第一章_總論《銀行會(huì)計(jì)》丁元霖_第二版

1、銀行會(huì)計(jì)丁元霖主編立信會(huì)計(jì)出版社（第二版）l第一章第一章 總論總論l第二章第二章 銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識l第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)l第四章第四章 貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)l第五章第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)l第六章第六章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)l第七章第七章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)l第八章第八章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)l第九章第九章 外匯業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)l第十章第十章 中央銀行業(yè)務(wù)中央銀行業(yè)務(wù)l第十一章第十一章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用l第十二章第十二章 對外投資對外投資l第十三章第十三章 所有者權(quán)益所有者權(quán)

2、益l第十四章第十四章 收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤l第十五章第十五章 會(huì)計(jì)結(jié)算與財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)結(jié)算與財(cái)務(wù)報(bào)告第一章第一章 總論總論第一節(jié)第一節(jié) 銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)概述一、銀行會(huì)計(jì)的涵義和職能 P1（一）銀行會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（二）銀行會(huì)計(jì)的職能1.會(huì)計(jì)核算職能2.會(huì)計(jì)監(jiān)督職能3.參與經(jīng)濟(jì)決策職能二、銀行會(huì)計(jì)的對象 P1三、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)1.融合性2.社會(huì)性3.及時(shí)性4.嚴(yán)密化第一節(jié)第一節(jié) 銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)概述四、銀行會(huì)計(jì)的方法會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)分析會(huì)計(jì)考核會(huì)計(jì)預(yù)測會(huì)計(jì)決策第二節(jié) 銀行會(huì)計(jì)工作的組織一、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)三種形式二、銀行會(huì)計(jì)工作的勞動(dòng)組織(一) 柜面勞動(dòng)組織 P

3、3 （二）內(nèi)部賬務(wù)部門 P3 三、銀行會(huì)計(jì)人員P4（一)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)（二)會(huì)計(jì)人員的權(quán)限 （三)對會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的要求第三節(jié) 會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 P10 一、會(huì)計(jì)基本假設(shè)（前提）會(huì)計(jì)假設(shè)是指對會(huì)計(jì)領(lǐng)域存在的某些不確定的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象所作的做出的合乎情理的假設(shè)。會(huì)計(jì)假設(shè)是人為的，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，假設(shè)也需要不斷的修正。（一）會(huì)計(jì)主體 P11 是指企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的空間范圍 （二）持續(xù)經(jīng)營 是指會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)在可預(yù)見的未來，將無限期地延續(xù)下去 。 （三）會(huì)計(jì)分期 是指將會(huì)計(jì)主體持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程，人為地劃分成若干個(gè)等間距的期間 。 可分為:年度、中期自公

4、歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度 （四）貨幣計(jì)量 是指在會(huì)計(jì)核算過程中以貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，計(jì)量、記錄和報(bào)告會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。幣值穩(wěn)定是貨幣計(jì)量的前提 在我國，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，可選定某種外幣作為記賬本位幣，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)折算為人民幣反映。 二、 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求 P7 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求是會(huì)計(jì)核算必須遵循的基本規(guī)則。 主要包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等八個(gè)方面。（一）可靠性 是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 （二）相關(guān)性 是

5、指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。（三）可理解性 是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。對于報(bào)表中難以用數(shù)字明確的問題，應(yīng)當(dāng)用文字加以說明。 （四）可比性 是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期保持一致，會(huì)計(jì)核算口徑應(yīng)當(dāng)一致，相互可比。（五）實(shí)質(zhì)重于形式 是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（六）重要性 是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式予以反映