第八章工程項目成本控制

1、工程項目管理工程項目管理 2022-6-11 大理學(xué)院工程學(xué)院大理學(xué)院工程學(xué)院第八章第八章 工程項目成本控制工程項目成本控制學(xué)習(xí)目標：學(xué)習(xí)目標：1 1了解工程項目成本、工程項目成本核算、成本分析了解工程項目成本、工程項目成本核算、成本分析的基本概念；的基本概念；2.2.熟悉工程項目成本計劃概念、成本計劃流程；熟悉工程項目成本計劃概念、成本計劃流程；2.2.掌握工程項目成本控制概念、成本控制方法。掌握工程項目成本控制概念、成本控制方法。第一節(jié)第一節(jié) 工程項目成本概述工程項目成本概述一工程項目成本的概念一工程項目成本的概念一工程項目成本的概念一工程項目成本的概念項目總投資的控制項目總投資的控制施工

2、項目成本施工項目成本直接成直接成本本間接成間接成本本人工費人工費機械費機械費直接工直接工程費程費措施費措施費規(guī)費規(guī)費企業(yè)管理費企業(yè)管理費材料使用費材料使用費一工程項目成本的概念一工程項目成本的概念（環(huán)保費、文明施工費、安全施工費、臨時設(shè)施費、夜間（環(huán)保費、文明施工費、安全施工費、臨時設(shè)施費、夜間施工費、二次搬運費、大型機械設(shè)備進出場及安拆費、砼、施工費、二次搬運費、大型機械設(shè)備進出場及安拆費、砼、鋼砼模板及支架費、腳手架費、已完工程及設(shè)備維護費、鋼砼模板及支架費、腳手架費、已完工程及設(shè)備維護費、施工排水、降水費）施工排水、降水費）工程排污費、工程定額測定費、工程排污費、工程定額測定費、社會保障

3、費、住房公積金、危社會保障費、住房公積金、危險作業(yè)以外傷害保險險作業(yè)以外傷害保險建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費用營管理所需費用是指施工企業(yè)在進行是指施工企業(yè)在進行工程項目的工程項目的施工過程施工過程中所發(fā)生的全部費用中所發(fā)生的全部費用支出的總和。施工項支出的總和。施工項目成本占工程總成本目成本占工程總成本的的85%85%以上。以上。一、工程項目成本一、工程項目成本2 2工程項目成本的構(gòu)成：工程項目成本的構(gòu)成：由由直接成本直接成本和和間接成本間接成本兩大兩大部分組成。部分組成。v按工程項目實施階段分：按工程項目實施階段分：v可行性研究報告：投資估算；可行性研

4、究報告：投資估算；v初步設(shè)計：設(shè)計概算；初步設(shè)計：設(shè)計概算；v施工圖設(shè)計：施工圖預(yù)算；施工圖設(shè)計：施工圖預(yù)算；v初步驗收：竣工結(jié)算；初步驗收：竣工結(jié)算；v竣工驗收：竣工決算；竣工驗收：竣工決算；二、工程項目成本分類二、工程項目成本分類一工程項目成本的概念一工程項目成本的概念工程項目成本分類工程項目成本分類投資框算投資框算投資估算投資估算概算概算 (修正概算修正概算)施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算標底標底投標價投標價合同價合同價結(jié)算結(jié)算竣工決算竣工決算投資規(guī)劃投資規(guī)劃編制項目建議書編制項目建議書編制可行性研究報告編制可行性研究報告項目評估項目評估設(shè)計準備設(shè)計準備階段階段編制設(shè)計任務(wù)書編制設(shè)計任務(wù)書設(shè)計階段

5、設(shè)計階段方案設(shè)計方案設(shè)計擴初設(shè)計擴初設(shè)計施工圖設(shè)計施工圖設(shè)計施工施工施工階段施工階段動用前動用前準備階段準備階段保修期保修期時間時間有有建設(shè)建設(shè)意圖意圖項目項目立項立項項目項目正式正式動用動用施工招標、投標施工招標、投標項目決策項目決策階段階段二、工程項目成本分類二、工程項目成本分類v影響投資的程度：影響投資的程度：u初步驗收：竣工結(jié)算；初步驗收：竣工結(jié)算；u竣工驗收：竣工決算；竣工驗收：竣工決算；u可行性研究報告：投資估算；可行性研究報告：投資估算；u初步設(shè)計：設(shè)計概算；初步設(shè)計：設(shè)計概算；u施工圖設(shè)計：施工圖預(yù)算；施工圖設(shè)計：施工圖預(yù)算；方案設(shè)計方案設(shè)計設(shè)計階段設(shè)計階段設(shè)計準備階段設(shè)計準備

