東財會計學專升本審計實務作業(yè)題庫完

1、【 1 】 注冊會 計師評 估 的 重大 錯 報風險 與 所 需 審 計 證 據(jù)的數(shù) 量 呈（） 變動 關(guān) 系 。 A: 同向B: 反向C: 比例D:不存在關(guān)系有疑 問 去 論 壇 【 2】 綜 合性方案是 指 （ ） 的 風險應 對 總 體方案 。A: 以 實質(zhì) 性程序 為 主B: 以控制 測試為 主C:控制 測試 與 實質(zhì) 性程序 結(jié) 合使用D: 以 檢查為 主 有疑 問 去 論 壇【 3】 實質(zhì) 性方案是指（ ） 的 風險 應 對總 體方 案 。 A: 以 實質(zhì) 性程序 為 主B: 以控制 測試為 主C: 控制 測試 與 實質(zhì) 性程序 結(jié) 合使用D:以 檢查為 主 有疑 問 去 論 壇

2、二、 多 項 選擇 題 【 4】 下列（）屬于 獲 取 審計 證 據(jù)的具體程 序 。 A: 檢查B: 觀 察C: 詢問D: 函 證 有疑 問 去 論壇 1【 5】 對 被 審計單 位內(nèi) 部 控制 的 了解包括（ ） 。 A: 控制 環(huán) 境B:被 審計單 位的 風險評 估 過 程C: 信息系 統(tǒng) 與溝通D: 控制活 動有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 6】計 劃 審 計 工 作并 非 是 審計業(yè) 務 的一 個 孤立 階 段 ， 而 是 一個持 續(xù) 的 、 不斷修 正的 過 程， 貫 穿于 整 個 審 計 業(yè)務 始 終 。 （ ）A: 正確 : B: 錯誤有疑 問 去 論 壇 【 7】評

3、 估的 重 大 錯報 風 險 包括兩 個 層 次 ， 即 財務報 表 層 次 和 認 定 層 次 。（）A:正確：B:錯誤 （）是一 種 用 來表 示 由于 銷 售 退 回或 經(jīng) 批準的折讓 而引 起 的 應 收 銷 貨 款減少 的 憑證 。 【 1】 它不是用來證 明 應 收 賬 款 的 增加，而 是 用來 證 明 應 收 賬 款 的減少 。 A:顧 客 訂單B: 銷 售 單C: 銷 售 發(fā) 票D: 貸項 通知 單有疑 問 去 論 壇 二、 多 項 選擇 題 【 2】銷 售與 收 款 交易 的 重大 錯報 風 險 包 括 （ ）。 A:管理 層對 收入造假的偏好和動 因B: 收入的復雜 性

4、采用 C:不正確的收入截止D: 低估 應 收 賬 款壞 賬 準 備 的 壓 力 有疑問去論壇 2【 3】 銷 售與收款循環(huán) 涉 及的 主 要 業(yè)務 活 動 包括（ ） 。 A: 接受 顧 客 訂單B: 批準 賒銷 信用C: 按 銷 售 單 裝運 貨 物D: 記錄銷 售銷 售與 收 款 循 環(huán) 的 內(nèi)部控制包 括（ ） 。 【 1】A: 正確的授權(quán)審 批 B:建立 應 收 賬 款 賬齡 分析制度和逾期應 收 賬 款催收制度C:注 銷 的壞 賬應 當 進 行 備查 登 記D: 按月寄出對賬單【 1】注冊會 計 師 在 檢 查 登 記 入 賬 的 銷貨 業(yè) 務 的真 實 性 時 ， 有 效 的 做法

5、是（ ）。A: 從主 營業(yè)務 收入明 細賬 追 查 至 發(fā) 運憑 證B:從發(fā) 運憑 證追查 至主營業(yè)務 收入明 細賬C:從 銷 售 發(fā) 票存根追查 至 發(fā) 運憑 證D: 從 發(fā) 運憑 證 追 查 至 銷 售 發(fā) 票存根有疑 問去 論壇【 2】注冊會 計 師 在 實 施 產(chǎn) 品 銷 售 收 入的 截 止 測試時 主 要目 的 在于 發(fā)現(xiàn) （ ） 。A: 銷貨業(yè)務的入 賬時間 是否正確B: 是否存在未核準的銷 售退回C: 登 記 入 賬 的 銷 售 業(yè)務 的估價 錯誤D: 是否存在過 多的 銷貨 折扣有疑 問 去 論 壇 二、 多 項 選擇 題 【 3】注冊會 計 師 對 被 審 計單 位已 發(fā)

6、生的 銷 貨業(yè)務 是 否 均已 登 記 入 賬進 行 審計時 ，常用的 控 制 測試 程 序有（ ）。3A: 檢查 發(fā) 運 憑 證 連 續(xù)編 號的 完 整性B:檢查賒 銷 業(yè) 務 是 否 經(jīng)過 授 權(quán) 批 準C:檢查銷 售 發(fā) 票 連 續(xù) 編 號的完 整 性 D: 觀 察已 經(jīng) 寄 出 的 對 賬 單 的完整 性 由于 購 銷 雙 方登 記 入 賬 的 時 間 不同 而 使注冊會計 師 收 回 的 詢證 函 產(chǎn) 生差異 ，其主要 表 現(xiàn) 【 1 】 包括（ ）。 A: 貨 物仍 在 途 中B: 債 務 人 拒付 貨 款C: 記 賬 錯 誤 D:債務人在函證日 前 已付款，而 被 審 計 單 位

7、在函 證 日前 尚 未收到款項有疑問去論壇 【 2】在 審計 實 務 中 ， 注 冊 會 計師實 施 營 業(yè) 收 入的截止測 試 的起 點 有（ ）。 A:以 銷 售 發(fā) 票 為 起 點 B: 以 賬 簿 記錄為 起 點C: 以 報 表 為 起 點D: 以 發(fā) 運 憑 證為 起 點 【 1 】 為 了充分 發(fā)揮 函 證 的作用， 發(fā) 函的 最 佳 時 間 是（ ）。 A: 被 審計 年度 期初B: 被 審 計 年度 期 中C:與 資產(chǎn) 負 債 表日 接 近的 時間D: 審計 工 作 結(jié) 束 日 有 疑 問 去 論 壇【 2】 對 于未函 證 的 應 收 賬 款 ， 注冊會 計 師應 當 （ ）

