bcg中國太平洋保險(xiǎn)公司管理手冊(cè)

1、授權(quán)人:編制人：版本：生效日期:此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄概述目的分公司管理主要是指集團(tuán)通過明確的管理職能匯報(bào)路線、財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)權(quán)限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績考核審批等手段，對(duì)其所屬 分支機(jī)構(gòu)實(shí)施合理有效的財(cái)務(wù)控制與管理。范圍本手冊(cè)的分公司管理具體體現(xiàn)在：? 集團(tuán)與總公司? 集團(tuán)/總公司與分支機(jī)構(gòu)? 集團(tuán)與其直接投資的企業(yè)，具體包括海外公司、安泰、太保大學(xué)等上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了以下兩種職能領(lǐng)域：? 前線業(yè)務(wù)，具體包括市場(chǎng)開拓/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理（包 括代理、直銷、交叉等）、業(yè)務(wù)支持（包括客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、 核保核賠、收款管理、

2、單證管理等）、投資、再保等；? 后援支持，主要包括信息系統(tǒng)、 財(cái)務(wù)中心、固定資產(chǎn)管理中心、采購中心等。與其他的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和基本財(cái)務(wù)的具體操作流程的區(qū)別在于，本手冊(cè)側(cè)重于理清各層次之間的管理關(guān)系和管理原則及方法，而具體的控制流 程則參見各相關(guān)操作流程手冊(cè)。原則? 從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營和合作的原則；后援支持則著眼于集中控制與資源共享。? 產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司負(fù)責(zé)分業(yè)經(jīng)營下的前線業(yè)務(wù)，對(duì)其下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn) 行層層管理和控制。? 為順應(yīng) “國際化”和“集團(tuán)化”的運(yùn)作方針，集團(tuán)通過建立一系 列的共享服務(wù)中心， 實(shí)現(xiàn)集中控制，同時(shí)嚴(yán)格遵循各項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確 記錄和分配，從而提高標(biāo)

3、準(zhǔn)規(guī)范的管理水平，也有利于風(fēng)險(xiǎn)的控制。? 明確投資中心、利潤中心 和成本中心 的定位，并建立相應(yīng)的管理控 制辦法。其中利潤中心的核算、成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偸欠止竟芾砭唧w辦法的基礎(chǔ)。? 通過建立預(yù)算、成本管理模式，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制和效益的優(yōu)化 提高。說明本手冊(cè)是在公司目前系統(tǒng)及組織架構(gòu)的前提下擬定的，隨著公司信息 系統(tǒng)的改進(jìn)和管理集中化后需及時(shí)進(jìn)行更新。第一部分 職能架構(gòu)體系1職能架構(gòu)1.1總貌職能構(gòu)架是實(shí)現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。架構(gòu)包括兩個(gè)層次：? 集團(tuán)/總公司? 分支機(jī)構(gòu) （包括分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享服務(wù)中心、海外子公司、 其他投資企業(yè)）1.2 特點(diǎn)職能劃分：業(yè)務(wù)前線和支

4、持后援根據(jù)以上架構(gòu)，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)，將職能分為兩大類：業(yè)務(wù)前線和支持后援7管3 業(yè)務(wù)前線：直接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)，如市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)管理戶服務(wù)、收款管理、單證管理、再保和投資持后援：間接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)，并為業(yè)務(wù)前線提供服務(wù)支持, " 財(cái)務(wù)管理、采購、信息技木、人事管理、辦公室等。F.財(cái)務(wù)，要實(shí)施嚴(yán)格的心 和總公司的“司令部會(huì) 理的要求 r投資董事長/董事會(huì)集團(tuán)員會(huì)、_決策、財(cái) '再保投資）佯團(tuán)總 丿 / 集團(tuán)和總為了業(yè)務(wù)發(fā)展而服務(wù)分業(yè)務(wù)前線職能，如投預(yù)和相同點(diǎn)理管理層次承保、理賠、客直接保，根據(jù)集中管丄公關(guān)業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)，設(shè)置在集 經(jīng)營原務(wù)核算如策略計(jì)劃、投資信息 采

5、購1系爲(wèi)是服務(wù)機(jī)'構(gòu)!其中，部管理 支持股 權(quán) 管 理固定資I.產(chǎn)管理金務(wù)管理I -_-I內(nèi)部審計(jì)I 員會(huì)7.-1|內(nèi)部 審計(jì)合規(guī) 監(jiān)察集團(tuán)4八業(yè)務(wù)拓展/兩，情況必須在分支業(yè)t和需要理而后援服 務(wù)今務(wù)發(fā)可以（分公司、“分業(yè)經(jīng)營" xJ |L_|司令部，既是管援支持為主理機(jī)構(gòu)，又是服 務(wù)機(jī)構(gòu)n總公總公司展的I在分支公司設(shè)置相應(yīng)權(quán)限的廠1產(chǎn)險(xiǎn)務(wù)前線為主帝理格局。 公司，各級(jí)分支公司有關(guān)部門只負(fù)責(zé)市場(chǎng)營!銷活動(dòng)的執(zhí)行和 也市場(chǎng)與總結(jié)。理如果根據(jù)當(dāng)集團(tuán)共享嚴(yán)線分支機(jī)構(gòu)I 代理兩核中I心、管理、業(yè)務(wù)客戶服務(wù)、收款 管理、單證管理總公司中心支公司、 i逐步道管離并最支持形成業(yè)務(wù)前線職能嘰

6、八由相由產(chǎn)關(guān)職能 反饋， 公司進(jìn)3發(fā)則在經(jīng)過總、公司管理層審扌批后,4發(fā)：但市場(chǎng)活動(dòng)及開發(fā)產(chǎn)品的正式啟用仍必須經(jīng)過總公司市計(jì) /產(chǎn)品開發(fā) 后援支持分支機(jī)構(gòu)公司在財(cái)務(wù)管理框架進(jìn)轉(zhuǎn)變過程中 一些重要地區(qū)的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行賬 的分支機(jī)構(gòu)，則 作,其余的財(cái)務(wù)工f如業(yè)務(wù)量大斗區(qū)域特點(diǎn) 務(wù)處理禾殳置財(cái)務(wù)經(jīng)理和岀納人員 按照其支公司、營管網(wǎng)點(diǎn)）/壽險(xiǎn)總公司統(tǒng)部門進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃、 以及保險(xiǎn)產(chǎn)品 行市場(chǎng)和產(chǎn)品的單獨(dú) 品開發(fā)人員實(shí)施獨(dú)立開部丨口 J 書面審批。分支機(jī)構(gòu)集團(tuán)共享服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù) 類似的地區(qū)）設(shè)立區(qū)域性共享服 確定相應(yīng)的財(cái)務(wù)審核權(quán)限和展加務(wù)中告?zhèn)餍?遞T財(cái)務(wù)統(tǒng)管理的需要，派駐相關(guān)職能>而各業(yè)務(wù)前線