6、階段編制修正框算編制修正框算編制粗框算編制粗框算修改修正框算修改修正框算(作為投資目標作為投資目標)擴初設(shè)計擴初設(shè)計編制概算編制概算編制修正概算編制修正概算施工圖設(shè)計施工圖設(shè)計編制預(yù)算編制預(yù)算編制標底編制標底施工招標與發(fā)包施工招標與發(fā)包修改標底修改標底分析投標價分析投標價確定合同價確定合同價編制竣工決算編制竣工決算編制編制(月、季、年度月、季、年度)資金使用計劃資金使用計劃編制資金切塊計劃編制資金切塊計劃(按財務(wù)帳戶按財務(wù)帳戶)施工階段施工階段工程結(jié)算工程結(jié)算按合同按合同按子項目按子項目按時間按時間按財務(wù)帳戶按財務(wù)帳戶123456789101112各階段投資計劃值與實際值的比較各階段投資計劃值

7、與實際值的比較第二節(jié)第二節(jié) 工程項目成本計劃工程項目成本計劃一一. .工程項目成本計劃概述工程項目成本計劃概述一一. .工程項目成本計劃概述工程項目成本計劃概述投資框算投資框算投資估算投資估算概算概算 (修正概算修正概算)施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算標底標底投標價投標價合同價合同價結(jié)算結(jié)算竣工決算竣工決算投資規(guī)劃投資規(guī)劃設(shè)計準備設(shè)計準備階段階段設(shè)計階段設(shè)計階段施工階段施工階段動用前動用前準備階段準備階段保修期保修期時間時間有有建設(shè)建設(shè)意圖意圖項目項目立項立項項目項目正式正式動用動用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項目決策項目決策階段階段一一. .工程項目成本計劃概述工

8、程項目成本計劃概述一一. .工程項目成本計劃概述工程項目成本計劃概述一一. .工程項目成本計劃概述工程項目成本計劃概述一一. .工程項目成本計劃概述工程項目成本計劃概述圖圖1 1 成本計劃的過程成本計劃的過程設(shè)計、工作量定義設(shè)計、工作量定義總投資目標逐層分解總投資目標逐層分解逐層累計并對比目標逐層累計并對比目標分項估分項估( (預(yù)預(yù)) )算費用算費用總投資目標總投資目標（計劃總成本）（計劃總成本）成本對象成本對象二二. . 工程項目目標成本的確定工程項目目標成本的確定二、二、 工程項目目標成本的分解工程項目目標成本的分解二、二、 工程項目目標成本的分解工程項目目標成本的分解三、三、 工程項目成

9、本計劃的編制方法工程項目成本計劃的編制方法 工程項目成本模型：工程項目成本模型：在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項目的計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成目的計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成本在相應(yīng)的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，可以獲本在相應(yīng)的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，可以獲得得“工期工期- -計劃成本累計計劃成本累計”曲線曲線（又稱為（又稱為S S曲線曲線），該），該曲線被稱為項目的成本模型。曲線被稱為項目的成本模型。四、四、 工程項目成本模型工程項目成本模型表表9 92 2 某項目中各工程活動的計劃成本某項目中各工程活動的計劃成本 單位：萬元單位：萬

10、元工程活動工程活動持續(xù)時間（周）持續(xù)時間（周）計劃成本計劃成本（萬元）（萬元）單位時間單位時間計劃成本計劃成本（萬元（萬元/ /周）周）A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J2 24 42 2121248484 46 610104 44 46 64 46 64 4合計合計60606060 24243232 3030 2020 4848161634834810106 66 68 85 55 58 84 412.412.4K K2 26 63 32828四、四、 工程項目成本模型工程項目成本模型24106685584351015202550100150200250300350

11、投入曲線投入曲線累計曲線累計曲線各時間段上項目的成本強度直方圖及成本累計曲線各時間段上項目的成本強度直方圖及成本累計曲線222620101812161810543成本成本圖圖1 1：項目成本模型：項目成本模型圖圖2 2： 香蕉圖香蕉圖工期工期最早最早時間時間最遲最遲時間時間100%100%工期工期成本成本100%100%四、四、 工程項目成本模型工程項目成本模型第三節(jié)第三節(jié) 工程項目成本控制工程項目成本控制第三節(jié)第三節(jié) 工程項目成本控制工程項目成本控制一、一、 工程項目成本控制概述工程項目成本控制概述 成本成本進進度度質(zhì)量質(zhì)量好好高高快快o一、一、 工程項目成本控制概述工程項目成本控制概述原則

