會(huì)計(jì)證培訓(xùn)之基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算和業(yè)務(wù)題有答案

1、會(huì)計(jì)證培訓(xùn)之會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算和業(yè)務(wù)題第1章 總論實(shí)訓(xùn)一資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資，哪些屬于流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債，哪些屬于所有者權(quán)益，哪些屬于收入、費(fèi)用還是利潤(rùn)？1、 庫(kù)存原材料100噸，價(jià)值250000元。（ 資產(chǎn)-存貨 ）2、欠東方公司原材料款120000元。（ 流動(dòng)負(fù)債 ）3、投資者甲已繳入的資本為150000元。（ 所有者權(quán)益 ）4、預(yù)提費(fèi)用3000元。（ 流動(dòng)負(fù)債 ）5、銀行貸款4000000元，2年后償還。（ 流動(dòng)負(fù)債 ）6、產(chǎn)品的銷售收入6000000元。（ 收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ）7、管理費(fèi)用65000元。（ 費(fèi)用 ）8、廠房4棟，價(jià)值800000元。（ 資產(chǎn) -固定資產(chǎn) ）9、甲產(chǎn)品的專利權(quán)，價(jià)值

2、50000元。（ 資產(chǎn)-無(wú)形資產(chǎn) ）10、營(yíng)業(yè)外收入3000元。（ 利潤(rùn) ）11、財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元。（ 費(fèi)用 ）12、倉(cāng)庫(kù)租金收入4000元。（收入 -其他業(yè)務(wù)收入 ）13、盈余公積100000元。（ 所有者權(quán)益 ）14、尚未收回的銷貨款20000元。（ 資產(chǎn)-應(yīng)收賬款 ）15、購(gòu)入南方公司債券200000元，打算半年后出售。（ 資產(chǎn)-短期投資 ）16、出售原材料收入5000元。（ 收入-其他業(yè)務(wù)收入 ）17、預(yù)付下半年度保險(xiǎn)費(fèi)60000元。（ 資產(chǎn)-待攤費(fèi)用 ）18、運(yùn)輸車輛10輛，價(jià)值1000000元。（資產(chǎn)-固定資產(chǎn)) 實(shí)訓(xùn)二根據(jù)表中項(xiàng)目，區(qū)分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。序號(hào)項(xiàng) 目資 產(chǎn)負(fù)

3、 債所有者權(quán)益1生產(chǎn)車間使用的機(jī)器設(shè)備200000元是2存在銀行的款項(xiàng)126000元是3應(yīng)付光明工廠的款項(xiàng)45000元是4某企業(yè)投入的資本520000元是5尚未繳納的稅費(fèi)7000元是6財(cái)會(huì)部門庫(kù)存現(xiàn)金500元是7應(yīng)收東風(fēng)工廠貨款23000元是8庫(kù)存生產(chǎn)用A材料147500元是9運(yùn)輸用的車60000元是10管理部門使用的電腦30000元是11出借包裝物收取的押金1000元是12某投資人投入的資本304500元是13暫付采購(gòu)員差旅費(fèi)300元是14預(yù)收黃河工廠購(gòu)貨款4000元是15向銀行借入的短期借款100000元是16正在裝配中的產(chǎn)品38000元是17生產(chǎn)車間用廠房270000元是18企業(yè)提取的盈

4、余公積16400元是19庫(kù)存機(jī)器用潤(rùn)滑油1900元是20本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)40000元是21已完工入庫(kù)的產(chǎn)成品54000元是22生產(chǎn)甲產(chǎn)品的專利權(quán)25000元是實(shí)訓(xùn)三要求：將下列業(yè)務(wù)屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)要素，并將增減變化填入下表內(nèi)：某公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 向銀行借入短期借款200000元，存入銀行。2、 收到客戶預(yù)付的購(gòu)貨款5000元，存入銀行。3、 收到投資者以貨幣資金投入的資本500000元，存入銀行。4、 收到客戶還來(lái)的前欠貨款30000元，存入銀行。5、 購(gòu)買機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值85000元，款項(xiàng)尚未支付。6、 從銀行提取現(xiàn)金20000元。7、 以銀行存款支付前欠某單位貨款60000元。8、