7、1處理和財(cái)務(wù)審核工 由相應(yīng)的區(qū)域共享服務(wù)中心提供后援支持服先在，進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)的共享服務(wù)區(qū)域，持務(wù)，并向上級(jí)共享服務(wù)中心匯報(bào)。在財(cái)務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的過渡階段，條件不夠成熟的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)可以先申請(qǐng)暫時(shí)保留會(huì)計(jì)職 位進(jìn)行賬務(wù)處理，以減少區(qū)域共享服務(wù)中心的壓力。等到整體的管理架構(gòu)、人員職能及信息系統(tǒng) 趨向成熟穩(wěn)定的時(shí)候，再進(jìn)一步精簡業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員，并對(duì)共享服務(wù)中心進(jìn)行有效的整合提升，由集團(tuán)集中提供共享服務(wù)。具體圖示如下：特別分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，以及海外子公司，應(yīng)確認(rèn)為特別分支機(jī)構(gòu)，一般不享 受集團(tuán)共享服務(wù)中心的后援支持服務(wù)， 集團(tuán)管理層進(jìn)行匯報(bào)。職能具體

8、描述董事會(huì)由集團(tuán)的直接投資職能部門進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督接向（集團(tuán)/總公司）丿總1集團(tuán)共享集團(tuán)職H能主要體現(xiàn)在對(duì)業(yè)務(wù)前線的服務(wù)和財(cái)務(wù)中心集團(tuán)會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理股權(quán)管理1）區(qū)域共享 財(cái)務(wù)中心線的服務(wù)和支持，并進(jìn)行集中控制與審核;稅務(wù)管理總經(jīng)理（各級(jí)分支公司）資金管理財(cái)務(wù)管理2）政策、方針和策略的制訂，經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的審批;3）重大經(jīng)營活動(dòng)的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。?具體職能描述如下：支持后援策略計(jì)劃負(fù)責(zé)：? 預(yù)算工作（具體參見預(yù)算流程）? 收集信息，協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃? 負(fù)責(zé)管理咨詢項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和驗(yàn)收直接投資分三個(gè)職能領(lǐng)域：? 國內(nèi)投資管理主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國內(nèi)的直接投資項(xiàng)目，如安

9、泰、 太保大學(xué)等? 國外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司? 投資公關(guān)負(fù)責(zé)信息收集與對(duì)外披露（有關(guān)部分具體參見價(jià)值報(bào)告建議報(bào)告）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)：? 參與審核產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的業(yè)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行業(yè)績考核? 協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的分業(yè)經(jīng)營與合作，對(duì)業(yè)務(wù)前線進(jìn)行全面的管理和控制? 協(xié)調(diào)國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)專家支持部門，主要負(fù)責(zé)：? 審核公司的風(fēng)險(xiǎn)策略制度，主要涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)、再保和投資風(fēng)險(xiǎn)管理等? 定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告，并采取 跟進(jìn)措施（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）精算（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）內(nèi)部審計(jì)/合規(guī) 監(jiān)察具體見內(nèi)部審計(jì)報(bào)告共享服務(wù)-管 理支持服務(wù)支持具有共

10、享性，具體包括如下職能：? 人力資源中心? 行政事務(wù)（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）共享服務(wù) - 信息系統(tǒng)服務(wù)具有共享性（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）共享服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 -會(huì)計(jì)核算主要負(fù)責(zé)日常的會(huì)計(jì)核算工作：? 編制會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證? 統(tǒng)一進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制共享服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 -財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作：? 編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用? 制訂并審核財(cái)務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制? 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供管理決策信息? 對(duì)共享財(cái)務(wù)中心委派人員進(jìn)行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等，以保證集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的一致性、真實(shí)性，資產(chǎn)的安全性? 合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，監(jiān)管相關(guān)費(fèi)用的合理性

11、共享服務(wù)-財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)股權(quán)管理：中心 - 股權(quán)管理? 協(xié)調(diào)公司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜共享服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 -資金管理集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)算，主要負(fù)責(zé)：? 銀行帳戶管理? 集團(tuán)資金結(jié)算管理? 執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥共享服務(wù)-財(cái)務(wù) 中心 -稅務(wù)管理負(fù)責(zé)：? 協(xié)調(diào)同國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，并接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)察? 稅務(wù)咨詢工作的開展，并進(jìn)行項(xiàng)目協(xié)調(diào)? 稅務(wù)政策和策略的制訂? 稅務(wù)匯算、清繳共享服務(wù) -固定資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)：? 制定并更新固定資產(chǎn)管理制度和流程? 制訂固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃和預(yù)算，協(xié)同采購中心實(shí)施固定資產(chǎn)采購，并監(jiān)管重要固定資產(chǎn)驗(yàn)收? 成立工程管理部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程的項(xiàng)目管理? 固定

12、資產(chǎn)詳細(xì)記錄與財(cái)務(wù)核算，包括登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳、計(jì)算折舊等? 固定資產(chǎn)實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置等共享服務(wù) -采購中心負(fù)責(zé)：? 收集采購需求信息，制訂采購目錄，安排采購計(jì)劃 ? 協(xié)同有關(guān)部門實(shí)施集中采購，并及時(shí)更新采購清單? 制訂并更新采購制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行? 組織采購招標(biāo)、供應(yīng)商選擇和采購合同的集中管理業(yè)務(wù)前線再保僅集團(tuán)具有該職能，具體見再保流程。投資僅集團(tuán)具有該職能，具體見投資流程。1.4總公司職能說明? 總公司的管理職能主要體現(xiàn)在：1）集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行業(yè)績考核；2） 協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針和策略，編制經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算，并進(jìn)行差異匯總分

13、析;3）重大業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的報(bào)審、執(zhí)行與監(jiān)管。?具體職能描述如下:市場(chǎng)及產(chǎn)品開發(fā)負(fù)責(zé)：? 收集市場(chǎng)信息，制訂產(chǎn)、壽險(xiǎn)的市場(chǎng)發(fā)展策略? 擬定市場(chǎng)預(yù)算，并編制預(yù)算分配計(jì)劃? 協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及公司管理層，研究開發(fā)產(chǎn)、壽險(xiǎn) 的新產(chǎn)品，并制定統(tǒng)一的產(chǎn)品手冊(cè)和說明書? 制訂公司及保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣制度和流程? 編制大型市場(chǎng)營銷活動(dòng)預(yù)算及實(shí)施計(jì)劃，并監(jiān)督管理各 分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況? 制訂職能部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績考核評(píng)定制度，并進(jìn)行 年終業(yè)績考核? 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的市場(chǎng)開拓及展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào) （不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）業(yè)務(wù)拓展/渠道管理負(fù)責(zé)：?制訂并更新詳細(xì)業(yè)務(wù)拓展策略?擬定業(yè)務(wù)