8、 。 A:審查資 產(chǎn) 負 債 表 日 后的收款情 況 48: 按 被 審 計單 位 提 供的地 址 直接向 債 務 人 詢 問C:不 須實 施 任 何 審 計 程序D: 抽 查 有 關(guān) 原 始 憑據(jù)有疑 問 去 論 壇二、 判 斷 題 【 3】如果收 回 的 詢證 函 有差異， 那 么就 要 求被 審計 單 位作 適 當 調(diào) 整。 （ ）A:正確：B:錯誤有疑問去論壇 4】如果函 證 結(jié) 果表 明 沒有 審計 差 異 ， 則 注 冊 會 計師 可 以 合理 地 推 論 ，全 部 應 收賬 款 總 體 是 正確 的 。（）A: 正確 : B: 錯誤 【 1】對 壞 賬 準 備 的 審 計 ，可以

9、運 用 分析 性 復核程序， 以 發(fā) 現(xiàn) 有重要 問 題 的 審 計領(lǐng)域。o A:正確：B:錯誤注冊會 計 師 應選 擇 預 收 賬 款 的 若干 重 大 項 目函 證 ， 并根據(jù) 函 證結(jié) 果 分 別 做出的 處 理 不 包 【 1 】 括（ ）。 A: 回函金 額 不 符的， 應 建 議 作 適 當 調(diào) 整 B: 回 函金 額 相 符的 ， 應 抽 查 有 關(guān) 原 始 憑 證C:回函金 額 不 符的 ， 應查 明原 因 并 作 出 記錄D:未回函 的， 應 再次函 證 或采 用 替 代 程 序 檢查 【 1 】采 購 與 付 款 交易 的 重大 錯報 風 險 包 括 （ ）。 A: 費 用

10、支 出 的復 雜 性B: 采 用 不 正確 的 費 用支出 截 止期C: 延 遲 向 供 應 商 付款D:存 貨 的 采 購 成本 沒 有按照適當 的 計 量 屬性確 認 有疑 問 去 論壇 【 2】采 購 與 付 款 循 環(huán) 涉 及的主要會 計 憑 證 包括（ ）。5A: 請購 單B: 訂 購 單C: 驗 收 單 D: 付 款 憑 單有疑 問 去 論 壇 【 3】 購 貨 與付款 循 環(huán) 中 的 主要 業(yè)務 活 動 有（ ） 。 A:編 制付 款 憑 單 B: 編 制 訂購 單C: 確 認 與 記 錄 負 債D:記錄現(xiàn) 金、 銀 行存款支出注冊會 計 師 核 實 已 發(fā) 生的 購 貨 業(yè)務

11、均 已 記錄 ， 是 為 了 證 實 采 購 與 付 款循 環(huán) 內(nèi)部控制 中 的 【 1 】 （ ） 目 標 。 A: 存在或 發(fā) 生B: 完 整 性 估價或 C:分 攤D: 及 時 性 有疑 問 去 論 壇 【 2】 下列各程序中 ， （ ）屬于 采購 與付 款 循 環(huán) 中內(nèi) 部 控制 “存 在或 發(fā) 生 ”目 標 的 關(guān) 鍵 內(nèi) 部 控制。 A: 訂貨 單均 經(jīng) 事 先 編 號并已 登 記 入 賬B: 計 算 和金 額 的內(nèi)部 查 核C: 購 貨 按 正確 的 級別 批準D:要求一 收 到 商品 或 接受 勞務 就 記錄 購 貨業(yè)務下列各程序中，（）屬于 測 試 采 購 與 付款循 環(huán) 中

12、 內(nèi)部 控 制 “完整性 ”目 標 常 用 的內(nèi)部控【 1】制 測試 程 序 。 A: 檢查驗 收 單 連 續(xù)編 號的 完 整性 68: 檢 查 注 銷 憑 證 的 標 志C: 檢查 批準采 購 價格和 折 扣的 標 志D: 檢查 工 作 手冊 和 會 計 科目 表 【 1】對應 付 賬 款 進 行 的 實質(zhì) 性分 析 程序 不 包括（ ）。 A:計 算 應 付 賬 款 對 存 貨 的比率 、 應 付 賬 款 對 流 動 負債 的 比率，并 與 以前 期 間對比分析，評 價 應 付 賬 款整 體 的合 理 性 B:分析 長 期 掛 賬 的 應 付 賬 款， 要 求被 審 計單 位做 出 解 釋

13、 ， 判斷被 審 計 單 位是否缺乏 償 債 能力 或 利 用 應 付 賬 款 隱 瞞 利 潤 C:獲 取或 編 制 應 付 賬 款明 細 表 ， 復 核 加 計 正確 ， 并 與 報 表 數(shù)、 總賬 數(shù) 和 明 細賬 合計 數(shù)核 對 是 否相 符 D:利用存 貨 和 主 營 業(yè) 務 成本的 增 減 變 動 幅度，判 斷 應 付 賬 款增減 變 動 的合理 性有疑 問 去 論 壇 二、 多 項 選擇 題 【 2】在下列 情 況 中 ， 注 冊 會 計師 需 要 函 證應 付 賬 款的有 （ ） 。 A:固有 風 險 較 高 B: 控制 風險較 高C:某 應 付 賬 款 明 細 賬 戶 金 額較

14、 大 D: 被 審計單 位 處 于 財務 困 難階 段在 檢查 汽 車 等運 輸 設(shè)備 的所 有 權(quán)時 ， 注冊會 計師 （ ）?！?1 】 A:通常 經(jīng) 審 核 采 購 發(fā) 票、 購貨 合 同等予 以 確定B:應驗證 有 關(guān) 運 營 證 件等C:尚需 查 閱 有 關(guān)的 合 同、 產(chǎn)權(quán) 證 明 、 財 產(chǎn) 稅 單 、抵押借 款 的 還 款 憑 據(jù)、保 險 單 等書 面 文件D: 應驗 證 有 關(guān) 融 資 租 賃 合 同 有疑 問 去 論 壇 【 2】 對于以 非 貨 幣 性 交 易 換 入的 固 定 資 產(chǎn) ，注冊會 計 師應 查 明（ ）。 A: 決算、 驗收 和移 交 報 告是否 正 確B

