張秀蘭熊義成基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課后練習(xí)參考答案

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課后練習(xí)參考答案第一章 總論練習(xí)參考答案一、單項(xiàng)選擇題1 5, CABBB二、多項(xiàng)選擇題610, CBCDA1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABD5、ABCD6、ABCD7、BCD8、ABCD9、ABCD10、ABD三、判斷題1 5 ,xxVVV6 10,xVxVx四、簡(jiǎn)答題（略，參見(jiàn)教材）五、技能訓(xùn)練題要求：練習(xí)收入和費(fèi)用的確認(rèn)基礎(chǔ)。（1）采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入和費(fèi)用2013年9月收入=10 000 （元）費(fèi)用=800 + 500 + 300= 1 600 （元）利潤(rùn)=10 000- 1 600= 8 400 （元）（2）采用收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入和費(fèi)用2013 年 9 月收入=8

2、000 + 3 000+ 20 000 = 31 000 （元）費(fèi)用=800 + 900 = 1 700 （元）利潤(rùn)=31 000- 1 700= 29 300 （元）第二章會(huì)計(jì)對(duì)象、會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式練習(xí)參考答案、單項(xiàng)選擇題1 5, CDACC21 25, AAADB41 43, BBC二、多項(xiàng)選擇題610, CACAA26 30, BBCDD11 15, DCDBD1620, CACBD31 35, DDCBB3640, DABBC1、AC2、ABCD3、AB4、ABC5、AB6、ACD7、ABC8、AC9、BCD10、BD11、BCD12、ABC13、ABC14、AD15、AD16、AC

3、17、AD18BC19、BC20、AB21、ABCD三、判斷題1 5,Wxxx16 20,VVxxV6 10,xxxxx21 23,xW11 15,xWVx四、簡(jiǎn)答題（略，參見(jiàn)教材）五、技能訓(xùn)練題1、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其項(xiàng)目的劃分。序號(hào)資料內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1向銀行借入長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款2倉(cāng)庫(kù)為生產(chǎn)產(chǎn)品儲(chǔ)存的鋼材原材料3生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)4運(yùn)輸用汽車(chē)固定資產(chǎn)5應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的貨款應(yīng)收賬款6本月尚未分配的利潤(rùn)未分配利潤(rùn)7應(yīng)付給外廠的購(gòu)貨款應(yīng)付賬款8企業(yè)單位使用的禮堂固定資產(chǎn)9國(guó)家投入企業(yè)的資金實(shí)收資本10企業(yè)以賺取短期差價(jià)為目的股票投資:交易性金融資產(chǎn)11企業(yè)購(gòu)入的專(zhuān)利權(quán)無(wú)形資產(chǎn)1

4、2企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)材料預(yù)先支付的貨款預(yù)付賬款13企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料開(kāi)出的商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù)14企業(yè)存在銀行的款項(xiàng)P銀行存款15企業(yè)應(yīng)付給職工的工資應(yīng)付職工薪酬16企業(yè)準(zhǔn)備出售的產(chǎn)品庫(kù)存商品17企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金18資本溢價(jià)資本公積19企業(yè)提取的盈余公積盈余公積20企業(yè)應(yīng)向國(guó)家上交的稅金應(yīng)交稅費(fèi)2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響。要求：（1）會(huì)計(jì)要素中項(xiàng)目的變化，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型。業(yè)務(wù)（1），資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)增加，同時(shí)所有者權(quán)益中的實(shí)收資本增加，屬資產(chǎn)與權(quán)益同增。業(yè)務(wù)（2），資產(chǎn)中的銀行存款增加，同時(shí)負(fù)債中的短期借款增加，屬資產(chǎn)與權(quán)益同增。業(yè)務(wù)（3），資產(chǎn)中的銀行存款增加，同時(shí)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款減少，屬

5、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減。業(yè)務(wù)（4），資產(chǎn)中的銀行存款減少，同時(shí)負(fù)債中的應(yīng)付賬款減少，屬資產(chǎn)與權(quán)益同減。業(yè)務(wù)（5），資產(chǎn)中的原材料增加，同時(shí)負(fù)債中的應(yīng)付賬款增加，屬資產(chǎn)與權(quán)益同增。業(yè)務(wù)（6）,所有者權(quán)益中的實(shí)收資本增加，同時(shí)所有者權(quán)益中的資本公積減少，屬權(quán)益 內(nèi)部有增有減。要求：（2）計(jì)算1月末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。2013年年初負(fù)債總額=100 55= 45 （萬(wàn)元）1 月末資產(chǎn)=100+（ 10+ 5 + 6 6 2+ 10）= 123 （萬(wàn)元）1月末負(fù)債=45+（ 5 2+ 10）= 58 （萬(wàn)元）1月末所有者權(quán)益=55 +（ 10+ 3 3）= 65 （萬(wàn)元）123 （月末資產(chǎn)）=58 （月

