新準則下的非壽險合同準備金評估規(guī)則

1、新準則下的非壽險合同準備金評估規(guī)則新準則下的非壽險合同準備金評估規(guī)則李美均李美均20102010年年6 6月月2020日日安誠保險安誠保險安誠保險安誠保險目目 錄錄安誠保險安誠保險安誠保險安誠保險 已上線并行的機構：重慶、四川已上線并行的機構：重慶、四川測試測試上線并行上線并行6 6月上旬月上旬河南、青島河南、青島陜西、北京陜西、北京6 6月下旬月下旬上海、寧波上海、寧波河南、青島河南、青島7 7月上旬月上旬江蘇、浙江江蘇、浙江上海、寧波上海、寧波7 7月下旬月下旬江蘇、浙江江蘇、浙江安誠保險安誠保險（二二）報賬中心重點操作節(jié)點報賬中心重點操作節(jié)點 1 1、借款與還款操作借款與還款操作 2 2

2、、多次付款操作、多次付款操作 3 3、科目調整操作、科目調整操作 4 4、網銀退票處理操作、網銀退票處理操作 5 5、查詢操作、查詢操作安誠保險安誠保險借款與還款操作借款與還款操作案例：辦公室小王借款案例：辦公室小王借款30003000。5 5天后還款天后還款借款借款員工借款審批單員工借款審批單還款（分情況說明，如下）還款（分情況說明，如下）還款情況還款情況使用單據使用單據1.直接用現金3000還款員工還款單2.直接用費用3000沖銷借款費用報銷單3.報銷費用4000，沖銷3000的借款，補付1000的現金借款費用報銷單、補差付款單4.報銷費用2000，還1000的現金借款費用報銷單，員工還款

3、單安誠保險安誠保險（一一）計量原則計量原則 1 1、對未來現金流的無偏估計（各種可能情況的加權平均結果）、對未來現金流的無偏估計（各種可能情況的加權平均結果）。 2 2、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期。 3 3、包含顯性的邊際（風險邊際、剩余邊際），反映未來現金流的不確定、包含顯性的邊際（風險邊際、剩余邊際），反映未來現金流的不確定性性。安誠保險安誠保險（二二）未到期責任準備金未到期責任準備金- -基本原則基本原則 1 1、對未來現金流的無偏估計（流量法、預估賠付率法）、對未來現金流的無偏估計（流量法、預估賠付率法）。未來凈現金流出應當是

4、公司為履行保險合同相關義務所必需的合理現金流出，包括賠款及退保、理賠費用、保單維護費用等。以大類險種為計量單元。 2 2、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期。久期超過1年以上的險類負債考慮貨幣時間價值的影響 3 3、附加風險邊際、附加風險邊際。根據自身的數據測算并確定，也可以根據未來凈現金流出的穩(wěn)定性和可能的波動幅度選擇符合行業(yè)標準要求的邊際（2.5%-15%。）。 4 4、確認首日損失，不確認首日利得、確認首日損失，不確認首日利得。保單首日費用，是指為獲得保險合同而產生的費用及保單合同成立時發(fā)生的費用，包括手續(xù)費及傭金支出、銷售人員的績效、

5、獎金等銷售費用、簽發(fā)保單的費用、營業(yè)稅金和附加、保險保障基金等費用。安誠保險安誠保險（二二）未到期責任準備金未到期責任準備金- -首日計量首日計量情景1. 保費充足計算步驟：第一步：計算合理估計負債A A基于最優(yōu)估計的未來賠付和費用的現值第二步：計算風險邊際B第三步：計算首日利潤/首日損失（Gain/Loss） 當C=A+B時(見情景1),Gain=C-(A+B) 首日利得不能確認需作為剩余邊際存在； 當C=A+B時,Res(0)=C 當CA+B時,Res(0)=A+B情景2. 保費不足首日費用首日費用安誠保險安誠保險（二二）未到期責任準備金未到期責任準備金- -首日計量首日計量q以下示例說明

6、在新準備金計量準則下，由于損失率的變動將會對未到期責任準備金產生的影響。基本假設為：未到期責任準備金為50萬元首日費用：10萬元保單維護費用：12萬元。q情景一（損失率為50%）：未到期責任準備金= Max(50-10, 50*0.5+12) = Max(40, 37)=40q情景二（損失率為70%）：未到期責任準備金= Max(50-10, 50*0.7+12) = Max(40, 47)=47安誠保險安誠保險（二二）未到期責任準備金未到期責任準備金- -后續(xù)計量后續(xù)計量q 新計量原則下，未到期責任準備金是：(總保費-首日費用)未到期天數/365或風險分布法（UPR）q但上述結果需要用未來賠