14、拓展預(yù)算，并審核預(yù)算分配?制訂有關(guān)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理的制度和流程?匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)營銷人員進(jìn)行培 訓(xùn)?制訂考核評(píng)疋制度，并進(jìn)仃年終業(yè)績考核?根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的展業(yè)問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）業(yè)務(wù)支持-業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)各級(jí)業(yè)務(wù)管理中心的全面管理與控制：?制訂并維護(hù)全國的業(yè)務(wù)管理制度?制訂業(yè)務(wù)管理考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終考核?維護(hù)和更新業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)?業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到相關(guān)部門?協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作?根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各級(jí)業(yè)務(wù)管理中心的問題，進(jìn)行跟 進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持-兩核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理控制部門，負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù) 前線提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持

15、：?制訂并更新核保、核賠制度?審批各級(jí)公司上報(bào)的核保 /核賠業(yè)務(wù)（壽險(xiǎn)）?集中負(fù)責(zé)各級(jí)公司的核保 /核賠工作（產(chǎn)險(xiǎn)）?參與重大案件的現(xiàn)場(chǎng)查堪定損?擬定重大項(xiàng)目保險(xiǎn)方案，并將重大賠案信息及時(shí)通知再 保部?將重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目信息通知風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)?維護(hù)和更新核保核賠系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)?業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到業(yè)務(wù)部門和市場(chǎng)及產(chǎn)品開發(fā)部 門協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作?匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)核保、核賠員工 的培訓(xùn)工作?制訂考核評(píng)疋制度，并進(jìn)仃年終業(yè)績考核?根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的核保、核賠的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)業(yè)務(wù)支持-客戶服務(wù)客戶服務(wù)中心是壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)的熱線服務(wù)共享平臺(tái)，主要負(fù)責(zé):?95

16、500客服熱線服務(wù)的管理和制度制定?編制客戶服務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行?編制客戶服務(wù)預(yù)算和計(jì)劃，進(jìn)行差異分析?維護(hù)客戶信息數(shù)據(jù)庫，對(duì)各分支公司的客戶服務(wù)中心提 供支持?協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作?匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)客戶服務(wù)人員進(jìn) 行培訓(xùn)?制訂考核評(píng)疋制度，并進(jìn)仃年終業(yè)績考核? 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的客服問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持-收款管理收款管理部門是為壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)提供收費(fèi)服務(wù)的共享平臺(tái)，主 要負(fù)責(zé)：? 擬定收款服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的分配計(jì)劃? 制訂收款管理流程和制度? 集團(tuán)應(yīng)收保費(fèi)的集中管理，以及各級(jí)分支公司上報(bào)的應(yīng) 收保費(fèi)的統(tǒng)一處理? 制定應(yīng)收保費(fèi)管理的各級(jí)考核指標(biāo)，并監(jiān)管

17、各級(jí)分支公 司的管理工作? 集團(tuán)的客戶信用管理和相關(guān)數(shù)據(jù)庫維護(hù)和更新? 協(xié)調(diào)并配合公司法律部門進(jìn)行有關(guān)收款的訴訟工作? 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作? 維護(hù)和更新收款管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)? 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行收款管 理培訓(xùn)? 制訂考核評(píng)疋制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核? 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的收款管理的問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理， 并及時(shí)向管理層匯報(bào)業(yè)務(wù)支持-單證管理作為保單部門為壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)提供共享的單證管理平臺(tái)，負(fù) 責(zé)：? 擬定單證管理服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的合理分配計(jì)劃 ? 制訂單證管理的流程和制度? 設(shè)計(jì)、印制非監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)制的重要空白單證? 匯總各類重要空白單證使用情況報(bào)表，進(jìn)行表外核

18、算? 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作? 匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行單證管 理培訓(xùn)? 制訂考核評(píng)疋制度，并進(jìn)行年終業(yè)績考核? 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的單證管理問題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并 及時(shí)向管理層匯報(bào)1.5業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說明1) 分支機(jī)構(gòu)分布在全國各地，有兩種類型的分支機(jī)構(gòu)：? 普通分支機(jī)構(gòu)，如各分公司、中心支公司、支公司和營銷網(wǎng)點(diǎn)? 特別分支機(jī)構(gòu)，如直轄分支機(jī)構(gòu)(視同分公司)2) 分支機(jī)構(gòu)實(shí)施兩級(jí)管理：? 一級(jí)分支公司直接與總公司發(fā)生聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上直接向總公司有關(guān)管理部門進(jìn)行匯報(bào)；同時(shí)，要按照集團(tuán) /總公司的要求管理自己轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)， 并審核其遞交的業(yè)務(wù)管理報(bào)告。? 二級(jí)分支公司

19、直接與上級(jí)分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過其上級(jí)管理權(quán)限要報(bào)審集團(tuán)或總公司的，要先經(jīng)過上級(jí)分支公司審查并提岀意見后方能上報(bào)集團(tuán)/總公司，以便有據(jù)可查。3)相關(guān)職能描述如下:業(yè)務(wù)拓展/渠道 管理略略業(yè)務(wù)支持-業(yè) 務(wù)管理? 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù)?權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算? 展業(yè)費(fèi)用記錄? 權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù)?權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算? 展業(yè)費(fèi)用記錄?手續(xù)費(fèi)核算? 實(shí)保標(biāo)保換算? 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的 收集? 保單的出單工作和批單的處 理? 賠案的管理和歸檔? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)?業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析? 代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理? 審核下級(jí)分支公司的業(yè)務(wù)管 理報(bào)告?手續(xù)費(fèi)核算? 實(shí)保標(biāo)保換算? 轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的

20、 收集? 保單的出單工作和批單的處 理? 賠案的管理和歸檔? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)?業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析? 代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)支持-兩 核中心?權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作 （壽險(xiǎn)）?權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)查勘定損工作? 本級(jí)賠案的理算工作?超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)）? 再保上報(bào)?共保安排?業(yè)務(wù)信息的分析和上報(bào)?下級(jí)分支機(jī)構(gòu)核保核賠工作 的審核與抽查（壽險(xiǎn)）?權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作 （壽險(xiǎn)）?權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)查勘定損工作?超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)）? 再保上報(bào)?共保安排?業(yè)務(wù)信息的分析和上報(bào)業(yè)務(wù)支持-收 款管理?客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù) 據(jù)庫維護(hù)?與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級(jí)應(yīng)收 保費(fèi)的管理和催收?壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取