5、以銀行存款購(gòu)買原材料一批，價(jià)值100000元。序號(hào)資 產(chǎn)負(fù) 債所有者權(quán)益例1銀行存款增加短期借款增加2銀行存款增加預(yù)收賬款增加3銀行存款增加實(shí)收資本增加4銀行存款增加,應(yīng)收賬款減少5固定資產(chǎn)增加應(yīng)付賬款增加6庫(kù)存現(xiàn)金增加,銀行存款減少7銀行存款減少應(yīng)付賬款減少8原材料增加,銀行存款減少實(shí)訓(xùn)四 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）存放在出納處的現(xiàn)金500元；（2）存放在銀行里的款項(xiàng)144,500元；（3）向銀行借入3個(gè)月期限的臨時(shí)借款600,000元;（4）倉(cāng)庫(kù)中存放的材料380,000元;（5）倉(cāng)庫(kù)中存放的已完工產(chǎn)品60,000元;（6）正在加工中的在產(chǎn)品75,000元;（7）向銀行借入1年

6、以上期限的借款1,450,000元;（8）房屋及建筑物2,400,000元;（9）所有者投入的資本2,000,000元;（10）應(yīng)收外單位的貨款140,000元;（11）應(yīng)付給外單位的材料款120,000元;（12）以前年度積累的未分配利潤(rùn)280,000元;要求：判斷下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科目名稱及所屬要素，填入下表；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1庫(kù)存現(xiàn)金5002銀行存款1445003短期借款6000004原材料3800005庫(kù)存商品600006生產(chǎn)成本750007長(zhǎng)期借款14500008固定資產(chǎn)24000009實(shí)收資本200000010應(yīng)收賬款14000011應(yīng)付賬款12000012本

7、年利潤(rùn)280000實(shí)訓(xùn)五某企業(yè)期初的資產(chǎn)和權(quán)益總額均為100萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）從銀行提取現(xiàn)金2000元。此業(yè)務(wù)引起庫(kù)存現(xiàn)金(資產(chǎn))增加2000元,銀行存款(資產(chǎn))減少2000元,屬資產(chǎn)內(nèi)部增減,不會(huì)引起總額的變化,資產(chǎn)總額還是100萬(wàn)。 （2）接受投資者投入資金100000元，款項(xiàng)已存入銀行。此業(yè)務(wù)引起銀行存款（資產(chǎn)）增加10萬(wàn)元，實(shí)收資本（所有者權(quán)益）增加10萬(wàn)元，屬于資產(chǎn)與權(quán)益同增，總額增加，變?yōu)?10萬(wàn)。 （3）用銀行存款償還長(zhǎng)期借款50000元。此業(yè)務(wù)引起銀行存款（資產(chǎn)）減少5萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款（負(fù)債）減少5萬(wàn)元，屬于資產(chǎn)與權(quán)益同減，總額減少，變?yōu)?05萬(wàn)。 （4）用資本

8、公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本80000元。此業(yè)務(wù)引起實(shí)收資本（所有者權(quán)益）增加8萬(wàn)，資本公積（所有者權(quán)益）減少8萬(wàn)，屬于權(quán)益內(nèi)部增減，總額不變，為105萬(wàn)。（5） 開(kāi)出商業(yè)匯票抵付所欠材料款100000元。此業(yè)務(wù)引起應(yīng)付賬款（負(fù)債）減少10萬(wàn)，應(yīng)付票據(jù)（負(fù)債）增加10萬(wàn)，屬于負(fù)債內(nèi)部增減，總額不變，為105萬(wàn)。要求：（1）逐項(xiàng)說(shuō)明上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益總額有無(wú)影響，如有影響，說(shuō)明影響的方向和金額。（2） 根據(jù)上述5項(xiàng)業(yè)務(wù)引起的變動(dòng)在下表進(jìn)行對(duì)號(hào)打勾： 業(yè)務(wù)編碼資產(chǎn)、權(quán)益同時(shí)增加資產(chǎn)、權(quán)益同時(shí)減少資產(chǎn)一增一減負(fù)債一增一減所有者權(quán)益一增一減（1）是（2）是（3）是（4）是（5）是第三章 會(huì)計(jì)科目和賬戶實(shí)訓(xùn)一

