納稅籌劃2014電大試題及答案報過要點(diǎn)

1、-2 -納稅籌劃一、單選：A1. 按（B節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和 相對節(jié)稅。2. 按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是 （A .用 動物毒素制成的生物制品）。3. 按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B .文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得）。4. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低年限是（B. 4年）。5. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)

2、予扣除）。6. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）。7. 按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項(xiàng)目是（ C.銷售古舊圖 書 ）8. 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（D .個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療 等活動，應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個人所得 稅）。9. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（d生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠）。10. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支岀，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是（C. 12% ）。11. 按照新企業(yè)所得稅

3、法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清 繳結(jié)清稅款的期限是（C5個月）。12. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的 是（c合伙企業(yè)）B13. 避稅最大的特點(diǎn)是它的（C非違法性）C14. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（C80萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人。15. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人。D16. 代扣代繳義務(wù)人是指（A .有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣 除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人）17. 當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應(yīng)由（ D甲乙雙方 均不繳納）。18. 當(dāng)前依法治稅工作的重中

4、之重是（A .規(guī)范稅收執(zhí)法）19. 定額稅率的基本特點(diǎn)是（A .稅率與課稅對象的價值脫離了 聯(lián)系 ）。20. 對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其（C.八個月以上 ）的出口退稅權(quán)。在出口退稅權(quán)停止期間自營.委托和代理出口的貨物，一律不予辦理退（免）稅。21. 對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對方收取的（A.全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅）。F22. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅 率為（D12% ）。23. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（B扣繳義務(wù)人）。G24. 個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅 所得額時

5、要扣除必要費(fèi)用， 其必要費(fèi)用是指（a按月減除1600 元 ）。25. 個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)（D一次不超過30日或者多次累計不超過 90日）的離境。26. 個人所得稅下列所得一次收入過高的，實(shí)行加成征收:（B勞務(wù)報酬所得 。27. 個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報酬，應(yīng)（B 應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得）。28. 根據(jù)2002年實(shí)施的稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，省級以 下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責(zé)是（A .專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處）29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)。法律成立且實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在

6、中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的， 或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所 得的企業(yè)，是（D .非居民企業(yè)）。30. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù) 往來，處理不正確的有（d企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投 資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支岀，可 以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除）。31. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（D.接受某企業(yè)捐贈的一臺機(jī)器設(shè)備。32. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中， 可不納營業(yè)稅的是（B .運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售 貨物。33. 購人支付國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的收購價款10000元，另按照規(guī)

7、定支付了價外補(bǔ)貼1500元，其準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是（C . 1716 元）。34. 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，（C.暫免征收印花稅）。35. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C .15%。的稅率征收企業(yè)所得稅。36. 計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項(xiàng)目是（d非廣告性贊助支岀。37. 金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B零售環(huán)節(jié)）征收。38. 居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B.匯總。計算并繳納企業(yè)所得稅。M39. 某餐廳既經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)，當(dāng)月共取得營業(yè)收入600000元，支付給職工

8、工資150000元，則本月應(yīng)納營業(yè)稅額 為（D .60000 ）（飲食業(yè)適用稅率 5%,娛樂業(yè)適用稅率10% ）。某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所， 該商場能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值 稅專用發(fā)票10張，上面注明銷售額共計 220萬元（其中有55 萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng) 產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月140萬元的購進(jìn)商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同

9、時，3月份有10臺上月售岀的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進(jìn)的不含稅價格 每臺0.25萬元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開岀的紅字專用發(fā)票。該商場3月份應(yīng)繳納的增值稅為（C.13.68。萬元。40. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料 從報關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明 運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn) 收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為17 %，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（

10、C.30600 元）41. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007年度虧損15萬元，2008年度盈利200萬元，2008年該企業(yè) 應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（ A .18）萬元。42. 某納稅人收購煙葉支付給煙葉銷售者收購價款和價外補(bǔ)貼， 并繳納了煙葉稅。已知該收43. 某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同 類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費(fèi)稅。其組 成計稅價格為（B.（成本+利潤）-（1-消費(fèi)稅稅率）。44. 某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企