6、末負(fù)債）+ 65 （月末所有者權(quán)益）第三章賬戶設(shè)置與復(fù)式記賬練習(xí)參考答案一、單項(xiàng)選擇題1 5, DCCBB610, AACCD11 15,DDBDC1620, CABDB二、多項(xiàng)選擇題1、ABC2、AC3、ABCD4、BC5、AD6、AC7、ABC8、ABCD9、ABCD10、AB15、BCD11、AB 12、ABCD 13、ABCD 14、AB16、ABCD17、AD 18、AD19、CD20、ABCD三、判斷題1 5 ,xxVVx6 10 ,xVVW11 15 ,VWxV16 20,VVxVx四、簡(jiǎn)答題（略，參見(jiàn)教材）五、技能訓(xùn)練題1、練習(xí)借貸記賬法下的賬戶結(jié)構(gòu)及賬戶金額的計(jì)算。賬戶名稱(chēng)期

7、初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款220 000120 000(160 000)180 000原材料190 000(110 000)60 000240 000庫(kù)存商品39 00054 80076 000(17 800)固定資產(chǎn)(1 500 000)200 000400 0001 300 000短期借款(10 000)80 000120 00050 000應(yīng)付票據(jù)6 60047 000(43 500)3 100應(yīng)付賬款280 000(110 000)20 000190 000其他應(yīng)付款50 00030 00010 000(30 000)實(shí)收資本250 000(20 000)

8、120 000350 000盈余公積78 00022 000(100 000)生產(chǎn)成本21 00034 000(27 000)28 0002、練習(xí)編制會(huì)計(jì)分錄、登記總賬和試算平衡。答：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 借：固定資產(chǎn)20 000貸：銀行存款20 000 借：原材料貸：實(shí)收資本 借：原材料貸：應(yīng)付賬款 借：生產(chǎn)成本貸：原材料 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款 借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款 借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：短期借款15 00015 00013 00013 00030 00030 00020 00020 00080 00080

9、0002 0002 0008 0008 0003 0003 00020 00030 00050 000應(yīng)付賬款貸：銀行存款?借：銀行存款18 000庫(kù)存現(xiàn)金2 000貸：應(yīng)收賬款20 000?借：庫(kù)存商品16 000貸：生產(chǎn)成本16 000（2） 根據(jù)期初余額資料，開(kāi)設(shè)各總賬T形賬戶，并登記期初余額。（見(jiàn)下）（3） 根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，登記各相關(guān)總賬T形賬戶。（見(jiàn)下）（4） 計(jì)算各總賬賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，并登記在T形賬戶中。（見(jiàn)下）庫(kù)存現(xiàn)金期初余額5 0032 0002 0003 000發(fā)生頷臺(tái)計(jì)4 000發(fā)生額合計(jì)3 QOO期末余額6 000銀行;存款翻初議額120 00080 QOO

10、18 0002Q00020000 2QOO 800050000發(fā)生頷合計(jì)38 000岌生額合計(jì)1DD 000期耒錄額1IE 000應(yīng)刪期初余頷30 000C20 000發(fā)生頷臺(tái)計(jì)a岌生額合計(jì)20 aoo期耒余楨60 000原知f料期初余頷90 000©15 000®13 00030 000發(fā)生額會(huì)計(jì)28 000岌生額會(huì)計(jì)30 000期末余額8E 000庫(kù)存i豹品期初余額80 000 16 000岌生額合計(jì)16 000笈生額會(huì)計(jì)0期末余額96 000期初余頷90 000 20 000發(fā)生額合計(jì)20 000發(fā)生額咅計(jì)0期末議額70 000應(yīng)付張款期初余額130 000 20 0