9、（1） 目的：熟悉資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的分類，熟悉會(huì)計(jì)科目（2） 要求：1、 根據(jù)資料內(nèi)容，分清資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，有號(hào)填入相應(yīng)空格內(nèi)。2、 根據(jù)資料內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目，填入相應(yīng)空格內(nèi)。永利工廠的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益資料2007年5月31日序號(hào)資料內(nèi)容金額（元）資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目1存在銀行的存款628200是銀行存款2投資者用機(jī)器設(shè)備向企業(yè)的投資4000000是實(shí)收資本3向銀行借入半年期的臨時(shí)借款300000是短期借款415月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)350000是本年利潤(rùn)5庫(kù)存的五金材料120000是原材料6廠房、倉(cāng)庫(kù)、辦公樓1440000是固定資產(chǎn)7應(yīng)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款243100是應(yīng)付

10、賬款8財(cái)務(wù)部門的庫(kù)存現(xiàn)金1100是庫(kù)存現(xiàn)金9應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的銷貨款400000是應(yīng)收賬款10制作產(chǎn)品用的鋼材、生鐵等材料623000是原材料11投資者用貨幣資金向企業(yè)進(jìn)行的投資1384500是實(shí)收資本12生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備2560000是固定資產(chǎn)13企業(yè)從利潤(rùn)中提取的盈余公積70000是盈余公積14采購(gòu)員借用的備用金800是其他應(yīng)收款15應(yīng)付給房管部門的代扣房租2400是其他應(yīng)付款16庫(kù)存已完工的產(chǎn)品476900是庫(kù)存商品17購(gòu)入的產(chǎn)品專利權(quán)100000是無(wú)形資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)二（1） 目的：掌握賬戶余額與發(fā)生額的關(guān)系。企業(yè)有關(guān)賬戶的發(fā)生額及余額表 單位：元賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期

11、末余額銀行存款450,000320,000560,000（210,000 ）實(shí)收資本12,000,0003,000,000（ 6,000,000 ）15,000,000其他應(yīng)收款32000（6,000 ）2000018000庫(kù)存現(xiàn)金（ 800 ） 88009200400應(yīng)付賬款60000（ 20,000 ）3000070000盈余公積500000200000（ 100,000 ）400000庫(kù)存商品760000（ 200,000 ）420000540000應(yīng)交稅費(fèi)100000240000（ 220,000 ）80000銀行存款 X=450000+320000-560000實(shí)收資本1500000

12、0=12000000+X-3000000其他應(yīng)收款18000=32000+X-20000庫(kù)存現(xiàn)金400=X+8800-9200應(yīng)付賬款70000=60000+30000-X盈余公積400000=500000+X-200000庫(kù)存商品540000=760000+420000-X應(yīng)交稅費(fèi)80000=100000+X-240000第4章 復(fù)式記賬實(shí)訓(xùn)一（1） 目的：熟悉和掌握借貸記賬法基本結(jié)構(gòu)。（1）資產(chǎn)類賬戶的基本結(jié)構(gòu)：借方 原材料 貸方期初余額 258 000 650 000 470 000 120 000 342 000 96 000本期發(fā)生額 908000 本期發(fā)生額770000期末余額39

13、6000資產(chǎn)類期末余額（ 借方）=期初余額（ 借 方）+本期（ 借 方）發(fā)生額-本期（ 貸 方）發(fā)生額（2）負(fù)債類賬戶的基本結(jié)構(gòu)：借方 短期借款 貸方 期初余額 400000 400 000 200 000 200 000 300 000 本期發(fā)生額 600000 本期發(fā)生額500000 期末余額300000負(fù)債類期末余額（ 貸 方）=期初余額（ 貸 方）+本期（ 貸 方）發(fā)生額-本期（ 借 方）發(fā)生額（3） 所有者權(quán)益類賬戶的基本結(jié)構(gòu)借方 盈余公積 貸方 期初余額 300 000 100 000 25 000 本期發(fā)生額 100000 本期發(fā)生額25000 期末余額225000所有者權(quán)益類賬