11、業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款 為（C .5萬元）。45. 某企業(yè)雇員王某2006年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限 9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 87500元，領(lǐng) 取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為 10000元，王某應(yīng)繳納的個人所得稅為（B . 5505 ）元。46. 某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C.2008年7月5日至2008年12月31日）。47. 某人某月取得應(yīng)稅收入 3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為 1500元，采取超額累進(jìn)稅率， 應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5%;應(yīng) 稅收入500 2000元的，適用稅率10%;應(yīng)稅

12、收入2000 一 5000元的，適用稅率15%。則該人應(yīng)納稅額為 （C .345元）48. 某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺，取得現(xiàn)金收入 58500元（含增值稅），舊洗 衣機(jī)作價 2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C.8840 元）49. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價格為100元/件（不含增值稅）。2004年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜 銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜 1000件以上的，給予20%的 價格折扣。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜 5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為（C.0）

13、50. 某外國人2004年2月14日來華工作，2005年2月15日回國，2005年3月10日返回中國，2005年11月15日至2005年11 月30日期間，因工作需要去了美國，2005年12月1日返回中國，后于2006年11月25日離華回國，則該納稅人（B . 2005 年度為我國居民納稅人，2006年度為我國非居民納稅人）。51. 某外籍專家2006年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元=8.25元人民幣）。該專 家一直工作到2006年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個人 所得稅稅額為（C.7206.27

14、）元。52. 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月 支付運(yùn)費(fèi)20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，I萬元的 貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B. 2.42萬元 ）。53. 目前應(yīng)征個人所得稅的項(xiàng)目是（B股票紅利）。N54. 納稅籌劃的主體是（A納稅人 ）55. 納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D合法性 ）。56. 納稅籌劃最重要的原則是（A守法原則 ）。57. 納稅人納稅擔(dān)保人采取欺騙隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由 稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（A. 1000元，10000元）以下的罰款；

15、屬于經(jīng)營 行為的，處以（）以下的罰款。58. 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 （c發(fā)岀應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收 手續(xù)的當(dāng)天）。59. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅岀售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D全部增值額）按規(guī)定計算繳納土地增值稅60. 納稅人建造普通住宅岀售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的.應(yīng)就其（D ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅.D.全部增值額61. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C.銷售）時繳納消費(fèi)稅。P62. 判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時，（A無差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。63. 企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ D.銀行存

16、款利息 收入）64. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支岀，不超過當(dāng)年銷售收入（A.15 ） %的部分，準(zhǔn)予扣除。65. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（c12% ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。66. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 %。）。67. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何 扣除?（ C ） C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè) 收入的5%68. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ A 五年 ） 年。69.

17、 企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C成本費(fèi)用）的調(diào)整。70. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（ D個人獨(dú)資 企業(yè)和合伙企業(yè)）。71. 企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、 行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以 在本法施行后（B .五）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。72. 企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ D贊助費(fèi)支 岀）。73. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A .公允價值）確定收入額。74. 企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救 濟(jì)性捐贈支出如何扣除（D年度利潤總額的12%扣除）。75. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終

18、了之日起（C 五 ）個月內(nèi)，向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng) 繳應(yīng)退稅款。76. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ B .15）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。77. 企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除？（ D ） D.年度利潤總額的12%扣除78. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、 接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú) 立交易原則）進(jìn)行分?jǐn)偂?9. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) 在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D.十）年內(nèi)，進(jìn)行納稅

19、調(diào)整。80. 侵害財產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D.違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金）S81. 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C15000元）。82. 適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B煙絲）83. 適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C黃酒）84. 適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A卷煙）85. 適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是D個體工商戶）。86. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A價格）來實(shí)現(xiàn)。87. 稅收法律主義不包括：（D.實(shí)質(zhì)課稅原則）88. 稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（A .立項(xiàng)起草審查 決定和公布）89.

