資產(chǎn)報(bào)廢、處置規(guī)范

1、資產(chǎn)報(bào)廢處置規(guī)范受控狀態(tài)：文件編號(hào)：JY/CW·ZC0062010版 本 號(hào)：A版受控編號(hào)：一目的1實(shí)現(xiàn)設(shè)備賬、財(cái)務(wù)賬與實(shí)物三者間的統(tǒng)一，達(dá)到賬賬一致、賬物一致，提高設(shè)備利用率；2控制報(bào)廢全過(guò)程，監(jiān)控設(shè)備設(shè)施報(bào)廢全過(guò)程，確保報(bào)廢合理性，降低運(yùn)營(yíng)成本；3通過(guò)合理報(bào)廢，提高工作效率；4待處置設(shè)備達(dá)到處置及時(shí)，增加企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入，減少物資后期的維護(hù)管理成本。二適用范圍企業(yè)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)非財(cái)務(wù)類三名詞解釋資產(chǎn)報(bào)廢、處置規(guī)范是通過(guò)對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢的合理控制及報(bào)廢后的及時(shí)有效處置，達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的最大化。四規(guī)范內(nèi)容工作事項(xiàng)工作要求報(bào)廢、處置類型1報(bào)廢類型（1）正常報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定的使用年限

2、，無(wú)論是否可繼續(xù)使用，凡需要作報(bào)廢處理的，均視為正常報(bào)廢；（2）非正常報(bào)廢：資產(chǎn)未達(dá)到使用年限，使用部門提出報(bào)廢處理的，視為非正常報(bào)廢。非正常報(bào)廢可分為人為損壞報(bào)廢、自然報(bào)廢、質(zhì)量原因報(bào)廢：人為損壞報(bào)廢：因人為的違章操作或使用原因?qū)е碌膱?bào)廢；自然報(bào)廢：因設(shè)備維修次數(shù)、運(yùn)行加工量達(dá)到極限或環(huán)保要求等非人為因素導(dǎo)致的報(bào)廢，視為自然報(bào)廢；質(zhì)量原因報(bào)廢：因資產(chǎn)自身質(zhì)量原因，導(dǎo)致短時(shí)間連續(xù)多次達(dá)不到使用要求或配件質(zhì)量滿足不了使用要求，不能繼續(xù)使用而產(chǎn)生的申請(qǐng)報(bào)廢。2處置類型分為：外賣、抵賬、抵押、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、出租等。相關(guān)職責(zé)報(bào)廢鑒定、審批職責(zé)：1報(bào)廢鑒定（1）保障類資產(chǎn)報(bào)廢的鑒定：城域設(shè)備主管；（2）I

3、T類資產(chǎn)報(bào)廢的鑒定：由門店網(wǎng)絡(luò)維護(hù)員和IT設(shè)備管理員共同負(fù)責(zé)；2報(bào)廢審批按照具體權(quán)限表執(zhí)行審批，見(jiàn)附件1資產(chǎn)報(bào)廢權(quán)限表,審批完畢后由財(cái)務(wù)管理中心城域財(cái)務(wù)部復(fù)核。處置職責(zé)：1報(bào)廢資產(chǎn)和閑置設(shè)備外賣：由物流部和基建保障部采購(gòu)負(fù)責(zé)；2部門資產(chǎn)的出租：由各資產(chǎn)歸口管理部門（保障部、IT部）負(fù)責(zé)；3對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行抵賬、抵押處理：必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門和業(yè)務(wù)歸口管理部門許可，各部門方可執(zhí)行相關(guān)處理；4資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)：由資產(chǎn)歸口管理部門總經(jīng)理、分管總裁負(fù)責(zé)按權(quán)限審批；5具體審批權(quán)限，詳見(jiàn)附件2資產(chǎn)處置權(quán)限表。報(bào)廢原則1固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)非財(cái)務(wù)類報(bào)廢（1）保障類資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件3資產(chǎn)報(bào)廢（原則）標(biāo)準(zhǔn)保障類）；（