15、:入 賬 價 值 與 投 資 合 同中關(guān)于固 定 資 產(chǎn) 作價的 規(guī) 定 是否 一 致 7C: 是 否 按 換 出 資產(chǎn) 的 賬 面價 值 加上 應 支 付 的相 關(guān) 稅 費 作 為 入 賬 價 值D: 產(chǎn)權(quán) 過 戶 手 續(xù) 是 否 齊備 ， 固 定 資 產(chǎn) 計 價及確 認 的 損 益 是否符合相 關(guān) 規(guī) 定有疑 問 去 論 壇 【 3】甲注冊會計師負責對A公司2009年度會計報表進行審計。在對固定資產(chǎn)進行 審 計時 ，甲注冊 會 計 師 遇 到以下事項 ， 請 代 為 做 出 正 確 的 專業(yè) 判 斷 。 在 查 找 已 提前 報 廢 但 尚未 做 出會 計處 理 的固 定 資產(chǎn)時 ， 以

16、下 審 計 程序中， 甲 注冊會 計 師 最 有 可 能 實 施 的 是（ ）。 A:以 檢查 固 定 資產(chǎn) 實 物 為 起點 ， 檢 查 固定 資產(chǎn) 的 明 細 賬 和投保情況B:以 檢查 固 定 資產(chǎn) 明 細賬為 起 點 ， 檢查 固 定 資 產(chǎn)實 物 和投保情況C:以分析 折 舊 費 用 為 起點， 檢 查 固定 資 產(chǎn)實 物D:以 檢查 固 定 資產(chǎn) 實 物 為 起點 ， 分 析 固定 資產(chǎn) 維 修和 保 養(yǎng) 費 用 有疑 問 去 論 壇二、 多 項 選擇 題 【 4】 檢查 折舊的 計 提 和 分配 時 ，注冊會 計 師應 注 意（）。 A: 計 算復 核 本 期折舊 費 用 的 計

17、 提 是否正確B:檢查 折 舊 費 用的 分 配是否合理C:檢查 折 舊 費 用的 分 配是否與上 期分 配 方法相一致 D: 注意固 定 資 產(chǎn) 增 減 變動時 ， 有 關(guān)折 舊 的會 計處 理 是否 符 合 規(guī) 定在下列 審 計 程序 中 ，屬于 預 付 賬 款 實 質(zhì) 性程序 的 有（ ） 。 【 1】A:核 對 年 末 預 付 賬 款 總賬 與明 細 賬 余 額 是否相符B:檢查預 付 賬 款 長 期 掛 賬 的原 因C: 選 擇 重 要的 預 付 賬 款 項 目 進 行函 證D: 檢查 被 審 計單 位 是否定期核 對預 付 賬 款 總賬 與 相關(guān) 明 細賬 【 1】生 產(chǎn) 與 存

18、貨 交易 的 重大 錯報 風 險 包 括 （ ）。 A: 成本基 礎(chǔ) 的復 雜 性 B:產(chǎn) 品 的 多元 化 8C: 存 貨 的 可 變現(xiàn) 凈 值難 以 確 定D: 銷 售附 有 擔 保條 款 的商品有疑 問 去 論 壇【 2】 生 產(chǎn) 與存 貨 循 環(huán) 中 的 主要 業(yè)務 活 動 有（ ） 。 A:計 劃和 安 排 生 產(chǎn) B: 發(fā) 出 原 材料C: 生 產(chǎn)產(chǎn) 品 D:核算 產(chǎn) 品 成 本 有疑 問 去 論 壇 【 3】 生 產(chǎn) 與存 貨 交 易的 內(nèi) 部控制包括 （ ）。A: 定期 編 制 生 產(chǎn) 計 劃并根據(jù)顧 客 訂 單 或市 場動 態(tài) 和存 貨 分析及 時 調(diào) 整B: 倉 庫 發(fā) 出

19、材 料 要求有 經(jīng) 過 審 批 的 發(fā) 料 單C:已完工 產(chǎn) 品 經(jīng)過 本 工序合適人 員審 批 后 轉(zhuǎn) 移D:存 貨 的 入 庫 履行 驗 收手 續(xù) ， 對 名稱 、 規(guī) 格、型 號 、 數(shù)量、 質(zhì) 量和價 格 等逐 項 核對 ； 存 貨 根 據(jù) 經(jīng) 審 核的 入 庫單 登 記 入 賬 有疑 問 去 論 壇 【 4】生 產(chǎn) 與 存 貨 循 環(huán) 涉 及的主要會 計 憑 證 包括（ ）。 A: 生 產(chǎn) 指令B:領(lǐng)發(fā) 料 憑 證C: 產(chǎn) 量 和 工 時 記 錄D: 材料 費 用分 配 表注冊會 計 師 在 進 行 控制 測試 時 ， 可以運 用 詢 問 和 觀 察存 貨 和 記 錄 的 接 觸以及

20、相 應 的 批 準 【 1 】 程序來 證實 的內(nèi) 部 控 制目 標 是（ ）。 A:賬 面存 貨 與 實際 存 貨 定期核 對 相符B:對 存 貨 實 施 保 護 措 施，保管 人 員 與 記 錄 、批準 人 員 相 互 獨立C:成本以 正 確 的金 額 ，在恰當 的 會 計 期 間 及 時記 錄 于適 當 的 賬戶9D: 記錄 的成 本 為 實 際發(fā) 生的 而 非虛構(gòu) 的 【 1】生 產(chǎn) 循 環(huán) 有 關(guān)交 易 的 實質(zhì) 性 測 試 的 重 點不包括（ ） 。A:成本會 計 制 度的 測 試B: 分析 性 復 核的 運 用C: 存 貨 的 監(jiān) 盤D: 存 貨計 價 的 測試 有疑 問 去 論

