yè)務(wù)是“貸報(bào)業(yè)務(wù)”還是“借報(bào)業(yè)務(wù)”B有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C客戶要求 D匯出行還是匯入行6同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來是指（ ）A同業(yè)往來B與中央銀行往來C金融企業(yè)往來D轄內(nèi)往來7“買入返售金融資產(chǎn)”科目是用來核算證券公司的（ ）A證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B證券自營(yíng)業(yè)務(wù)C證券承銷業(yè)務(wù)D證券融資業(yè)務(wù)8同城票據(jù)交換中，提出貸方票據(jù)行，表

3、明該行（ ）A應(yīng)收B應(yīng)付C不變D其他應(yīng)收款9中國(guó)境內(nèi)居民辦理外匯存款業(yè)務(wù)，其存款種類屬于（ ）A甲種外幣存款B乙種外幣存款C丙種外幣存款D丁種外幣存款10采用“資金匯劃清算”逐筆清算聯(lián)行資金存欠，清算行下列做法中正確的是（ ）A應(yīng)付其他清算行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”B應(yīng)付其他清算行資金時(shí)，借記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”C應(yīng)收其他清算行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”D應(yīng)收其他清算行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)的打“×”，打錯(cuò)的請(qǐng)說明理由。1企業(yè)法人不能開設(shè)臨時(shí)存款賬戶。（ ）2劃線的普通支票只

4、能取現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬。（ ）3金融企業(yè)向人民銀行借入貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方。（ ）4銀行會(huì)計(jì)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備主要是貫徹了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（ ）5轄內(nèi)往來各科目借方金額大于貸方金額為應(yīng)付匯差，貸方金額大于借方金額為應(yīng)收匯差。（ ）6外匯買賣科目歸屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。當(dāng)銀行買入外匯時(shí)，借記外匯買賣科目（外幣），貸記外匯買賣科目（人民幣）。（ ）7基金管理公司因持有股票而獲得股票股利時(shí)，不能反映公司股票投資資產(chǎn)或收入增加，只能在備查帳簿上登記股票數(shù)量，而不做任何會(huì)計(jì)處理。（ ）8某儲(chǔ)戶4月30日存入一筆定期半

5、年的整存整取儲(chǔ)蓄存款，10月31日支取，存期計(jì)算為181天。（ ）9按照銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五級(jí)貸款。（ ）10“同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的負(fù)債類科目。（ ）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象。2支付結(jié)算的原則、紀(jì)律是什么？五、填表（共20分）根據(jù)開戶單位華都賓館的存款資料計(jì)算單位存款利息。華都賓館 存款分戶帳 年利率為0.36%2011年摘要借方貸方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)月日621開戶500000貸50000024轉(zhuǎn)存470030轉(zhuǎn)支5000710現(xiàn)收800012轉(zhuǎn)支600016轉(zhuǎn)存680031轉(zhuǎn)支480087現(xiàn)收6

6、70019轉(zhuǎn)支510019現(xiàn)付568091現(xiàn)收79001轉(zhuǎn)支108020轉(zhuǎn)存182021利息入賬六、業(yè)務(wù)題（共40分）1、開戶單位華星公司存入銀行定期存款100000元，定期1年，月利率為2.7，2009年9月20日到期。該單位于10月8日來行支取，支取日活期存款利率為0.36%。經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，并作出支取存款本息的會(huì)計(jì)分錄。（5分）2、5月17日，乙企業(yè)持4月25日簽發(fā)的銀行承兌匯票200000元，向開戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票到期日為6月25日。經(jīng)銀行審查同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)率為4.2，則銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額是多少？編寫相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（7分）3、（1）某商業(yè)銀行分行收到代理付款行經(jīng)資

7、金匯劃系統(tǒng)傳來的數(shù)據(jù)，為本行前開銀行匯票一份已全部付款，匯票金額5萬(wàn)元。經(jīng)核對(duì)無誤辦理轉(zhuǎn)賬（銀行匯票申請(qǐng)人在本行開戶）。 （2）接上題，匯票金額5萬(wàn)元，但有余款1萬(wàn)元（銀行匯票申請(qǐng)人在本行開戶）。 （3）接上題，如申請(qǐng)人未在銀行開立帳戶。 要求：根據(jù)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（7分）4、（1）經(jīng)辦行上海工商銀行A行開戶單位甲公司提交浙江省工行B行簽發(fā)的銀行匯票一份，金額為200000元，要求全額兌付，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （2）浙江省工行B行收到清算行轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，上海工行A行已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額為200000元，經(jīng)審核無誤，辦理匯票結(jié)清手續(xù)。 （3）上海工行C行開戶

8、單位乙公司提交電匯憑證一份，要求向北京工行D行開戶單位丙公司匯出貨款80000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （4）北京工行D行收到清算行轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，上海工行C行電匯本行開戶單位丙公司貨款80000元，經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求：根據(jù)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出相關(guān)行處的帳務(wù)處理，并作出工行總行清算中心清算匯差資金的分錄，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算匯差資金的分錄。（7分）5、某商業(yè)銀行支行繳存財(cái)政性存款情況如下：（1）該支行繳存款每旬調(diào)整一次，6月5日調(diào)整后余額如下：“繳存中央銀行財(cái)政性存款”科目余額123940000.00元（2）該支行6月10日、20日財(cái)政性存款余額如下：項(xiàng)目6月10日余額6月20日余額財(cái)政性存款112527000.00130630800.00（3）繳存比例：財(cái)政性存款100%要求：根據(jù)上述資料作出該支行6月上旬、中旬調(diào)整繳存財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄。（7分）6、商業(yè)銀行A行12月11日受紡織品進(jìn)出口公司委托，向香港中行開出即期信用證一份金額HKD4