4、2）IT類資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件4資產(chǎn)報(bào)廢（原則）標(biāo)準(zhǔn)IT類）。備注：以上各項(xiàng)設(shè)備報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)，每一條并不是絕對(duì)的，而是要綜合考慮各項(xiàng)因素，且經(jīng)權(quán)限審批。資產(chǎn)報(bào)廢、處置上報(bào)及處理1報(bào)廢資產(chǎn)上報(bào)：資產(chǎn)報(bào)廢不能使用時(shí)，使用部門需填寫(xiě)紙質(zhì)物資報(bào)廢申請(qǐng)單并收集報(bào)廢資產(chǎn)的RFID卡卡號(hào)，經(jīng)過(guò)部門主管、酒店經(jīng)理審批并簽字確認(rèn)，提交到設(shè)備部主管或城域IT部主管，由設(shè)備部或城域IT部主管根據(jù)“報(bào)廢鑒定職責(zé)”安排報(bào)廢鑒定，并確認(rèn)相關(guān)責(zé)任，2報(bào)廢資產(chǎn)的減帳處理對(duì)于使用部門上報(bào)的閑置資產(chǎn)，設(shè)備主管或網(wǎng)絡(luò)維護(hù)員根據(jù)上報(bào)的RFID卡卡號(hào)，查找相應(yīng)的設(shè)備編碼，并和財(cái)務(wù)溝通是否到使用年限。對(duì)于已到使用年限的資產(chǎn)，設(shè)備主管或網(wǎng)絡(luò)

5、維護(hù)員在EAS系統(tǒng)中做出相應(yīng)的資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單；對(duì)于未到使用年限的資產(chǎn)，設(shè)備主管或網(wǎng)絡(luò)維護(hù)員在EAS系統(tǒng)中做出相應(yīng)的調(diào)撥申請(qǐng)單，“調(diào)撥后責(zé)任部門”選擇本酒店組織下的“xx項(xiàng)目部”，“調(diào)撥后安裝位置”為報(bào)廢后資產(chǎn)的存放位置。對(duì)于需賠償賠資產(chǎn)的報(bào)廢，需要責(zé)任人拿賠償憑證去設(shè)備主管處，賠償憑證上必須有資產(chǎn)的設(shè)備條碼。設(shè)備主管接到賠償憑證后，才可在EAS內(nèi)打出相應(yīng)的處理單據(jù)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)1非報(bào)廢資產(chǎn)的處置申請(qǐng)因長(zhǎng)期不用或者其他調(diào)整產(chǎn)生的非報(bào)廢積壓閑置資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門管理者根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際，在OA系統(tǒng)里提交積壓物資閑置處理工作流提交直接上級(jí)進(jìn)行審批，后傳遞到資產(chǎn)管理部門審批，由保障部設(shè)備部管理員出具處置方

6、案，按照資產(chǎn)原值經(jīng)各權(quán)限人進(jìn)行逐級(jí)（見(jiàn)權(quán)限表），審批后由物流或基建保管進(jìn)行處置。2報(bào)廢后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)按照廢品進(jìn)行處理的，設(shè)備主管提交OA申請(qǐng)，由物流部執(zhí)行處理；3處置后的賬務(wù)處理資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，需門店設(shè)備主管、使用部門負(fù)責(zé)人、采購(gòu)員同時(shí)在場(chǎng)，使用部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)收集張貼在設(shè)備上的RFID卡卡號(hào)，對(duì)外賣的資產(chǎn)明細(xì)形成文本檔案，三方并在文本上簽字，設(shè)備主管需留有復(fù)印件。設(shè)備主管根據(jù)外賣的細(xì)上的RFID卡考好在EAS系統(tǒng)中打出報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)工作流審批給使用部門減臺(tái)賬。4對(duì)于上報(bào)的非報(bào)廢和報(bào)廢的資產(chǎn)的外賣處置，采購(gòu)每3月集中統(tǒng)計(jì)一次，在1月內(nèi)處理完畢。報(bào)廢、處置賬務(wù)處理1設(shè)備賬更新資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)權(quán)限

7、審批完畢后，設(shè)備帳中相應(yīng)的“資產(chǎn)狀態(tài)”“設(shè)備狀態(tài)”更新為“”注銷“報(bào)廢”，實(shí)現(xiàn)設(shè)備帳的消減；另未到年限的設(shè)備報(bào)廢的調(diào)撥申請(qǐng)審批完畢后，責(zé)任部門自動(dòng)更新為“xx項(xiàng)目部”，此部門資產(chǎn)不用盤點(diǎn)。2財(cái)務(wù)賬更新對(duì)于固定資產(chǎn)，報(bào)廢申請(qǐng)單審批完畢后，系統(tǒng)自動(dòng)生成固定資產(chǎn)清理單到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)生成的固定資產(chǎn)清理單，清理相應(yīng)的固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備帳和財(cái)務(wù)帳的一致；調(diào)撥申請(qǐng)單調(diào)整更新詳見(jiàn)資產(chǎn)調(diào)撥規(guī)范。說(shuō)明：企業(yè)資產(chǎn)報(bào)廢涉及的人為損壞各部門對(duì)人為損壞鑒定引起的異議，由責(zé)任人委托資產(chǎn)供應(yīng)商或者專業(yè)檢測(cè)部門檢測(cè)，檢測(cè)后意見(jiàn)無(wú)誤費(fèi)用自行承擔(dān)。屬于對(duì)應(yīng)責(zé)任部門判斷失誤、賠償鑒定費(fèi)用五附件1資產(chǎn)報(bào)廢權(quán)限表（見(jiàn)權(quán)限表）2