20、 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C .6個月）。90. 稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)椋ˋ .國家的法定授權(quán)）91. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的稅收促使措施是（B.查封商品）。92. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（ D .都計入應(yīng)稅銷售 額）。T93. 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ C .稅基式 減免）W94. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（ d完工提貨 時）95. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格為（ B.（材料成本+ 加工費(fèi)）*（1 消費(fèi)稅率） ）96. 我國實(shí)體稅法改革的基本原則是（ A .簡稅制、寬稅基、低 稅率、嚴(yán)征管 ）。97. 我國增值稅對購進(jìn)

21、免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13%）。X98.99.100.101.102.103.104.105.106.107.108.109.110.111.112.113.114.115.116.117.118.119.120.121.122.123.124.125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A載客汽車）下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（C包裝物押金）下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（A ）。A.國債利息下列不屬于特別關(guān)稅的是（D.關(guān)稅追征）。下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（D .海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅

22、、城建稅）下列費(fèi)用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（C.急救中心收取的治療費(fèi) D .搬家公司收取的搬家費(fèi)）。下列符合法律不涉及既往原則的是 前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法） 下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 票、外匯等金融商品取得的收入下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是 的租賃收入 ）。下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是 準(zhǔn)價向職工出售住房的收入）。（D .新法實(shí)施日之C非金融機(jī)構(gòu)買賣股（C.軍隊(duì)空余房產(chǎn)C.企業(yè)按房改標(biāo)下列各項(xiàng)收入中可以免征營業(yè)稅的是（B個人銷售購買超過5年的普通住房）。下列各項(xiàng)所得在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減任何費(fèi)用的 有（A .偶然所得）。下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（D 房地產(chǎn)的

23、繼承）。下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅 政策不符的是（C.不免稅但退稅 ）下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅 項(xiàng)目的是（D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地） 。下列各項(xiàng)中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅）。下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。下列各行業(yè)中適用 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是 （A文化體育業(yè)） 下列各行業(yè)中適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B金融保險業(yè)） 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的（B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn) 讓專利權(quán)，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者 為扣繳

24、義務(wù)人）。下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A家具廠銷售家具并有償送貨上門）。下列貨物適用13 %稅率的是（A .天然氣）下列貨物中只免稅但不退稅的項(xiàng)目有（A .來料加工復(fù)出口貨物）。下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（B 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)）。下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（A .輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎 ）下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D .將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位）下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（C.軍隊(duì)開辦的酒店用地）。下列適用個人所得稅 5 %一 35 %的五級超額累進(jìn)稅率的是（D個體工商戶所）。下列適用個人所得稅 5 %一

25、45 %的九級超額累進(jìn)稅率的是 （B工資薪金）。下列收入中免征營業(yè)稅的有 （D .農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作 物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)）下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（A .鞭炮焰火）下列稅種中屬于直接稅的是（C財產(chǎn)稅 ）。下列說法正確的是（C.固定業(yè)戶應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報納稅 ）下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額， 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 （校 辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料）下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼）。下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有 （d商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已 入庫，尚未支付貨款）下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（B .將購買的貨物用于非應(yīng)

26、稅項(xiàng)目）。135. 下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（c企業(yè)售貨中收取的儲備費(fèi)）136. 下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)）。137. 下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（ D .飲食服務(wù)業(yè)）。138. 下列應(yīng)按13 %稅率繳納增值稅的貨物或者勞務(wù)是（ C .農(nóng) 膜）。139. 下列營業(yè)稅納稅義務(wù)人中，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的是（A .承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的）140. 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（ C室內(nèi)游泳池）。141. 下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D.私營合伙企業(yè)）142. 相對節(jié)稅主要考慮的是（C貨幣時間價值 ）Y143. 一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（

27、C運(yùn)輸費(fèi)）依7%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。144. 一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ C超 累稅率 ）145. 以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C原煤）。146. 以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C . 一人有限責(zé)任公司）。147. 以下所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（A 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅）148. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C ）時貼花。C.書立或領(lǐng)受時149. 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C書立或領(lǐng)受時）時貼花。150. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。D.5 %20%151. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)

28、稅稅率為（D5 % 20%）的幅度稅率，由 各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。152. 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（D5 % 20%）的幅度稅率，由 各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。Z153. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（D .按稅收法律、法規(guī)）的規(guī)定計算。154. 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培 訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差 旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價 證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（c按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得 稅）。155. 在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人