14、戶期末余額（ 貸 方）=期初余額（ 貸 方）+本期（ 貸方）發(fā)生額-本期（借 方）發(fā)生額（4）成本類賬戶的基本結(jié)構(gòu)：借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 192 000 820 000 856 000 41 000 37 000本期發(fā)生額 934000 本期發(fā)生額820000期末余額306000成本類賬戶的期末余額（ 借方）=期初余額（ 借 方）+本期（借方）發(fā)生額-本期（ 貸 方）發(fā)生額（5） 損益類賬戶的基本結(jié)構(gòu)：收益增加賬戶：借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 450 000 150 000 900 000 300 000 本期發(fā)生額 900000 本期發(fā)生額900000 期末余額0收益減少賬戶：借方 主

15、營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方 700 000 700 000 本期發(fā)生額 700000 本期發(fā)生額700000期末余額0收益增加期末余額（ 貸方）=期初余額（貸 方）+本期（貸 方）發(fā)生額-本期（ 借 方）發(fā)生額收益減少賬戶的期末余額（ 借 方）=期初余額（借 方）+本期（借 方）發(fā)生額-本期（貸 方）發(fā)生額實(shí)訓(xùn)二（1） 目的：練習(xí)編制會(huì)計(jì)分錄。（2） 資料：興華工廠2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 向銀行申請(qǐng)三個(gè)月期限的臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款金額為100 000元，款已經(jīng)劃入企業(yè)銀行賬戶。借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 0002、 出納員向銀行提取現(xiàn)金800元，備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 800

16、貸：銀行存款 800 3、 采購(gòu)員張強(qiáng)預(yù)借差旅費(fèi)用500元，付給現(xiàn)金。借：其他應(yīng)收款 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5004、 購(gòu)入材料一批，金額160 000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款用銀行存款付清。借：原材料 160 000 貸：銀行存款 160 0005、 向本市五金采購(gòu)站購(gòu)入五金材料一批，金額40 000元，材料經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。借：原材料 40000 貸：應(yīng)付賬款 400006、 生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，金額300 000元。借：生產(chǎn)成本 300 000 貸：原材料 300 0007、 某單位用人民幣200 000元，向本企業(yè)投資，款已經(jīng)送存銀行。借：銀行存款 200 000

17、 貸：實(shí)收資本 200 0008、 以銀行存款償還前欠宏達(dá)公司材料款70 000元。借：應(yīng)付賬款 70 000 貸：銀行存款 700009、 以銀行存款購(gòu)入機(jī)床一臺(tái)，買價(jià)65 000元，機(jī)床交有關(guān)部門驗(yàn)收使用。借：固定資產(chǎn) 65 000 貸：銀行存款 65 00010、 購(gòu)入辦公用品150元，以現(xiàn)金付清，交管理部門使用。借：管理費(fèi)用 150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 15011、 以銀行存款償還應(yīng)付賬款45 000元，償還應(yīng)付票據(jù)60 000元。借：應(yīng)付賬款 45 000應(yīng)付票據(jù) 60 000貸：銀行存款 105 00012、 廠長(zhǎng)李宏持結(jié)算憑證向財(cái)務(wù)科報(bào)銷，批準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)用740元，交回現(xiàn)金260元，結(jié)

18、清以前預(yù)借款項(xiàng)。借：管理費(fèi)用 740庫(kù)存現(xiàn)金 260貸：其他應(yīng)收款 1000實(shí) 訓(xùn) 三（1） 目的：練習(xí)借貸記賬法的應(yīng)用。（2） 資料：某公司2007年6月有關(guān)賬戶期初余額如下表所示：某公司有關(guān)賬戶的余額2007年6月1日資產(chǎn)余額（元）負(fù)債及所有者權(quán)益余額（元）庫(kù)存現(xiàn)金3 000短期借款50 000銀行存款265 000應(yīng)付賬款143 000應(yīng)收賬款70 000應(yīng)交稅費(fèi)40 000原材料300 000長(zhǎng)期借款600 000庫(kù)存商品850 000實(shí)收資本4 300 000固定資產(chǎn)3 645 000合計(jì)5 133 000合計(jì)5 133 0002、 此公司6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 向銀行借入期