8、資產(chǎn)處置權(quán)限表（見(jiàn)權(quán)限表）3資產(chǎn)報(bào)廢（原則）標(biāo)準(zhǔn)保障類報(bào)廢（原則）標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明（解釋）能耗分析原則1查閱設(shè)備前六個(gè)月（或一個(gè)運(yùn)行周期）的能源使用量，能耗值超出廠家規(guī)定或新設(shè)備實(shí)際運(yùn)行測(cè)量值的50%的。2設(shè)備能耗指標(biāo)不符合當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)委（負(fù)責(zé)節(jié)能的機(jī)構(gòu)）的要求，要求強(qiáng)制停用的設(shè)備。周期維護(hù)費(fèi)用比例原則保證設(shè)備正常運(yùn)行的周期維護(hù)費(fèi)用（不含保修期的一年）查閱三年的年平均費(fèi)用高出該設(shè)備造價(jià)的20%-30%運(yùn)行故障率（影響使用的）分析查閱設(shè)備前六個(gè)月因設(shè)備自身故障損壞統(tǒng)計(jì)影響使用的次數(shù)來(lái)分析：1直接客人使用3次的；2間接客人使用4次的；3員工使用5次的。環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)原則1設(shè)備的排污或尾氣參數(shù)超過(guò)國(guó)家或者地區(qū)規(guī)定

9、要求，當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門勒令通知禁止使用的設(shè)備。2設(shè)備的溶劑或介質(zhì)/冷媒（如冷劑類/洗滌劑類/溶液類）不符合環(huán)保要求強(qiáng)制禁止使用的。本次維修成本與新/舊設(shè)備價(jià)值總額比例決定原則維修費(fèi)用高，而且這一部件又無(wú)處配置或單獨(dú)定制價(jià)格太高（占設(shè)備原造價(jià)超過(guò)50%）。設(shè)備利用率分析1設(shè)備超過(guò)2個(gè)月未使用的但又不能不用的要報(bào)停。2一年使用次數(shù)低于2次的，且可以用其他方法替代該設(shè)備的要報(bào)廢。4資產(chǎn)報(bào)廢（原則）標(biāo)準(zhǔn)IT類維修相關(guān)費(fèi)用A預(yù)計(jì)維修費(fèi)用/剩余使用年限（月份）B設(shè)備賬面價(jià)值C每月折舊費(fèi)用D每月利息E過(guò)去1年每月的平均維修費(fèi)用說(shuō)明：A把維修費(fèi)用平均到設(shè)備剩余的使用年限的每個(gè)月份中。B設(shè)備賬面價(jià)值即入賬時(shí)的設(shè)備價(jià)

10、格，也就是我們的設(shè)備原值。C每月折舊費(fèi)用：（設(shè)備原值-設(shè)備凈殘值）/規(guī)定的設(shè)備使用月數(shù)；例如：一臺(tái)電腦價(jià)格為6800元，它的每月折舊費(fèi)用=（6800-6800*5%）元/60個(gè)月=107.67元/月。D每月利息每月折舊費(fèi)用在當(dāng)月所在的利息，以中國(guó)人民銀行活期利率來(lái)計(jì)算。維修費(fèi)用=A+C+D+E更換新設(shè)備相關(guān)費(fèi)用A設(shè)備價(jià)錢B折舊周期（月份）C每月折舊費(fèi)用D每月利息E舊設(shè)備報(bào)廢費(fèi)用說(shuō)明：A設(shè)備價(jià)錢為新設(shè)備的價(jià)錢加上原設(shè)備的凈值。B折舊周期（月份），指規(guī)定新設(shè)備需要使用的月份。C每月折舊費(fèi)用：（設(shè)備原值-設(shè)備凈殘值）/規(guī)定的設(shè)備使用月數(shù)；例如：一臺(tái)新電腦價(jià)格為5000元，需要維修的設(shè)備凈值為1800元，這樣這臺(tái)電腦的每月折舊費(fèi)用=6800-6800*5%）元/60個(gè)月=107.67