29、并不一定是（ A實(shí)際負(fù)稅 人）156. 在稅收分配活動中，稅法調(diào)整對象是（C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系）157. 增值稅計算中的應(yīng)稅銷售額不包括（D .收取的銷項(xiàng)稅額）158. 增值稅納稅人的銷售額中的價款費(fèi)用不包括（D.收取的銷項(xiàng)稅額 ）。159. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（B .25% ） o160. 周先生將自有的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金 2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B960元）。161. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（D .銷售最終消費(fèi)品時繳納消費(fèi)稅）o二、多選：1. 按個人理財過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ABCD ）等。A.個人獲

30、得收入的納稅籌劃B.個人投資的納稅籌劃 C.個人消費(fèi)中的納稅籌劃D.個人經(jīng)營的納稅籌劃2. 按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ ABCD ）等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D.企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃3. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD ）o B.法人D.自然人B4. 包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（A . 1.2% B . 4% D .C5. 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD ）。A.1.530元 B.1.224元C.0.612元 D.0.918元D6. 對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法

31、錯誤的有（A .受托方代委托方補(bǔ)繳稅款B .委托方補(bǔ)繳稅款C按受托方同類消費(fèi)品價格補(bǔ)繳稅款）。7. 國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在（A 稅收業(yè)務(wù).政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)B .對國家統(tǒng)一的稅收制度.政策的監(jiān)督C .組織經(jīng)驗(yàn)交流）。H8. 合伙企業(yè)是指（ABD ）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè) 和有限合伙企業(yè)。A.自然人 B.法人D.其他組織J9. 計算增值稅時下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（ABCD ）。A.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅C.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)10. 絕對節(jié)稅又可以分為（A直接

32、節(jié)稅D間接節(jié)稅）。M11. 某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返，其城建稅的處理辦法是（A.繳納增值稅同時繳城建稅D .返還增值稅時不返還城建稅）。12. 某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（A 土地使用稅B營業(yè)稅D印花稅）13. 某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2007年8月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計 70000元，出租設(shè)備取得收入10000 元。本月應(yīng)納城鎮(zhèn)稅和教育費(fèi)附加分別為（B .城建稅223.11元D .教育費(fèi)附加133.87元）N14. 納稅籌劃按稅種分類可以分為（A增值稅籌劃B

33、消費(fèi)稅籌劃C營業(yè)稅籌劃D所得稅籌劃）等。15. 納稅籌劃的合法性要求是與（A逃稅B欠稅C騙稅D避稅） 的根本區(qū)別。16. 納稅籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式（ A意識形態(tài)風(fēng)險B經(jīng)營 性風(fēng)險C政策性風(fēng)險D操作性風(fēng)險）。17. 納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（A個體工商戶B個人獨(dú)資企業(yè)C合伙企業(yè)D公司制企業(yè)）。18. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括 （A國有企業(yè)C股份制企業(yè)）19. 契稅的征稅范圍具體包括（A房屋交換B房屋贈與C房屋買 賣D國有土地使用權(quán)出讓）。S20. 適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（B黃酒C啤酒D汽油 ）21. 適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A卷煙C薯類白酒D糧食白酒）22. 適用印花稅0

34、.3%。比例稅率的項(xiàng)目為 （B購銷合同C技術(shù)合同 D建筑安裝工程承包合同）。23. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（ A商品 供給彈性C商品需求彈性）的大小24. 稅率的基本形式有（B比例稅率C定額稅率D復(fù)合稅率 ）。W25. 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A礦產(chǎn)C鹽）資源。X26. 下列不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（BCD ） B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.勞務(wù)收入27. 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅（A.農(nóng)用車生產(chǎn)廠岀口一批自產(chǎn)農(nóng)用車 B .外貿(mào)企業(yè)岀口一批其收購 的藤編用品）。28. 下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有

35、（ B進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅C岀口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅）。29. 下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用 2000元的項(xiàng)目有（B工資薪金所得 C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租 經(jīng)營所得D個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得）30. 下列個人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有：（A利息所得B個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C工資薪金所得D個人承包、 承租所得）31. 下列個人所得適用 20%比例稅率的有：（A股息紅利所得B 偶然所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得）32. 下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（A .已貼用的印花稅票，不得揭下重用B .凡多貼印花稅票者，不得申請退稅