19、限為3個(gè)月的借款1200 000 元，存入銀行。借：銀行存款 1200 000 貸：短期借款 1200 000（2） 以銀行存款歸還前欠甲公司貨款40 000元。借：應(yīng)付賬款-甲公司 40 000 貸：銀行存款 40 000（3） 從乙公司購(gòu)入A材料150 000元，貨款未支付。（暫不考慮增值稅，下同）借：原材料-A材料 150 000 貸：應(yīng)付賬款-乙公司 150 000（4） 以銀行存款交納上月所得稅20 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 20 000 貸：銀行存款 20 000（5） 從丙公司購(gòu)入B材料100 000元入庫(kù)，貨款已經(jīng)用銀行存款支付。借：原材料 100 000 貸：銀行存

20、款 100 000（6） 以銀行存款償還長(zhǎng)期借款600 000元。借：長(zhǎng)期借款 600 000 貸：銀行存款 600 000（7） 收到丁公司前欠貨款70 000元，存入銀行。借：銀行存款 70000 貸：應(yīng)收賬款-丁公司 70 000（8） 購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值250 000元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)-設(shè)備 250 000 貸：銀行存款 250 000（9） 以銀行存款償還短期借款50 000元。借：短期借款 50 000 貸：銀行存款 50 000（3） 要求：1、 根據(jù)資料1開(kāi)設(shè)“T”字形總分類賬戶，并登記期初余額。 1庫(kù)存現(xiàn)金 2銀行存款 3 應(yīng)收賬款2.400004.200005

21、.1000006.6000008.2500009.50000初：3000初：265000 初：700007.700001.12000007.70000余：3000發(fā)：70000 余：0發(fā)：1270000 發(fā)：1060000 余：475000 4原材料 5庫(kù)存商品 6固定資產(chǎn)期初：300000 初：850000初：36450003.1500008.2500005.100000 余: 850000發(fā)：250000發(fā)：250000 余：3895000 余：550000 7短期借款 8應(yīng)付賬款 9應(yīng)交稅費(fèi)9.50000初：50000 2.40000 初：143000 初：400001.1200000

22、3.150000 4.20000發(fā)：50000發(fā)：1200000 發(fā)：40000 發(fā)：150000余：20000 余：1200000 余：253000 10長(zhǎng)期借款 11實(shí)收資本 初：600000初：43000006.600000發(fā)：600000 余：0 余：43000002、 編制會(huì)計(jì)分錄。3、逐筆登記“T”字形賬戶，并結(jié)出各賬戶的期末余額。（略）4、編制本期發(fā)生額和期末余額編制試算平衡表。試算平衡表2007年6月30日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金30003000銀行存款26500012700001060000475000應(yīng)收賬款7000070000原材

23、料300000250000550000庫(kù)存商品850000850000固定資產(chǎn)36450002500003895000短期借款500005000012000001200000應(yīng)付賬款14300040000150000253000應(yīng)交稅費(fèi)400002000020000長(zhǎng)期借款600000600000實(shí)收資本43000004300000合計(jì)513300051330002480000248000057730005773000實(shí) 訓(xùn) 四（1） 目的：練習(xí)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記。（2） 資料1、 天和工廠2007年9月有關(guān)賬戶的期初余額如下：（1） 總分類賬戶。原材料179 000元；應(yīng)付賬

24、款90 000元。（2） 明細(xì)分類賬戶。原材料明細(xì)分類賬如下表所示：原材料明細(xì)分類賬原材料名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)（元）余額甲材料千克10 0005.6056 000乙材料噸202 40048 000丙材料件2 5003075 000合計(jì)179 000應(yīng)付賬款明細(xì)賬供貨單位名稱余額（元）華興工廠40 000祥瑞工廠30 000迅達(dá)工廠20 000合計(jì)90 0002、此廠9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款償還上月欠華興工廠貨款40 000元，欠祥瑞工廠貨款30 000元。借：應(yīng)付賬款華興工廠 40000 祥瑞工廠 30000 貸：銀行存款 70000（2）5日，向華興工廠購(gòu)入甲材料300