12、原則 成本最低化原則成本最低化原則 全面成本控制原則（全企業(yè)、全員、全過全面成本控制原則（全企業(yè)、全員、全過程的程的“三全三全”管理）管理） 動態(tài)控制原則動態(tài)控制原則 目標管理原則（目標管理原則（PDCA循環(huán)：即計劃、實循環(huán)：即計劃、實施、檢查、處理）施、檢查、處理） 權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則依據(jù)依據(jù) 工程承包合同工程承包合同 施工成本計劃施工成本計劃 進度報告進度報告 工程變更工程變更一、一、 工程項目成本控制概述工程項目成本控制概述u組織措施組織措施u技術(shù)措施技術(shù)措施u經(jīng)濟措施經(jīng)濟措施u合同措施合同措施一、一、 工程項目成本控制概述工程項目成本控制概述五、施工項目成本控

13、制程序五、施工項目成本控制程序項目分解項目分解項目施工預(yù)算項目施工預(yù)算施工作業(yè)施工作業(yè)工程量、用工消耗、費用支出記錄和報表工程量、用工消耗、費用支出記錄和報表實際成本與計劃成本對比實際成本與計劃成本對比分析成本是否偏高分析成本是否偏高施工規(guī)劃施工規(guī)劃施工定額施工定額制定改善措施制定改善措施分析偏差原因分析偏差原因修改修改否否是是一、一、 工程項目成本控制概述工程項目成本控制概述二、二、 工程項目成本核算工程項目成本核算2 2成本核算的對象成本核算的對象3 3成本核算的要求成本核算的要求 劃清資本性成本與收益性成本的界限劃清資本性成本與收益性成本的界限 劃清各種成本、費用的界限劃清各種成本、費用

14、的界限 本期費用與下期費用的界限。本期費用與下期費用的界限。 不同成本核算對象之間的界限。不同成本核算對象之間的界限。 已經(jīng)結(jié)算項目成本和未結(jié)算項目成本的界已經(jīng)結(jié)算項目成本和未結(jié)算項目成本的界限。限。 加強成本核算的基礎(chǔ)工作加強成本核算的基礎(chǔ)工作 成本核算必須有帳有據(jù)成本核算必須有帳有據(jù)二）、工程項目成本核算的方法二）、工程項目成本核算的方法項目成本核算方法項目成本核算方法二）、工程項目成本核算的方法二）、工程項目成本核算的方法三）、工程項目成本核算的指標體系三）、工程項目成本核算的指標體系三）、工程項目成本核算的指標體系三）、工程項目成本核算的指標體系三）、工程項目成本核算的指標體系三）、工

15、程項目成本核算的指標體系三）、工程項目成本核算的指標體系三）、工程項目成本核算的指標體系三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 2. 2. 成本分析方法成本分析方法比較法比較法（指標對比分析法）（指標對比分析法）實際指標和目標指標實際指標和目標指標本期實際指標和上期實際指標本期實際指標和上期實際指標與本行業(yè)平均水平、先進水平對比與本行業(yè)平均水平、先進水平對比因素分析法因素分析法：分析各種因素對成本形成的影響程度：分析各種因素對成本形成的影響程度（連鎖置換法或連環(huán)替代法

16、）（連鎖置換法或連環(huán)替代法）一個因素發(fā)生變一個因素發(fā)生變化其他不變化其他不變?nèi)⒐こ添椖砍杀痉治鋈?、工程項目成本分?2. 2. 成本分析方法成本分析方法 確定分析對象，計算出實際值與目標值的差異確定分析對象，計算出實際值與目標值的差異 確定該指標由那幾個因素組成，按其相互關(guān)系進行排序確定該指標由那幾個因素組成，按其相互關(guān)系進行排序 以目標值為基礎(chǔ)，將各因素值進行計算，作為分析替代的基數(shù)以目標值為基礎(chǔ)，將各因素值進行計算，作為分析替代的基數(shù) 將各因素的實際值按照上面的排列順序進行替換計算，并將替將各因素的實際值按照上面的排列順序進行替換計算，并將替換后的實際值保留下來換后的實際值保留下來 將每