11、0013 oao30 000發(fā)生額合計(jì)50 00Q發(fā)生額咅計(jì)13 oao期未議額93 ODO應(yīng)交稅費(fèi)期初余額8 000 8 000發(fā)生額合計(jì)3 000發(fā)生頷皆計(jì)0期未議額0長(zhǎng)期借款期初余頷180 000so oao發(fā)生額合計(jì)Q發(fā)生額咅計(jì)80 OOO期末験額200 000實(shí)收資本期初余額400 000is oao發(fā)生額合計(jì)0發(fā)生額舍計(jì)15 000期末余額415 000険本公積期初余額41 000發(fā)生額合計(jì)0發(fā)生額舍計(jì)0期末余額47 000垣期倍款固定資產(chǎn)盤(pán)余公積期初余頷500 00020 000發(fā)生頜合計(jì)2D 000發(fā)生額合計(jì)0期末金額020 000期初余額150 000發(fā)生額合計(jì)0發(fā)生額合計(jì)0

12、期豐汛種150 000生產(chǎn)成本期初余額30 00030 000 16 000發(fā)生額合計(jì)30 000發(fā)生額合計(jì)15 000期末余額44 000其他應(yīng)收款期初余額03 000發(fā)生額合計(jì)3 000發(fā)生額合計(jì)0期末余額3 000（5）根據(jù)上述資料編制“總分類(lèi)賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”總分類(lèi)賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表201312月 了1 日賬戶名稱(chēng)期初余額齊期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方倍方貸方r庫(kù)存現(xiàn)金E 0004 0003 0006 000銀行存款120 COO98 000100 D00118 000應(yīng)收賬款60 00020 00060 000原材料90 0002B 00030 00088 00

13、0庫(kù)存商品60 0001S 00096 000固定資產(chǎn)S00 00020 000右30 000生產(chǎn)成本30 00030 00016 00044 000短期倍款90 00020 00070 000應(yīng)付賬默130 OOC50 00013 OOC93 C00應(yīng)交稅費(fèi)8 000S 000長(zhǎng)期借款130 000080 000260 000實(shí)收費(fèi)豐400 000015 000415 000資本公積47 0000047 000盈余公積150 000150 000耳他應(yīng)收款n3 000|'|3 000合計(jì)1 005 0001 005 000277 000277 0001 035 0001 035 00

14、03、練習(xí)總分類(lèi)賬戶和明細(xì)分類(lèi)賬戶的平行登記。答：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。（要寫(xiě)清楚明細(xì)科目） 借：應(yīng)付賬款A(yù)公司 20 000貸：銀行存款20 000 借：原材料一一甲材料30 00030 000貸：銀行存款 借：生產(chǎn)成本73000貸：原材料甲材料50000乙材料8000丙材料15000 借：應(yīng)付賬款 B公司30 000貸：銀行存款30 000 借：原材料一一乙材料12000貸：應(yīng)付賬款 A公司12 000 借：原材料一一丙材料10000貸：應(yīng)付賬款 B公司10 000（2）根據(jù)期初余額資料，開(kāi)設(shè)“原材料”和“應(yīng)付賬款”總賬賬戶及其所屬明細(xì)分類(lèi) 賬戶，并登記期初余額。（賬戶建議采用

15、表格形式）（3）根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，登記“原材料”和“應(yīng)付賬款”總賬賬戶及 其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶。（4）計(jì)算“原材料”和“應(yīng)付賬款”總賬賬戶及其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶的本期發(fā)生額及 期末余額，并登記在賬戶中。“原材科護(hù)總分類(lèi)賬戶2013 年憑證字號(hào)摘要惜方貸方惜或貸余霰月日1£1期初結(jié)存惜290,000()購(gòu)入材料30, OOQ借320, 000額用材料73, QOD惜247, 000購(gòu)入材料12.000惜259,000購(gòu)入材料10,000借269,0001231本期發(fā)生艮余諏52,00073, 000借269,000“康材料”明細(xì)分類(lèi)賬戶計(jì)星單位規(guī)格 話名甲材料20珥疑證字 尋

16、 K収入發(fā)出月B數(shù)量金額單價(jià)單忻金額121期初踣存l,SDO100150, 000（昭）購(gòu)入材料30010030, 0001,800100180, 000領(lǐng)用材料50010050,0001,300100130, 000123130010030, 000500100SO, 000t 300IQiQ130, ODD“庶材料”明細(xì)分類(lèi)蝶戶計(jì)量華位千豆規(guī)格 品名乙材科201拝憑證孚tt要收人按岀結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金頷數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金頷121期初結(jié)存5008040. 000領(lǐng)用材料100808,0004D08032/000曲入材斜1508012,0005508040001231150801E.O00