21、? 壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工 作?追償案件，抵債物資和損余 物資的處理?超過本級(jí)管轄權(quán)限的應(yīng)收保 費(fèi)上報(bào)? 相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理 分析?下級(jí)分支公司收款管理報(bào)告 的審核?客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù) 據(jù)庫維護(hù)?與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級(jí)應(yīng)收 保費(fèi)的管理和催收?壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取? 壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工 作?追償案件，抵債物資和損余 物資的處理?超過本級(jí)管轄權(quán)限的應(yīng)收保 費(fèi)上報(bào)? 相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理 分析業(yè)務(wù)支持-客 戶服務(wù)?95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢 和相關(guān)客戶服務(wù)事務(wù)? 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作， 包括保單信息變更、保單質(zhì) 押貸款、撤/退保、保單失效 與復(fù)效處理、

22、保單遷移等事 宜? 客戶防災(zāi)防損知識(shí)的培訓(xùn)? 處理客戶承保和理賠材料，?95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢 和相關(guān)客戶服務(wù)事務(wù)? 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作， 包括保單信息變更、保單質(zhì) 押貸款、撤/退保、保單失效 與復(fù)效處理、保單遷移等事 宜? 客戶防災(zāi)防損知識(shí)的培訓(xùn)? 處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款， 退費(fèi)，養(yǎng)老金等?續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)?客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)? 處理客戶投訴和意見反饋?重大客戶投訴事件上報(bào)上級(jí) 客服中心；受理下級(jí)分支公 司的重大客戶投訴事件，并 及時(shí)批復(fù)? 對(duì)下級(jí)分支公司的客戶服務(wù) 管理報(bào)告進(jìn)行審核通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款， 退費(fèi)，養(yǎng)老金等?

23、續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)?客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)? 處理客戶投訴和意見反饋?重大客戶投訴事件上報(bào)上級(jí)客服中心業(yè)務(wù)支持-單 證管理?統(tǒng)管轄屬各分支機(jī)構(gòu)重要空 白單證的調(diào)撥分發(fā)，以及本 級(jí)單證使用部門的領(lǐng)用使用?按時(shí)做好本級(jí)重要單證實(shí)物 及報(bào)表核銷工作，定期編制 各類重要空白單證使用情況 報(bào)表?定期匯總審核各分支機(jī)構(gòu)上 報(bào)的實(shí)物盤點(diǎn)表及差異分析 報(bào)告?聯(lián)手各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門、稽 核部門定期對(duì)重要保險(xiǎn)單證 的使用和管理情況進(jìn)行清查?定期審核下級(jí)分支公司的單 證管理報(bào)告?負(fù)責(zé)本級(jí)單位重要空白單證 的入庫、分發(fā)、保管?按時(shí)做好重要保險(xiǎn)單證實(shí)物 核銷工作，編制各類重要保 險(xiǎn)單證使用情況報(bào)表?催收、催銷各使用部

24、門領(lǐng)用 未核銷的重要單證?定期對(duì)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理， 做好歸檔和移交工作?定期盤點(diǎn)庫存實(shí)物，填制盤 點(diǎn)表并做好差異分析1.6區(qū)域性后援支持職能說明會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)：? 轄區(qū)內(nèi)的各分支公司的日常帳務(wù)處理，并岀具相應(yīng)的明細(xì)財(cái)務(wù)報(bào)表， 上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行匯總? 會(huì)計(jì)憑證和其他財(cái)務(wù)管理檔案的更新與保管財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)：? 轄區(qū)內(nèi)分支公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的匯總分析? 根據(jù)管理層的需求，為各分支機(jī)構(gòu)岀具內(nèi)部管理報(bào)告，并報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)中心審核? 合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，并監(jiān)管財(cái)務(wù)共享費(fèi)用的合理性和有效性? 按照標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)流程和制度，進(jìn)行區(qū)域財(cái)務(wù)控制稅務(wù)管理負(fù)責(zé)：? 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司計(jì)算各類稅金，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行

25、納稅申報(bào)和稅金預(yù)繳? 為轄區(qū)內(nèi)的分支公司進(jìn)行稅務(wù)的清算匯繳? 轄區(qū)內(nèi)分支公司所得稅匯算清繳信息的收集上報(bào)? 收集稅務(wù)相關(guān)政策，并向集團(tuán)稅務(wù)職能部門匯報(bào)資金管理負(fù)責(zé)：?轄區(qū)內(nèi)的資金上撥下劃及資金臺(tái)賬的記錄更新?轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的資金帳戶開立和管理?轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)特殊資金需求申請(qǐng)的收集和上報(bào)?收集分支公司資金需求信息，上報(bào)集團(tuán)作為資金計(jì)劃的編制基礎(chǔ)?資金計(jì)劃管理系統(tǒng)的維護(hù)和更新?協(xié)調(diào)同銀行的關(guān)系，解決當(dāng)?shù)劂y行服務(wù)問題其它采購管理見采購管理流程； 固定資產(chǎn)管理見固定資產(chǎn)管理流程；（其它不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）注：區(qū)域性的后援支持是在集團(tuán)共享服務(wù)整合漸進(jìn)過程中的過渡機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)人員和系統(tǒng)等方面日趨完善和

26、提升以后，區(qū)域共享服務(wù)中心將被精簡和撤消。1.7特別分支機(jī)構(gòu)職能說明海外子公司負(fù)責(zé)：? 獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心提供財(cái)務(wù)報(bào)表? 獨(dú)立編制內(nèi)部管理報(bào)告， 定期上報(bào)集團(tuán)直接投資管理職能部門進(jìn)行審 核? 向集團(tuán)提出投資建議，批準(zhǔn)后執(zhí)行? 收集市場(chǎng)情況，向策略計(jì)劃部門匯報(bào)第二部分 管理控制基礎(chǔ)1 管理原則必須明確，合理定義各機(jī)構(gòu)、職能部門的經(jīng)營性質(zhì)定位，以及建立相應(yīng)的成本管理、業(yè)績考核模式，是實(shí)現(xiàn)分公司管理控制的基礎(chǔ)。明確三種（投資、利潤、成本）中心根據(jù)管理責(zé)任的區(qū)別，可以將管理責(zé)任劃分為三大塊，即：成本中心、利潤中心和投資中心。成本中心是對(duì)經(jīng)營成本進(jìn)行控制的管理職能中心，通常