21、 壇 二、 多 項 選擇 題 【 2】注冊會 計 師 在 審 計 財務報 表 的 存 貨 項 目 時 ，能 夠 根據(jù) 估 價 或分 攤 認 定推 論得出的 審 計 目 標 有 （ ）。 A:存 貨賬 面 數(shù) 量與 實 物數(shù)量相符 ， 金 額 的 計 算 正確B:當存 貨 成 本 低于 可 變現(xiàn)凈值時 ， 已 調(diào) 整 為 可 變現(xiàn) 凈 值C:年末采 購 、 銷 售截止是恰當?shù)腄:存 貨項 目 余 額 與 其 各相關(guān) 總 賬 余 額 合 計 數(shù)一致有疑 問 去 論 壇三、 判 斷 題 【 3】對 于企 業(yè) 存 放或 寄 銷 在外地 的 存 貨 ， 也 應納 入 盤 點范 圍 ， 可以由 本 所 注

22、冊 會計師親 自 前 往 監(jiān) 盤 ，也可以 向 寄存 寄 銷單 位函 證 。 （ ）A: 正確 : B: 錯誤有 疑 問 去 論壇 【 4】只要各 類 存 貨間 的 轉(zhuǎn)換 憑 證 十 分可 靠 ，分散 盤 點 即可 提 供可靠的審 計證 據(jù) 。 （ ）A: 正確 : B: 錯 誤 有疑 問 去 論壇 【 5】存 貨 周 轉(zhuǎn) 率 是用 以 衡量 銷 售 能 力和 存 貨 是否 積 壓 的指 標 ；毛利率 是 用以衡 量成本控 制 及 銷 售 價 格 變 化的 指 標 。 （ ）A: 正確 : B: 錯誤 【 1】 對 主 營業(yè) 務 成本 實 施 實質(zhì) 性 分 析程 序 ，包括（ ）。 A:比 較

23、 當 年 度 與以 前 年度不同品 種 產(chǎn) 品 的主 營業(yè) 務 成本 和 毛利率10B: 比 較 當 年度與 以 前年度 各 月主 營業(yè) 務 成本 的 波 動趨勢C:比 較 被 審 計 單 位 與 同行 業(yè) 的 毛 利率D:比 較 當 年 度 及以 前 年度主要產(chǎn) 品的 單 位 產(chǎn) 品成 本在人力 資 源 與工 薪 循 環(huán) 的 審 計 中 ， 注 冊 會 計師為 了 識 別 和 評 估工薪的重 大 錯報風險 而 收 【 1 】 集 審計證 據(jù)的是 （ ） 。 A: 細節(jié)測試B:實質(zhì) 性 分 析 程序C: 控制 測 試D: 風險評 估 程 序有疑 問 去 論 壇 二、 多 項 選擇 題 【 2】

24、人力 資 源 與 工薪 循 環(huán) 涉及的 主 要 業(yè) 務 活 動 通常 包 括（ ） 。 A:批準招 聘 與 記錄 工 作 時間 或 產(chǎn) 量B: 有 價 證 券的收 取 和保存C:計 算工 薪 總 額 和 扣 除D: 支付 工 薪 凈額有疑 問 去 論 壇三、 判 斷 題 【 3】工薪交 易 和 相關(guān) 余 額 主要的 重 大 錯 報 風險 是 對 費 用的 高 估。（）A:正確：B:錯誤1】下列能實現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（）。A: 工 時 卡 經(jīng) 領(lǐng) 班 核 準B:工薪分 配 表 、 工薪 匯 總 表 完整 反 映已 發(fā) 生 的 工薪 支 出C:用生 產(chǎn) 記 錄 鐘記 錄 工 時D:

25、人事、 考 勤 、 工薪 發(fā) 放、 記錄 等 職 務 相互 分 離 11有疑 問 去 論 壇 二、 多 項 選擇 題 【 2】下列能 有 效 實現(xiàn) 資 產(chǎn) 和 記錄 的 實 物 控 制的有（ ）。 A:審 批工薪 總額 與 匯總報 告 進 行比 較B:工薪 應 當由獨立于工薪和考勤職 能之外的人員發(fā) 放C:限制接觸未簽 字的工薪支票D: 支票 應 由有關(guān) 專職 人 員簽 字對 直接 人 工 成本 的 控制 測試 ， 如 果 采用 計 件 工 資 制 ， 應 當 檢查 （ ）。【 1】A: 實際 工 時統(tǒng)計記錄B: 職員 分 類 表C: 個人 產(chǎn) 量 記錄D: 職員 工 資 率 【 1】 下 列

26、各 項 中， 屬于工 薪 審 計 的 實 質(zhì) 性 測試 程 序的是（ ） 。A: 詢問 和 觀 察人事、考勤、工薪發(fā) 放、 記錄 等 職責執(zhí) 行情況B:復核人事政策、組織結(jié) 構(gòu) 圖C: 對 本期工 資費 用 進 行分析性復核D:檢查 工 資 分配表、工資匯總 表、工 資結(jié) 算表，并核對員 工工 資 手冊、 員 工手冊等 有疑 問 去 論 壇 【 2】 下列屬于對 工 薪 實 施 的 實質(zhì) 性程 序 是 （ ） 。 A: 檢查 工 時 卡的有關(guān)核準B: 檢查 工薪 記錄 中有關(guān)內(nèi)部的檢查標記C: 檢查 人事檔案中的授權(quán)D: 將工 時 卡與工 時記錄 等 進 行比 較有疑 問 去 論 壇 二、 多

27、 項 選擇 題 12【 3】注冊會 計 師 在 審 計 甲公司2009年 度 財務 報 表 時 ， 為 了 確 定 甲 公司所有應 當 記錄 的 應 付 職 工薪 酬 均已 記錄 ， 擬 實 施的下列實 質(zhì) 性 程 序中恰當?shù)?有（ ）。 A:比 較 本期與上期工資費 用 總額 ，要求甲公司解釋 其降低的原因，并取得公司管理 層 關(guān)于 員 工工 資標 準的決 議 B:檢查應 付 職 工薪酬的期后付款情況C:獲 取或 編 制 應 付 職 工薪酬明細 表，復核加計 是否正確，并與報 表數(shù)、 總賬 數(shù)和明 細 賬 合 計 數(shù)核 對 是否相符D:檢查應 付 職 工薪酬是否已按照企業(yè) 會 計 準 則 的