17、100B0B.0005508011.000計(jì)量單應(yīng)壬克規(guī)程-”明細(xì)分卿戶;品名丙胡料2013 年憑證字號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日單價(jià)金額單價(jià)數(shù)量單價(jià)金額1212,000100, 000鎖用杓科3005015,0001,700和$5,00 口畫(huà)入材科2009010,0001,9005095? DDO12312005010, 0003005015,0001,9005095, 000“應(yīng)河賬款”總分類(lèi)賬戶2013憑證字號(hào)摘要惜方貸方借或貸余額月日121期扁余額貸120, 000(S&>(OS)20, 000貸100, 000償還貨款30. 000貨70, 000腐貨欠就12, 000貸鷗0

18、00啊貨矢款10, 000P貸92, 0001231本朋發(fā)生艮余額50, 00022,000貸9亂 000“應(yīng)付賬款一H公司"明細(xì)分糞賬戶M13年憑證字號(hào)摘要借方貸方惜或貸余靈月B121期初余額貸70,000（陽(yáng)）CB3)堆還貸秋20, 000貸50, 000購(gòu)貨更款12, 0100貸62,0001231本期發(fā)生艮余額20, 00012,000貸02,000絕付賬款一B公司"明細(xì)分糞賬戶2013憑證宇號(hào)摘要惜方貸方惜惑貸余顫月B121期初余額貸50,000個(gè)）(8S)憧還貨軾30, 000貨20,000購(gòu)貨矢款10,000貸30,0001231本期發(fā)生尺余額30, 0001

19、0, 000貸30,000（5）編制“原材料”和“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表，并 與“原材料”和“應(yīng)付賬款”總賬賬戶的本期發(fā)生額及余額核對(duì)，看是否相符。原材料總咪所屬朋細(xì)賬本期發(fā)生頷及余頷表戶霑稱(chēng)廿屋本斟笈生猱期未結(jié)存金瀕收人瓠呈趣紐鈿即50 01L 015a QOQ300too3a QQO剜100QQOh 3QQ100130> Q00500岡40,0001網(wǎng)汕1Z0QQ100«Q訶Q55Q9044.000氣丸Z 0005010(10002005010,00030050mooo50nooo合計(jì)25(10005000-73, 00026弘 000“原材料”總

20、賬與其所屬明細(xì)賬之和，包括期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額 均核對(duì)相等。應(yīng)忖賬款總賬所屬明細(xì)賬本期發(fā)生額及余額表明細(xì)賬F名稱(chēng)期初余輙本期借方本期貸方期末余額曲司TO, 000也oaa1Z, 00062, aaoB公司50, 000見(jiàn)oaa10, OOCJso, aao合計(jì)LZOOOD5Dh 00022, 00092, OX“應(yīng)付賬款”總賬與其所屬明細(xì)賬之和，包括期初余額、本期借方、本期貸方、期末余 額均核對(duì)相等。第四章借貸記賬法在制造企業(yè)中的應(yīng)用練習(xí)參考答案、單項(xiàng)選擇題1 5, ADADD21 25, CAADB1620, BBA 或 CCC610, DBAAA1115, BDBBA26

21、30, DBDDD、多項(xiàng)選擇題1、ABD2、 AC3、ABD4、AB5、ABCD6、AB7、BD8、 ABD9、BC10、ABCD11、ABC12、ABD13、 ABCD 14、ABCD15、ABC16、ABCD17、 AC18、CD19、 ABCD20、ABD三、判斷題1 5,xVxxx6 10 ,xxxW 11 15,VxVxx16 20,xxVxV四、簡(jiǎn)答題 (略，參見(jiàn)教材)五、技能訓(xùn)練題1 、練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算。1)借：銀行存款500 000貸：實(shí)收資本500 0002)借：固定資產(chǎn)96 000貸：營(yíng)業(yè)外收入96 0003)借：資本公積60 000貸：實(shí)收資本60 0004)借：銀

22、行存款90 000貸：短期借款90 0005)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5006)借：短期借款30 000貸：銀行存款 30 0002、練習(xí)采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算。1)借：固定資產(chǎn)81 300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13 600貸：銀行存款94 9002)借：在途物資甲材料28 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4 760貸：應(yīng)付賬款32 7603)借：在途物資甲材料1 750貸：銀行存款1 7504)借：原材料甲材料29 750貸：在途物資甲材料29 7505)借：預(yù)付賬款江華公司30 000貸：銀行存款30 0006)借：在途物資乙材料14 400丙材料24 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(