25、00千克，每千克5.60元，計(jì)168000元；購(gòu)入乙材料30噸，每噸2400元，計(jì)72000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。借：原材料甲材料 168000 乙材料 72000 貸：銀行存款 240000（3）12日，以銀行存款償還前欠工廠迅達(dá)貨款20 000元。借：應(yīng)付賬款迅達(dá)工廠 20000 貸：銀行存款 20000（4）20日，向華興工廠購(gòu)入甲材料20 000千克，每千克5.60元，計(jì)112 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未支付。借：原材料 甲材料 112000 貸：應(yīng)付賬款華興工廠 112000（5）26日，向迅達(dá)工廠購(gòu)入丙材料7500件，每件30元，計(jì)225000元，材料已經(jīng)

26、驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未支付。借：原材料丙材料 225000 貸：應(yīng)付賬款迅達(dá)工廠 225000（6）30日，材料倉(cāng)庫(kù)本月共發(fā)出投入產(chǎn)品生產(chǎn)的各種材料如下表所示：原材料名稱發(fā)出材料數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）甲材料400005.60224000乙材料402400.0096000丙材料800030.00240000合計(jì)560000借：生產(chǎn)成本 560000 貸：原材料甲材料 224000 乙材料 96000 丙材料 240000(3) 要求：1、 根據(jù)資料1開(kāi)設(shè)原材料、應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額。（發(fā)放三欄賬頁(yè)5張數(shù)量金額式賬頁(yè)3張或讓學(xué)生登記“T”字形賬戶）2、根據(jù)資料2編制會(huì)計(jì)分錄?？偡诸愘~戶

27、會(huì)計(jì)科目：原材料2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91借1790005購(gòu)入材料240000借41900020購(gòu)入甲材料112000借53100026購(gòu)入丙材料225000借75600030領(lǐng)用材料560000借19600030本月合計(jì)577000560000借196000明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：甲材料 單位：千克2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要收入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額91100005.60560005購(gòu)入300005.60168000400005.6022400020購(gòu)入200005.60112000600005.6033600030領(lǐng)用400005.6022

28、4000200005.6011200030本月合計(jì)500005.60280000400005.60224000200005.60112000明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：乙材料 單位：噸2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要收入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額91202400480005購(gòu)入3024007200030領(lǐng)用4024009600030本月合計(jì)302400720004024009600010240024000明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：丙材料 單位：件2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要收入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額912500307500026購(gòu)入75003022500030

29、領(lǐng)用8000302400002000306000030本月合計(jì)75003022500080003024000020003060000總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸900003還款7000012還款2000020購(gòu)料款未付11200026購(gòu)料款未付22500030本月合計(jì)90000337000貸337000明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：華興工廠2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸400003還款4000020購(gòu)料款未付11200030本月合計(jì)40000112000貸112000明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：祥瑞工廠2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方

30、借或貸余額月日91貸300003還款3000030本月合計(jì)30000平0明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：迅達(dá)工廠2007年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余額月日91貸2000020還款2000020購(gòu)料款未付22500030本月合計(jì)40000225000貸225000 實(shí)訓(xùn)六(一)宏大公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1職工張明出公差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，出納員以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10002 購(gòu)入材料一批，金額5000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。借：原材料 5000 貸：應(yīng)付賬款 50003 職工張明報(bào)銷差旅費(fèi)940元，收回現(xiàn)金60元。借：管理費(fèi)用 940庫(kù)存現(xiàn)金 60

31、貸：其他應(yīng)收款 10004 購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)80000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 80000 貸：銀行存款 800005 向銀行申請(qǐng)三個(gè)月臨時(shí)借款200000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。借：銀行存款 200000 貸：短期借款 2000006 收到某公司的投資款300000元，存入銀行。借：銀行存款 300000 貸：實(shí)收資本 300000要求：（1）編制會(huì)計(jì)分錄；（2）編制發(fā)生額試算平衡表（用T字形賬戶做）試算平衡表賬戶名稱本期發(fā)生額借方貸方庫(kù)存現(xiàn) 金 601000銀行存款 500 00080000其他應(yīng)收款10001000原 材 料5000固定資產(chǎn)80000&