28、 規(guī) 定在 財務報 表中作出恰當?shù)牧?報 有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 4】工薪的 審 計 目 標 包 括：確定 其 是否 存 在；確定 計 提和 支 出的 記錄 是 否完整； 確定 計 提 依 據(jù) 是否 合 理；確定 期 末余 額 是否正確； 確 定 披 露是否恰當 。 （ ） A: 正確：B:錯誤 1】屬于籌資活動所涉及的主要憑證和會計記錄的有（）。A: 股 東 名冊B: 下屬公司的章程C: 承 銷 或包 銷協(xié)議D:投 資協(xié)議授 權(quán) 批 準 是 投 資 與 籌 資 循 環(huán) 內(nèi) 部控 制 目 標 中（ ）的關(guān) 鍵內(nèi) 部控 制 程序。 【 1】 A: 存在B: 完整性C: 計 價

29、和分 攤D: 權(quán) 利和 義務 【 1】下列屬 于 投 資 活 動 內(nèi)部控制測 試 程 序 的是（ ）。 A:檢查長 期投 資業(yè)務 是否符合國家的限制性規(guī) 定B:檢查 本期 發(fā) 生的重大股權(quán)變動C: 實 地 盤 點投 資資產(chǎn)13D: 審閱 內(nèi)部 盤 核 報 告如果企 業(yè) 的 長 期 投 資證 券是 委 托某 些 專門 機構(gòu) 代 為 保 管 ，注冊會 計 師應 向 這些保管 機 構(gòu) 【 1 】 進 行函 證 ，以 證 實 投 資證 券 的存在性和 金 額 的 準確性。 （ ） A:正確 : B: 錯誤注冊會計師審計A公司長期借款時，為確定長期借款賬戶余額的真實性，可以函 證 的 對 【 1】 象

30、為 （ ）。 A: A 公司的律師B: 金 融 監(jiān) 管機 構(gòu)C: 銀 行或 其 他 有關(guān) 債 權(quán) 人D: 公司的主要 股 東 有疑 問 去 論壇二、 判 斷 題 【 2】A公司為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的費用全部資本化。（ ）A: 正確:B: 錯誤有 疑問 去 論 壇 【 3】向 銀 行 或 其 他 債 權(quán) 人函 證 短 期 借款 ， 是 審查 短期借款的 一 個 不 可替代的程 序（ ）A: 正確:B: 錯誤【 1 】下列符 合 “確 保 辦 理 貨幣資 金 業(yè)務 的 不相容 崗 位 相互 分 離、制 約 和 監(jiān) 督 ”原 則的是（ ）。 A: 由出 納 人 員 兼 任會

31、計 檔 案 保管工 作B:由出 納 人 員 保管 簽 發(fā) 支票所 需 全部 印 章C:由出 納 人 員 兼任 收 入 總賬 和 明 細賬 的 登 記 工作D:由出 納 人 員 兼任 固 定 資產(chǎn) 明 細 賬 或 總 賬 的登 記 工 作 有疑 問 去 論 壇 【 2】企 業(yè) 一 般 不 得從 本 單 位的 現(xiàn) 金 收入 中 直接支付現(xiàn) 金 ， 因 特 殊 情況需要支 付 現(xiàn)金的， 應 事 先 報 經(jīng) （ ） 審查 批準。A: 本企 業(yè)單 位 負責 人B: 上 級 主管 部 門 14C: 開 戶銀 行D: 財 稅 部 門 有疑 問 去 論 壇二、 多 項 選擇 題 【 3】 下列不符合貨幣 資

32、金的 內(nèi) 部控制 規(guī) 范 的有（ ） 。A: 單 位 負 責 人的 直 系 親 屬不 得 擔任 本 單 位會 計 機 構(gòu) 負 責 人 B:會 計 機 構(gòu) 負 責 人 的 直系 親 屬 不 得擔 任 本 單 位出 納 人 員 C:為 了加 強 內(nèi) 部控 制 ， 單 位 應 指 定 專 人 集 中保管 單 位 負責 人 、 財務負 責 人的 個人印章和 財 務專 用 章 D:出 納 人 員 不 得兼 任 固定 資產(chǎn) 、 無 形 資產(chǎn)賬 目 的 登 記 工 作 有疑 問 去 論 壇【 4】 根據(jù)內(nèi)部控制制度 的要 求 ，會 計 人 員 （ 非 出 納 人 員 ） 可 以 經(jīng) 辦 業(yè)務 的有 （）。

33、A: 債權(quán) 債務 賬 目 登 記B: 稽 核 C: 現(xiàn) 金收 支 業(yè) 務D: 會 計 檔 案 保管 有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 5】出 納 人 員 不 得同 時 從事 銀 行 對 賬單 的 獲 取、 銀 行 存款 余 額調(diào)節(jié) 表 的 編 制等 工作。（）A: 正 確 : B: 錯誤 【 1 】注冊會 計 師 在 審 計 銀 行存款 時 ， 實 施下 列 程 序 ， 其 中 屬 于控制 測 試 程序 的 是（ ）。A: 取得 銀 行存 款余 額調(diào) 節(jié) 表 并 檢 查 未達 賬 項 的真 實 性B: 檢查銀 行 存款收 支 的正確截止C:檢查 是 否 定 期取 得 銀 行 對賬 單

34、 并 編 制 銀 行存款 余 額調(diào) 節(jié) 表D:函證銀 行存款余額監(jiān)盤庫 存現(xiàn)金是注冊會 計師 證 實 被 審 計單 位 資 產(chǎn) 負債 表 所列 現(xiàn) 金 是 否存在 的一 項 重 要 【 1】 程序，被 審計單 位 必 須 參 加 盤 點的人 員 是（ ） 。15A: 會 計 主 管 人 員 和 內(nèi)部 審計 人 員B: 出 納 員 和會 計 主 管 人 員C: 現(xiàn) 金 出 納員 和 銀 行 出 納員D: 出 納員 和 內(nèi) 部 審 計 人 員有疑問 去 論 壇 【 2】如果在 資 產(chǎn) 負債 表 日后 對庫 存 現(xiàn) 金 進 行 盤 點， 應 當根 據(jù) 盤 點數(shù)、 資 產(chǎn)負債 表日至（）的 庫 存 現(xiàn)