23、進(jìn)項(xiàng)稅額)6 528貸：預(yù)付賬款江華公司30 000應(yīng)付票據(jù)江華公司14 9287)借：在途物資乙材料900 1900/(1800+2000)*1800丙材料1 0001900/(1800+2000)*2000貸：銀行存款1 90050050090090050 00050 0003 6003 6001 2005508）借：原材料乙材料丙材料借：在途物資乙材料丙材料3、練習(xí)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算。（ 1）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料（2）借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（3）借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（4）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（5）借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款（6）

24、借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （ 7）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用15 300 14 400+900 25 000 24 000+1 00015 30025 0006 0004 0002 7001 20013 9001 75020 00014 00012 0008 000貸：應(yīng)付職工薪酬 54 0008）“制造費(fèi)用”賬戶分配前余額=2700+3600+1200+12000=19500 （元）制造費(fèi)用分配率 =19500/（ 20000+14000 ） 0.57A 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 =0.57*20000=11400 （元）B 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 =1950

25、0-11400=8100（元）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 11 400 B 產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用9） A 產(chǎn)品本月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用8 10019 500=6000+20000+11400=37400 （元）B 產(chǎn)品本月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用 =4000+14000+8100=26100 （元）A、B由于 A、B 產(chǎn)品，月初、月末均無(wú)在產(chǎn)品，即上述歸集的生產(chǎn)費(fèi)用，即為產(chǎn)品完工產(chǎn)品的成本。借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 37 400 B 產(chǎn)品 26 100貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品37 400B 產(chǎn)品26 1004、練習(xí)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算。（ 1 ）借：應(yīng)收賬款14 040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A 產(chǎn)品12 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)

26、項(xiàng)稅額）2 0402）借：銷(xiāo)售費(fèi)用2 000貸：銀行存款2 0003）借：銀行存款15 000貸：預(yù)收賬款東方公司 15 0004）借：預(yù)收賬款東方公司23 466貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品5 800 B 產(chǎn)品14 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3 366庫(kù)存現(xiàn)金3005）A 產(chǎn)品已銷(xiāo)產(chǎn)品成本 =380* （20+10）=11400（元）B 產(chǎn)品已銷(xiāo)產(chǎn)品成本 =440*20=8800 （元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 11 400 B 產(chǎn)品 8 800貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品11 400B 產(chǎn)品8 800（6）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅700應(yīng)交教育費(fèi)附加 3005

27、、練習(xí)利潤(rùn)形成及其分配業(yè)務(wù)的核算。1）借：應(yīng)付利息1 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款5001 5002）借：營(yíng)業(yè)外支出3 000貸：銀行存款3 0003）借：應(yīng)付賬款5 000貸：營(yíng)業(yè)外收入5 0004）借：其他應(yīng)收款4 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金4 0005）借：管理費(fèi)用3 600庫(kù)存現(xiàn)金400貸：其他應(yīng)收款4 0006）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000投資收益30 000營(yíng)業(yè)外收入10 000貸：本年利潤(rùn)160 0007）借：本年利潤(rùn)120 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70 000營(yíng)業(yè)稅金及附加2 500銷(xiāo)售費(fèi)用15 000管理費(fèi)用20 000財(cái)務(wù)費(fèi)用6 000營(yíng)業(yè)外支出6 5008）本月利潤(rùn)總額 =（16

28、0 000-120 000 ）=40 000 （元）應(yīng)交所得稅=40 000*25%=10 000 （元）借：所得稅費(fèi)用10 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10 000同時(shí)，將“所得稅費(fèi)用”科目，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。借：本年利潤(rùn)10 000貸：所得稅費(fèi)用（9）按本月稅后利潤(rùn)提取的法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一-法定盈余公積(10)借：利潤(rùn)分配一-應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利(11)借：本年利潤(rùn)貸：禾U潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(12)借：利潤(rùn)分配一-未分配利潤(rùn)10 000=(40 000-10 000)*10%=3000 (元)3 0003 00013 00013 000300

29、 000300 000120 000貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積30 000應(yīng)付股利90 000說(shuō)明：若不考慮期初余額，則“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的期末余額 （貸方） 為 180 000( 300 000-120 000)元。第五章會(huì)計(jì)憑證練習(xí)參考答案、單項(xiàng)選擇題1 5, ABCDB21 25, CCCDD41 45, BBBBD二、多項(xiàng)選擇題610, ABCBD26 30,46 50,11 15, CCDDC31 35, BCBDDDCABCBCADC 和 D （第50題選項(xiàng)有誤,16 20, CABAA36 40, CADCDCD均不正確)16 20,VVxxV四、簡(jiǎn)答題（略