32、#160;短期借款200000應(yīng)付賬款  5000管理費(fèi)用 940 實(shí)收資本  300000合 計(jì) 587000587000 第5章 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算實(shí) 訓(xùn) 一（一）目的：練習(xí)并掌握籌集資金的核算（二）資料：長(zhǎng)城工廠2007年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，向銀行申請(qǐng)取得期限為3年的借款150000元，已存入銀行存款帳戶。借：銀行存款 150000 貸：長(zhǎng)期借款 1500002、5日，某企業(yè)以新建廠房一棟向本企業(yè)投資，價(jià)值500000元。借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本 5000003、10日，收到某企業(yè)向本企業(yè)的

33、捐款80000元，存入銀行。借：銀行存款 80000 貸：資本公積 800004、10日，用銀行存款歸還已到期的兩年的借款本息共計(jì)120000元。借：長(zhǎng)期借款 120000 貸：銀行存款 1200005、15日，因臨時(shí)需要向銀行申請(qǐng)3個(gè)月的借款50000元，存入銀行帳戶。借：銀行存款 50000 貸：短期借款 500006、16日，收到飛龍工廠以專利權(quán)向本企業(yè)進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)60000元。借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán) 60000 貸：實(shí)收資本-飛龍工廠 600007、20日，收到大華工廠投入資本200000元，存入銀行。借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本-大華工廠 2000008、30日，經(jīng)批

34、準(zhǔn)將資本公積120000元轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。借：資本公積 120000 貸：實(shí)收資本 1200009、31日，用銀行存款歸還已到期的期限為6個(gè)月的借款60000元。借：短期借款 60000 貸：銀行存款 6000010、31日，收到萬(wàn)達(dá)工廠投入的機(jī)器設(shè)備，雙方協(xié)商作價(jià)100000元，投入的土地使用權(quán)，雙方協(xié)商作價(jià)40000元。借：固定資產(chǎn)-設(shè)備 100000無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 40000貸：實(shí)收資本-萬(wàn)達(dá)工廠 140000（3） 要求：1、根據(jù)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、填憑證。（本題需收款憑證4張、付款憑證2張，轉(zhuǎn)賬憑證4張，或通用記賬憑證10張）實(shí) 訓(xùn) 二（一）目的：掌握供應(yīng)過(guò)程的核算。

35、（二）資料：立達(dá)工廠2007年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、2日，從星海工廠購(gòu)入A材料500千克，買價(jià)60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，運(yùn)雜費(fèi)400元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料-A材料 60400應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 10200貸：銀行存款 706002、5日，從五金商店購(gòu)入C材料20千克，買價(jià)400元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額68元，D材料5千克 ，買價(jià)100元，增值稅17元，價(jià)款已用現(xiàn)金支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料-C材料 400 -D材料 100 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 85貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5853、10日，用銀行存款償還上月欠東方工廠的購(gòu)料款58500元。借：

36、應(yīng)付賬款-東方工廠 58500 貸：銀行存款 585004、18日，從大洋工廠購(gòu)入B材料300千克，買價(jià)30000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)800元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。借：在途物資-B材料（大洋工廠） 30800應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 5100貸：銀行存款 359005、20日，從大洋工廠購(gòu)入的B材料300千克到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料B材料 30800 貸：在途物資-B材料（大洋工廠） 308006、24日，從光華工廠購(gòu)入A材料200千克，買價(jià)24000元，增值稅額4080元，運(yùn)雜費(fèi)160元，款項(xiàng)尚未支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料-A材料 24160應(yīng)交稅費(fèi)-