17、次替換計算所得的結(jié)果，與前一次計算結(jié)果相比較，兩者將每次替換計算所得的結(jié)果，與前一次計算結(jié)果相比較，兩者的差異即為該因素對成本的影響程度的差異即為該因素對成本的影響程度 各個因素的影響程度之和應(yīng)與分析對象的總差異相等各個因素的影響程度之和應(yīng)與分析對象的總差異相等注：各個因素的排列順序應(yīng)固定不變注：各個因素的排列順序應(yīng)固定不變?nèi)?、工程項目成本分析三、工程項目成本分?因素分析法因素分析法：分析各種因素對成本形成的影響程度：分析各種因素對成本形成的影響程度差額計算法差額計算法 （因素分析法的一種簡化形式）（因素分析法的一種簡化形式）比率法比率法 用兩個以上指標的比例進行分析的方法（相對比較）用兩個

18、以上指標的比例進行分析的方法（相對比較）相關(guān)比率相關(guān)比率構(gòu)成比率（結(jié)構(gòu)關(guān)系）構(gòu)成比率（結(jié)構(gòu)關(guān)系）動態(tài)比率（同類指標不同時期數(shù)值對比）動態(tài)比率（同類指標不同時期數(shù)值對比）2. 2. 成本分析方法成本分析方法三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 施工成本偏差的概念施工成本偏差的概念：施工成本的實際值與計劃值：施工成本的實際值與計劃值的差異。的差異。3. 3. 施工成本偏差分析方法施工成本偏差分析方法三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 u施工成本偏差施工成本偏差= =已完工程實際施工成本已完工程計已完工程實際施工成本已完工程計劃施工成本劃施工成本u已完工程實際施工成本已完工程實際施工成本=

19、 =已完工程量已完工程量實際單位成本實際單位成本u已完工程計劃施工成本已完工程量已完工程計劃施工成本已完工程量計劃單位成本計劃單位成本u結(jié)果為正表示施工成本超支，結(jié)果為負表示施工成本結(jié)果為正表示施工成本超支，結(jié)果為負表示施工成本節(jié)約。節(jié)約。進度偏差的概念進度偏差的概念進度偏差進度偏差(1)=(1)=已完工程實際時間已完工程計劃已完工程實際時間已完工程計劃時間時間和施工成本偏差聯(lián)系起來，進度偏差可表示為：和施工成本偏差聯(lián)系起來，進度偏差可表示為：進度偏差進度偏差(2)=(2)=已完工程計劃成本擬完工程計劃已完工程計劃成本擬完工程計劃成本。成本。擬完工程計劃成本，是指根據(jù)進度計劃安排在某擬完工程計

20、劃成本，是指根據(jù)進度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計劃施工成一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計劃施工成本，即：本，即：擬完工程計劃成本擬完工程量擬完工程計劃成本擬完工程量( (計劃工程量計劃工程量) )計劃單位成本計劃單位成本進度偏差為正值，表示工期拖延；結(jié)果為負值表進度偏差為正值，表示工期拖延；結(jié)果為負值表示工期提前。示工期提前。偏差分析的方法偏差分析的方法u 橫道圖法橫道圖法u 表格法表格法u 曲線法曲線法三、工程項目成本分析三、工程項目成本分析 u用橫道圖法進行施工成本偏差分析，是用不同的用橫道圖法進行施工成本偏差分析，是用不同的橫道標識已完工程計劃施工成本、擬完工程計劃施

21、橫道標識已完工程計劃施工成本、擬完工程計劃施工成本和已完工程實際施工成本，橫道的長度與其工成本和已完工程實際施工成本，橫道的長度與其金額成正比例。金額成正比例。u優(yōu)點：優(yōu)點：橫道圖法具有形象、直觀、一目了然等優(yōu)橫道圖法具有形象、直觀、一目了然等優(yōu)點，它能夠準確表達出施工成本的絕對偏差，而且點，它能夠準確表達出施工成本的絕對偏差，而且能一眼感受到偏差的嚴重性。能一眼感受到偏差的嚴重性。u缺點：缺點：反映的信息量少，一般在項目的較高管理反映的信息量少，一般在項目的較高管理層應(yīng)用。層應(yīng)用。偏差分析的方法偏差分析的方法1 1、橫道圖法、橫道圖法0 00 01010-10-1010100 02020-1