30、，參見(jiàn)教材）五、技能訓(xùn)練題(1) ¥ 650 013.43(2) ¥ 31 000.00(3) ¥ 20 603.50(4) ¥ 508.07(5) ¥ 91.631、ABCD2、ABCD3、BCD4、ABC5、ABD6、AB7、ABD8、ABCD9、ABCD10、ABC11、ABC12、ABCD13、ABCD14、ACD15、AD16、BCD17、BD18、ABCD19、ABD20、BC21、BC22、ABCD23、CD24、ABCD25、CD三、判斷題1 5,VxxVx6 10 ,xVVxV11 15,xVVxV21 25,VWW1、練習(xí)大

31、寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)。應(yīng)寫(xiě)成：人民幣陸拾伍萬(wàn)零壹拾叁元肆角叁分 應(yīng)寫(xiě)成：人民幣叁萬(wàn)壹仟元整應(yīng)寫(xiě)成：人民幣貳萬(wàn)零陸佰零叁元伍角整應(yīng)寫(xiě)成：人民幣伍佰零捌元零柒分應(yīng)寫(xiě)成：人民幣染拾壹元陸角叁分2、練習(xí)票據(jù)出票日期的中文大寫(xiě)。（1）2009年1月9日應(yīng)寫(xiě)成：貳零零染年零壹月零染日(2) 2010 年 3月 15 日(3) 2011 年 11 月 20 日(4) 2012 年 10 月 10 日(5) 2013 年 12 月 26 日應(yīng)寫(xiě)成： 貳零壹零年叁月壹拾伍日 應(yīng)寫(xiě)成：貳零壹壹年壹拾壹月零貳拾日 應(yīng)寫(xiě)成：貳零壹貳年零壹拾月零壹拾日 應(yīng)寫(xiě)成：貳零壹叁年壹拾貳月貳拾陸日3、練習(xí)原始憑證的填制。（1）現(xiàn)金支票的

32、填制f乙百萬(wàn)千百十元¥200000中國(guó)工iS銀行現(xiàn)金咬票出票日期大引，式弄言巻年盍拾貳且零伍日收款人：XX單位支票號(hào)碼:俱俱俱付款行名稱(chēng):工商銀行白龍崗支行出票人賬號(hào)t 207824科目（借）對(duì)方科目（貸1轉(zhuǎn)賬日期： 年 月曰 復(fù)核 記張支舉號(hào)碼.xxismKX科目對(duì)疔科目 1出黑日期対W年12月05日；中國(guó)工胚銀行現(xiàn)金支票存恨單植主管會(huì)計(jì)!1（2）借款單的填制借款單西13年 12B 060M xxx 號(hào)用臨備用金 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支荷 出票人簽草借款部門(mén)業(yè)務(wù)科借款人劉華借款金額人民幣（大寫(xiě)）遂仟元整借款事由出差借款領(lǐng)導(dǎo)審批（領(lǐng)導(dǎo)簽字）會(huì)計(jì)主管：會(huì)計(jì)主管簽字借惹止畫(huà)章 劉華（3

33、）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填制購(gòu)名稱(chēng)：東海市機(jī)電公司納稅人識(shí)別號(hào):37698571358地址、電話：東海路23號(hào),6954376, 開(kāi)戶銀行及儲(chǔ)號(hào)：工行樂(lè)華路支行,2683736瑪區(qū)略貨物或應(yīng)和勞塔名稱(chēng)車(chē)床規(guī)格型號(hào)CI2W6：?jiǎn)螑a 臺(tái)數(shù)量3單價(jià)25 000金輾75 000稅率17K稅額12 750人民幣捌萬(wàn)樂(lè)仟桀佰伍JS元整【巒寫(xiě)）¥ S7 750. 00銷(xiāo)-f-u單位名莉：宜m納稅人識(shí)別號(hào)：39 地址、電話：新華月 開(kāi)尸銀行及瞰號(hào)：工駐機(jī)床公司524 S3127客花號(hào),98325431:行新華路支行875642P備注增值稅專(zhuān)用發(fā)票Noisxxzsy記賬聯(lián)開(kāi)票日期：2013； 12月20 0