27、由一些服務(wù)支持部門組成， 例如：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、法律事務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。成本中心的主要管理職責(zé)是以最小化 的費(fèi)用支岀，為公司的其它部門提供所需的服務(wù)或物品。利潤中心是同時(shí)對(duì)經(jīng)營成本和經(jīng)營收入進(jìn)行控制的管理職能中心，主要是一些能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體或部門。和成本中心一樣，它的管理職能也不涉及資金運(yùn)用。 對(duì)于利潤中心的管理人員的考 核通常將實(shí)際利潤與預(yù)算利潤進(jìn)行比較。投資中心是對(duì)資產(chǎn)、 資本運(yùn)營成本和收益進(jìn)行控制管理的相關(guān)職能集合。衡量一個(gè)投資中心的業(yè)績表現(xiàn)，通常使用投資收益率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值等統(tǒng)計(jì)工具。總公司集團(tuán)集團(tuán)/總公司 -投資與成本中心集團(tuán)和總公司的性質(zhì)相同，既是成L

28、 所謂成本中心,即集團(tuán)/總公司為業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)（即利潤中心）提供共享服務(wù)，如集 中心、采購中心和固定資產(chǎn)管理中心，總公司的兩核中心等。 |'I所謂投資中心，即集團(tuán)和總公司對(duì)投資建議具有最終的審批權(quán)，|如投資管理中心等。 |為了使禾利潤中投#投資中心的收入和成本相配比j"'亠“亠-、.|的成本中心為各利潤中心和投資中心發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對(duì) 和投資中心 、，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)和投資管理中心。1-業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)_丿 =利潤中心_ j業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)屬于利潤中心，包括各點(diǎn)，他們的職能是完成集團(tuán)及總公司下達(dá)的業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃和指標(biāo)，并對(duì)綜合經(jīng)營盈利負(fù)責(zé)。禾U潤中心的

29、考核潤的業(yè)績指標(biāo)，如責(zé)任準(zhǔn)備金充足率、費(fèi)用預(yù)算后援支持分支機(jī)構(gòu)在整構(gòu)，中心，又是投資中心。投資中心財(cái)務(wù)保防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)''吋象，八”丁要的浪費(fèi)，集團(tuán)/| 和總公司中丿扮攤到對(duì)應(yīng)的利潤中心卜公司、中心支公司、支公司以及更小規(guī)模的營業(yè)網(wǎng) 控制所發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用， 考慮其他影響利 利潤中心般以利潤的多少為基準(zhǔn)，前線業(yè)并綜2率、應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)收益率等-成本中心合共享服務(wù)的過渡時(shí)期， 在各級(jí)業(yè)務(wù)前線機(jī)構(gòu)同集團(tuán)共享服務(wù)中心之間設(shè)有后援 即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)提供管理支持服務(wù)，中心，一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的成本和費(fèi)用。 為

30、了使利潤中心的收入和成本相配比，持分支機(jī)因此屬于成本防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，區(qū)域性共享服務(wù)中心為各利潤中心提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對(duì)象，以所提供服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量等為基礎(chǔ)分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的利潤中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)。2 利潤中心核算基礎(chǔ)2.1 利潤中心利潤定義利潤中心經(jīng)營利潤 =保費(fèi)收入 -變動(dòng)成本 -固定成本 -分?jǐn)傎M(fèi)用 -應(yīng)繳稅款+ （其他收入-其他支出）利潤中心經(jīng)營利潤率=利潤中心經(jīng)營利潤/保費(fèi)收入2.2 變動(dòng)成本和固定成本分支機(jī)構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴(kuò)展，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照性質(zhì)進(jìn)行歸類：變動(dòng)成本 -隨著保單的銷量發(fā)生比例變動(dòng)的成本，如銷售傭金或獎(jiǎng)金、代理費(fèi)、理賠費(fèi)用、續(xù) 期服務(wù)費(fèi)、單證

31、費(fèi)用等。固定成本 -不會(huì)隨著保單的銷量變動(dòng)而比例變動(dòng)的成本，如折舊、業(yè)務(wù)后勤人員工資、辦公雜 費(fèi)等。固定成本中的一部分可明確由某一相關(guān)受益單位（部門或產(chǎn)品）承擔(dān)的，稱為“直接固定 成本”，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另一部分費(fèi)用支岀可能有若干個(gè)受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟模瑒t先歸集為“待分?jǐn)偣潭ǔ杀尽?，再通過預(yù)先設(shè)定的原則和方法進(jìn)行分?jǐn)?。共享固定成?共享固定成本是指各個(gè)利潤中心所需要的管理、各項(xiàng)后援支持而應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括從集團(tuán)/總公司，以及區(qū)域共享服務(wù)中心分?jǐn)倎淼馁M(fèi)用。具體見第3節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)成本的有效利用， 應(yīng)將成本和費(fèi)用按照性質(zhì)、 發(fā)生部門、受益產(chǎn)品及相關(guān)客戶等進(jìn)行歸 類，并相應(yīng)歸入可控成本

32、和不可控成本，以便進(jìn)行管理。（具體成本控制參見預(yù)算管理建議報(bào)告ABC部分）2.3 利潤中心利潤（率）考核法與費(fèi)用率控制法的對(duì)比 與費(fèi)用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營利潤（率）考核法具有如下改進(jìn)之處：? 促進(jìn)管理層具有節(jié)約成本的積極性；? 真實(shí)反映成本狀況，改進(jìn)公司整體的策略決定；? 使前線業(yè)務(wù)管理層意識(shí)到后援支持的成本開支， 進(jìn)而可以促進(jìn)公司整體的后援支持部門節(jié)約 成本；? 有助于經(jīng)營質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶服務(wù)等所引起的損失，計(jì)入相應(yīng)的利 潤中心，并作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改進(jìn)管理水平。3 成本中心費(fèi)用分?jǐn)偧瘓F(tuán)和總公司應(yīng)該組織各成本中心 （即各級(jí)共享服務(wù)中心） 在編

33、制年度預(yù)算的同時(shí)， 與對(duì)應(yīng)的利 潤中心和投資中心簽訂服務(wù)協(xié)議， 規(guī)定需要進(jìn)行分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用項(xiàng)目， 確定相應(yīng)的分?jǐn)傓k法和分 攤比率，并通過預(yù)算對(duì)上述費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費(fèi)用的分?jǐn)偣ぷ鳎?通過為各個(gè)成本中心、 利潤中心、 投資中心、 相關(guān)部門、相關(guān)產(chǎn)品等費(fèi)用歸集和分?jǐn)倖挝唬òê笤С止蚕矸?wù)部門和各前線業(yè)務(wù)部門等） 設(shè)置系統(tǒng)編碼， 將系統(tǒng)編碼作為費(fèi)用申請(qǐng)和錄入的必要內(nèi)容， 以便在進(jìn)行費(fèi)用信息的系統(tǒng)錄入后， 系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)（包括歸集和分?jǐn)偟脑瓌t和程序）自動(dòng)識(shí)別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢?duì)象。3.1 費(fèi)用歸集和分?jǐn)? 費(fèi)用歸集和分?jǐn)偟脑瓌t是：所有費(fèi)用應(yīng)先歸集到費(fèi)用