7、款、理賠費用及保單維護費用的現金流的合理估計（顯著條件下貼現）+ 風險邊際， 來進行充足性測試，以實現可能的首日損失。q在總公司層面計算，分支公司采用合理辦法進行分攤。q在保費充足的情況下，未到期責任準備金=（總保費 首日費用）*未到期天數/365或風險分布法。安誠保險安誠保險（二二）未到期責任準備金未到期責任準備金- -原方法與新方法比較原方法與新方法比較q 在原法定準備金下，未到期責任準備金為以下兩者比較，如后者大于前者，需提保費不足準備金： 總保費未到期天數/365或風險分布法（UPR） 未來賠款、理賠費用及保單維持費用等的總量的謹慎估計（不貼現）q 在保費充足的情況下，未到期責任準備金

8、=UPRq 因此，相比法定準備金方法，未到期責任準備金通常會降低，從而影響利潤和資產負債表。安誠保險安誠保險（三三）未決賠款準備金未決賠款準備金- -基本原則基本原則 1 1、對未來現金流的無偏估計、對未來現金流的無偏估計。已發(fā)生已報告未決賠款準備金（根據理賠人員的估計值或按公式法逐案提取）。已發(fā)生未報告未決賠款準備金IBNR(已決賠款和未決賠款準備金的流量三角形,各評估結果的加權平均值)。 2 2、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期。久期超過1年以上的險類負債考慮貨幣時間價值的影響 3 3、附加風險邊際、附加風險邊際。根據自身的數據測算并確

9、定，也可以根據未來凈現金流出的穩(wěn)定性和可能的波動幅度選擇符合行業(yè)標準要求的邊際（2.5%-15%）。未決賠款準備金風險邊際=（已發(fā)生已報告未決賠款準備金+IBNR貼現）未決賠款準備金風險邊際率安誠保險安誠保險（三三）未決賠款準備金未決賠款準備金- -基本原則基本原則 4 4、理賠費用準備金、理賠費用準備金。直接理賠費用準備金采用非壽險責任準備金管理辦法所規(guī)定的逐案估計法/流量三角形進行評估。間接理賠費用準備金（根據經驗比例評估）間接理賠費用準備金=(已發(fā)生已報告未決賠款準備金50%+IBNR) 間接理賠費用率安誠保險安誠保險（三三）未決賠款準備金未決賠款準備金- -原方法與新方法比較原方法與新

10、方法比較q 新計量原則下，未決賠款準備金： 未來賠款和理賠費用現金流的合理估計值（顯著條件下貼現） + 風險邊際。 新計量原則未決賠款準備金未決賠款準備金謹慎估計值-謹慎估計部分-貼現部分 + 風險邊際，如下右圖。q 法定準備金下，未決賠款準備金： 未來賠款和理賠費用的總量的謹慎估計值（不貼現）。安誠保險安誠保險安誠保險安誠保險（一一）計量原則計量原則 1 1、對未來現金流的無偏估計（各種可能情況的加權平均結果）、對未來現金流的無偏估計（各種可能情況的加權平均結果）。 2 2、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期、反映貨幣的時間價值，判斷標準：保險負債久期。 3 3、包含顯性的邊際（風險

11、邊際、剩余邊際），反映未來現金流的不確定、包含顯性的邊際（風險邊際、剩余邊際），反映未來現金流的不確定性性。安誠保險安誠保險 經測算，要將經測算，要將20092009年實際虧損額度控制在年實際虧損額度控制在10.510.5億預算虧損額度內，億預算虧損額度內，各分公司經營成本率若控制在各分公司經營成本率若控制在100%100%以內，保費規(guī)模最高上限為以內，保費規(guī)模最高上限為13.513.5億。億。貨幣單位：萬元項 目2009年預算（10億）2009年預計（12億）2009年預計（12.5億）2009年預計（13.5億）一、營業(yè)收入89,296.52 105,094.49 106,739.63 110,130.21 二、營業(yè)支出105,975.43 119,894.62 122,81