36、或者抵用C .應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花）。下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（A .房地產(chǎn)企業(yè)建成后先岀租的房地產(chǎn)B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C國有企業(yè)清產(chǎn)核資時房地產(chǎn)的評估 增值）33. 下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（A受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳B 受托方無同類消費(fèi)品銷售價格的，應(yīng)按（材料成本+加工費(fèi)）-（1消費(fèi)稅稅率）計算C.委托方收回后直接岀售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅）34. 下列各項(xiàng)中應(yīng)計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（ B歌舞廳取得的銷售酒水收入C裝修公司裝修工程使用的材料D金融機(jī)構(gòu)當(dāng)

37、期收到的罰息收入）。35. 下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ AD ）o A.動力設(shè)備的安裝D.郵局出售集郵商品36. 下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（ A動力設(shè) 備的安裝D郵局出售集郵商品）。37. 下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（A汽油和柴油 B煙酒 C小汽車D鞭炮、焰火）。38. 下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ A企業(yè)的財產(chǎn)保險費(fèi)B向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支岀C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用）。39. 下列中不能以月為一次確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C特許權(quán)使用費(fèi)所得 D勞務(wù)收 入）。40. 下列屬于個人所得稅納稅人的有 （A

38、CD ）o A.在中國境內(nèi)有住所C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年 D在中國境內(nèi)有住所但未居住41. 下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ A某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C某企業(yè)建造公寓并岀售）。42. 消費(fèi)稅的稅率分為（A比例稅率B定額稅率C復(fù)合稅率）。Y43. 一項(xiàng)銷售行為如果即涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（A繳納增值稅的混合銷售行為C繳納營業(yè)稅的混合銷售行為）。44. 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（A 17%B 13%C 6%） o45. 以下可以免征個人所得稅的有（B領(lǐng)取住房公積金 C省級見 義勇為獎金D教育儲蓄利息）46.

39、 以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（B固定資產(chǎn)租賃收入 C企業(yè)收到的財政性補(bǔ)貼 D出口退回的消費(fèi) 稅） o47. 以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（A .企業(yè)根據(jù)法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財 政資金C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財政性資金）o下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的稅法正確的是 （A .轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī) 構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D .轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納稅)。48. 營業(yè)稅按日(次)計算

40、和按月計算的起征點(diǎn)分別為銷售額(A100 元 D1000 5000 元 )。Z49. 在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有( A企業(yè)的職 工福利費(fèi)用C企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D企業(yè)的廣告費(fèi))50. 在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有( A消費(fèi)稅B營業(yè)稅 C城建稅D資源稅)。51. 增值稅按日(次)計算和按月計算的起征點(diǎn)分別為銷售額的(A 150 200 元 D2000 5000 元 )。52. 增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的( ACD ) o A.150200元C.15003000 元 D.25005000 元三、判斷：B1. ( X )玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。C2. ( X

41、)財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的 原則。D3. ( X )對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn) 的。F4. ( X )分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。5. ( X )符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%oG6. ( X )個人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。7. ( X )個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。8. ( X )個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu) 惠。J9. ( X )金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時收取。L10. ( X )勞務(wù)報酬所得超過 50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納

42、稅所得 額加征十成。M11. ( X )某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合 銷售。12.(X)納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。13.(X)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當(dāng)天。14.(X)納稅人和負(fù)稅人是不一致的。Q15.(X)欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。S16.(X)所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。T17.(X)提供建筑勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。W18.(X)未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。X19. ( X )現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除

43、數(shù)。20. ( X )消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形 式。21. ( X )銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17%Y22. ( X ) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨 時申請變更。23. ( X )已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折 舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。24. ( X )營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額 500 丿元。25. ( X )用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷售消費(fèi)品計算繳納 消費(fèi)稅。Z26. ( X )增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個體工商戶和個人獨(dú) 資企業(yè)。27. ( X )子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。28. ( X )自行加工消費(fèi)品

44、比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅 負(fù)擔(dān)小。29. ( V )包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計算繳納 消費(fèi)稅。30. ( V )不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。31. ( V )車輛購置稅的稅率為 10% o32. ( V )城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%和1% o33. ( V )從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含80萬元)一下的，為小規(guī)模納稅人。34. ( V )當(dāng)個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得 適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。35. ( V )當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增 值率時，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。36. (