35、 金收 、 支 發(fā) 生合 計 數(shù) ， 倒 推 計 算 資產(chǎn) 負 債 表 上 所包含的庫 存 現(xiàn) 金 數(shù)是否正 確。 A: 審計報 告 日B: 資產(chǎn)負 債 表 日C: 盤 點 日 D:外勤 工 作 結(jié) 束 日如果注冊會計師要證實A公司在臨近200弭12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入 賬 ， 【 1】 最有效的審計 程序 是 （ ） 。 A:函 證 2009年 12月 31 日的銀 行 存款 余 額B:檢查2009年 12月 31 日的銀 行 對 賬 單C:檢查2009年 12月 31 日的銀 行 存款 余 額調(diào)節(jié) 表D:檢查2009年 12月 的 支票 存 根和 銀 行 存 款日 記 賬 有疑

36、問 去 論 壇二、 多 項 選擇 題 【 2】 注冊會 計師 寄 發(fā) 的 銀 行 詢 證 函（ ）。 A:是以被 審 計 單 位 的 名 義發(fā) 往 開 戶銀 行 的B: 屬于 積 極 式 函 證C:要求銀行直接回函至會 計師 事 務 所D: 包括 銀 行 存款 和 借款余 額有疑問去論壇【 3】注冊會 計 師 實 施 的 下列各 項 審 計 程 序 中能 夠證 實 銀 行 存 款是否存在 的有（ ） 。16A: 分析 定 期 存款 占 銀 行存款 的 比例B: 檢 查 銀 行存 款 余 額調(diào)節(jié) 表C: 函 證 銀 行存 款 余 額 D: 檢 查 銀 行 存 款收支的正 確 截 止有疑 問 去

37、論 壇 三、 判 斷 題 【 4】注冊會 計 師 應 向 被 審計單 位 在 本年 存 過 款的所 有 銀 行 發(fā) 函，其中 包 括企 業(yè) 存 款 賬戶 已 結(jié) 清的 銀 行，因 為 有 可能 存 款 賬戶 已 結(jié) 清 ， 但 仍 有 銀 行借款 或 其他 負 債存在。（） A:正確：B:錯誤有疑問去論壇 5】注冊會 計 師 審計 銀 行存款 時 不 需要 對 賬戶 余 額 為 零的 進 行函 證 。 （ ）A:正確：B:錯誤如果前 任 注 冊會 計 師對 上期 財 務報 表 出具了非標 準 審 計 報 告，且 該 事 項對 本期 財務 報 表 【 1 】 仍然相關(guān)和重大，則 注冊 會 計 師

38、 應 當 對 本 期 財務報 表 出具（）。 A: 保留 意 見 審 計報 告B: 非 標 準 審計報 告C:無法表 示 意 見審 計 報 告D: 否定 意 見 審 計 報 告 有疑 問 去 論 壇二、 多 項 選擇 題 【 2】 以下 對 期初余 額 理 解恰 當 的有（ ）。 A:期初余 額 是 期初 已 存在的 賬 戶 余 額 B:反映了 以 前 期 間 的 交易和上期 采用 的 會 計 政策 的 結(jié) 果C:期初余 額 與 注冊 會 計師 首次 接 受委 托 相 聯(lián) 系D:期初余 額 從 金 額 上 看等于上期 期末 余 額 有疑 問 去 論 壇 【 3】注冊會 計 師 應 當 獲 取充

39、分、 適 當?shù)?審 計證 據(jù)以 確 定期 初 余 額實現(xiàn) 下 列目 標 （ ）。 17A: 期初 余 額 不存 在 重大 錯報B:上期期 末 余 額 已 正 確 結(jié)轉(zhuǎn) 至 本 期 ， 或 在 適 當?shù)那闆r下 已作 出 重新表述C:被 審計 單 位 一 貫 運 用恰當?shù)臅?計 政 策 ，或 對 會 計 政策 的 變 更作出 正 確的會 計處 理和 恰 當?shù)牧?報 D:期初余額不存在對本期財務報表產(chǎn) 生重大影響的錯報注冊會計師審計或有事項時尤其關(guān) 注的是或有事項的（ ） 。 【 1】 A: 存在B: 列 報C: 完整性D: 分 類 和 可 理解 性 有疑 問 去 論 壇二、 多 項 選擇 題 【

40、2】注冊會 計 師 主要 通 過實 施以 下 審計 程 序來收集或 有事 項 完整性的審 計證 據(jù)（）。 A: 參與 被 審 計 單 位董事 會 會 議B:了解被 審 計 單 位 與 識別 或有 事 項 有 關(guān) 的內(nèi)部控制 C:向被 審 計 單 位管 理 層獲 取 書 面 聲明D:向被 審 計 單 位的 法 律 顧問 和 律 師進 行 函 證 【 1 】下列各 種 情 況中 ， 注冊會 計 師應 提 請 被 審計單 位 在會 計 報 表附注 中 予以 披 露的是（ ）。 A:資產(chǎn)負 債 表 日大 額 的 應 收款 項 因 資 產(chǎn) 負債 表日 后 債務 人 突然破 產(chǎn) 而 無法收 回 B: 資

41、產(chǎn) 負 債 表 日 后需要 為 新 的 養(yǎng)老 保 險 金 計 劃 在 近 期 支 付大筆 現(xiàn) 金 C: 資 產(chǎn) 負 債 表 日 已確 認為 銷 售 的大 額 物 資 在 資 產(chǎn) 負債 表日 后 確 實 已 經(jīng) 退回 D: 資產(chǎn) 負 債 表日 被 起 訴 ， 資 產(chǎn) 負債 表 日后被法院 判決 應 支付 對 方 大 額賠償有疑 問 去 論 壇 【 2】下列 發(fā) 生 在 資產(chǎn) 負 債 表日后 的 各種 情 況中，注 冊 會 計 師 應 提 請 被 審 計單 位 調(diào)整會 計 報 表 的是 （ ） 。 A: 應 付 債 券 的提 前 兌 付 18B: 偶 然 性 的大 筆 損 失C: 被 審計單 位