34、實(shí)際發(fā)生部門， 如果費(fèi)用發(fā)生部門就是 應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則無需進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，直接記入部門相應(yīng)費(fèi)用；如果費(fèi)用發(fā)生部門不 是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)、內(nèi)容、金額、服務(wù)受益對(duì)象和預(yù)先設(shè)定的費(fèi) 用分?jǐn)傇瓌t和程序，將歸集在費(fèi)用發(fā)生部門的有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門。3.2 分?jǐn)偡秶? 成本中心所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照其性質(zhì)和內(nèi)容， 以及為各部門和各級(jí)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)所提 供的服務(wù)為分?jǐn)偦A(chǔ)， 并非所有發(fā)生的費(fèi)用都應(yīng)該分?jǐn)偟角熬€業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)， 即服務(wù) 受益方。比如：由于成本中心工作效率低下而發(fā)生的，與提供服務(wù)無關(guān)的費(fèi)用等。? 按照簽訂的服務(wù)協(xié)議，可以納入分?jǐn)偡秶馁M(fèi)用，應(yīng)按照雙方認(rèn)可

35、的比率或原則進(jìn)行分?jǐn)偅?而共享服務(wù)協(xié)議中規(guī)定不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用則計(jì)入各成本中心的不可分?jǐn)傎M(fèi)用，不進(jìn)行分?jǐn)偂? 不可分?jǐn)傎M(fèi)用的內(nèi)容和金額應(yīng)通過費(fèi)用預(yù)算和差異分析進(jìn)行嚴(yán)格控制， 并作為成本中心業(yè)績 考核的重要依據(jù)和基準(zhǔn)之一。3.3 分?jǐn)偙嚷室话?，可以考慮作為共享服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)的主要包括以下因素：? 時(shí)間（有效服務(wù)時(shí)間）? 人數(shù)（具有服務(wù)關(guān)系或行政隸屬關(guān)系的）? 面積（如服務(wù)部門使用面積等）? 規(guī)模（金額 / 數(shù)量）? 其他例如：對(duì)于共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可根據(jù)為各級(jí)部門和各級(jí)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供對(duì)口服務(wù)的財(cái)務(wù)中心員工人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偅?對(duì)于采購中心， 則其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可按各分支 公司的采

36、購金額進(jìn)行分?jǐn)偅?對(duì)于固定資產(chǎn)管理中心， 其可分?jǐn)傎M(fèi)用中的日常維護(hù)項(xiàng)目可按照各分 支公司的固定資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行分?jǐn)偅鴮ｍ?xiàng)管理費(fèi)用則直接按照項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偂?必須選擇合理的分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)傇瓌t；同時(shí)，上述依據(jù)和原則可以混合使用。3.4 分?jǐn)偛襟E? 費(fèi)用分?jǐn)偟牟襟E建議采用步進(jìn)法， 即在每月關(guān)賬之前根據(jù)關(guān)賬項(xiàng)目檢查表將共享服務(wù)費(fèi)用從 服務(wù)提供部門一步步分?jǐn)偟椒?wù)受益部門或單位。? 通常，費(fèi)用分?jǐn)傞_始于那個(gè)向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最廣泛服務(wù)的部 門。在它的成本分?jǐn)傄院螅@一過程繼續(xù)，按照提供服務(wù)的廣泛程度對(duì)服務(wù)部門進(jìn)行排序， 一步步分?jǐn)偅?最后以那個(gè)向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最

37、少量服務(wù)的部門為 費(fèi)用分?jǐn)偟慕K點(diǎn)。例如：可以先將財(cái)務(wù)中心的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心、 固定資產(chǎn)管理中心和信息技術(shù)部門等）和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，再將信息技術(shù)部門的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心和固定資產(chǎn)管理中心等）和前線業(yè)務(wù)部門（這里假設(shè)信息 技術(shù)部門提供服務(wù)的廣泛程度僅次于財(cái)務(wù)中心），以此類推，依次將采購中心、固定資產(chǎn)管 理中心等服務(wù)部門的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?最終將所有可分?jǐn)偟馁M(fèi)用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，然后再進(jìn)一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。? 成本中心將可分?jǐn)傎M(fèi)用按照服務(wù)協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注意分?jǐn)偟姆椒ǖ囊恢滦院瓦B續(xù)性。? 分?jǐn)偳昂蟮臄?shù)據(jù)要

38、進(jìn)行驗(yàn)算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。3.5 分?jǐn)倛?zhí)行? 分?jǐn)傆?jì)算屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理范疇，與對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表核算存在差別。? 分?jǐn)傆?jì)算由集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。? 策略計(jì)劃部對(duì)服務(wù)費(fèi)用的歸集方法、分?jǐn)偡秶?、分?jǐn)偙嚷屎头謹(jǐn)偛襟E等進(jìn)行定期審核（至少 每季度一次），以保證費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇院蜏?zhǔn)確性。投資中心的核算3.6 投資中心范圍集團(tuán)的股權(quán)投資決策體現(xiàn)在：- 直接投資產(chǎn)險(xiǎn)總公司- 直接投資壽險(xiǎn)總公司- 資金運(yùn)用投資（資產(chǎn)管理）- 海外直接投資- 其它直接投資（如合資企業(yè)等）總公司的投資決策體現(xiàn)在：- 分支公司的增設(shè)- 各分支公司業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)- 分支公司撤銷3.7 股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo)以上

39、各種股權(quán)投資決策，通常都可以使用投資回報(bào)率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值的方法來衡量和考核。（1） 投資回報(bào)率（ROI）留存收益或經(jīng)濟(jì)增加收入（EVA卄在最低資本營運(yùn)收入的基猊匕上的凈營運(yùn)收入，以經(jīng)濟(jì)增加 計(jì)算業(yè)務(wù)費(fèi)用（經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算方法與會(huì)計(jì)方法的處理有部分差異，例如，在經(jīng)濟(jì)增1 而一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將其計(jì)入費(fèi)用保費(fèi)收入I留存收益是指投資中心值"毛利率計(jì)啟”中研發(fā)費(fèi)用被視為投資行政費(fèi)用roi 與-Eva的計(jì)算比較與說明f投資回報(bào)率現(xiàn)金應(yīng)收保費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)平均營ROI保費(fèi)收入VA000 100,00020f 周轉(zhuǎn)率凈營業(yè)收入（b） +ROI （b）/（a）宀十最低收益率、,集團(tuán)其它、公司應(yīng)定期審閱所