45、 V )房產(chǎn)稅有從價計征和從租計征兩種方式。37. ( V )覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。38. ( V )稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14% o39. ( V )個人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收 優(yōu)惠。40. ( V )工資薪金所得適用 5% 45%的9級超額累進(jìn)稅率。41. ( V )合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。42. ( V )混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時針對一項(xiàng) 銷售行為而言的。43. ( V )計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次 可扣除800元的修繕費(fèi)。44. ( V )居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。45. ( V )每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得

46、稅負(fù) 擔(dān)。46. ( V )納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。47. ( V )納稅人可以是法人，也可以是自然人。48. ( V )年應(yīng)稅所得額不超過 30萬元，符合條件的小型微利 企業(yè)適用20%的所得稅率。49. ( V )普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的應(yīng)全額納稅。50. ( V )企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。51. ( V )企業(yè)所得稅的基本稅率是25% o52. ( V )企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。53. ( V )起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。54. ( V )商品交易行為時稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。55. ( V )稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供

47、給彈性成正比，與需求彈性成反比。56. ( V )稅率常被稱為“稅收之魂” 。57. ( V )稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的 大小成正比。58. ( V )順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。59. ( V )委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù) 人。60. ( V )我國現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置 14個稅目。61. ( V )我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了9個稅目。62. ( V )向購買方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計算增值稅的銷售 額。63. ( V )向投資者支付的股息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣 除。64. ( V )消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。65. ( V ) 一般納稅人向農(nóng)業(yè)

48、生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。66. ( V ) 一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金額7%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。67. ( V)以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險共擔(dān)，利益共享的不征 收營業(yè)稅。68. ( V )營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人。69. ( V )轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。70. ( V )資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計稅依據(jù)。71. ( V )子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計算盈虧，計算 應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。四簡答題1什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？ (7分)答案：納稅籌劃是指在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范 圍內(nèi)，在納

49、稅義務(wù)發(fā)生之前通過對投資、經(jīng)營、理財?shù)冗M(jìn)行周密籌 劃，實(shí)現(xiàn)納稅最小化、企業(yè)價值最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。稅收籌劃具有合法性、籌劃性、整體性、目的性、專業(yè)性和風(fēng)險性 等特點(diǎn)。2、 簡述土地增值稅的籌劃方法。(7分)答案：土地增值稅的籌劃方法如下：(1) 利用分設(shè)公司的方式進(jìn)行籌劃 -拆分增值額控制增值率；當(dāng)前我國土地增值稅采用的是四級超率累進(jìn)稅率，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入越高，其增值率越高，適用的稅率就越高，繳納稅款就越多。 因此，納稅人在銷售過程中，可以考慮增加銷售環(huán)節(jié)，將高增值額 分解成低增值額，通過這種方式，可以將高增值率調(diào)節(jié)到低增值率 范圍來有效降低土地增值稅稅率。在實(shí)際操作中，房地產(chǎn)企業(yè)可以單獨(dú)

50、成立銷售公司，將增值額在兩公司之間進(jìn)行調(diào)整，來降低稅率。(2) 巧用扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃-借款利息扣除方法的運(yùn)用土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支岀做了明確規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際籌劃中，要根據(jù)自身資本結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，選擇最優(yōu)的扣除方法。如果資產(chǎn)負(fù)債率較高，夕卜借資金比例 較大，利息費(fèi)用比重較大，應(yīng)該選擇據(jù)實(shí)扣除的方法，反之，限額 扣除的方法更有利(3) 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃-利用普通標(biāo)準(zhǔn)住宅起征點(diǎn)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠政策如下：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征他的增值稅； 如果超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。因此，對于開發(fā)普通住