22、0-10u將項目編號、名稱、各施工成本參數(shù)以及施工成將項目編號、名稱、各施工成本參數(shù)以及施工成本偏差數(shù)綜合歸納入一張表格中，并且直接在表格本偏差數(shù)綜合歸納入一張表格中，并且直接在表格中進行比較。中進行比較。u各偏差參數(shù)都在表中列出，使得施工成本管理者各偏差參數(shù)都在表中列出，使得施工成本管理者能夠綜合地了解并處理這些數(shù)據(jù)。靈活、適用性強，能夠綜合地了解并處理這些數(shù)據(jù)。靈活、適用性強，可根據(jù)實際需要設(shè)計表格，進行增減項；信息量大，可根據(jù)實際需要設(shè)計表格，進行增減項；信息量大，可以反映偏差分析所需的資料，從而有利于施工成可以反映偏差分析所需的資料，從而有利于施工成本控制人員及時采取針對性措施，加強控

23、制；表格本控制人員及時采取針對性措施，加強控制；表格處理可惜助于計算機，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需處理可惜助于計算機，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需的人力，并大大提高速度。的人力，并大大提高速度。偏差分析的方法偏差分析的方法2 2、表格法、表格法u曲線法是用施工成本累計曲線曲線法是用施工成本累計曲線(S(S形曲線形曲線) )來進行施來進行施工成本偏差分析的一種方法。工成本偏差分析的一種方法。u曲線法進行偏差分析同樣具有形象、直觀的特點曲線法進行偏差分析同樣具有形象、直觀的特點u很難直接用于定量分析，只能對定量分析起一定的很難直接用于定量分析，只能對定量分析起一定的指導(dǎo)作用。指導(dǎo)作用。 偏差分析的方法偏

24、差分析的方法3 3、曲線法、曲線法u 圖中圖中a a表示施工成本實際值曲線，表示施工成本實際值曲線，p p表示施工成本計劃值曲線，表示施工成本計劃值曲線，兩條曲線之間的豎向距離表示施工成本偏差。兩條曲線之間的豎向距離表示施工成本偏差。 3 3、曲線法、曲線法在用曲線法進行施工成本偏差分析時，應(yīng)當(dāng)引入三在用曲線法進行施工成本偏差分析時，應(yīng)當(dāng)引入三條施工成本參數(shù)曲線：條施工成本參數(shù)曲線：u已完工程實際施工成本曲線已完工程實際施工成本曲線a au已完工程計劃施工成本曲線已完工程計劃施工成本曲線b bu擬完工程計劃施工成本曲線擬完工程計劃施工成本曲線p p3 3、曲線法、曲線法圖中曲線圖中曲線a a與

25、曲線與曲線b b的豎向距離表示施工成本偏差，曲線的豎向距離表示施工成本偏差，曲線b b與與曲線曲線p p的水平距離表示進度偏差。偏差為累計偏差。的水平距離表示進度偏差。偏差為累計偏差。3 3、曲線法、曲線法三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析1 1、成本超支的影響因素、成本超支的影響因素三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析2 2、承包商成本超支的影響因素、承包商成本超支的影響因素三、成本超支原因分析三、成本超支原因分析3 3、承包商降低成本的措施、承包商降低成本的措施v第四節(jié)工程變更和索賠的管理第四節(jié)工程變更和索賠的管理1 1工程變更的管理工程變更的管理v第四節(jié)工程變更和索賠的管理第四節(jié)工程變更和索賠的管理1 1工程變更的管理工程變更的管理v第四節(jié)工程變更和索賠的管理第四節(jié)工程變更和索賠的管理1 1工程變更的管理工程變更的管理v第四節(jié)工程變更和索賠的管理第四節(jié)工程變更和索賠的管理1 1工程變更的管理工程變更的管理v第四節(jié)工程變更和索賠的管理第四節(jié)工程變更和索賠的管理2 2施工索賠的管理施工索賠的管理v第四節(jié)工程變更和索賠的管理第四節(jié)工程變更和索賠的管理2 2施工索賠的管理施工索賠的管理房屋房屋基礎(chǔ)基礎(chǔ)房屋房屋主體主體房屋房屋裝修裝修安裝安裝設(shè)備設(shè)備調(diào)試調(diào)試管溝管溝鋪設(shè)電纜鋪設(shè)電纜發(fā)射塔基礎(chǔ)發(fā)