34、收款人：復(fù)核開(kāi)票人李敏銷(xiāo)貨單位:東海市機(jī)電公司4、練習(xí)記賬憑證的填制。參見(jiàn)第四章一技能訓(xùn)練題一第 5小題的答案。提示：若記賬憑證采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類(lèi)，則各業(yè)務(wù)應(yīng)編制的憑證類(lèi)第一聯(lián)：記除狀銷(xiāo)貨方記贓憑證別為:應(yīng)編制收款憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(5 )。應(yīng)編制付款憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) (2) (4)。應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(3) ( 5) (6) (7) (8) ( 9) (10) (11) ( 12)。說(shuō)明：第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)拆成二筆分錄，即,貸：其他應(yīng)收款 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款借：管理費(fèi)用3 6003 600 （此筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證）400400（此筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制收款憑證）第

35、六章會(huì)計(jì)賬簿練習(xí)參考答案、單項(xiàng)選擇題1 5, DCBAB21 25, BDADC二、多項(xiàng)選擇題610, CBDCD2630, AABBA11 15, CDDDC31 35, CCBCC16 20, CDBDC1、AD2、ABCD3、ABCD4、ACD5、ACD6、ACD7、ABCD& BD9、BC10、ACD11、ABCD12、ABC13、ABCD14、AC15、CD16、AD17、ABD 18、ACD19、BC （注：題目最好去掉“逐日”二字）21、ABD22、ABC23、BC24、BD25、CD26、BC27、ABC28、ABCD29、AD30、AB三、判斷題20、ABC1 5 ,

36、WxxV6 10,11 15,x""""16 20,VWxx21 25,Wxxx26 30,"x"""四、簡(jiǎn)答題（略，參見(jiàn)教材）五、技能訓(xùn)練題1、練習(xí)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。編制收、付款憑證。2013摘 S會(huì)計(jì)科目借片金顫貸肓金額月日91現(xiàn)忖1現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金6006003銀收1收到投賽銀行存款 實(shí)收資本30, 00030,0004銀忖1償付貨款應(yīng)付賬款 銀行存款15, 00015,0005現(xiàn)忖2存現(xiàn)銀行存款 WW現(xiàn)金1,0001,0006銀付2提現(xiàn)備發(fā)工貿(mào)庫(kù)存現(xiàn)金 銀廳存款2

37、6, 00026,0006現(xiàn)付3以現(xiàn)金發(fā)赦工瓷應(yīng)忖職工薪酬現(xiàn)金-.2爲(wèi) 00026,0009現(xiàn)付4預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金1,8001,80011銀付3支付銷(xiāo)售蠢用銷(xiāo)售費(fèi)用 銀行存款1,0001,00018銀收2收到貨款銀行存款 應(yīng)收賬款60, 00060,00020銀付4支付材料款在遼物資 應(yīng)交稅費(fèi)-増進(jìn)銀行存款10, 0001,?0011? 70020銀忖5支付材料運(yùn)費(fèi)在途物資 銀行存款800aoo25銀佻支付車(chē)間水電費(fèi)制造費(fèi)用 銀行存款1,8001,8002S銀收3銷(xiāo)售商品，收到貨款銀行存款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷(xiāo)）35, 10030,0005,10030銀付7支付短期借款

38、利息財(cái)務(wù)費(fèi)用 銀行存款50050030現(xiàn)收1收到員工罰款庫(kù)存現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外收入300300登記日記賬并結(jié)賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬201眸憑證字號(hào)摘要對(duì)制K戶收入支出結(jié)余月a日1期初余題5, 00091現(xiàn)討1現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)井公用品管理費(fèi)用0004,40095現(xiàn)忖2存現(xiàn)銀行存款1,0003,400ga銀曲提現(xiàn)備發(fā)工協(xié)鞭行存款£ 00029,400g6現(xiàn)忖3以現(xiàn)金發(fā)放工協(xié)應(yīng)忖職工薪酬26,0003,400g9現(xiàn)恤預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1?600L0OOg30現(xiàn)收1收到員工罰就營(yíng)業(yè)外收入3004 900930本月合計(jì)36, 30029, 4001.9002 013 年-11摘要踣算憑證對(duì)方賬尸支出結(jié)余月日種