42、合并D:大批 產(chǎn) 成 品 經(jīng)驗 收 不合格有疑 問 去 論 壇 二、 多 項 選擇 題 【 3】下列屬 于 需 要在 財 務報 表上 披 露而 非 調(diào) 整的事 項 通常 包 括（ ）。 A:資產(chǎn)負 債 表 日后 資 產(chǎn) 價 值 、 稅 收政 策 、外 匯匯 率 發(fā) 生重 大 變 化 資產(chǎn)負B:債 表 日后 因 自然災害導 致 資 產(chǎn) 發(fā) 生重大 損 失 C:資產(chǎn)負 債 表 日后 發(fā) 現(xiàn)財務報表 存在 舞 弊D:資產(chǎn)負 債 表 日后 處 置子公司有疑 問 去 論 壇 【 4】注冊會計師應 提 請 被 審計單位 對 本 期 財務報 表 及 相關(guān) 的 賬戶 金 額 進 行 調(diào) 整 的期后事項有（）

43、。 A:被 審計 單 位 由于 某 種原因在資 產(chǎn)負 債 表日前被起 訴 ， 法 院 于 資產(chǎn)負債表 日后判決被 審 計單 位 應 賠 償 對 方 損 失 B:資產(chǎn)負 債 表 日后 不 久的 銷 售 情 況 顯 示 庫 存商品 在 資產(chǎn) 負 債 表日已 發(fā) 生了減 值C: 資 產(chǎn) 負 債 表 日 后 發(fā) 生火 災 導 致甲 產(chǎn) 品 倉 庫燒 毀D:資產(chǎn)負 債 表 日后 企 業(yè) 合并有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題 【 5】在 審計 報 告 日至 財 務報 表公 布 日期 間 ，注冊會 計 師應 當 主 動 與被 審 計單 位 管理 層 溝 通， 以 獲 知在此期間 的 期 后 事 項 。

44、（）A: 正確 : B: 錯誤 有疑問 去 論 壇 【 6】通常情 況 下 ， 針對 期 后 事 項 的 專 門審計 程 序 ， 其 實 施 時 間 越接 近 審計報 告 日越好， 越 接 近 審 計 報 告日， 注 冊會 計 師遺 漏期 后 事 項 的 可能性也越 小 。 （ ） A:正確：B:錯誤如果判 斷 被 審計 單 位將不能持 續(xù)經(jīng) 營 ，但 財務 報 表仍 然 按照持 續(xù) 經(jīng) 營 假 設(shè) 編制，注 冊 會 計 【 1 】 師應 當出具（ ） 審計報 告。 19A: 否定 意 見B: 保 留 意 見C: 無保留意見D:無法表 示 意 見 有疑 問 去 論壇 【 2】下列屬 于 注 冊

45、會 計 師應 關(guān)注 的 被 審 計 單 位在 財 務 方面 存 在持 續(xù)經(jīng) 營 假 設(shè) 不 再合理的 跡 象 是（ ） 。 A: 存在大量不 良 資 產(chǎn) 且 長 期 未 作 處 理B:未達到 預 期 經(jīng)營 目 標C: 關(guān) 鍵 管 理 人 員 離 職 且無人替代D:公司生 產(chǎn) 的 主要 產(chǎn) 品的主要原 材料 已 嚴 重短缺以下 對 項 目 質(zhì) 量 復 核的表述中 ， 不恰當 的 是 （ ） 。 【 1】A: 消除 審計 風險B: 確 認 審 計 工 作已達到 會 計師 事 務 所 的工作 標 準C:消除妨 礙 注 冊會 計 師 正確判 斷 的偏 見D:避免 對 重 大 審計 問 題 的 遺 留

46、或 對 具 體 審計 工作 理 解不 透 徹 【 1 】注冊會 計 師 應 當 直 接與治理層 溝通 的 事 項 主要 包 括（ ） 。 A:注冊會 計 師 的 責 任 審 B: 計 劃 的 審計 范 圍 和 時間C:計 工 作 中 發(fā)現(xiàn) 的 問題D: 注冊 會 計 師 的 獨 立性有疑 問 去 論 壇【 2】 注冊會 計師 與治 理 層 溝 通 的主要目的 是（ ） 。 A:了解 財 務 報 表是 否 存在特 別 風 險 20B:了解注 冊 會 計師 、 治理 層 和 管 理 層 各方在 財 務 報 表 審 計 和溝通中的 責 任C: 及 時 向 治理 層 告 知 審計 中 發(fā) 現(xiàn) 的 與

47、治 理 層責 任 相 關(guān)的 事 項D:共享有 助 于 注冊 會 計師獲 取 審 計證 據(jù) 和治理 層 履 行 責 任 的其他信息 【 1 】下列與 管 理 層 聲 明 相關(guān)的表述 中 ， 錯 誤 的 是（ ）。 A:如果合 理 預 期不 存 在其他充分 、 適當?shù)?審 計 證 據(jù) ， 注冊會 計 師 應 當就 對財 務報 表具 有 重 大影響的事項 向 管 理 層 獲 取 書 面 聲 明 B:如果管 理 層 的某 項 聲明與其他 審計 證 據(jù)相矛盾， 注 冊 會 計師應 當 調(diào)查 這 種情況 C:如果管 理 層 拒 絕 提 供注冊會計 師認 為 必要的聲明 ， 注冊會 計 師應 當 出具保留意

48、 見 或 否 定 意 見 的 審計 報 告 D:注冊會 計 師 不 應 以 管理 層 聲 明 替代 能 夠 合理 預 期 獲 取 的 其他 審計 證 據(jù) 當注冊 會 計 師 想 強 調(diào) 某個有 關(guān) 會 計 報 表的具體事 項時 ， 會在 審 計 報 告 的意 見 段之后增加加 強【1】調(diào)事項段 單獨 進 行 說 明，在 下 列各 項 中，屬于 注 冊會 計 師 將 強調(diào) 的 事 項 的 是 （）。 A:被 審計 單 位 在 預 知 其 債務 人 將 破 產(chǎn) ， 無法 償還 其 債務 時 增 加壞 賬 準 備 數(shù) 額 B:被 審 計 單 位 是一個集 團 公司的成員C: 會 計 政 策 的 變