40、投資資產(chǎn)的投資業(yè)績。詳見第四部分和第五部分。固定資產(chǎn)平均營運(yùn)資本00020%15,000前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法1 分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件1.1 前期研究準(zhǔn)備 分支機(jī)構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分，是管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目 標(biāo)，在對(duì)未來發(fā)展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下， 結(jié)合自身企業(yè)資源狀況， 對(duì)公司組織構(gòu)架所做的規(guī) 劃。分支機(jī)構(gòu)規(guī)劃過程中，所必須考慮的三個(gè)方面內(nèi)容：- 現(xiàn)狀分析- 預(yù)期目標(biāo)- 實(shí)現(xiàn)手段 規(guī)劃過程的第一步就是充分認(rèn)識(shí)了解公司的資源現(xiàn)狀， 并對(duì)開設(shè)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃作可行性分析。 可 行性分析中所必須衡量的因素可分為：? 外部環(huán)境- 總體經(jīng)濟(jì)前景：預(yù)計(jì)利息率、工資率、稅收-

41、 行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)：監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策制度、市場(chǎng)需求導(dǎo)向- 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊- 區(qū)域社會(huì)人文因素：年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實(shí)際/ 潛在購買力? 公司內(nèi)部環(huán)境- 資產(chǎn)規(guī)模- 負(fù)債水平- 總體業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù)- 資金運(yùn)作能力- 管理水平（分公司業(yè)績?cè)u(píng)分及等級(jí)、計(jì)劃派出管理人員）? 目標(biāo)區(qū)域客戶群- 基本特征：年齡、行業(yè)、收入- 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品- 消費(fèi)行為：購買力、購買渠道、信息渠道? 競(jìng)爭者 / 潛在競(jìng)爭者- 區(qū)域現(xiàn)有競(jìng)爭者的數(shù)量、市場(chǎng)份額- 競(jìng)爭者的產(chǎn)品定位：種類、價(jià)格、目標(biāo)客戶群- 競(jìng)爭者的商業(yè)策略：市場(chǎng)戰(zhàn)略、營銷渠道 在通過可行性分析之后， 必須明確

42、新增分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理目標(biāo)， 闡明分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營的戰(zhàn)略目的， 并且必須與公司總體目標(biāo)相符合。根據(jù)可行性分析結(jié)果， 建立合適的分支機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)。 由于保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)行業(yè)操守制訂了許多 相關(guān)的法律法規(guī)， 因此， 保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。 公司內(nèi)部的溝通渠道必須保 持通暢與有效。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負(fù)責(zé)與總公司之間的交流。1.2 股權(quán)投資計(jì)劃 股權(quán)投資計(jì)劃主要包括投資資金、投資利潤、投資回報(bào)期、 ROI 。投資計(jì)劃由各擬定投資的分支 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交總公司， 由總公司分管負(fù)責(zé)人審核并批準(zhǔn)。 批準(zhǔn)時(shí)必須嚴(yán)格依照公司規(guī)定的審批 權(quán)限，超過相應(yīng)權(quán)限的投資計(jì)劃必須上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能

43、負(fù)責(zé)人審批。1.3 增設(shè)申請(qǐng)與審批設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。 根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定， 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支 機(jī)構(gòu)， 應(yīng)提交正式申請(qǐng)報(bào)告。 申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容包括： 業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、 三年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)分析、 籌建負(fù)責(zé)人、計(jì)算機(jī)設(shè)備方案及擬訂的辦公地點(diǎn)等。中國保監(jiān)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需要并結(jié)合保險(xiǎn)公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營效益、經(jīng)營管理水平、 內(nèi)控制度建設(shè)、 已有分支機(jī)構(gòu)的分布和數(shù)量等情況對(duì)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)予以審批， 并于 三個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，逾期未答復(fù)的，視為不批準(zhǔn)。申請(qǐng)未被批準(zhǔn)的，保險(xiǎn)公司 6 個(gè)月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請(qǐng)； 申請(qǐng)被批準(zhǔn)后， 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分

44、支機(jī)構(gòu)籌建， 籌建期 一般不超過 6 個(gè)月，經(jīng)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)并經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的， 籌建期可延長 3 個(gè)月， 逾期未完成 籌建工作的，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)必須符合下列標(biāo)準(zhǔn)：（一）財(cái)務(wù)工作1、設(shè)置會(huì)計(jì)、岀納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應(yīng)人員，具體財(cái)務(wù)人員 管理要求參見財(cái)務(wù)管理模式報(bào)告。2、根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，按 授權(quán)范圍設(shè)置會(huì)計(jì)科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。3、會(huì)計(jì)工作人員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督管理和對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)等工作，嚴(yán) 格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)會(huì)制度。4、根據(jù)總公司會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購買、使用和注銷

45、制 度，配備現(xiàn)金收費(fèi)和保管的安全設(shè)施。5、建立會(huì)計(jì)檔案整理與保管辦法，落實(shí)保管場(chǎng)所并確保符合相關(guān)規(guī)定。（二）重要單證管理1、設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。2、根據(jù)總公司重要單證管理辦法，建立重要空白單證申請(qǐng)、領(lǐng)用、核銷、庫存存 放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉庫。（三）電子化建設(shè)1、電腦人員及操作員配備齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。2、 業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)等服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、終端、PC等電腦設(shè)備安裝調(diào)試完畢。3、采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標(biāo)準(zhǔn)。4、具備健全的電腦制度，包括機(jī)房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、 數(shù)據(jù)安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理等制度。分支機(jī)構(gòu)籌建工作完

46、成后，保險(xiǎn)公司向中國保監(jiān)會(huì)提交開業(yè)申請(qǐng)報(bào)告，開業(yè)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括：籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、辦公場(chǎng)所及有關(guān)證明、 計(jì)算機(jī)設(shè)備配置情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情況等。經(jīng)保監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)通過后，領(lǐng)取經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證。2 分支機(jī)構(gòu)的撤銷分支機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作后，總公司定期根據(jù)管理報(bào)告（至少每半年）的實(shí)際情況與投資計(jì)劃進(jìn)行比較，如果在 期限內(nèi)，實(shí)際投資業(yè)績低于原定投資計(jì)劃的%，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報(bào)告及整改方案。如果執(zhí)行整改 期限內(nèi)，實(shí)際業(yè)績?nèi)匀粵]有達(dá)到預(yù)期計(jì)劃，則由總公司提岀分支機(jī)構(gòu)撤銷通知，并上報(bào)中國保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。分支機(jī)構(gòu)收到撤銷通知后， 應(yīng)于工作日內(nèi)提交分支

47、機(jī)構(gòu)撤銷處置方案，并與上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3 管理手段主要管理手段有三種：流程制度、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)績考核。3.1 權(quán)限控制制度流程制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵是建立合理健全的權(quán)限控制制度?？偣緮M定相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，并定期審核其可行性、適用性。同時(shí)，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，進(jìn)行必要的調(diào)整和更新。權(quán)限設(shè)置表由總公司分管負(fù)責(zé)人及總公司總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)，并上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部備案。批準(zhǔn)后的權(quán)限設(shè)置表下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。建立權(quán)限設(shè)置表時(shí)，首先根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)控制權(quán)限表。重要業(yè)務(wù)控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)表，請(qǐng)參見附件1 （表一）。其次根據(jù)各

48、個(gè)分公司業(yè)務(wù)量大小決定其審批等級(jí)。各級(jí)分公司控制權(quán)限表，請(qǐng)參見附件1 （表二）。3.2 管理報(bào)告3.2.1前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告路線及頻率各分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展部門、 業(yè)務(wù)支持部門按照規(guī)定的內(nèi)部管理報(bào)告格式，定期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告，上報(bào)至上級(jí)管理機(jī)構(gòu)和部門，層層匯總，并在總公司層次進(jìn)行全面匯總后，再上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能部門。各級(jí)分支公司職能部門編制的業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告應(yīng)及時(shí)抄送本級(jí)管理層 進(jìn)行審閱，并出具書面的審閱意見。該類業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理3.2.2前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告路線及頻率前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),又包括了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)

49、一的定義、格式。具體內(nèi)容見內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè)。T_ . . . . 各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心應(yīng)結(jié)合前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在每月月末關(guān)務(wù)分析人員根據(jù)式，總經(jīng)理定的財(cái)進(jìn)行比率計(jì)算和市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理業(yè)務(wù)支持總經(jīng)理 （分公司）市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理業(yè)務(wù)支持報(bào)集團(tuán)和分析匯總，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心，由集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心進(jìn)行匯總和審核后,總公司管理層審閱。前線業(yè)務(wù)管理報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。3.2.3主要報(bào)告主要財(cái)務(wù)管理報(bào)告包括：- 經(jīng)營利潤分析報(bào)告（樣本見附件 _3）- 成本中心分析報(bào)告（樣本見附件 ） F預(yù)算與實(shí)際比較分析總經(jīng)理（集團(tuán)/總公其他管理報(bào)

50、告見管理報(bào)告流拓手離道內(nèi)部業(yè)績?cè)u(píng)比1（樣本見附件5）艮告。經(jīng)營分公司管理的要點(diǎn)之一是通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績進(jìn)行考核,“ 分支機(jī)構(gòu)都在為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)而遵照公司制訂的內(nèi)部規(guī)章政策和標(biāo)準(zhǔn)操作流程進(jìn)行運(yùn) 作。3.31）以確保每個(gè)財(cái)務(wù)管理 （財(cái)務(wù)中心）來達(dá)到管理控制的要求，|運(yùn)市業(yè)績考核機(jī)構(gòu)|業(yè)務(wù)拓展/渠道管理|業(yè)務(wù)支持| 由集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部門， 、壽總公司總經(jīng)理室，以及其他有關(guān)部門（如人事責(zé)人成立考核委員會(huì)，2）分公司依照同樣辦法對(duì)其轄寸分公司經(jīng)營管理的綜合考核經(jīng)營管理進(jìn)行綜合考核。委員會(huì)批準(zhǔn)。以下描述如無特別說明則產(chǎn)、壽均適用3）評(píng)定和考核工作每季度進(jìn)行一次管理（目前每年進(jìn)行-.作為此年各分

51、支機(jī)構(gòu)的企業(yè)級(jí)別、福利待遇和授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)調(diào)整依據(jù)I作為此年各分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)級(jí)別、福利待遇和授;.3.4 等級(jí)評(píng)定T 等級(jí)評(píng)定是指針對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤情況，嗨 價(jià)打3.4.太保I等級(jí)評(píng)定考核指標(biāo)分為兩大類。:, 應(yīng)適當(dāng)調(diào)整）。務(wù)）負(fù)評(píng)比結(jié)果上報(bào)考核，其中年末評(píng)定的結(jié)果,以量化的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分-并在評(píng)定分值的基礎(chǔ)上決定相應(yīng)的排名和等級(jí)。*考核指標(biāo)及1權(quán)數(shù)務(wù)拓展/渠道管理1業(yè)務(wù)支持經(jīng)營業(yè)績綜合業(yè)績償付能力- 盈利能力 發(fā)展能力 經(jīng)營質(zhì)量 業(yè)務(wù)質(zhì)量 資產(chǎn)質(zhì)量 違規(guī)事項(xiàng) 否決事項(xiàng) 客戶滿意度 員工滿意度指ft政行政匯報(bào)路線權(quán)重?%?%?%?%?%?%?%?%?%?%以上考核指標(biāo)產(chǎn)、壽險(xiǎn)均適用。3

52、.4.2 計(jì)算方法1）指標(biāo)計(jì)算方法和公式，由總公司業(yè)務(wù)管理部門提議，上報(bào)考核委員會(huì)審批；2）計(jì)算方法和公式的統(tǒng)一定義，一旦規(guī)定，在有效期間內(nèi)應(yīng)保持不變。3） 對(duì)于業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，即利潤中心的業(yè)績考核，不會(huì)單一地按照財(cái)務(wù)的利潤率指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定，而是會(huì)對(duì)影響利潤的各種可控和不可控因素進(jìn)行分類匯總，參考精算指標(biāo)，計(jì)算財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)比率，根據(jù)集團(tuán)和總公司制訂的各種業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定打分，以對(duì)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績進(jìn)行合理的考評(píng)。其中經(jīng)營業(yè)績的具體說明和計(jì)算方法等要素請(qǐng)參見附件2 （表一）、（表二）和附件 3。3.4.3 評(píng)定分值根據(jù)業(yè)績考核指標(biāo)計(jì)算岀的加權(quán)結(jié)果，為等級(jí)評(píng)定的初步分?jǐn)?shù)。初步分?jǐn)?shù)可以使用基準(zhǔn)值法、插值法、劃等法三種方式，得出評(píng)定分值。1）基準(zhǔn)值法即指定目標(biāo)值，根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)際分值與基準(zhǔn)值的對(duì)比情況計(jì)算單個(gè)指標(biāo)的對(duì)應(yīng) 分值。2）插值法即將分支機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)實(shí)際分值按升序排列，以最低分值為0分，最高分值為100分,以此為基礎(chǔ)確定其他分值。3） 劃等法即根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng)，分別評(píng)岀優(yōu)（100分）、良