39、類(lèi)結(jié)口91期初余輾310,00093眼收1收劉投資5實(shí)收資本30,000310,00094銀訊償付貨款應(yīng)忖戳款15.000325,0005觀付2薦現(xiàn)庫(kù)薦現(xiàn)金1,000326,00096銀付2提現(xiàn)備覽工資庫(kù)存觀金26,000300,000g11銀付3支付銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用1,000299,0009W銀收E收到貨款應(yīng)收戡款60,000359,000920銀忖噸支付材科款在逢物費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)11/T00347, 300920支付材豹運(yùn)費(fèi)在途恂資800別® 500925銀付&支忖車(chē)間水電費(fèi)制造費(fèi)用1,800344,700920隕收3銷(xiāo)宵菌品，收到貸款壬芬業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交説費(fèi)35,10037

40、9,000930銀付T支忖短期惜款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用500379, 300930本月含計(jì)12B, 1005&,600379, 3002、練習(xí)錯(cuò)賬的更正。(1)紅字沖銷(xiāo)法。先用紅字填制一張沖銷(xiāo)憑證，并登賬。借：管理費(fèi)用貸：原材料1 0001 000再用藍(lán)字填制一張正確的憑證，并登賬。借：制造費(fèi)用貸：原材料1 0001 000管理費(fèi)用(2) 劃線更正法。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和(3) 紅字沖銷(xiāo)法。填制一張紅字的沖銷(xiāo)憑證，金額為多記的金額，即借：制造費(fèi)用40 $00貸：累計(jì)折舊 40 50040500，并登賬。累計(jì)彳斤舊制造費(fèi)用450004500040500> 40500(4) 補(bǔ)充登記法填制一張藍(lán)字

41、的記賬憑證，金額為少記的金額，即借：應(yīng)付職工薪酬58 50058500，并登賬。貸：庫(kù)存現(xiàn)金58 500應(yīng)忖職工薪酬S5O0> 58500庫(kù)丐現(xiàn)金650058600 <第七章財(cái)產(chǎn)清查練習(xí)參考答案一、單項(xiàng)選擇題15, ABCAC610, ADBBA11 15,CDADB1620, ABDCD21,7 23, ADC、多項(xiàng)選擇題1、ABCD 2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、AB6、AC7、AC8、AD9、ABCD10、CD11、BD12、ABD13、ABC 14、BCD三、判斷題15,xxVxx6 10,XXVXX11 14,WXX四、簡(jiǎn)答題（略，參見(jiàn)教材）五、技能訓(xùn)練題1、練

42、習(xí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)查對(duì)，企業(yè)的未達(dá)賬有兩筆：（1）9月30日，委托收款（支付水電費(fèi)）900元，銀行已登記減少，本企業(yè)尚未登記；（2）9月30日，銀行存款計(jì)息單1250元，銀行已登記增加， 本企業(yè)尚未登記。銀行的未達(dá)賬也有兩筆：（1）9月28日，銷(xiāo)貨款（托收承付）2100元，企業(yè)已登記增加，銀行尚未登記；（2）9月30日，支付貨款（轉(zhuǎn)支 #7009） 2000元，企業(yè)已登記減少，銀行尚未登記。據(jù)此，編制2013年9月30日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表2013年9月30日單位；元項(xiàng)目項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記帳余額53, 900銀行對(duì)帳單余甑64,150加匕銀行已收企業(yè)耒收

43、13 250加：企業(yè)已收銀行未收2, 100滅銀行已忖企業(yè)來(lái)忖eoo減，企業(yè)已付銀行采付2,000調(diào)節(jié)后的存款余額54, 2 50調(diào)節(jié)后的存款余額54, 2502、練習(xí)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理。（1）盤(pán)盈材料批準(zhǔn)處理前：借：原材料200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200批準(zhǔn)處理后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200貸：管理費(fèi)用200（2）盤(pán)虧材料 批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2 000貸：原材料2 000批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款XX保險(xiǎn)公司1 000營(yíng)業(yè)外支出1 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 000 （ 3）盤(pán)虧庫(kù)存商品 批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300貸：庫(kù)存商品 300 批準(zhǔn)處理后：借：管理費(fèi)用200其他應(yīng)收款李四100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 300 （ 4）盤(pán)虧設(shè)備 批準(zhǔn)處理前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢15 000累計(jì)折舊5 000貸：固定資產(chǎn) 20 000 批準(zhǔn)處理后：借：營(yíng)業(yè)外支出15 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 15 000（5）賬款無(wú)法收回（直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法） 借：資產(chǎn)減值損失2 000貸：應(yīng)收賬款XX公司2