49、更D: 大宗應 收 賬 款的 變 現(xiàn) 能力有疑 問 去 論 壇 【 2】 審計報 告日期 通 常 （ ） 。A: 不早 于 被 審計 單 位確 認 和 簽 署會 計 報 表的日 期B:是 資產(chǎn) 負 債 表日C: 是 審計 外 勤 結(jié) 束 日D: 是 會 計 報 表 公布日有疑 問 去 論 壇 【 3】注冊會 計 師 于 2010年 1月 15日起對 某 公 司 2009年 度會 計報 表 進 行 審 計 ， 2月 5日完成外 勤 審 計 工 作 ， 2月 8日完成 審計報 告 ，并于 2月 9日 將 審 計 報 告交 給 被 審 計單 位， 則 被 審 計 單 位 管 理當局聲明 書 的 日

50、期通常 應 為 （ ）。 A:2010年 1月 15日B: 2010年 2月 5日21C: 2010年 2月 8日D: 2010年 2月 9日 有疑 問 去 論 壇二、 多 項 選擇 題 【 4】管理 層 對 財 務報 表 的 責 任段 應 當 說 明 按照適用的 會 計 準 則 和相關(guān) 會 計 制度 的規(guī) 定 編 制 財 務報 表 時 管理 層 的 責 任 ， 這 種 責 任包括（ ）。 A:設(shè)計 、 實 施 和 維 護 與 財務報 表 編 制相 關(guān) 的內(nèi)部控制 ， 以使 財 務 報 表不 存 在由于舞弊 或 錯 誤 而 導 致 的 重 大 錯報B:財務報 表 真 實 反 映 了 經(jīng)濟 活

51、動 內(nèi)容C: 選擇 和運用 恰 當?shù)?會 計 政策D: 作出 合 理 的會 計 估 計 有疑 問 去 論 壇 【 5】審計報 告 的 引言 段 應 當 說 明 被 審計 單 位的名稱和 財務 報 表已 經(jīng)過 審 計 ， 并 包括（ ）。 A: 指 出 構(gòu)成整 套 財務報 表 的 每 張 財 務報 表的 名 稱 B:提及 財 務 報 表附 注C:指明 財 務 報 表公 允 反映了被審 計單 位 的 財務 狀 況 、 經(jīng)營 成 果 和 現(xiàn) 金 流量D: 指明 財 務 報 表 的 日期和涵蓋 的期 間 有疑 問 去 論壇 【 6】注冊會 計 師 在確 定 審計報 告 的 日期 時 ， 應 當考 慮

52、（ ）。 A:應 當 實 施 的 審計 程 序已 經(jīng) 完 成B:應 當提 請 被 審計 單 位 調(diào) 整的 事 項 已 經(jīng) 提出，被 審 計單 位 已 經(jīng) 作出 調(diào) 整或拒 絕作出 調(diào) 整 C: 管理 層 已 經(jīng) 正 式 簽 署 財 務報 表D:已 經(jīng) 復 核 了 工作 底 稿 有疑 問 去 論 壇 【 7】注冊會 計 師 的 責 任 段 應 當 說 明 的內(nèi) 容 有（ ）。 A:注冊會 計 師 的 責 任 是在 實 施 審 計 工 作 的基 礎(chǔ) 上 對 財務 報 表 發(fā) 表 審 計 意 見22B:審計 工 作 涉 及 實 施 審計 程序 ， 以 獲 取有關(guān) 財 務 報 表 金 額 和披露 的

53、審計 證 據(jù) C:注冊會 計 師 相信 已 獲 取的 審 計 證 據(jù) 是 充分、適 當 的 ， 為 其 發(fā) 表 審計 意 見 提供了基 礎(chǔ)D: 注冊 會 計 師審 計 的目的是對 內(nèi)部 控 制的有效性 發(fā) 表 意 見有疑 問 去 論 壇 【 8】注冊會 計 師 在 評 價 財務報 表 的 公允 性 時 ， 應 當 考 慮 的 內(nèi) 容有（ ）。 A: 經(jīng) 管理 層 調(diào) 整后 的 財務報 表 是 否與 注 冊會 計師 對 被 審 計 單 位及其 環(huán) 境的了 解一致B: 財 務 報 表 的列 報 、 結(jié) 構(gòu)和 內(nèi) 容 是 否合理C:財務報 表 是 否真 實 地反映了交 易和 事 項 的 經(jīng)濟 實 質(zhì)

54、D:財務報 表 使 用者 是 否確 認 不 存 在重 大 錯報有疑 問 去 論壇 【 9】 標準 審 計 報 告包 含 以下要素（ ） 。 A: 審計報 告 要素 齊 全 B:屬于無 保 留 意 見C: 不 附 加 說 明 段 D:不附加 強 調(diào) 事 項 段 或任何修 飾 性用 語 有疑 問 去 論 壇 三、 判 斷 題【 10】當出具 保 留 意 見 、 否定意 見 或無法 表 示意 見 的 審 計報 告 時 ，注冊 會 計師 應 當在意 見 段 之 前增 加 說 明段， 清 楚地 說 明 導 致所 發(fā) 表意 見 的所有原因 ， 并在可能情況下，指出其對財務報表的影響程度。（） A:正確：B

55、:錯誤 有疑問 去 論 壇 【 11】在 實務 中， 注冊會 計師 在正 式 簽 署 審 計報 告前 ， 通 常 把 審計報 告 草稿和 已 審計財務 報 表 草稿 一 同提交被審 計單 位 管理 層 。 如 果管 理 層 批準并 簽 署已 審 計財務報 表， 注冊會 計師 即可 簽 署 審 計 報 告。（）A: 正 確 : B: 錯誤 有疑 問 去 論 壇 【 12】注冊會 計 師 在 審 計 意 見 段之 前 增加 說 明段，用 來 說 明 發(fā) 表保留意見 、 否定意見 和無 法 表 示意 23見 的理 由 ； 而 在 意 見 段之后增加 強調(diào) 事 項 段，只 是 增加 審 計報 告的 信 息含量 ，提高 審 計 報 告的 有 用性，不 影 響 發(fā) 表 的 審計 意 見 。 （ ）A: