外貿出口退稅120完整版

1、1n課程設置1.出口退稅電子化管理系統(tǒng)概述2.出口退稅電子化管理系統(tǒng)的分類及發(fā)展3.外貿企業(yè)申報系統(tǒng)新舊版本的異同4.外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程5.生產企業(yè)申報系統(tǒng)新舊版本的異同6.生產企業(yè)免抵退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程2出口退稅電子化管理系統(tǒng)概述出口退稅申報系統(tǒng)是出口退稅計算機網(wǎng)絡管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)。該系統(tǒng)旨在使申報退稅的出口企業(yè)通過對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數(shù)據(jù)的錄入，迅速準確地生成退稅申報數(shù)據(jù)，簡化企業(yè)的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申報所帶來的種種弊端，并通過退稅機關實際退稅信息的反饋對之實施管理，把退稅工作納入科學化、規(guī)范化的管理軌道，提高出口退

2、稅管理的嚴謹性、科學性、高效性，更好地履行稅務部門出口退稅管理職責，更好地為納稅人服務。3出口退稅電子化管理系統(tǒng)的分類及發(fā)展出口退稅電子化管理系統(tǒng)分為三大類1.外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)，現(xiàn)應用版本為：V12.02.生產企業(yè)免抵退稅電子化管理系統(tǒng)，現(xiàn)應用版本為：V10.13.小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)： 現(xiàn)應用版本為：v3.14外貿企業(yè)出口退稅申報5外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程知識背景1.出口貨物退(免)稅的企業(yè)與貨物范圍:享受退還或免征其增值稅、消費稅的企業(yè)包括:對外貿易經營者，沒有出口經營資格委托出口的生產企業(yè)，特定退（免）稅的企業(yè)和人員。（外輪供應公司等）貨物范圍：必須

3、是屬于增值稅，消費稅征稅范圍的貨物；必須是報關離境的貨物；必須是在財務上作銷售處理的貨物；必須是出口收匯的貨物。6外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程知識背景2.出口貨物退(免)的稅種：V：增值稅 C：消費稅3.出口貨物退(免)的稅率：V：增值稅稅17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%.C：消費稅稅率：從價定率：應按外貿企業(yè)從工廠購進貨物時的征收消費稅的價格為計稅依據(jù)。從量定額：應按貨物購進和報關出口的數(shù)量為計稅依據(jù)。7外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程知識背景4.出口貨物退(免)稅的憑證（兩單兩票）A.購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián))，申請消費稅的企業(yè)還需

4、提供由工廠開具并經稅務機關和銀行(國庫)簽章的出口貨物消費稅專用繳款書。B.蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))。C.出口收匯核銷單(紙質)或實行電子核銷經確認無誤的電子數(shù)據(jù)。D.企業(yè)依據(jù)計入外銷收入的出口發(fā)票。8外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程知識背景5.出口貨物退(免)稅的期限：申報期限：企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）退政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。企業(yè)應在貨物報送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內， 收齊有關憑證進行退稅申報。逾期的企業(yè)不得申報退免

5、稅。稅務機關審核、退(免)稅期限：根據(jù)各地區(qū)稅務機關的情況決定。9 有關備案單證： 出口企業(yè)應填寫出口貨物備案單證目錄1.外貿企業(yè)購貨合同，生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；2.出口貨物裝箱單；3.出口貨物運輸單據(jù)；如無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相近內容或作用的其他單證進行備案，備案資料保管期為5年。外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程知識背景10外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程使用退稅申報系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜

6、單。11外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。如：本次申報的4份關單，出口日期在2012-6至2012-7月之間，則可將“當前所屬期”錄為201207或當前申報期均可 。12外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程操作可采用菜單方式和向導方式兩種操作13外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程初次應用前的設置1.系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改：修改企業(yè)信息，填寫企業(yè)海關代碼、稅號及單位名稱，此信息將在打印的申報表及申報文

7、件中顯示，如不正確填寫將影響整個申報！14外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程初次應用前的設置2.系統(tǒng)維護-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)參數(shù)設置與修改：在彈出的界面選擇“業(yè)務方式”，如下圖所示：修改“18位報關單執(zhí)行日期”把“2011.06.01”改為“2011.07.01”。15外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程16 常見業(yè)務類型（一）退（免）稅業(yè)務常見業(yè)務類型（一）退（免）稅業(yè)務 一般貿易業(yè)務、特殊區(qū)域、列明原材料、對外援助、對外承包、境外投資、免稅店、中標機電、外輪貨物、航空食品、修理修配、保稅區(qū)、邊境貿易（邊境小額以人民幣方式結算）、跨境貿易、已使用設備、 常見業(yè)務類型（二）免稅業(yè)務常見業(yè)

8、務類型（二）免稅業(yè)務 避孕及古書 軟件產品 含黃、鉑金貨物、鉆石及飾品、自產農產品、油畫、花生果仁等、非稅收入票據(jù)貨物、邊境貿易、超期未申報、超期未收齊、旅游購物、其他免稅。外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程17外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程一般貿易的出口退稅業(yè)務應用簡言之即：1.錄入出口、進貨明細數(shù)據(jù)2.對錄入正確并檢查后的數(shù)據(jù)進行預申報3.確認正式申報、打印申報報表。4.生成本次數(shù)據(jù)的正式申報5.流程完畢18外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1.1出口明細數(shù)據(jù)錄入19外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程（1）關聯(lián)號：必錄內容，一個年度內不能重復，一次申報可以有多個

9、關聯(lián)號。 建議：a、企業(yè)按“4位年+2位月+2位申報批次+2次順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號，如：如：2012080101必須保證每一個關聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常（外貿企業(yè)在58范圍內）；b、對于一筆出口業(yè)務對應多筆進貨的，應使用一個關聯(lián)號；c、對于多條進貨對應多條出口或者一筆進貨對應多條出口的，應根據(jù)出口筆數(shù)編排連續(xù)的關聯(lián)號。1.1.1出口明細數(shù)據(jù)錄入應注意的要點20外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1.1.1出口明細數(shù)據(jù)錄入應注意的要點（2）申報年月：申報年月應與當前所屬期保持一致，否則將無法打印當期申報報表。（3）序號：物理序號，每個批次的序號都應從0001開始，并且

10、此序號不受關聯(lián)號的影響。（4）申報批次：一個所屬期內可產生多個申報批次，但在一個所屬期內批次號不能重復。（5）報關單號：2011年7月1日前出口的關單號編寫方法為：海關編號后9位+0+項號（項號見關單）2011年7月1日起出口的關單號編寫方法為：海關編號+0+項號（項號見關單）。21外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1.1.1出口明細數(shù)據(jù)錄入應注意的要點（6）商品編碼：關單上顯示的商品編碼，如商品編碼不足10位，末位需加0補足10位，如遇非基本商品還需追加擴展碼。（7）計量單位：由系統(tǒng)自動按該商品的第一計量單位生成，用戶不得修改。（8）美元離岸價：即FOB價，若出口時未采用FOB價，必須

11、換算后方可錄入。（9）數(shù)量：依據(jù)關單上的第一計量單位所列數(shù)量填列。22外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1.1.1出口明細數(shù)據(jù)錄入應注意的要點1.申報商品代碼：按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼。2.申報商品名稱：應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同；建議：如選擇了業(yè)務類型代碼，需將對應的業(yè)務類型代碼同時輸入到備注中。23外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1.2.進貨明細數(shù)據(jù)錄入24外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流

12、程1.2.1進貨明細數(shù)據(jù)錄入應注意的要點（1）關聯(lián)號：編寫方法與出口明細表中的關聯(lián)號規(guī)則相同，進貨明細數(shù)據(jù)中的關聯(lián)號應與對應的出口明細相同。（2）申報年月：與出口明細表相同。（3）序號：與出口明細表中的編寫規(guī)則相同。（4）發(fā)票號碼/發(fā)票代碼：若采用系統(tǒng)提供的增票認證讀入功能，可直接將認證后的發(fā)票讀入該系統(tǒng)，而后即可在此處直接選用發(fā)票，該發(fā)票信息會自動填入，避免因手工填寫產生的人為錯誤。25外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1.2.2.出口及進貨明細數(shù)據(jù)錄入完畢注意的要點保存：數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊保存，修改：如需修改，可直接點擊修改。審核認可：所有錄入的數(shù)據(jù)只有進行了審核認可操作方可進行預