51、宅的房地產(chǎn)企業(yè)在確定銷售價格時，要充分考慮提高售價帶來的收益與多繳稅款或減少收入與少繳稅款之間做岀比較，做岀最優(yōu)籌劃方案。3、簡述營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁式籌劃的方法？ (8分)答案：進(jìn)行營業(yè)稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以從三個方面入手：(1)企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。假設(shè)甲企業(yè)為一服務(wù)業(yè)，若其營業(yè)狀況不佳，則很 難通過服務(wù)將營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁給接受服務(wù)的消費(fèi)者，而只能千方百計地將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給賣者，以減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。(2)企業(yè)與個人之間進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁。以上述甲企業(yè)為例，若甲企業(yè)營業(yè)狀況相當(dāng)好，消費(fèi)者 也愿意在此消費(fèi)，則甲企業(yè)就具備了前轉(zhuǎn)的條件，即將營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁 給消費(fèi)者，由眾多的消費(fèi)者共同承擔(dān)。 但甲企業(yè)應(yīng)掌握好提價的幅 度，若提價幅度過

52、大，可能傷害消費(fèi)者的積極性，反而降低了營業(yè) 利潤，得不償失，若提價幅度過小，則轉(zhuǎn)嫁效果不明顯。(3)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)嫁。仍以甲企業(yè)為例，甲企業(yè)可以通過提高服務(wù)質(zhì)量、降低 營業(yè)成本等手段來自我消化所承擔(dān)的稅收，這樣，也就不至于影響整個經(jīng)濟(jì)過程的運(yùn)行。企業(yè)在進(jìn)行營業(yè)稅轉(zhuǎn)嫁籌劃時，應(yīng)同時考慮三種不同的轉(zhuǎn)嫁方 式，并結(jié)合自身的特點(diǎn)，選擇適合自己的轉(zhuǎn)嫁方式。4、某大型國有企業(yè)(簡稱A企業(yè))因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型、企業(yè)改制，造成部分房產(chǎn)主要是倉庫閑置， 下崗失業(yè)人員增加，為了盤活資產(chǎn)，增加 效益，該企業(yè)準(zhǔn)備對閑置的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營。該企業(yè)的基本情況為： 閑置房產(chǎn)建于1970年，原值3000萬元(現(xiàn)在市場價也在 3000萬元 左

53、右)，使用年限40年，無殘值，年折舊 75萬元；對閑置的房產(chǎn) 進(jìn)行整修，組織下崗失業(yè)人員進(jìn)行物業(yè)管理，管理成本50萬元/年；物流公司 B擬租賃該房產(chǎn)，作為物流周轉(zhuǎn)、倉儲貨物之用。為了便于分析，不考慮其他經(jīng)營業(yè)務(wù)、資金時間價值及其他稅種的 影響，A企業(yè)城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加為3%。A企業(yè)擬采用經(jīng)營方式對物流公司 B出租，合同為1000萬元/年。納稅合計=55+120+231=406(萬元)。 根據(jù)提供的資料，為 A企業(yè)設(shè)計納稅籌劃方案。(8分) 答案：方案一：建議A企業(yè)將租賃合同分解為租賃和物業(yè)管理服務(wù) 兩項(xiàng)合同，租賃合同金額800萬元/年，物業(yè)管理服務(wù)合同金額200萬元/年。方案二：B公司

54、在接受A企業(yè)物業(yè)管理服務(wù)的同時， 還招聘人 員對倉儲的貨物進(jìn)行收發(fā)保管，一年另支付收發(fā)保管費(fèi) 50萬元。A 企業(yè)從物業(yè)管理人員中抽調(diào)部分精干人員加強(qiáng)對B公司倉儲貨物知識的學(xué)習(xí)，對B公司的貨物進(jìn)行全方位的倉儲保管服務(wù)。1. 簡述對納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過對投資、籌資經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以 達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。對其更深層次的理解是：(1) 納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投資、理財?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律

55、、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，納稅籌劃更清楚地界定了 “籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。(2) 納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違 法行為的根本區(qū)別。(3) 納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。在市場經(jīng)濟(jì)條 件下，企業(yè)作為獨(dú)立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財務(wù)利益最 大化是一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。個人和家庭作為國家法律保護(hù)的對象也有權(quán) 利謀求自身合法權(quán)利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟(jì)利益的無償付岀。納稅籌劃是企業(yè)、個人和家庭對自身資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)， 屬于其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。(4) 納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財務(wù)規(guī)劃的一個重要組成部分，是 以納稅人總體財務(wù)利益最大化為目標(biāo)的。第二，納稅人在經(jīng)營、投 資、理財過程中面臨的應(yīng)繳稅種不止一個，而且