37、增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 4080貸：應(yīng)付賬款-光華 28240 7、28日，用銀行存款支付欠光華工廠購(gòu)料款28240元。借：應(yīng)付賬款-光華 28240 貸：銀行存款 28240（3） 要求：1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、填憑證。（本題需付款憑證5張，轉(zhuǎn)賬憑證2張，或通用記賬憑證7張）實(shí) 訓(xùn) 三（一）目的：掌握生產(chǎn)過(guò)程的核算（二）資料：環(huán)宇工廠2007年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，單價(jià)40元，B材料200千克，單價(jià)30元。借：生產(chǎn)成本-甲 26000 貸：原材料-A材料 20000 -B材料 60002、3日，采購(gòu)員劉力出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，現(xiàn)金付訖。借

38、：其他應(yīng)收款-劉力 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8003、4日，生產(chǎn)車間購(gòu)買辦公用品300元，用現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用-辦公費(fèi) 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3004、5日，用銀行存款支付下半年報(bào)紙雜志訂閱費(fèi)3000元。借：管理費(fèi)用-報(bào)紙費(fèi) 3000貸：銀行存款 30005、5日，從銀行存款提取現(xiàn)金40000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款 400006、5日，用現(xiàn)金發(fā)放工資40000元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 40000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400007、9日，用現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費(fèi)400元。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4008、12日，采購(gòu)員劉力出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)760元，

39、退回余款40元。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)用 760庫(kù)存現(xiàn)金 40貸：其他應(yīng)收款-劉力 8009、15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料200千克，單價(jià)40元，C材料600千克，單價(jià)15元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料300千克，單價(jià)15元，管理部門領(lǐng)用D材料300千克，單價(jià)10元。借：生產(chǎn)成本-甲 17000制造費(fèi)用-材料費(fèi) 4500管理費(fèi)用-材料費(fèi) 3000貸：原材料-A材料 8000 -C材料 13500 -D材料 300010、20日，用銀行存款支付生產(chǎn)車間修理費(fèi)2000元。借：制造費(fèi)用-修理費(fèi) 2000 貸：銀行存款 200011、25日，廠辦公室李平出差，預(yù)借差旅費(fèi)200元，用現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-李平

40、 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20012、29日，李平出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)210元，超支10元用現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 210 貸：其他應(yīng)收款-李平 200 庫(kù)存現(xiàn)金 1013、30日，用銀行存款支付本季度短期借款利息900元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 900 貸：銀行存款 90014、30日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)20000元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)12000元，管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)8000元。借：制造費(fèi)用-水電費(fèi) 12000管理費(fèi)用-水電費(fèi) 8000貸：銀行存款 2000015、30日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資40000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工廠工資25000元，車間管理人員工資6000元，企業(yè)管理人員工資90

41、00元。借：生產(chǎn)成本-甲 25000制造費(fèi)用-工資 6000管理費(fèi)用-工資 9000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4000016、30日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)5600元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人3500元，車間管理人員840元，企業(yè)管理人員1260元。借：生產(chǎn)成本-甲 3500制造費(fèi)用-福利 840管理費(fèi)用-福利 1260貸：應(yīng)付職工薪酬-福利 560017、31日，提取本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中，生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)用 2700管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用 1500貸：累計(jì)折舊 420018、30日，將本月發(fā)生與甲產(chǎn)品有關(guān)的制造費(fèi)用28340元，轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成

42、本。借：生產(chǎn)成本-甲 28340 貸：制造費(fèi)用 2834019、30日，本月生產(chǎn)的500件甲產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本100000元。借：庫(kù)存商品-甲 100000 貸：生產(chǎn)成本-甲 100000（三）要求：1、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、填憑證。（本題需收款憑證1張，付款憑證11張，轉(zhuǎn)賬憑證9張，或通用記賬憑證19張）實(shí) 訓(xùn) 五（一）目的：掌握生產(chǎn)過(guò)程的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算。（二）資料：建華工廠6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價(jià)50元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克，單價(jià)20元，管理部門領(lǐng)用B材料50千克。生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價(jià)10元。借：生產(chǎn)成本-甲 40000 -乙 6000管理費(fèi)用-材料 1000制造費(fèi)用-材料 1000貸：原材料-A 40000 -B 7000 -C 10002、2日，用現(xiàn)金支付管理部門修理費(fèi)120元。借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 120 貸：庫(kù)存