13、申報。序號重排：可根據(jù)關聯(lián)號對序號進行物理排序。26外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程2.退稅申報數(shù)據(jù)檢查及生成預申報27外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程2.1出口進貨數(shù)量關聯(lián)檢查若出現(xiàn)“E”或W”的錯誤提示均不能正常生成預申報。28外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程2.2換匯成本檢查若錄入的數(shù)據(jù)未審核或者檢查有誤，系統(tǒng)將提示“未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)”，這樣也無法正確生成預申報數(shù)據(jù)。29外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程2.3生成預申報數(shù)據(jù)輸入本次申報的最大關聯(lián)號后，選擇路徑生成預申報文件夾。注意:如果有免稅出口申報則要將已用舊設備退稅及免稅出口申報表一并選中30外貿

14、企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程2.3生成預申報數(shù)據(jù)預申報文件由五個文件組成，分別為企業(yè)基本信息，進貨明細表信息，出口明細表信息，免稅出口信息表等。31外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程3.確認正式申報、打印申報報表32外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程3.1確認正式申報確認正式申報后，系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)即從錄入庫轉入申報庫，此時返回錄入庫將看不到已經確認正式申報的數(shù)據(jù)了。33外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程3.2打印申報明細表打開“出口明細數(shù)據(jù)查詢”或“進貨明細數(shù)據(jù)查詢”點擊“擴展功能”完成明細申報表打印34外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程35外貿企業(yè)出口退稅電子化

15、管理系統(tǒng)的應用流程3.2正確的明細申報表和錯誤的明細申報表對比數(shù)據(jù)沒有完整顯示36外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程3.2正確的明細申報表和錯誤的明細申報表對比沒有進行出口進貨數(shù)量關聯(lián)檢查導致報表數(shù)據(jù)不完整37外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程3.3退稅匯總表錄入及打印點擊新增后回車系統(tǒng)就會自動提取相關出口及進貨明細表的信息，完成匯總表的生成。但需注意匯總數(shù)據(jù)應與相應的明細數(shù)據(jù)相同。38外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程3.3退稅匯總表錄入及打印注意新舊版本匯總表的變化39外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程4.生成正式申報數(shù)據(jù)當本次申報預申報文件正確生成并完成明細表及匯

16、總表的打印后，即可進行本次申報的正式申報文件生成了。40外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程4.生成正式申報數(shù)據(jù)正式申報文件由16個文件組成41外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程5.歷史數(shù)據(jù)查詢當期申報數(shù)據(jù)生成正式申報后，數(shù)據(jù)即從申報庫進入了歷史庫，以便于企業(yè)用戶隨時對歷史數(shù)據(jù)進行查詢42外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程二、免稅申報及已使用舊設備的申報43外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程1. “記銷售日期”含義：記出口銷售帳日期；2. “所屬期標識”含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳時間確定，不一定與“所屬期”一致；3. “納稅所屬期”含義：是指與該筆出口貨

17、物相對應的小規(guī)模納稅人出口貨物免稅明細表中的”申報所屬期”；4. “代理證明號”規(guī)則：出口代理證明編號+2位項號；5. “出口商品代碼”含義：出口報關單上的商品編碼；6.“出口卷煙牌號” ；7“原幣幣別”含義：外幣 FOB 價；8.“原幣銷售額”含義：100 外幣兌人民幣匯率；9.“原幣匯率” 含義：100 外幣兌人民幣匯率；10.“人民幣銷售額”含義：人民幣 FOB 價；11.“美元匯率”含義：100 美元兌人民幣匯率；12.“美元銷售額”含義：美元 FOB 價；13.“免稅類型代碼” 規(guī)則：小規(guī)模納稅人的填寫“01”，避孕類及古書的填寫“02” ；44外貿企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應用流程 已使用設備退稅申報表已使用設備退稅申報表填表